《政府财政统计学》教学大纲

《政府财政统计学》教学大纲课程编号：0921202A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□√专业核心课□专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2考试类型：□√考试□考查适用对象：财政学、税收学、统计学、国民经济学专业□√是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：微观经济学、宏观经济学、财政学、统计学、会计学原理一、教学目标（黑体，小四号字）《政府财政统计学》是财政税务学院为财政学、税收学专业开设的专业核心课，旨在拓展上述专业学生从微观和宏观的角度对政府财政运行过程的认知。该课程系统讲授政府财政统计框架，具体包括政府财政统计体系涵盖范围；流量、存量和会计准则；统计组织框架；收入；开支；资产负债表；非金融资产的交易；金融资产和负债的交易；其他经济流量；政府财政统计分析；中国财政统计状况等内容。目标1：对政府财政运行过程和结果有一个全面的了解。目标2：对政府财政统计框架形成一个基本认知。目标3：弄清政府财政统计与国民经济核算之间的关系。目标4：运用相关知识可以进行基本的政府财政统计分析。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）本课程坚持理论与实践相结合的原则，在掌握政府财政统计学重点内容的基础上，注重课堂教学与学生讨论相结合，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。充分运用现代化教学手段，从教学的广度和深度入手，尝试引入更多的现实案例，提高学生分析问题和解决问题的能力。此外，还要加强学生预习、复习和作业等环节的指导。《政府财政统计学》课程的教学考核多样，平时考核采取提问、小测验、小论文等形式，期末采取考试的考核方式。三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1导论10012政府财政统计体系涵盖范围20023流量、存量和会计准则20024统计组织框架20025收入20026开支20027资产负债表20028非金融资产的交易20029金融资产和负债的交易200210其他经济流量200211政府财政统计分析200212中国财政统计概述200213中国财政收入100114中国财政支出100115中国政府预算100116中国财政债务100117中国国库统计200218中国社会保障基金100119中国财政统计分析2002合计32四、教学内容（黑体，小四号字）第一章导论本章教学内容和考核要求：第一节政府财政统计的概念1.财政的含义（理解）2.国家、政府和公共财政（理解）3.政府财政统计（掌握）第二节政府财政统计的框架1.政府财政统计体系的涵盖范围（了解）2.流量、存量与会计准则（了解）3.基本分类（了解）4.政府财政统计体系的组织和表达方法（了解）第三节政府财政统计的地位和作用1.政府财政统计是宏观经济统计的重要组成部分（理解）2.政府财政统计与总供求平衡（理解）本章教学重点和难点：政府财政统计的含义、主要统计框架；政府财政统计与宏观经济统计的关系；广义政府；公共公司；公共部门；政府运营表；其他经济流量表；资产负债表；现金来源与使用表；国民经济账户体系复习思考题：1.什么是政府财政统计？2.政府财政统计框架包括哪些内容？3.简述政府财政统计在宏观经济统计中的地位和作用。第二章政府财政统计体系涵盖的范围本章教学内容和考核要求：第一节机构单位1.机构单位的概念（掌握）2.机构单位的分类（掌握）3.常住机构单位与非常住机构单位（掌握）4.机构单位的部门分类（掌握）5.将机构单位的定义应用于政府（掌握）第二节广义政府部门1.广义政府部门界限的确定（掌握）2.广义政府部门的分部门（掌握）第三节公共部门1.公共公司与广义政府部门编制统计数据（掌握）2.公共公司的分类（掌握）3.公共部门的分类（掌握）本章教学重点和难点：机构单位；住户；非金融公司；金融公司；政府单位；非营利机构；准公司；经济领土；经济利益中心复习思考题：1.什么是机构单位？如何分类？2.什么是常住单位和非常住单位？如何识别？3.如何将机构单位的定义应用于政府？4.什么是广义政府？包括哪些分部门？5.什么是公共部门？包括哪些分部门？第三章流量、存量和会计准则本章教学内容和考核要求：第一节流量和存量1.流量和存量的表述形式（掌握）2.交易（掌握）3.其他经济流量（掌握）第二节会计制度和记录时间1.会计制度（理解）2.记录时间（理解）第三节定值、轧差和合并1.定值（掌握）2.轧差（掌握）3.合并（掌握）4.或有项目（掌握）本章教学重点和难点：流量；存量；交易；其他经济流量；会计账户；复式记账法；权责发生制、到期支付制；承诺制；现金收付制；定值；轧差；合并；或有项目复习思考题：1.什么是流量？什么是存量？二者关系如何？2.什么是交易？它包括哪些形式？3.什么是其他经济流量？4.简述采用权责发生制记录时间更具体的指导准则。5.简述定值的一般准则。6.什么是轧差和合并？第四章统计组织框架本章教学内容和考核要求：第一节政府财政统计体系框架的构成1.政府财政统计体系组织框架的概念（理解）2.政府财政统计体系组织框架的内容（理解）第二节政府运营表1.政府运营表的构成及分析指标（掌握）2.收入（掌握）3.开支（掌握）4.对社会保障和未设基金的政府雇主退休计划的处理（掌握）5.非金融资产交易（掌握）6.金融资产和负债交易（掌握）第三节政府的现金运营和其他经济流量表1.政府的现金操作（掌握）2.其他经济流量表（掌握）第四节资产负债表和财政政策的其他综合性指标1.资产负债表（掌握）2.财政政策的其他综合性指标（掌握）本章教学重点和难点：政府运营表；其他经济流量表；资产负债表；现金来源与使用表；净/总运行余额；净贷款（+）/净借款（-）复习思考题：1.什么是政府财政统计体系的组织框架？它由哪些报表构成？2.什么是政府运营表？它由哪些项目构成？3.什么是其他经济流量表？它反映政府财政哪些变化？4.什么是资产负债表？它由哪些项目构成？5.什么是现金来源和使用表？它反映政府财政哪些活动？第五章收入本章教学内容和考核要求：第一节收入概述1.收入的概念（掌握）2.收入的记录原则（掌握）第二节税收收入1.税制的概念及税收的分类（理解）2.对所得、利润和资本收益的税收（理解）3.对工资和劳动力征收的税收（理解）4.对财产征收的税收（理解）5.对商品和服务征收的税收（理解）6.对国际贸易和交易征收的税收（理解）7.其他税收（理解）第三节社会缴款、赠与和其他收入1.社会缴款（理解）2.赠与（理解）3.其他收入（理解）本章教学重点和难点：政府收入；税收收入；社会缴款；赠与复习思考题：1.简述收入的概念和记录原则2.简述税收收入的概念及分类3.简述社会缴款、赠与和其他收入的概念及其分类第六章开支本章教学内容和考核要求：第一节开支概述1.开支的概念（掌握）2.开支的记录时间（掌握）3.开支的分类（掌握）第二节开支的经济分类1.雇员报酬（理解）2.商品和服务的使用（理解）3.固定资本消耗（理解）4.利息（理解）5.补贴（理解）6.赠与（理解）7.社会福利（理解）8.其他开支（理解）第三节开支的职能分类1.政府职能分类的目的（掌握）2.政府职能分类体系（掌握）3.开支的归类（掌握）第四节开支的交叉分类（掌握）本章教学重点和难点：开支；支出；开支的经济分类；开支的功能分类；开支的交叉分类；雇员补偿；商品和服务的使用；固定资本消耗；政府职能分类体系复习思考题：1.简述开支的经济分类及其记录。2.简述开支的功能分类及其作用。3.简述开支的交叉分类及其作用。第七章资产负债表本章教学内容和考核要求：第一节资产和负债概述1.资产负债表的表式（掌握）2.资产和负债的定义（掌握）3.资产和负债的定值（掌握）第二节非金融资产的分类1.固定资产（理解）2.库存（理解）3.贵重物品（理解）4.非生产资产（理解）第三节金融资产和负债的分类1.金融资产和负债分类的主要标准（掌握）2.金融资产和负债的定值（掌握）3.货币黄金和特别提款权（理解）4.货币和存款（理解）5.非股票证券（理解）6.贷款（理解）7.股票和其他权益（理解）8.保险技术准备金（理解）9.金融衍生工具（理解）10.其他应收/应付账款（理解）11.金融债券的交叉分类（理解）第四节净值和备忘项目1.净值（掌握）2.备忘项目（掌握）本章教学重点和难点：经济资产；金融资产；非金融资产；固定资产；库存；贵重物品；非生产资产；货币黄金和特别提款权；货币和存款；非股票证券；贷款；股票和其他权益；保险技术准备金；金融衍生工具；其他应收/应付账款复习思考题：1.简述资产负债表的组成项目。2.简述资产和负债的主要定值方法。3.简述金融资产和负债的两种分类。4.简述备忘录包括的主要内容。第八章非金融资产的交易本章教学内容和考核要求：第一节非金融资产交易的核算1.非金融资产交易与非金融资产存量（掌握）2.定值（掌握）3.记录时间（掌握）4.流量的轧差（掌握）第二节非金融资产交易的分类1.固定资产（掌握）2.库存变化（掌握）3.贵重物品（掌握）4.非生产资产（掌握）本章教学重点和难点：获得；处置；净获得；所有权转移成本；库存变化；固定资本消耗；资产的重大改良；固定资产维护和修理；耗减复习思考题：1.列出非金融资产交易与存量的会计恒等式。2.简述改变非金融资产存量的重要交易类型。3.简述非金融资产的获得和处置的定值方法。4.简述非金融资产交易记录时间的确定。5.什么是固定资本消耗？如何估算和处理？6.简述固定资产的处理方法。7.简述库存变化的处理方法和定值。8.简述非生产资产交易的处理。第九章金融资产和负债的交易本章教学内容和考核要求：第一节金融资产和负债交易的核算1.金融资产和负债交易与金融资产和负债存量（掌握）2.定值（掌握）3.记录时间（掌握）4.流量的合并与轧差（掌握）5.拖欠（掌握）第二节金融资产和负债交易的分类1.按金融工具类型和居民地位对金融资产和负债进行分类（掌握）2.按机构部门和居民地位对金融资产和负债交易进行分类（掌握）3.政府的债务操作（掌握）本章教学重点和难点：定值；合并与轧差；拖欠；金融资产和负债交易分类；货币黄金和特别提款权；货币和存款；非股票证券；贷款；股票和其他权益；保险技术准备金；金融衍生工具；政府的债务操作复习思考题：1.列出金融资产和负债交易与存量的会计恒等式。2.简述改变金融资产和负债存量的重要交易类型。3.简述非金融资产的获得和处置的定值方法。4.简述非金融资产交易记录时间的确定。5.广义政府单位金融资产和负债交易主要有哪些分类方式？第十章其他经济流量本章教学内容和考核要求：第一节其他经济流量概述1.其他经济流量的概念（掌握）2.其他经济流量的分类（掌握）第二节持有收益或损失1.持有收益或损失的概念（掌握）2.计算持有收益的方法（掌握）3.特定类型资产的持有收益（掌握）第三节资产数量的其他变化1.资产数量的其他变化的含义、分类及记录时间（掌握）2.经济资产的承认与撤销承认（掌握）3.资产数量或质量的其他变化（掌握）4.分类和结构的变化（掌握）本章教学重点和难点：其他经济流量；持有收益；中性持有收益；实际持有收益；资产数量的其他变化；经济资产的承认与撤销承认；资产数量或质量的其他变化；分类和结构的变化复习思考题：1.什么是其他经济流量？它主要包括哪些类别？2.简述持有收益、中性持有收益和实际持有收益的概念及相互间的关系。3.特定类型资产的持有收益主要有哪几种？4.简述资产数量的其他变化5.简述分类和结构变化对资产数量的其他变化的影响。第十一章政府财政统计分析本章教学内容和考核要求：第一节政府财政收支平衡的分析1.政府财政收支平衡状况分析（掌握）2.政府财政失衡的度量（掌握）3.赤字融资分析（掌握）4.政府财政政策的可承受性分析（掌握）第二节政府财政收入的分析1.政府财政收入规模的分析（运用）2.税收弹性和税收增长趋势的分析（运用）3.税收制度的评价和税收努力的分析（运用）第三节政府财政支出的分析1.政府财政支出的结构分析（运用）2.政府财政支出的政策（运用）3.政府财政支出对宏观经济的影响（运用）本章教学重点和难点：传统的财政赤字；政府的储蓄—投资缺口；经常性财政赤字；基本的或非利息赤字；操作性赤字；清偿力；财政收入规模；税收弹性；征税能力；税收增长趋势；Tanzi诊断检验；财政支出结构；财政支出政策复习思考题：1.怎样分析财政收支的平衡状况？2.简述财政赤字融资的不同途径对宏观经济的不同影响。3.如何对财政政策的可承受性进行分析？4.如何对税收弹性和税收增长趋势进行分析？。5.VitoTanzi诊断检测评估某一税制的指标有哪些？6.简述政府财政支出结构、支出政策分析的内容。7.简述政府财政支出对宏观经济的影响。第十二章中国财政统计概述本章教学内容和考核要求：第一节中国财政统计范围1.中国财政统计范围的变化（理解）2.中国目前财政统计的范围（掌握）第二节中国财政统计的基本框架1.中国财政统计的基本内容（掌握）2.中国财政统计分析框架（掌握）第三节中国财政统计的基本规定1.中国财政统计的组织形式（掌握）2.中国财政统计的科目分类（掌握）3.中国财政统计的记账原则（掌握）4.中国财政统计的计价原则（掌握）5.中国财政统计的汇总、轧差和合并第四节中国财政统计信息的公布与透明度1.中国财政统计信息的公布（掌握）2.GDDS对财政统计的要求（掌握）3.中国财政统计与GDDS（掌握）本章教学重点和难点：广义政府；狭义财政统计；广义财政收入；GDDS；SDDS复习思考题：1.随着政府职能的转变，谈谈你对财政统计范围变化的看法。2.我国财政统计的基本内容有哪些？3.谈谈你对基于整个财政统计的分析框架建立全面的政府收支统计的看法。4.分析2007年前后新的政府收支分类体系与旧的政府收支分类体系差异。5.我国财政统计的记账原则和计价原则是什么？6.我国财政统计离GDDS的要求还存在一定距离，主要体现的哪些方面？第十三章中国财政收入本章教学内容和考核要求：第一节财政收入的范围与分类1.财政收入的范围界定（掌握）2.财政收入的分类（掌握）3.中国财政收入统计分类的演变（掌握）第二节税收收入1.税收收入的分类（理解）2.流转税收入（理解）3.所得税收入（理解）4.财产税收入（理解）5.资源税收入（理解）6.行为税收入（理解）7.其他税收收入（理解）第三节社会保险基金收入和非税收入1.社会保险基金收入（理解）2.非税收入（理解）第四节其他财政收入1.贷款转贷回收本金收入（掌握）2.债务收入（掌握）3.转移性收入（掌握）本章教学重点和难点：经常性收入；临时性收入；政府性基金收入；贷款转贷回收本金收入复习思考题：1.政府财政收入的范围包括哪些领域？2.我国2007年采用的新的财政收入分类有哪些特点？第十四章中国财政支出本章教学内容和考核要求：第一节财政支出的范围及分类1.财政支出范围的界定（理解）2.财政支出的分类（理解）3.中国现行财政支出分类的基本规定（理解）第二节财政支出的功能分类1.支出功能分类的含义（理解）2.支出功能分类的结构划分（理解）3.支出功能分类的细项（理解）第三节财政支出的经济分类1.支出经济分类的含义（理解）2.支出经济分类的结构划分（理解）3.支出经济分类的细项（理解）第四节财政支出功能分类、经济分类的交叉使用（理解）本章教学重点和难点：一般利益支出；特殊利益支出；外部交易；内部交易复习思考题：1.什么是支出功能分类统计？为什么要对财政支出进行功能分类？我国政府支出功能分类主要包括哪几大类？2.什么是支出经济分类统计？支出经济分类有何意义？3.支出功能分类和经济分类的联系和区别。第十五章中国政府预算本章教学内容和考核要求：第一节中国政府预算概述1.政府预算的概念（理解）2.政府预算管理体制（理解）3.政府预算形式及收支分类（理解）第二节政府预算收支编制1.政府预算主要收入的预测（应用）2.政府预算主要支出的测算（应用）3.政府预算的审查与批准（理解）第三节政府预算执行与统计1.政府预算执行的概念（掌握）2.预算收入的执行与统计（掌握）3.预算支出的执行与统计（掌握）4.预算执行中的调整（掌握）第四节政府决算的编制1.政府决算的定义和组成（理解）2.政府决算的编制程序和方法（理解）3.政府决算的审查和批准（理解）本章教学重点和难点：直接缴库；集中汇缴；划拨资金；财政直接支付；财政授权支付；预算收入划分报解；预算收入退库；预备费；预算追加追减；经费流量；预算划转复习思考题：1.试述我国主要预算收入的测算方法。2.试述我国主要预算支出的测算方法。3.简述财政直接支付和授权支付的程序。4.试述我国现行财政总决算报表的种类。第十六章中国财政债务本章教学内容和考核要求：第一节财政债务的概念和分类1.财政债务的含义（了解）2.财政债务的一般分类（了解）3.中国财政债务包括的范围第二节国内债务1.中国国债概况（了解）2.中国国债的种类（了解）3.中国国债的结构（了解）4.中国国债的规模（了解）5.直接隐性债务和或有债务（了解）第三节外债1.中国外债的含义及内容（了解）2.中国外债的分类（了解）3.中国外债的统计（掌握）本章教学重点和难点：替换国债；记账式国债；凭证式国债；特种定向债券复习思考题：1.简述我国财政债务含义及其主要内容？2.简述我国国内债务的构成。3.简述我国对外国债和外债的区别联系。第十七章中国国库统计本章教学内容和考核要求：第一节中国国库概述1.国库的基本概念（理解）2.国库统计及其与财政统计的联系和区别（掌握）3.国库统计数据的来源与计量原则（掌握）第二节国库统计指标分类1.基本分类（掌握）2.国库收入（掌握）3.国库支出（掌握）4.国库库存（掌握）第三节国库统计框架1.国库统计的基本方法（掌握）2.国库统计报表的含义和内容（掌握）3.国库资金运行分析框架（掌握）本章教学重点和难点：国库统计；国库统计指标；国库统计报表复习思考题：1.国库的含义？有哪些基本职能？2.国库统计的主要内容是什么？与财政统计的联系和区别是什么？3.国库统计指标有哪些？分别反映什么内容？4.国库统计的基本方法是什么？第十八章中国社会保障基金本章教学内容和考核要求：第一节社会保障基金概述1.社会保障基金的概念及构成（理解）2.社会保障基金的负担（理解）3.社会保障基金的筹资（理解）4.我国社会保障管理机构（理解）5.社会保障基金的管理（理解）第二节社会保险基金1.社会保险制度与社会保险基金（理解）2.我国的养老保险制度及养老保险基金（理解）3.失业保险制度与失业保险基金（理解）4.医疗保险制度与医疗保险基金（理解）5.工伤保险制度与工伤保险基金（理解）6.生育保险制度与生育保险基金管理（理解）第三节社会福利基金1.社会福利的基本概念与构成（理解）2.社会福利基金的概念和特征（理解）3.社会福利基金的构成（理解）第四节社会救济基金1.社会救济的目的和特点（理解）2.社会救济基金的资金筹集（理解）3.我国的社会救济体系及主要内容（理解）4.我国最低生活保障的管理办法（理解）第五节社会优抚和安置基金1.社会优抚安置的基本概念（理解）2.优待制度（理解）3.抚恤制度（理解）4.安置制度（理解）5.社会优抚和安置基金的资金来源（理解）本章教学重点和难点：社会保障基金；养老保险基金；失业保险与失业保险基金；医疗保险制度与医疗保险基金；工伤医疗保险制度与工伤医疗保险基金；生育保险制度与生育保险基金；社会福利制度与社会福利基金；社会救济制度与社会救济基金；社会优抚和安置制度；社会优抚和安置基金复习思考题：1.简述社会保障制度的主要内容和特点以及我国社会保障基金的构成和支付特点。2.简述我国社会保险制度的特点与社会保险基金的构成以及筹资方式。3.简述我国养老保险制度的主要特点以及养老保险基金的主要来源。4.简述我国社会福利制度的特点与社会福利基金的构成和来源。5.简述我国社会救济制度的特点与社会救济基金的来源和构成6.简述我国社会优抚和安置制度的特点及优抚和安置基金的使用规定。第十九章中国财政统计分析本章教学内容和考核要求：第一节中国财政收支平衡分析1.财政收支平衡的概念（理解）2.中国财政收支失衡的计量与分析（应用）3.中国财政融资的分析（掌握）第二节中国财政收入分析1.财政收入分析的主要指标2.中国财政收入规模的分析（掌握）3.中国财政收入结构的分析（掌握）第三节中国财政支出分析1.财政支出分析的主要指标（掌握）2.中国财政支出规模的分析（掌握）3.中国财政支出结构的分析（掌握）第四节中国财政政策的分析1.中国财政政策的主体、工具和目标（掌握）2.改革开放以来中国财政政策的简要回顾（理解）3.财政政策对经济影响的效应分析（掌握）4.财政政策与货币政策的配合分析（掌握）本章教学重点和难点：财政赤字；国债的需求效应；国债的供给效应；国债收益率在金融市场的基准效应；财政收入增长弹性系数；财政支出增长弹性系数复习思考题：1.简述我国各个层次财政赤字的计算口径。2.如何衡量和分析财政收入是否适度增长？五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）本课程所采用的考核方法为闭卷，本课程平时成绩与期末考试成绩所占的百分比例为30：70。六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）[