《税收征管制度》教学大纲

PAGEPAGE14《税收征管制度》教学大纲课程编号：090712B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2考试类型：□考试R考查适用对象：税收学专业£是R否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：中国税制税务会计一、教学目标《税收征管制度》课程是税收学专业选修课，是税务专业必须掌握的专业基础知识课程。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税收征收管理制度的基本原理和基本方法。主要内容包括税收征收管理的基础理论、税收征收管理的基本方法、税收征收管理的基本形式、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。通过本课程的学习，要求学生能够熟练地掌握税收管理方面的基本知识，使学生能理论与实践相结合，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，并能为其他经、管、法相关课程的学习创造条件、打下基础。教学中应注意对学生基本技能培养，使学生系统、准确地理解和掌握我国现行的税收法律规定及实务操作方法，能够运用所学知识解决基本的税收问题。课程思政教学目标：通过课程的讲解，使学生全面了解学习社会主义税收征管制度，更深刻的理解我国税收征管制度中体现社会主义基本经济制度的特征。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（一）教学内容本课程依据我国的程序法——《税收征收管理法》展开，侧重讲授税收征收管理制度的相关内容。涉及税收征收管理理论、税收征收管理制度，包括税务登记管理制度、账簿凭证管理制度、纳税申报管理制度、税款征收与缴纳制度、税务检查制度和税收法律责任等相关知识。（二）教学方法（1）课堂讲授与多媒体资料运用相结合在课程教学中，以课程讲授为主，辅以多媒体资料运用，丰富课程教学活动，增强学生的感性认识，加深学生对知识点的掌握。（2）采用“任务驱动、讲练结合”互动式教学方法坚持“教师为主导，学生为主体”的思想，教师主要起“启发”和“引导”的作用，贯彻“精益求精”的原则，以点带面去激发学生获得更多知识的欲望，调动学生的学习自觉性。（三）教学手段（1）在本课程教材配备的课件基础上，教师根据学生实际情况，细化课件，体现不同专业的教学特色。目前课堂教学全部采用多媒体、案例教学和课堂讨论相结合的讲授方式，使学生可以更直观地理解教学内容，激发学生学习兴趣。（2）与教学有关的资料，如教案、课件等内容全部上网，学生可以随时上网学习和下载，通过网络化的教学方式，学生可以在课外自主学习，培养学生研究式学习，提高了教学质量。（四）学习要求本课程是在学生已经学习中国税制、税务会计等相关课程的基础上学习本门课程。（五）与毕业要求的对应关系通过课程的学习，学生能够更好地了解我国税收征管制度的相关内容，掌握税收学的专业知识，了解税收征管的实践，为毕业后的工作或后续研究打基础。三、各教学环节学时分配各教学环节学时分配教学课时分配章节内容讲课实验（实践）其它合计第一章税收征收管理制度概述33课时第二章税收征收管理理论33课时第三章税务登记制度44课时第四章账簿凭证管理制度44课时第五章纳税申报制度88课时第六章税款征收制度66课时第七章税务行政复议与行政诉讼42课时第八章税收征管国际比较22课时合计3232课时四、教学内容第一章税收征收管理制度概述教学内容：本章内容是本课程的起点和基础。本章主要讲授税收征收管理制度的内涵，税收征管的目标、税收征收管理体制以及征纳双方权利与义务。教学目标：通过本章的学习掌握税收征收管理制度的内涵、理解税收征收管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税收1的基本内容，了解现行税收征收管理体系的构成，了解征纳双方权利与义务。第一节税收征收管理概念和作用税收征收管理的基本概念和内涵税收征收管理制度作用第二节税收征收管理制度的内容1、税收征收管理的目标2、税收征收管理的目标3、税收征收管理制度的法律依据第三节征纳双方的权利与义务税务机关的权利与义务纳税人的权利与义务教学重点、难点税收征收管理概念、税收征收管理的原则、征纳双方的权力与义务。课程思政切入点在课程导论部分强调我国的税收征管制度符合我国的国情，体现社会主义税收征管制度的先进特征。课程的考核要求掌握税收征收管理概念、了解税收征收管理体制，熟悉征纳双方权利与义务。复习思考题：税收征收管理的概念。税收征收管理的原则。税收征收管理的内容。纳税人的权利与义务包括哪些内容。第二章税收征收管理的基本理论教学内容：本章讲解税收征收管理的理论基础，涉及纳税遵从理论的相关内容。教学目标：通过本章的学习，掌握纳税遵从概念、了解纳税不遵从类型，熟悉预期效用理论、威慑理论、前景理论对纳税遵从的分析。第一节纳税遵从概述1、纳税遵从的概念2、纳税不遵从概念及分类第二节税收征管相关理论1、预期效用理论及相关逃税模型2、前景理论3、威慑理论第三节纳税成本1、纳税成本概念2、纳税成本分类教学重点、难点纳税遵从及相关理论。课程的考核要求掌握纳税遵从概念、了解纳税不遵从类型，熟悉A—S逃税模型。复习思考题：1、纳税遵从的概念。2、纳税不遵从类型。3、简述A—S逃税模型。第三章税务登记制度教学内容：本章介绍税务登记管理的基础内容。教学目标：通过本章的学习，掌握税收征管的税务登记制度的基础内容。本章所涉及的税收征管的各个具体内容中既包含着税收、法律的一些理论原则，也包括税务管理的一些基本技能，所以要求学生从两方面把握。第一节税务登记的概念和作用1、税务登记概念2、税务登记作用第二节税务登记的种类和内容1、设立税务登记2、变更税务登记3、注销税务登记4、其他税务登记第三节税务登记证使用和管理1、税务登记证的使用2、税务登记证的管理第四节违反税务登记的法律责任1、未按规定办理税务登记事项的法律责任2、未按规定使用税务登记证事项的法律责任3、骗取税务登记的法律责任4、未按规定办理税务验证、换证的法律责任教学重点、难点针对各种纳税的税务登记管理。课程思政切入点我国的经济制度决定了相应的纳税人的组织形式具有特殊性，因此我国的税务登记制度也体现中国特色。近些年我国的税务登记制度不断完善和发展。课程的考核要求了解税务登记不同类型规定以及违反规定的处理。复习思考题： 哪些人需要办理税务登记？企业未按规定使用税务登记的处罚？企业何时需要提供税务登记证件。第四章账簿凭证管理制度教学内容：本章讲述账簿凭证的管理主要内容。教学目标： 熟练掌握账簿凭证设置、保管规定以及发票保管的内容。第一节账簿概念和分类1、账簿的概念2、账簿的分类3、账簿的作用第二节凭证概念和分类1、凭证的概念2、凭证的分类3、凭证的作用第三节账簿凭证设置的规定1、账簿凭证设置的范围2、账簿凭证设置的时间第三节账簿凭证保管及违反处罚1、账簿凭证的保管2、违反账簿凭证规定的处罚第四节普通发票的管理1、普通发票的印制2、普通发票的领购3、普通发票的开具4、普通发票的使用保管第五节增值税专用发票的管理1、增值税专用发票的领购2、增值税专用发票开具范围3、增值税专用发票与不得抵扣进项税规定4、增值税专用发票开具后发生退货、销售折让的规定教学重点、难点账簿凭证设置要求和保管要求，增值税专用发票开具范围、领购要求以及特殊情况规定。课程的考核要求了解账簿凭证概念及作用，掌握账簿凭证设置要求、保管规定，掌握增值税专用发票相关规定。复习思考题：1、账簿设置和保管的要求。2、发票分为哪几类？一般纳税人何时不能开具增值税专用发票。3、账簿保管的时间规定。4．违反发票管理的处罚？第五章纳税申报管理制度教学内容：本章讲述纳税申报管理内容和主要税种申报表的填写。教学目标：熟练掌握各税种纳税申报表的填写。第一节纳税申报的概念和意义1、纳税申报的概念2、纳税申报的意义第二节办理纳税申报的基本要求1、办理纳税申报的对象2、办理纳税申报的要求3、纳税申报期限和方式第三节流转税的纳税申报1、增值税的纳税申报2、消费税的纳税申报第四节所得税的纳税申报1、企业所得税的纳税申报2、个人所得税的纳税申报第四节其他税的纳税申报1、环境保护税的纳税申报2、资源税的纳税申报教学重点、难点本章的重点是纳税申报制度的法律意义与纳税申报的程序与方法。各个主要税种纳税申报表的填写方法。课程的考核要求各个主要税种的纳税申报表填写。复习思考题：1、纳税申报在税收征管制度体系中的地位作用。2、增值税纳税申报要点。3、个人所得税纳税申报要点。第六章税款征收制度教学内容：本章讲述税款征收方式、税款征收措施及违法处置。教学目标：熟练掌握税款征收的不同方式，掌握税款征收中行政措施的性质和适用对象。第一节税款征收和缴库方式1、税款征收的内容2、税款征收的方式3、税款缴库方式第二节税款征收管理1、核定税额征收2、特殊情况的税款征收3、关联企业往来税收调整4、税款的补交征收和退还第三节纳税保证和税收保全措施1、税收保全的形式和要求2、税收保全的解除和违章处理3、纳税保证措施第四节税收强制措施和税收滞纳金1、税收强制措施的适用范围和形式2、税收滞纳金规定第五节延期纳税和减免税管理延期纳税管理减免税管理教学重点、难点理解各执法行为的性质区别，掌握税务违法行为的处罚。课程思政切入点我国的税收征管制度体现中国特色，未来的税收征管制度改革应该循序渐进的进行。课程的考核要求掌握税款征收的不同方式，掌握税款征收中行政措施的性质和适用对象。复习思考题：1、税款征收方式有几种？2、税款征收管理措施有哪些？第七章违章处理制度教学内容：本章讲述违反税收法律法规的处理规定。教学目标：熟练掌握各涉税主体违反税法规定的法律界定以及处罚规定。第一节纳税人、扣缴人违反税法规定的行政法律处罚1、偷税的认定和处罚2、逃税的认定和处罚3、骗税和抗税的认定及处罚4、扣缴义务人不履行职责的处罚第二节税务机关及税务人员的违法处罚1、违反税款征收制度的处罚2、涉嫌犯罪的纳税人不移交司法的处罚3、收受索取财务、谋取不正当利益处罚教学重点、难点各涉税主体违反税法规定的法律界定以及处罚规定。课程的考核要求掌握对抗税、逃税等行为界定和处罚。复习思考题：1、我国对偷税、骗税的税收处罚。2、对扣缴义务人不履行义务的处罚。3、对税务机关及人员违法处罚。第八章税务行政复议制度教学内容：本章讲述税务行政复议和税务行政诉讼的内容。教学目标：理解税务行政复议、税务行政诉讼的性质、意义，以及税务行政复议与税务行政诉讼的区别；掌握税务行政复议、税务行政诉讼应遵循的原则；掌握税务行政复议、税务行政诉讼的程序；理解税务行政复议、税务行政诉讼对税务工作中依法行政的重要意义。掌握国家赔偿的概念与意义；国家赔偿的范围与方式。第一节税务行政复议1、税务行政复议的概念2、税务行政复议的原则3、税务行政复议的范围4、税务行政复议的管辖5、税务行政复议的参加人6、税务行政复议机构第二节税务行政复议程序1、税务行政复议的申请2、税务行政复议的审理3、税务行政复议的决定第三节税务行政诉讼1、税务行政诉讼的概念2、税务行政诉讼的原则3、税务行政诉讼的程序第四节税务行政赔偿1、税务行政赔偿的概念2、税务行政赔偿的要件3、税务行政赔偿的程序教学重点、难点税务行政复议和诉讼的区别和联系，税务行政复议及诉讼的程序。课程的考核要求掌握税务行政复议和诉讼的法律规定。复习思考题：1、税务行政复议和税务行政诉讼的区别和联系。2、税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围规定。3、税务行政复议和税务行政诉讼结论有几种。。第九章国外税收征收管理制度介绍教学内容：本章讲述典型国外税收征收管理制度。教学目标：了解美国、日本、德国等国家税收征管制度。第一节美国的税收征收管理制度1、美国的税收征收管理体制2、美国的税收征收管理机构3、美国的税收征收管理规定第二节英国的税收征收管理制度1、英国的税收征收管理体制2、英国的税收征收管理机构3、英国的税收征收管理规定第三节德国的税收征收管理制度1、德国的税收征收管理体制2、德国的税收征收管理机构3、德国的税收征收管理规定第四节日本的税收征收管理制度1、日本的税收征收管理体制2、日本的税收征收管理机构3、日本的税收征收管理规定教学重点、难点各国税收征收管理制度的特点。课程的考核要求了解各国税收征收管理制度，扩展国际视野。课程思政切入点应该辩证看待国外税收征管制度与我国的不同，不应简单理解为国外制度具有“先进性”。复习思考题：1、美国的税收征收管理制度特点。2、英国的税收征收管理制度特点。3、日本的税收征收管理制度特点。五、考核方式、成绩评定本课程采用“过程考核”和“期末中期考核”相结合的考核方式，平时成绩占40％，期末考试占60％。平时考核采取提问、小测验、小论文等形式，期末采取开卷的考试形