备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收典型题汇编及答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收典型题汇编及答案

一单选题（共100题）

1、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有0O

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴人国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

2、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

3、最早建立社会保障制度的国家是（）9

A.英国

B彳惠国

C.美国

D・瑞典

【答案】B

4、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务:

A.53375

B.S1000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是0。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

6、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C强制公债

D捐赠收入

【答案】D

、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是

70o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

8、李先生5月份取得收人20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元

（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为0

兀0

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

9、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答窠】A

10、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外

营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A.征收房产税

B.免征房产税

C,减征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

11、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是00

A.外购商誉的支出

B,自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】A

12、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（〕

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

13、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

14、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除

的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

15、我国政府正常的预算收入不包括00

A.税收收入

B.国有资产收益

C,规费收入

D债务收入

【答案】D

16、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】D

17、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是0。

A.契税

B.城镇土地使用税

C车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

18、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0。

A.一般公共服务支出

B,国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

19、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C主管部门

D.个人

【答案】A

20、最能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

21、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()6

A,国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C工商部门

D.海关

【答案】D

22、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下;

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

23、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C建造办公楼

D,购买交通工具

【答案】B

24、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

G结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

25、下列政府非税收入中，不属干政府利用行政权力强制性取得的是(??)o

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

【答案】A

26、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生J'购

销业务并签订r两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

27、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

28、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答窠】A

29、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A,资源配置

B,收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

30、某啤酒厂为增值税•般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

31、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）.

A.房屋原值

B.房屋净值

C市场价格

D,计税余值

【答案】D

32、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C,三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

33、0的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

34、关于政府投资的说法，正确的是()o

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

35、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B,中央财政

C,中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

36、国家革点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

37、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B,进口矿产品的单位

C,管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐J-

【答案】B

38、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

39、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税子教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答窠】A

40、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税°

A,营业税

B.印花税

C个人所得税

D.增值税

【答案】B

41、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

0。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

BL般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.•般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

42、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

43、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()6

A,税收收入

B.收费收人

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

44、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是()O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C全部销售额按提供建筑服务缴纳再值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

45、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取0o

A.平价发行

B.溢价发行

C,折价发行

D.议价发行

【答案】B

46、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B,地上建筑物

C房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

47、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

48、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

49、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是0O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C,由主管部门进行调剂

D,不予追加经费

【答案】D

50、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

51、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以F业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

52、我国政府采取的预算年度是0o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D,连年制

【答案】A

53、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

54、充分就业目标中的“就业”是指0。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

55、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

56、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.动产取得人

B,不动产取得人

C产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

57、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C折实公债

D.自由公债

【答案】C

58、审查批准政府预算调整方案的机关是0。

A.各级立法机关

B洛级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答窠】A

59、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按服（）计算纳税匕

A,关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

60、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务;

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

61、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

62、我国政府采购适用的资金范围是（）o

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

【答案】B

63、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

64、城镇土地使用税的征税范围不包括()0

A城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

65、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是09

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

66、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生卜列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

67、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B,位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

68、公共产品的特征不包括0o

A,效用的不可分割性

B.提供H的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

69、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设0（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

70、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）0

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

71、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是0o

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比•般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比•般工商业部门的劳动者略低

D,没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

72、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

73、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为0o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

74、下列公式错误的是()。

A.吸收直接投资的资本成本:年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B,留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

75、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B,社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

76、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

77、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(??)。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

78、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A.税收收入

B.非税收入

C收费收入

D,债务收入

【答案】D

79、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

80、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C,增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

81、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是0o

A.完全竞争市场

B,垄断竞争市场

C寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】A

82、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

83、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B,公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

84、城镇土地使用税的税率为()。

A,分级幅度税额

B.全额累进

C比例

D.超额累进

【答案】A

85、契税实行的幅度比例税率是（）。

A1％〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

86、政府非税收入的特点不包括0°

A,灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】B

87、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是0o

A.保证财政收人持续稳定增长

B.保证财政支出扑续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

88、新中国成立初期我国发行折实公债？其目的是（）。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

89、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收人绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

90、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D,建筑安装工程承包合同

【答案】C

91、下列减免税手段中，属于税额式减免的是0o

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

92、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市,场价格变动

B.经济体制

C,收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

93、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元°

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

94、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

95、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为00

A,预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

96、货币发行收入属于非税收入的种类是0o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】C

97、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之口起（）口内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

98、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D,非居民企业

【答案】C

99、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

100、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该

公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有

的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

二多选题（共20题）

1、自然资源有偿使用收入包括0。

A.土地出让金收人

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%0；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.车船税

B.车辆购置税

C.契税

D.印花税

【答案】AD

3、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

4、关于城镇上地使用税的说法，正确的有0。

A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

B.经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低

税额的40%

C.城镇上地使用税采用有幅度的税额税率

D,城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

【答案】ACD

5、下列各项，为预算拨款原则的有（）。

A.按预算形式拨款

B,按事业进度拨款

C,按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E,按预算计划拨款

【答案】BCD

6、影