工程估价与成本分析作业指导书

工程估价与成本分析作业指导书TOC\o"1-2"\h\u30815第1章工程估价与成本分析概述 444031.1工程估价的概念与作用 4160761.1.1概念 4283431.1.2作用 446121.2成本分析的意义与目的 4141751.2.1意义 4246341.2.2目的 417541.3工程估价与成本分析的关系 511158第2章工程项目成本构成 5161242.1直接成本 5239752.1.1材料成本 576812.1.2人工成本 5212712.1.3施工机械使用费 5122462.1.4施工措施费 5190142.2间接成本 6150732.2.1管理费用 6295622.2.2财务费用 630432.2.3设计费 660782.2.4临时设施费 6250482.3固定成本与变动成本 6132372.3.1固定成本 65282.3.2变动成本 635482.4确定性成本与风险性成本 6322092.4.1确定性成本 6194792.4.2风险性成本 615936第3章工程估价方法 7272683.1类比估算法 7205853.1.1方法概述 7178843.1.2实施步骤 7313783.2参数估算法 7158543.2.1方法概述 7116003.2.2实施步骤 7227833.3逐项详细估算法 7137953.3.1方法概述 7222873.3.2实施步骤 712653.4混合估算法 8236313.4.1方法概述 8132053.4.2实施步骤 821588第4章成本分析方法 85974.1成本结构分析 8316854.1.1直接成本分析 8103824.1.2间接成本分析 8114144.1.3成本结构优化 8164524.2成本效益分析 8105174.2.1投资成本分析 9147234.2.2运营成本分析 9174834.2.3成本效益评估 9229584.3敏感性分析 9313634.3.1成本因素识别 9118944.3.2敏感性分析方法 9253374.3.3敏感性分析结果应用 9228584.4风险分析 9276404.4.1风险识别 9326374.4.2风险评估 974094.4.3风险应对 1019581第5章工程项目预算编制 10139095.1预算编制的原则与方法 1078785.1.1原则 1013375.1.2方法 10321255.2预算编制的依据与程序 10125515.2.1依据 1091765.2.2程序 11153065.3预算的审查与调整 1163265.3.1审查 11291485.3.2调整 11153875.4预算执行与控制 11112595.4.1预算执行 11167495.4.2预算控制 117956第6章工程项目成本控制 1211796.1成本控制的原则与目标 1239026.1.1成本控制原则 12229476.1.2成本控制目标 12101726.2成本控制的方法与措施 12125536.2.1成本控制方法 1220586.2.2成本控制措施 123166.3成本控制的关键环节 12220716.3.1设计阶段成本控制 1292196.3.2施工阶段成本控制 13269046.3.3竣工验收阶段成本控制 1341926.4成本控制报告与考核 13289586.4.1成本控制报告 13237006.4.2成本控制考核 1331954第7章工程变更与索赔管理 1343867.1工程变更的识别与处理 13241387.1.1工程变更的定义与类型 13238077.1.2工程变更的识别 13248417.1.3工程变更的处理程序 13318397.2索赔的依据与程序 14317907.2.1索赔的定义与分类 14283447.2.2索赔的依据 14191747.2.3索赔的程序 14158497.3索赔的计算与处理 1495787.3.1索赔费用的计算方法 14265487.3.2索赔时间的计算 14182117.3.3索赔处理 14173817.4变更与索赔的预防与控制 1447667.4.1变更与索赔的预防 14217307.4.2变更与索赔的控制 14190667.4.3变更与索赔的跟踪与管理 147538第8章工程项目结算与审计 1437088.1工程项目结算的依据与程序 15117708.1.1结算依据 1598228.1.2结算程序 15277888.2工程项目结算的方法与内容 15123228.2.1结算方法 15303258.2.2结算内容 15138028.3工程项目审计的目的与程序 15120798.3.1审计目的 1640068.3.2审计程序 16286368.4审计报告与审计结论 16222958.4.1审计报告 1691518.4.2审计结论 1610482第9章工程项目成本后评估 16167109.1成本后评估的概念与作用 1610739.1.1概念 16196239.1.2作用 17247869.2成本后评估的方法与指标 17143659.2.1方法 1785889.2.2指标 17223379.3成本后评估的程序与实施 17246519.3.1程序 1715689.3.2实施 17213639.4成本后评估报告与应用 18271269.4.1成本后评估报告 18148959.4.2应用 188366第10章工程项目成本管理信息化 182876910.1成本管理信息化的意义与作用 18759010.1.1意义 18382210.1.2作用 18953710.2成本管理信息系统功能模块 182546010.2.1成本预测模块 18980110.2.2成本计划模块 19887910.2.3成本核算模块 192642510.2.4成本控制模块 19489410.2.5成本分析模块 192837510.3成本管理信息化的实施与维护 19655910.3.1实施策略 19277910.3.2维护与管理 19822210.4成本管理信息化的发展趋势与展望 19第1章工程估价与成本分析概述1.1工程估价的概念与作用1.1.1概念工程估价是指在工程项目策划、设计、施工等各个阶段，根据工程项目的规模、技术要求、质量标准等因素，对工程项目所需资金进行预测和计算的过程。工程估价包括工程量清单的编制、单价分析和计价，以及工程总造价的确定。1.1.2作用（1）为投资决策提供依据：工程估价为项目投资者在项目决策阶段提供投资预算，有助于评估项目投资的经济效益，从而作出合理的投资决策。（2）为招标投标提供参考：工程估价为招标人制定招标控制价提供依据，同时为投标人编制投标报价提供参考。（3）为施工组织提供指导：工程估价为施工企业制定施工组织设计、施工方案和施工进度计划提供资金保障。（4）为工程管理提供依据：工程估价为工程项目的合同管理、成本控制、进度支付等环节提供依据。1.2成本分析的意义与目的1.2.1意义成本分析是对工程项目实施过程中所发生的各项成本进行系统、全面的梳理和分析，以找出成本波动的原因，从而为成本控制提供依据。1.2.2目的（1）优化资源配置：通过成本分析，合理安排人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率。（2）降低成本：找出成本波动的原因，制定相应的成本控制措施，降低工程成本。（3）提高经济效益：通过成本分析，提高项目管理水平，实现项目投资效益最大化。1.3工程估价与成本分析的关系工程估价与成本分析在工程项目管理中相辅相成，具有紧密的联系。（1）工程估价是成本分析的基础：工程估价为成本分析提供了初始预算，是成本分析的重要依据。（2）成本分析是工程估价实施的保障：通过成本分析，可以及时发觉问题，为工程估价的调整和优化提供参考。（3）工程估价与成本分析共同服务于工程项目的投资控制和成本管理：两者相互配合，共同保障工程项目投资目标的实现。本章主要阐述了工程估价与成本分析的概念、作用及其关系，为后续章节的具体论述奠定了基础。第2章工程项目成本构成2.1直接成本直接成本是指与工程项目实施直接相关的成本，通常包括以下几部分：2.1.1材料成本材料成本是指工程项目中所需各种材料的费用，包括主要材料、辅助材料、周转材料等。2.1.2人工成本人工成本是指工程项目实施过程中，直接参与工程建设的工人、技术人员和管理人员的工资、福利及社会保险等费用。2.1.3施工机械使用费施工机械使用费是指工程项目中使用的各类施工机械的租赁、折旧、维修及燃油等费用。2.1.4施工措施费施工措施费是指为保证工程项目顺利实施而采取的技术措施、安全措施、环境保护措施等所产生的费用。2.2间接成本间接成本是指与工程项目实施相关，但不是直接用于工程建设的成本，通常包括以下几部分：2.2.1管理费用管理费用是指项目实施过程中，为保障工程顺利进行所需的管理人员工资、办公费用、差旅费用等。2.2.2财务费用财务费用是指工程项目在融资、贷款等过程中产生的利息、手续费等费用。2.2.3设计费设计费是指工程项目的设计阶段，设计单位为提供设计方案、施工图纸等所收取的费用。2.2.4临时设施费临时设施费是指为保证工程项目顺利实施，所需设置的临时设施（如临时办公、住宿、仓库等）的费用。2.3固定成本与变动成本2.3.1固定成本固定成本是指在一定时期内，不随工程量增减而变化的成本，如固定资产折旧、管理人员工资等。2.3.2变动成本变动成本是指随工程量的增减而变化的成本，如材料费、人工费、施工机械使用费等。2.4确定性成本与风险性成本2.4.1确定性成本确定性成本是指工程项目实施过程中，可以明确预测和计算的成本，如直接成本、间接成本等。2.4.2风险性成本风险性成本是指工程项目实施过程中可能发生的、具有一定不确定性的成本，如工程质量风险、安全风险、市场风险等。在成本分析过程中，应充分考虑风险性成本，以保证工程项目的顺利实施。第3章工程估价方法3.1类比估算法3.1.1方法概述类比估算法是根据历史工程项目的成本数据，对新工程项目进行成本估算的方法。它通过对比分析类似工程项目的成本构成及各项费用，对新工程项目成本进行合理预测。3.1.2实施步骤（1）筛选与新工程项目相似的工程项目；（2）分析相似工程项目的成本数据，提取成本构成及各项费用；（3）根据新工程项目的特点，对相似工程项目的成本数据进行调整；（4）计算新工程项目的成本估算值。3.2参数估算法3.2.1方法概述参数估算法是通过对工程项目的各项费用进行量化，建立费用与工程量之间的关系，从而实现对工程项目成本的估算。该方法适用于工程项目规模较大、工程量明确的情况。3.2.2实施步骤（1）收集工程项目的历史成本数据；（2）分析成本与工程量之间的关系，确定成本参数；（3）建立成本估算模型；（4）根据新工程项目的工程量，计算成本估算值。3.3逐项详细估算法3.3.1方法概述逐项详细估算法是对工程项目各项费用进行逐项分析、估算，最终汇总得出总成本的方法。该方法适用于工程项目规模较小、工程量清晰、费用构成简单的情况。3.3.2实施步骤（1）梳理工程项目各项费用构成；（2）逐项分析各项费用的计算方法及依据；（3）根据工程项目的实际情况，计算各项费用的估算值；（4）汇总各项费用估算值，得出总成本估算值。3.4混合估算法3.4.1方法概述混合估算法是将上述几种估价方法相结合，根据工程项目的特点及需求，灵活运用各类方法进行成本估算。该方法适用于复杂、大型工程项目。3.4.2实施步骤（1）分析工程项目的特点，选择适用的估价方法；（2）结合各种估价方法的优点，制定混合估价方案；（3）按照混合估价方案，分别进行成本估算；（4）汇总各类成本估算结果，形成最终的成本估算值。第4章成本分析方法4.1成本结构分析成本结构分析是对工程项目成本的构成进行详细的解析，旨在明确各成本要素之间的关系，以便为成本控制提供依据。本节主要从以下几个方面进行阐述：4.1.1直接成本分析直接成本是指与工程项目直接相关的成本，主要包括人工费、材料费、设备使用费等。对直接成本进行分析，有助于掌握项目成本的基本构成，为成本控制提供数据支持。4.1.2间接成本分析间接成本是指与工程项目间接相关的成本，如管理费、办公费、差旅费等。通过对间接成本的分析，可以优化项目组织结构，提高管理效率，降低成本。4.1.3成本结构优化在明确直接成本和间接成本的基础上，通过优化成本结构，降低成本占比，从而实现项目成本的有效控制。4.2成本效益分析成本效益分析是通过比较项目的投入与产出，评估项目的经济效益，为项目决策提供依据。本节主要从以下几个方面进行阐述：4.2.1投资成本分析投资成本分析主要包括项目投资估算、投资构成分析以及投资进度控制等内容，以保证项目投资在预算范围内进行。4.2.2运营成本分析运营成本分析关注项目运营阶段的成本，包括人工费、材料费、设备维护费等。通过对运营成本的分析，可以优化项目运营管理，提高项目效益。4.2.3成本效益评估结合投资成本和运营成本，采用净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等指标对项目成本效益进行评估，为项目决策提供依据。4.3敏感性分析敏感性分析是研究项目成本对关键因素变化的敏感程度，以便识别项目风险，为项目风险管理提供依据。本节主要从以下几个方面进行阐述：4.3.1成本因素识别分析影响项目成本的关键因素，如人工费、材料费、设备使用费等，为敏感性分析提供基础数据。4.3.2敏感性分析方法采用单因素敏感性分析和多因素敏感性分析，评估各成本因素变化对项目成本的影响程度。4.3.3敏感性分析结果应用根据敏感性分析结果，制定相应的应对措施，降低项目成本风险。4.4风险分析风险分析是对工程项目可能面临的风险进行识别、评估和应对的过程。本节主要从以下几个方面进行阐述：4.4.1风险识别通过专家访谈、文献调研等方法，识别项目可能面临的风险，包括政策风险、市场风险、技术风险等。4.4.2风险评估采用定性分析和定量分析相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定各类风险的概率和影响程度。4.4.3风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险减轻、风险转移等，以降低项目成本风险。第5章工程项目预算编制5.1预算编制的原则与方法5.1.1原则（1）合法性原则：预算编制应严格遵守国家法律法规和政策规定。（2）完整性原则：预算应涵盖工程项目建设的全部内容，保证项目建设的资金需求得到充分保障。（3）合理性原则：预算编制应根据工程项目的实际情况，合理确定各项费用，保证资金使用的合理性。（4）科学性原则：预算编制应采用科学的方法和手段，提高预算的准确性。5.1.2方法（1）工料单价法：根据工程量清单，按照各类工程所需的工料单价计算工程总价。（2）综合单价法：在工料单价的基础上，综合考虑直接费用、间接费用、利润和税金等因素，计算综合单价。（3）类比法：参照类似工程项目的预算或中标价，结合本工程的特点进行调整。（4）参数法：通过分析影响工程预算的各项参数，建立预算模型，计算工程预算。5.2预算编制的依据与程序5.2.1依据（1）国家及地方相关政策法规；（2）工程项目可行性研究报告；（3）工程设计文件；（4）工程量清单；（5）施工组织设计；（6）市场价格信息；（7）企业内部管理制度。5.2.2程序（1）收集预算编制所需的资料；（2）分析工程项目的特点，确定预算编制方法；（3）计算工程量，套用单价，计算工程直接费用；（4）计算工程间接费用、利润和税金；（5）汇总各项费用，编制工程项目预算；（6）对预算进行审查、调整；（7）提交预算报告。5.3预算的审查与调整5.3.1审查（1）审查预算编制的依据是否充分、合理；（2）审查工程量计算是否准确；（3）审查单价套用是否合理；（4）审查各项费用计算是否正确；（5）审查预算的完整性。5.3.2调整（1）根据审查意见，对预算进行修改；（2）针对工程项目的实际情况，对预算进行调整；（3）保证预算的合理性和准确性。5.4预算执行与控制5.4.1预算执行（1）根据预算批准文件，制定预算执行计划；（2）按照预算执行计划，合理安排工程项目的资金支出；（3）加强施工现场管理，保证预算执行的顺利进行。5.4.2预算控制（1）建立预算控制制度，明确预算控制的职责和权限；（2）对预算执行情况进行动态监控，及时发觉并解决问题；（3）定期对预算执行情况进行分析，为工程项目的决策提供依据；（4）保证预算的严肃性和约束力，防止超预算现象发生。第6章工程项目成本控制6.1成本控制的原则与目标6.1.1成本控制原则a.合法合规原则：保证成本控制活动符合国家法律法规、行业标准及企业内部规章制度。b.实事求是原则：以实际发生的成本数据为基础，进行准确、真实的成本核算与分析。c.预防为主原则：强化成本控制的预防措施，降低成本风险。d.动态监控原则：实时关注项目成本变化，保证成本控制措施的有效性。6.1.2成本控制目标a.保证项目成本在预算范围内合理使用，防止成本超支。b.提高项目投资效益，实现投资回报最大化。c.优化资源配置，降低项目成本。d.提高项目成本管理的透明度，便于各方参与监督。6.2成本控制的方法与措施6.2.1成本控制方法a.目标成本法：根据项目预算，制定合理的成本目标，分解到各责任单位，进行成本控制。b.标准成本法：制定各项成本的标准，对实际成本进行对比分析，找出差异并采取措施。c.作业成本法：以作业为基础，对作业活动进行成本核算，实现成本控制。6.2.2成本控制措施a.加强成本核算，保证成本数据的准确性。b.实施成本预算管理，对预算执行情况进行监控。c.强化成本风险管理，预防和化解成本风险。d.加强合同管理，合理控制合同成本。6.3成本控制的关键环节6.3.1设计阶段成本控制a.加强设计变更管理，降低设计变更引起的成本增加。b.运用价值工程方法，优化设计方案，降低成本。6.3.2施工阶段成本控制a.加强施工现场管理，降低施工成本。b.控制材料采购成本，提高材料利用率。c.合理安排施工进度，减少窝工、返工等现象。6.3.3竣工验收阶段成本控制a.严格验收程序，保证项目质量，避免因质量问题导致的成本增加。b.及时办理工程结算，保证项目成本准确、完整。6.4成本控制报告与考核6.4.1成本控制报告a.定期编制成本控制报告，反映项目成本执行情况。b.成本控制报告应包括成本数据、成本分析、成本趋势等内容。6.4.2成本控制考核a.建立成本控制考核制度，明确考核指标、方法和程序。b.对成本控制责任单位进行定期考核，奖优罚劣，激励成本控制工作的积极性。c.根据考核结果，及时调整成本控制策略和措施，不断提高成本控制水平。第7章工程变更与索赔管理7.1工程变更的识别与处理7.1.1工程变更的定义与类型本节主要阐述工程变更的概念、分类及其产生的原因，包括设计变更、施工变更和业主需求变更等。7.1.2工程变更的识别介绍工程变更识别的方法和技巧，包括对变更的预警信号、变更的初步评估和变更对工程的影响分析等。7.1.3工程变更的处理程序详细描述工程变更的处理流程，包括变更申请、变更评估、变更审批、变更实施和变更验收等环节。7.2索赔的依据与程序7.2.1索赔的定义与分类介绍索赔的概念、分类及其产生的原因，包括合同索赔、工程变更索赔和非合同索赔等。7.2.2索赔的依据阐述索赔的法律法规、合同条款、工程变更、工程签证等索赔依据，以及索赔证据的收集与整理。7.2.3索赔的程序介绍索赔的启动、索赔文件的编制、索赔提交、索赔协商、索赔调解和索赔仲裁或诉讼等程序。7.3索赔的计算与处理7.3.1索赔费用的计算方法详细讲解直接费用、间接费用、利润和延期费用等索赔费用的计算方法。7.3.2索赔时间的计算介绍工程延期、工程暂停等索赔时间的计算方法，以及影响索赔时间的因素。7.3.3索赔处理阐述索赔处理的原则、程序和技巧，包括索赔的审核、谈判、调解和结算等环节。7.4变更与索赔的预防与控制7.4.1变更与索赔的预防分析变更与索赔产生的原因，提出预防措施，包括合同管理、风险管理、沟通协调等方面。7.4.2变更与索赔的控制介绍变更与索赔控制的策略和手段，如加强合同管理、提高工程管理水平、建立变更与索赔预警机制等。7.4.3变更与索赔的跟踪与管理阐述变更与索赔跟踪与管理的方法，包括变更与索赔台账的建立、动态监控和统计分析等。第8章工程项目结算与审计8.1工程项目结算的依据与程序8.1.1结算依据(1)工程合同及相关协议；(2)工程设计文件及施工图纸；(3)工程量清单及工程量变更记录；(4)工程质量验收合格证书；(5)工程施工过程中的相关签证及支付凭证；(6)国家及地方相关政策、法规和标准。8.1.2结算程序(1)工程项目完成后，承包方按照合同约定提交工程结算书；(2)业主方对工程结算书进行审核，并提出审查意见；(3)双方就审查意见进行沟通，达成一致；(4)业主方根据结算书及双方沟通结果，编制工程结算报告；(5)双方签署工程结算报告；(6)业主方按照结算报告，办理工程款项支付。8.2工程项目结算的方法与内容8.2.1结算方法(1)工程量清单计价法；(2)定额计价法；(3)工程量签证法；(4)综合单价法。8.2.2结算内容(1)工程量计算及工程量变更；(2)工程价款计算；(3)税金及附加费用计算；(4)预付款、进度款及结算款支付；(5)工程索赔及反索赔；(6)合同约定的其他费用。8.3工程项目审计的目的与程序8.3.1审计目的(1)保证工程项目结算的合法性、合规性；(2)保障业主方和承包方的合法权益；(3)提高工程项目投资效益；(4)预防和打击工程领域的违法犯罪行为。8.3.2审计程序(1)审计组对工程项目结算资料进行收集、整理和分析；(2)审计组对工程项目的合同执行、工程量、工程质量、工程价款等方面进行审查；(3)审计组与业主方、承包方等相关单位进行沟通，了解工程项目的实际情况；(4)审计组对审计发觉的问题进行整理，并提出审计意见；(5)审计组根据审计意见，编制审计报告。8.4审计报告与审计结论8.4.1审计报告(1)审计组对工程项目结算的合法性、合规性进行评价；(2)审计组对工程项目的投资效益进行分析；(3)审计组提出改进工程项目管理的建议；(4)审计报告需经业主方确认。8.4.2审计结论(1)对工程项目结算的合法性、合规性作出结论；(2)对业主方和承包方的合法权益保护作出结论；(3)对工程项目投资效益作出结论；(4)对审计发觉的问题及整改情况作出结论。第9章工程项目成本后评估9.1成本后评估的概念与作用9.1.1概念成本后评估是指在工程项目完成后，对项目成本的实际发生情况进行系统、全面的回顾和分析，以评价项目成本控制的成效，总结经验教训，为今后类似项目的成本管理提供参考。9.1.2作用（1）评价项目成本控制的成效，揭示成本管理中存在的问题，为改进成本管理提供依据。（2）总结项目成本管理的经验教训，提高成本管理水平。（3）为企业制定相关政策和标准提供数据支持。（4）为今后类似项目的成本预测和控制提供参考。9.2成本后评估的方法与指标9.2.1方法（1）对比分析法：将实际成本与预算成本进行对比，分析成本差异的原因。（2）趋势分析法：分析项目成本的变化趋势，揭示成本管理中存在的问题。（3）因素分析法：分析影响项目成本的各种因素，找出关键因素，为成本控制提供依据。9.2.2指标（1）成本偏差率：反映实际成本与预算成本之间的偏差程度。（2）成本控制效率：反映项目成本控制的成效。（3）成本节约率：反映项目成本节约的程度。9.3成本后评估的程序与实施9.3.1程序（1）确定评估范围和内容。（2）收集相关数据和信息。（3）进行成本分析。（4）编制成本后评估报告。（5）提交报告，组织评审。9.3.2实施（1）成立成本后评估小组，明确责任分工。（2）制定评估方案，明确评估时间、方法、指标等。（3）按照评估方案，有序开展评估工作。（4）对评估结果进行汇总、分析，形成成本后评估报告。9.4成本后评估报告与应用9.4.1成本后评估报告（1）报告内容：项目背景、评估目的、评估范围、评估方法、评估指标、评估结果、问题分析、改进建议等。（2）报告格式：正文、附件、图表等。9.4.2应用（1）将成本后评估报告作为企业内部培训资料，提高员工成本管理意识。（2）将评估结果应用于企业成本管理政策的制定和修订。（3）将评估结果作为今后类