做账实操-预包装食品批发业的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-预包装食品批发业的账务处理示例一采购环节1.现金采购预包装食品假设公司从供应商A处现金采购一批方便面，采购成本为8,000元。会计分录：借：库存商品方便面8,000贷：库存现金8,0002.赊购预包装食品从供应商B处赊购一批饮料，价值15,000元，约定30天后付款。会计分录：借：库存商品饮料15,000贷：应付账款供应商B15,000二销售环节1.现金销售预包装食品将部分方便面以现金方式销售给客户C，售价共计10,000元。确认销售收入：借：库存现金10,000贷：主营业务收入方便面销售10,000结转销售成本（假设本次销售的方便面采购成本为上述8,000元的一部分，这里按销售数量占比计算出本次销售成本为6,400元）：借：主营业务成本方便面销售6,400贷：库存商品方便面8,0002.赊销预包装食品将一批饮料赊销给客户D，销售金额为18,000元，约定60天后收款。确认销售收入：借：应收账款客户D18,000贷：主营业务收入饮料销售18,000结转销售成本（假设本次销售的饮料采购成本为上述15,000元的一部分，按销售数量占比计算出本次销售成本为12,000元）：借：主营业务成本饮料销售12,000贷：库存商品饮料15,000三库存管理环节1.库存盘点调整在月末盘点时，发现实际库存的方便面比账面上多了300元（可能由于计量误差等原因）。会计分录：借：库存商品方便面300贷：待处理财产损溢300经查明原因，若属于正常计量误差，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢300贷：管理费用3002.库存商品损坏处理部分饮料因运输途中意外损坏，价值1,000元，已无法销售。会计分录：借：待处理财产损溢1,000贷：库存商品饮料1,000经批准，作为损失处理：借：营业外支出1,000贷：待处理财产损溢1,000四费用核算环节1.运输费用本月支付预包装食品运输费用1,200元，用于将采购的食品运至仓库或客户处。会计分录：借：销售费用运输费1,200贷：银行存款1,2002.仓库租赁费用租赁仓库用于存放预包装食品，每月租金1,500元。会计分录：1.借：管理费用仓库租赁费用1,500贷：银行存款1,5003.员工工资支付本月员工工资8,000元，其中包括销售人员工资3,000元采购人员工资2,000元及仓库管理人员工资3,000元。支付工资时：1.借：应付职工薪酬8,000贷：银行存款8,000将工资分配到相关成本费用科目：1.借：销售费用销售人员工资3,000借：主营业务成本采购成本（采购人员工资）2,000借：管理费用仓库管理人员工资3,000贷：应付职工薪酬8,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并