会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷26-真题-无答案

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷26(总分62,考试时间90分钟)单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入3.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。A.20％B.25％C.30％D.33％4.某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12．50B.12C.13．5D.135.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为()万元。A.100B.150C.110D.183．36.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是()。A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.纳税人选择一处申报纳税D.税务部门指定地点7.下列项目中，可以免征个人所得税的是()。A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人举报违法行为获得的奖金D.民间借贷利息8.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是()。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税9.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出2.企业的下列收入中为不征税收入的有()。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.国务院规定的不征税收入D.国债利息收入3.下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有()。A.个体工商户B.在中国境内有所得的外籍人员C.中国公民D.港澳台同胞4.下列个人所得，适用20％比例税率的有()。A.对企事业单位的承包经营所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.稿酬所得5.下列各项所得中，免征个人所得税的有()。A.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费C.退休人员再任职取得的收入D.个人取得福利彩票中奖收入800元6.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()。A.开发新技术B.开发新产品C.开发新工艺D.受让新技术7.根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费8.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的有()。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点9.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()。A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准10.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是()。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得11.下列项目中，按工资薪金征税的项目有()。A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营运取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业务组织的旅游支出判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。()A.正确 B.错误2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。()A.正确 B.错误3.非营利组织取得的不征税收入和免税收入产生的银行存款利息收入为征税收入。()A.正确 B.错误4.企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。()A.正确 B.错误5.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。()A.正确 B.错误6.个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。()A.正确 B.错误7.实行内部退养的个人在办理内退手续后至法定退休年龄之间，从原单位取得的一次性工资收入，超过当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。()A.正确 B.错误4.不定项选择题甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元，其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。A.出租设备收入60万元B.国债利息收入40万元C.技术服务收入700万元D.出售房产收入400万元2.甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.增值税900万元B.房产税25万元C.营业税20万元D.城市维护建设税和教育费附加92万元3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是()万元。A.1356B.1530C.1500D.14644.甲企业2014年度企业所得税应纳税所