XX集团有限公司审计报告

审计报告关于对******2013我们于2014年元月日至 日对******有限责任公司2013年度预算完成情况进行了专项审计。我们的审计是依据该单位提供的资料，通过对自评报告及会计报表进行实质性测试以证实报告的真实性和完整性在审计过程中，我们结合公司的实际情况，采用了询问、观察、复查、核对、计算、监盘、分析性复核等我们认为必要的审计程序，整个审计过程符合《内部审计规定》和集团公司的审计规定。现将审计结果汇报如下：一、完成2013年度预算的审定结果（）2013年度预算经营利润完成情况的审定结果五.经营利润编表说明：1、对收入、成本、税金的调整是依据审计组进驻宾馆对截至元月18的财务用友数据进行的（字体加粗部分；2、对费用的调整是依据宾馆上报集团的真实费用数据进行的（字体加粗部分。审计结论：1、审定的经营收入为元，预算完成率2、审定的经营成本为元，是预算成本的；其中审定餐饮成本率为。3、审定的经营税金及附加为元，是预算的4、审定的期间费用（不含折旧、利息、董事会费）*%。审定的包含折旧、利息和董事会费的费用率为*%，不含折旧、利息和董事5GOP*GOP6、本次对宾馆上报集团预算完成情况的数据进行审计调整后增加经营利润(GOP)元,主要调整内容为:审计调减经营收入元；审计调减经营成本元；审计调减经营税金及附加元；审计调减期间费用(不含折旧、利息、董事会费)元。此外,审计调整减少董事会费元,调整增加利息元，调减营业利润元。(二)完成预算收入的审定情况及审计调整说明表格省略审计说明:1、审定数单位上报集团数据的主要差异及说明：表格省略2、审定数与用友数据的差异及说明：表格省略3、集团消费审定情况表格省略（三）预算成本完成情况的审定结果及审计调整说明表格省略审计说明:1、审定数与单位上报集团数据的主要差异及说明：审计中，我们发现报集团主营业务成本金额元，数据来源并不是根据财务的日常帐务核算，而是根据其上报集团的餐饮销售收入金额，按照41％的成本率框算出来的成本金额，审计不予确认。2、审定数与用友数据的主要差异及审计说明：2006122620072007*审计中发现:应由员工赔偿的盘亏酒水*元尚未入账、多结转成本*元，两项财务核算数据*元多*元，是预算成本*元的#%，审定餐饮成本率为。（四）预算费用完成情况的审定结果及审计调整说明表格省略审计说明:宾馆上报集团的数据是来源于用友财务数据,调增了预计年末将要发放给管理人员年度工资的20%部分及内部消费形成的成本等。审定数与宾馆上报集团数据的主要差异及说明：表格省略2、宾馆上报集团的其他费用中,有*元是按内部消费、员工奖餐券及赠券消费等的40%进行估算计入费用,由于这些内部消费形成的成本已在餐饮成本中反映了,不应再重复计入费用中,审计将其调减。3、宾馆上报集团的董事会费*元,其中*元是根据##在宾馆的消费额估算的消费成本,并非实际由宾馆承担的费用,审计将其调减。4、根据宾馆2007年度预算，利息费用应包括宾馆的贷款利息和由宾馆承担的集团贷款利息两部分组成，宾馆报集团的利息数*元只包括了宾馆利息，未包括集团利息*元(本金8000万元,年利率7.248%,*元)，审计将其调整增加。5、审定三项期间费用数(不含董事会费、利息、折旧)*为预算三项费用数*86.05%。二、在审计过程中发现的问题及建议（一）财务管理中存在主要问题1、会计核算方面：在核对宾馆销售日（月）报表数据、中软系统销售数据及财务收入数据时，我们发现有102万元的收入未入账，具体统计数据如下：表格省略认收入，未确认收入前收到单位转款时计入“应收账款-待结未结单”科目贷“预收账款”期末借方余额*元(应收未收销售款)。表格省略宾馆财务工作严重滞后，至我们审计进点时，记账凭证只装订到3200726日我们突击盘点现金时，发现出纳现金日记账只记到1231日，对元月125日发生的经济业务未记账，我们认为宾馆的出纳工作不符合《企业内部控制具体规范》及有关会计制度的有关规定，前台收银每日投币的现金，从资金的安全角度看，我们没有疑义，但是出纳是隔2至3天才收款并解缴到银行，这样的工作操作方式一方面导致出纳及其他财务岗位的业务处理不及时，同时也不符合货币资金的管理制度，未能做到日清月结。此外，如果收银上缴的是假币，则不易区分责任。在审计过程中，我们发现宾馆的账务处理出错较多，修改记账凭证较频繁。我们建议宾馆应加强对记账凭证的审核，不应把此项工作流于形式，并且审核凭证的人员还应每月对用友财务软件后台数据库资料中对修改记账凭证的工作轨迹进行审核,不仅可以防止舞弊行为,也可以了解修改数据的真实原因。（8）宾馆对收入、成本的会计核算期间为1226日至次年的12日，其余核算项目的截至日期为1231日，这样一个会计年度里就存在两个截止日，两个核算期间。这一行为不符合《企业会计准则》和税法的有关规定。我们认为：宾馆应按照正常的会计年度进行核算；对宾馆现有的会计核算状况，容易成为调节利润的蓄水池，不仅给企业带来涉税风险，也有可能被利于其作为完成预算指标或绩效考核指标的调节器，达到以丰补歉或以歉补丰的目的。营情况。审计中，我们发现有人为估计数据的情况，例如报集团主营业务成化考核。即根据预算确定的目标成本率，由成本核算员每天根据《餐饮销售收（、低值易耗品损耗率、成本率、废品率、水电变动成本费用率等与厨房工资、奖金挂钩。宾馆对餐饮部的碗碟没有进行量、价明细核算，无法计算此部分的损耗率，在元月25日的盘点工作，我们关注到宾馆未对此部分低值易耗品进行盘点。为规范管理，我们建议宾馆应对碗碟进行量、价核算，月末列入盘点范围，根据目标损耗率进行考核，不仅利于此部分成本的控制，也利于明确责任。5、仓库管理中存在的问题：在审计中，我们发现个别仓库保管员将已购进入库的货物未经上级领导批准擅自出借给供应商做为临时周转的情况。宾馆在仓库盘点工作中对大部分的盘点表，只有实物负责人的签名，缺少盘点人的签名。对于每月的现场盘点记录表，财务应完整保留，不仅为了保证资产安全，也是做好正确账务