《纳税检查》教学大纲

《纳税检查》教学大纲课程编号：0921162A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课£学科基础课□专业核心课R专业提升课□专业拓展课总学时：32讲课学时：16实验（上机）学时：16学分：2考试类型：R考试□考查适用对象：税收学专业□是R否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：中国税制、财务会计、会计学原理一、教学目标通过《纳税检查》的教学，培养学生总体上掌握纳税检查的意义和纳税检查的工作程序与要求；了解纳税检查的方法与技巧，了解纳税检查后的账务调整。要求学生能够重点掌握增值税、消费税、企业所得税等主要税种的检查；了解个人所得税及其他税种的检查。与此同时，巩固所掌握纳税检查的理论知识，为后续课程的学习奠定基础，并指导于实践，使学生找到纳税检查理论知识和实践的结合点；提高学生的分析能力、判断能力和解决问题的能力；培养学生正确的世界观、价值观、人生观，培养好社会主义接班人。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系教学内容主要围绕着纳税检查的概述、会计核算资料的检查分析、增值税的检查、消费税的检查、企业所得税的检查、个人所得税的检查以及其他税种的检查展开。《纳税检查》课程的教学重点首先掌握纳税检查的意义和工作程序及方法，各个税种的纳税检查的法律依据、基本方法和基本程序。对于重点内容采用老师授课和学生小组展示讨论的形式，使学生积极参与到课程中，提高教学质量和效率。同时，注重引进案例教学方式，在课堂教学中突出重点内容。加强课后作业与实务训练，使学生更好了解纳税检查的基本内容、基本方法和程序，并掌握如何进行相应的财务调整。引导学生上课之前积极进行预习，关注与课程相关的热点问题，积极参与课堂讨论，及时消化课堂教学内容，独立完成课后作业。税务专业同学毕业需要学生能够具有运用所学解决实际工作问题，而《纳税检查》这门课程将会有助于提高学生这方面的能力，是一门综合性较强的课程。三、各教学环节学时分配教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1纳税检查概述602增值税的检查443消费税的检查224企业所得税的检查225个人所得税的检查226其他税种的检查06合计161632四、教学内容第一章纳税检查的概述第一节纳税检查的概念和意义第二节纳税检查的内容、形式与方法第三节纳税检查的法律依据第四节纳税检查的风险第五节纳税检查的基本程序【教学重点、难点】本章重点是掌握纳税检查基本概念、形式与方法、纳税检查的风险以及基本程序。难点是对检查应严格遵守法律降低检查风险理解与掌握。【课程的考核要求】要求掌握税务检查的范围、对象、基本内容和税务检查的要求及步骤。【复习思考题】1、名词：税务检查、税务查账、税务稽查、税务检查权限。2、思考：①什么是税务检查？如何理解这一概念？②税务检查与会计检查、审计监督的联系与区别。③简述税务检查的要求与步骤。增值税的检查第一节一般纳税人应纳税额的检查第二节小规模纳税人应纳税额的检查第三节出口货物退（免）税的检查【教学重点、难点】本章重点和难点是销售的确认、视同销售应转未转收入的检查、准予抵扣与不准予抵扣进项税额的检查、增值税检查的调账方法和案例分析。同时，了解我国增值税检查的具体工作特色，以及社会主义国家纳税管理工作的特征。【课程的考核要求】本章主要阐述如何检查增值税，逐项介绍对销售额、销项税额、进项税额和税率的检查，要求通过案例学习，能够掌握有关增值税检查的方法及账务调整方法。【复习思考题】1、如何检查混合销售行为？2、如何检查视同销售行为？3、退货与折扣检查的区别是什么？4、销售确认检查的主要内容是什么？消费税的检查第一节生产销售环节应纳消费税的检查第二节委托加工环节应纳消费税的检查第三节进口环节应纳消费税的检查第四节零售环节应纳消费税的检查【教学重点、难点】本章重点是对消费税征税范围和计税依据的检查，难点是掌握外购或委托加工收回消费品连续生产应税消费品的检查。了解我国社会主义国家纳税检查在消费税检查实际工作过程中特色。【课程的考核要求】消费税是对某些消费品在生产、委托加工和进口环节征收的一种税。由于消费税实行一次课征制，因此对消费税的检查一般只对生产销售应税消费品的工业企业进行检查，本章要求熟练掌握对消费税进行检查的一些基本方法和技巧。【复习思考题】1、企业自用应税消费品应如何检查？2、价外费用一般有哪些项目？如何检查没有列入销售收入的价外费用？3、如何检查价格明显偏低的货物？4、纳税人加工业务的形式有哪些？应如何检查？企业所得税的检查第一节企业应税收入的检查第二节企业所得税扣除项目的检查第三节纳税申报表及案例的检查分析【教学重点、难点】本章重点是掌握企业所得税应税收入和法定扣除项目的检查内容和方法。难点主要包括：投资收益与接受捐赠收入的检查方法、关联企业往来的调整、入库材料和出库材料的检查方法、生产费用的归集与分配，约当产量的计算、固定资产折旧的检查内容、期间费用的检查方法、营业外支出的检查、差异调整和纳税申报表的检查。了解我国社会主义国家纳税检查在企业所得税检查实际工作过程中特色。【课程的考核要求】本章是税务检查的重点和要点。通过对企业的材料、工资、费用、生产成本、固定资产的管理及利润和所得税计缴情况的检查，了解企业偷逃税款的手段和方法，并全面掌握企业偷逃税款的技巧和调账方法。【复习思考题】1、所得税的应税收入包括哪些内容，检查时应注意什么问题？材料采购的实际成本由哪些组成？固定资产的增加从哪些方面影响所得税，如何检查？我国居民企业境外收益已纳税款如何计算扣除，检查时应注意什么？个人所得税的检查第一节个人所得税收入项目的检查第二节个人所得税应纳税额的检查【教学重点、难点】本章难点和重点是居民身份的认定和所得来源地的确认、工资薪金与生产经营所得计算的检查、不同税率的适用范围和境外所得税收抵免的检查。【课程的考核要求】个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象而征收的一种税。对个人所得税进行检查，有利于维护国家权益、增强全民纳税意识、缓解社会分配不公。通过本章的学习，要求掌握个人所得税检查额基本内容和方法。【复习思考题】1、如何确认所得来源地点？2、自然人居民身份的判断标准是什么？与法人居民的判断标准有何不同？3、如何检查生产经营所得？4、境外所得如何进行抵免？其他税种的检查第一节资源税的检查第二节房产税的检查第三节城镇土地使用税、车船使用税、车辆购置税的检查第四节土地增值税的检查第五节印花税的检查第六节城市维护建设税及教育费附加的检查【教学重点、难点】本章重点是掌握各小税种的检查内容和方法。难点是掌握不同税种的会计核算过程，区分不同税种在不同情况下的会计处理有何不同。【课程的考核要求】本章着重介绍对资源税、财产税和行为目的税类的税种检查，侧重了解这些税种的检查方法和技巧，以及它们对所得税的影响。【复习思考题】1、如何检查资源税？2、如何检查印花税？3、如何检查土地增值税？五、考核方式、成绩评定考核方式包括平时作业、课堂表现、出勤率、期中考核、期末考试等。其中，平时作业等及考核分别占20%，10%。本课程期末考试采用考试的考核方式，分制为百分制，占总成绩的70%。课程