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文档简介
👉六 金融机构往来的核
广义的金融机构往来包括中央银行、商业银行及非银行金融机构各自系统内的往来，中央银行与商业银行的往来，各商业银行之间的往来，商业银行与各金融机构之间的往来，中央银行与各金融机构之间的往来，各金融机构之间的往来等，范围较广。（一）（二）“存放中央银行款项”科目，核算银行存放于中央银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。银行按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也在本科目核算。本科目可按存放款项的性质进行明细核算。（一）商业银行向中央银行缴存现金时，应填制一式两联的现金缴款单，连同现金一并送交中央银行。商业银行根据中央银行退回的现金缴款单回单联，填制现金付出传票，进行账务处理。会计分录为：（二）商业银行向中央银行支取现金时，应签发现金支票送交中央银行。商业银行取回现金后，填制现金收入传票，进行账务处理。会计分录为：（一）应全额（100%）缴存当地中央银行。58“”“款划拨凭证”一式四联：第一联贷方传票，第二联借方传票，商业银行使用；第三联贷方传票，第四联借方传票，中央银行使用。如为调增补缴，商业银行以第一、二联划拨凭证办理转账。会计分录为：对欠缴存款，商业银行调入资金后，中央银行应一次全额收回，不予分次扣收。中央银行对欠缴的存款每天按规定比例扣收罚款。商业银行对欠缴的存款，应登记待清算凭证表外科目登记簿。会计记录为：（二）5日内办理。各商业银行的基层行每旬末应编制“一般性存款科目余额表”报上级行，并按规定的比例计算出应存放的金额，然后与上旬存放的金额进行比较，得出本旬增加或减少数。各商业银行总行将汇总的全行旬末“一般性存款科目余额表”报所在地中央银行。（一）12季节性贷款是商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起暂时资金不足，向中央银行申请取得的24个月。日拆性贷款是商业银行因汇划款项未达和清算资金不足等原因发生临时性资金短缺，向中央银行申请取得的贷款。日拆性贷款期限～1020天。（二）商业银行向中央银行申请再贷款时，应填制一式两份再贷款申请书，经中央银行批准后，办理借款手续。借款时，商业银行会计部门填制一式五联借款凭证，提交中央银行。商业银行会计部门收到中央银行退回的第三联借款凭证，经核对无误后，以其代转账借方传票，另编制转账贷方传票，办理转账。会计分录为：（一）商业银行持未到期的已贴现商业汇票向中央银行申请再贴现时，应填制一式五联再贴现凭证，连同已贴现的商业汇票一并送交中央银行计划部门审批。（二）同业拆借既可在同城的商业银行间进行，也可在异地的商业银行间进行，还可在中央银行组织的资金市场上进行，但不能用现金方式直接拆借，必须通过双方在中央银行的存款账户办理转账。（一）拆出行拆
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