税务师考试涉税服务相关法律真题汇编1

税务师考试涉税服务相关法律真题汇编1(总分：80.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据行政法基本理论，下列行政行为中属于行政事实行为的是（）。

（分数：1.00）

A.甲地税务机关对纳税人延期申报的核准

B.乙地税务机关对具有逃税行为的纳税人处以罚款

C.中国人民银行对工商银行股份有限公司进行窗口指导

√

D.丙地税务机关根据《税收征管法》规定对纳税人采取划拨存款的强制执行解析：（1）选项A：系行政许可，属于行政法律行为；（2）选项B：系行政处罚，属于行政法律行为；（3）选项C：系行政指导，属于行政事实行为；（4）选项D：系行政强制执行，属于行政法律行为。2.根据行政强制法律制度规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行

B.行政机关不得采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除

√

D.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，当事人在法定期限内不拆除的，行政机关可以依法强制拆除解析：（1）选项A：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。（2）选项B：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。（3）选项CD：对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除。3.《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。这一规定体现的行政程序法基本制度是（）。

（分数：1.00）

A.告知制度

√

B.教示制度

C.说明理由制度

D.行政案卷制度解析：行政主体在作出某项行政行为之前就行政行为所依据的事实、理由、享有的权利及其他有关事项，有义务告知相对人并加以指导。4.根据《电子商务法》规定，下列对电子合同的表述错误的是（）。

（分数：1.00）

A.电子商务经营者应当保证用户在提交订单前可以更正输入错误

B.快递物流服务提供者应当按照规定使用环保包装材料

C.电子商务经营者可以格式条款等方式约定消费者支付价款后合同不成立

√

D.在电子商务中推定当事人具有相应的民事行为能力。但是，有相反证据足以推翻的除外解析：本题考核电子合同。电子商务经营者不得以格式条款等方式约定消费者支付价款后合同不成立。5.根据行政法基本理论，下列主体中不具有行政主体资格的是（）。

（分数：1.00）

A.财政部

B.国家税务总局

C.国务院港澳事务办公室

√

D.中国证券监督管理委员会解析：选项C：系国务院办事机构，不具有行政主体资格。6.当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起（），依照《行政强制法》规定申请人民法院强制执行。

（分数：1.00）

A.15日内

B.1个月内

C.2个月内

D.3个月内

√解析：本题考核申请人民法院强制执行的规定。根据《行政强制法》规定，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，依照本法规定申请人民法院强制执行。7.根据行政处罚法律制度规定，下列各项中，属于税务行政处罚的是（）。

（分数：1.00）

A.取消一般纳税人资格登记

B.停止出口退税权

√

C.停售发票

D.停止抵扣解析：税务行政处罚包括：（1）罚款；（2）没收违法所得；（3）停止出口退税权；（4）吊销税务行政许可证件。8.行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个独立的行政违法行为

B.连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的不同种类行政违法行为

C.连续状态是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为

√

D.连续状态是指行为人基于不同的违法故意，连续实施数个不同种类的行政违法行为解析：本题考核行政处罚的追究时效。连续状态，是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为。9.根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚适用的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.当事人有证据足以证明没有主观过错的，原则上不予行政处罚

√

B.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，可以不予行政处罚

C.初次违法且危害后果轻微并及时改正的，不予行政处罚

D.不满14周岁的未成年人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚解析：（1）选项B：违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。（2）选项C：初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。（3）选项D：不满14周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚。10.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，（）应当自冻结期满之日起解除冻结。

（分数：1.00）

A.上级行政机关

B.纪检监察机关

C.检察机关

D.金融机构

√解析：本题考核冻结。行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。11.在人民法院宣告甲企业破产后，关于甲企业破产财产的说法错误是（）。

（分数：1.00）

A.管理人处分法律规定的债务人重大财产的，应当事先制作财产管理或者变价方案并提交债权人会议进行表决，债权人会议表决未通过的，管理人不得处分

B.甲企业基于融资租赁合同占有的乙企业的机器设备属于破产财产

√

C.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产不属于债务人财产

D.依法执行回转的财产，人民法院应当认定为债务人财产解析：本题考核债务人财产。债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不属于破产财产。12.根据相关理论，关于民事法律事实的分类，下列说法不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.非表意行为是事实行为，其法律效果由法律直接规定

B.根据是否以行为人意思表示为要件为标准，可分为表意行为和非表意行为

C.表意行为又分为法律行为和准法律行为

D.拾得遗失物属于法律行为

√解析：本题考核民事法律事实的分类。根据是否以行为人意思表示为要件作为标准，可分为表意行为和非表意行为，表意行为又分为法律行为和准法律行为。非表意行为，即事实行为，是指无须表示内心意思即依法发生民法效果的行为，如作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。13.根据民事法律制度规定，下列各项中，不属于委托代理终止法定情形的是（）。

（分数：1.00）

A.代理期限届满

B.代理人丧失民事行为能力

C.被代理人取得或者恢复完全民事行为能力

√

D.代理人或者被代理人死亡解析：（1）选项ABD：有下列情形之一的，委托代理终止：①代理期限届满或者代理事务完成；②被代理人取消委托或者代理人辞去委托；③代理人丧失民事行为能力；④代理人或者被代理人死亡；⑤作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止。（2）选项C：系法定代理终止的法定情形。14.根据民事法律制度规定，关于诉讼时效期间起算，下列说法中，不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，法律另有规定的，依照其规定

B.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算

C.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权的诉讼时效期间，自被代理人具有完全民事行为能力之日起计算

√

D.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起计算解析：选项C：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权的诉讼时效期间，自该法定代理终止之日起计算。15.甲从银行贷款300万元，由乙、丙、丁作保证人，乙与银行约定承担100万元的保证责任；丙、丁与银行约定承担200万元的保证责任，未与银行就各自承担的份额进行约定，但丙、丁之间相互约定各自承担100万元。后甲因经营亏损无力还贷。下列说法中不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.银行可要求乙承担100万元的保证责任

B.银行可要求丙承担200万元的保证责任

C.银行可要求丁承担200万元的保证责任

D.银行只能要求甲、乙、丙各自承担100万元的保证责任

√解析：本题考核共同保证。同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任；没有约定保证份额的，债权人可以请求任何一个保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中，丙、丁未与银行就各自承担的份额进行约定，因此，丙、丁彼此在200万元范围内与债务人甲一起对债权人银行承担连带保证责任。16.甲病逝，留有遗嘱，甲之子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产，乙取得房产的所有权是（）。

（分数：1.00）

A.原始取得，依法律行为而取得

B.继受取得，依法律行为而取得

C.原始取得，依法律行为以外的法律事实取得

D.继受取得，依法律行为以外的法律事实取得

√解析：本题考核所有权的取得。因继承而取得所有权的属于继受取得，是基于他人既存的权利而取得的所有权。继承属于依法律行为以外的法律事实取得。17.《民法典》合同编新增四种典型合同中，唯一全新增订的典型合同是（）。

（分数：1.00）

A.保证合同

B.保理合同

√

C.物业服务合同

D.合伙合同解析：保理合同是《民法典》合同编新增四种典型合同中，唯一全新增订的典型合同。18.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》，下列有关行政处罚执行程序的说法中错误的是（）。

（分数：1.00）

A.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关和法律规定的其他机关依法执行

B.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离，体现了职能分离原则

C.在法定的复议和诉讼期内，税务机关可以对处罚决定实施强制执行

√

D.除法律另有规定外，当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的除法律另有规定外，行政处罚不停止执行解析：本题考核行政处罚的强制执行措施。根据《税收征收管理法》的规定，只有当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关才可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。19.甲企业向乙银行借款100万元，由丙企业做保证人。合同签订3个月后，甲与乙协商，将贷款金额增加到150万元，甲和乙通知了丙，丙未予答复。后甲到期不能偿还债务。关于该案中的保证责任承担的说法，正确的是()。

（分数：1.00）

A.丙应承担150万元的保证责任，因为丙对甲和乙的通知未予答复，视为默认

B.丙不再承担担保责任，因为甲与乙变更合同条款未得到丙的同意

C.丙不再承担保证责任，保证合同因甲、乙变更了合同的金额条款而致合同无效

D.丙对100万应承担保证责任，增加的50万元不承担保证责任

√解析：20.根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产债权申报的表述中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.管理人应当依照企业破产法规定对所申报的债权进行登记造册，形成债权申报登记册；管理人认为债权超过诉讼时效或不能成立，可以拒绝编入债权申报登记册

B.管理人应当依照企业破产法规定对债权的性质、数额、担保财产、是否超过诉讼时效期间、是否超过强制执行期间等情况进行审查、编制债权表并提交债权人会议核查

√

C.已经生效法律文书确定的债权，管理人可以予以确认

D.债权人对债权表记载的债权有异议的，应当说明理由和法律依据；管理人不予解释或调整的，异议人应当在债权人会议核查结束后30日内向人民法院提起债权确认的诉讼解析：（1）管理人应当依照企业破产法规定对所申报的债权进行登记造册，详尽记载申报人的姓名、单位、代理人、申报债权额、担保情况、证据、联系方式等事项，形成债权申报登记册。不允许以其认为债权超过诉讼时效或不能成立等为由拒绝编入债权申报登记册，A选项错误。（2）管理人应当依照企业破产法的规定对债权的性质、数额、担保财产、是否超过诉讼时效期间、是否超过强制执行期间等情况进行审查、编制债权表并提交债权人会议核查，B选项正确。（3）已经生效法律文书确定的债权，管理人应当予以确认，C选项错误。（4）债务人、债权人对债权表记载的债权有异议的，应当说明理由和法律依据。经管理人解释或调整后，异议人仍然不服的，或者管理人不予解释或调整的，异议人应当在债权人会议核查结束后15日内向人民法院提起债权确认的诉讼。当事人之间在破产申请受理前订立有仲裁条款或仲裁协议的，应当向选定的仲裁机构申请确认债权债务关系，D选项错误。21.法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是（）。

（分数：1.00）

A.5年

B.10年

√

C.15年

D.20年解析：本题考核刑事案件的追诉时效。法定最高刑为5年以上不满10有期徒刑的，追诉时效是10年。22.根据行政诉讼法相关理论，下列关于行政诉讼的说法错误的是（）。

（分数：1.00）

A.行政诉讼的被告只能是行政主体

B.行政诉讼的原告只能是行政相对人

√

C.行政诉讼解决的是行政主体在行使行政职权过程中与行政相对人之间发生的涉及当事人行政法上权利义务关系的争议

D.行政诉讼的被告可以委托诉讼代理人参加诉讼解析：本题考核行政诉讼的概念。行政诉讼的原告是行政行为的相对人或者其他与行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。23.根据民事检察监督原则，地方各级人民检察院对同级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现有再审法定情形之一的，或者发现调解书损害国家利益、社会公共利益的，可以向（）提出检察建议。

（分数：1.00）

A.同级人民检察院

B.同级人民法院

√

C.上一级人民检察院

D.上一级人民法院解析：24.根据《民法典》及相关规定，下列各项中，不属于要约失效的情形是（）。

（分数：1.00）

A.要约人依法撤回要约

√

B.要约承诺期限届满，受要约人未做出承诺

C.要约人依法撤销

D.受要约人对要约内容做出实质性变更解析：本题考核要约的失效。选项A中，要约人依法撤回要约的，要约本身并未生效，谈不上失效。25.薛某出差住在和平旅社，薛某没有交房费就想离开，旅社的工作人员拦住薛某不让他走，并且打电话报警，薛某说：“你们不让我走，误了我签合同，你们要赔我”。本案中旅社的行为属于（）。

（分数：1.00）

A.违法行为

B.自助行为

√

C.正当防卫

D.紧急避险解析：本题考核民事权利的保护。私力救济的具体方式包括：自卫行为和自助行为。自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、损毁的行为。本题则属于自助行为。正当防卫和紧急避险属于自卫行为。26.根据民事法律制度规定，下列关于民事责任的说法中，不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任

B.损害是因受害人故意造成的，行为人不承担责任

C.自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人可以请求其他参加者承担一定的侵权责任

√

D.损害是因第三人造成的，第三人应当承担侵权责任解析：自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人不得请求其他参加者承担侵权责任。27.下列民事权利中，属于人格权的是（）。

（分数：1.00）

A.配偶权

B.婚姻自主权

√

C.亲权

D.亲属权解析：选项ACD：系身份权。28.一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立

B.一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司

C.合伙企业可以出资设立一人有限责任公司

D.一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司

√解析：本题考核一人有限责任公司。一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司；该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。法人则没有该限制，一个法人可以设立多个一人公司。29.甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化，甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立

B.丙公司应在300万元范围内承担保证责任

√

C.在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，即使乙公司有证据证明甲公司的财产不足以履行全部债务，丙公司仍有权拒绝乙公司代为清偿的要求

D.丙公司应承担保证责任，保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算解析：本题考核保证。选项A错误，第三人单方以书面形式向债权人作出保证，债权人接收且未提出异议的，保证合同成立。选项B正确，保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。选项C错误，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。但债权人有证据证明债务人的财产不足以履行全部债务或者丧失履行债务能力的，一般保证人不能行使先诉抗辩权。选项D错误，保证期间与诉讼时效期间是不同的概念。30.根据婚姻家庭法律制度规定，有下列情形之一，导致离婚的，无过错方无权请求损害赔偿的是（）。

（分数：1.00）

A.重婚或与他人同居

B.因欺诈结婚

√

C.实施家庭暴力

D.虐待、遗弃家庭成员解析：有下列情形之一，导致离婚的，无过错方有权请求损害赔偿：①重婚；②与他人同居；③实施家庭暴力；④虐待、遗弃家庭成员；⑤有其他重大过错。31.根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织

√

B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结

C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定

D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书解析：本题考核冻结。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。32.根据继承法律制度规定，下列遗嘱中无效的是（）。

（分数：1.00）

A.遗嘱继承人、受遗赠人先于被继承人死亡，且没有候补继承人或者候补受遗赠人

B.附解除条件的遗嘱，在遗嘱人死亡之前该条件已经成就

C.遗嘱继承人、受遗赠人在遗嘱成立之后丧失继承权或者受遗赠权

D.伪造的遗嘱

√解析：选项ABC：系遗嘱不生效的情形。33.夫妻一方向法院起诉请求确认亲子关系不存在，并已提供必要证据予以证明，另一方没有相反证据又拒绝做亲子鉴定的（）。

（分数：1.00）

A.法院可推定亲子关系不存在

√

B.法院可推定亲子关系存在

C.法院应裁定不予受理

D.法院应裁定驳回诉讼请求解析：本题考核家庭关系。夫妻一方向法院起诉请求确认亲子关系不存在，并已提供必要证据予以证明，另一方没有相反证据又拒绝做亲子鉴定的，人民法院可以推定请求确认亲子关系不存在一方的主张成立。34.根据继承法律制度规定，下列关于继承的说法中，不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.继承从被继承人死亡时开始

B.相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间的，推定没有其他继承人的人先死亡

C.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地人民法院管辖

√

D.相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间且都有其他继承人时，辈份相同的，推定同时死亡，相互不发生继承解析：因继承遗产纠纷提起的诉讼,由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间的，推定没有其他继承人的人先死亡。都有其他继承人，辈份不同的，推定长辈先死亡；辈份相同的，推定同时死亡，相互不发生继承。35.精神罚的法定形式是（）。

（分数：1.00）

A.警告

√

B.罚款

C.行政拘留

D.没收违法所得解析：本题考核精神罚。精神罚的法定形式是警告、通报批评。精神罚一般适用于情节比较轻微，未造成具体损害结果但又应予处罚的违法行为人。36.根据继承法律制度规定，下列关于代位继承的说法中，不正确的是（）。

（分数：1.00）

A.被继承人的孙子女、外孙子女、曾孙子女、外曾孙子女都可以代位继承，代位继承人不受辈数的限制

B.被继承人的养子女、已形成扶养关系的继子女的生子女可以代位继承

C.丧偶儿媳对公婆、丧偶女婿对岳父母，无论其是否再婚，依照民法典规定作为第一顺序继承人时，不影响其子女代位继承

D.继承人丧失继承权的，其晚辈直系血亲可以代位继承

√解析：选项D：继承人丧失继承权的，其晚辈直系血亲不得代位继承。如该代位继承人缺乏劳动能力又没有生活来源，或者对被继承人尽赡养义务较多的，可以适当分给遗产。37.李某自2019年4月起开始非法聚众赌博，至次年1月停止。2020年8月公安机关根据举报发现了李某的违法行为。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中正确的是（）。

（分数：1.00）

A.对李某违法行为不进行追究

B.公安机关应对李某予以处罚

√

C.李某系主动停止违法行为，可以从轻处罚

D.若李某配合查处违法行为，应当减轻处罚解析：本题考核行政处罚的适用。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。从2020年1月开始计算，未超过2年，李某应当受到处罚。38.根据企业破产法律制度的规定，下列关于债权人会议和债权人委员会的表述中，正确的是（）。

（分数：1.00）

A.债权人会议的决议除现场表决外，管理人应事先将相关决议事项告知债权人，采取通信、网络投票等非现场方式进行表决

B.债权人会议的决议内容违法，损害债权人利益，债权人申请确认无效的，人民法院应予支持

C.债权人会议可以作出授权，委托债权人委员会行使其全部或部分职权

D.债权人委员会决定所议事项应获得全体成员过半数通过，并作成议事记录

√解析：债权人会议的决议除现场表决外，可以由管理人事先将相关决议事项告知债权人，采取通信、网络投票等非现场方式进行表决，选项A错误；债权人会议的决议具有以下情形之一，损害债权人利益，债权人申请撤销的，人民法院应予支持：①债权人会议的召开违反法定程序；②债权人会议的表决违反法定程序；③债权人会议的决议内容违法，选项B错误；④债权人会议的决议超出债权人会议的职权范围；债权人会议不得作出概括性授权，委托其行使债权人会议所有职权，选项C错误；债权人委员会决定所议事项应获得全体成员过半数通过，并作成议事记录，选项D正确。39.根据企业破产法律制度规定，关于管理人报酬，下列说法中错误的是（）。

（分数：1.00）

A.管理人的报酬由债权人会议确定

√

B.债权人会议对管理人的报酬有异议的，应当向人民法院书面提出具体的请求和理由，并附有相应的债权人会议决议

C.人民法院可以根据破产案件和管理人履行职责的实际情况对管理人报酬进行调整

D.管理人报酬属于破产费用，由债务人财产随时清偿；在和解、重整程序中，管理人报酬方案内容应列入和解协议草案或重整计划草案报债权人会议审查通过解析：选项A：管理人的报酬由人民法院确定。40.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。

（分数：1.00）

A.逃避缴纳税款罪

B.抗税罪

C.骗取出口退税罪

√

D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪解析：本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)41.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。

（分数：1.00）

A.云凤针织品有限公司

B.云海化妆品经销公司

C.云原服装设计中心

√

D.霞光婚纱摄影工作室

√

E.晨光一人有限公司解析：本题考核个人独资企业。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或“公司”字样。个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、吧、工作室等。42.根据《民法典》规定，下列影响债权人债权实现的债务人不当行为中，债权人必须考虑债务人的相对人知道与否才可请求法院予以撤销的有（）。

（分数：1.00）

A.债务人以明显不合理的低价转让财产

√

B.无偿转让财产

C.放弃债权担保

D.为他人的债务提供担保

√

E.恶意延长其到期债权的履行期限解析：债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。43.根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有（）。

（分数：1.00）

A.税务机关决定调取某公司当年账簿资料

B.生态环境机关责令某企业停产停业

√

C.出入境管理机关阻止公民出境

D.渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证

√

E.自然资源和规划部门拒绝公开政府信息解析：本题考核行政处罚听证程序。《行政处罚法》规定，行政机关拟作出下列行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：（1）较大数额罚款；（2）没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；（3）降低资质等级、吊销许可证件；（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）其他较重的行政处罚；（6）法律、法规、规章规定的其他情形。44.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可听证程序的表述中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，可以告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利

B.申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证

√

C.申请人、利害关系人承担行政机关组织听证的费用

D.行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人

√

E.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定

√解析：（1）选项A：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；（2）选项C：申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。45.根据民事诉讼法律制度的规定，下列管辖规则中，属于专属管辖的有（）。

（分数：1.00）

A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖

√

B.因票据纠纷提起的诉讼，可以由票据支付地人民法院管辖

C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖

√

D.因合同纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地人民法院管辖

E.因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院管辖解析：（1）选项BE：属于特殊地域管辖；（2）选项D：由被告住所地人民法院管辖属于普通管辖。46.根据刑事法律制度的规定，关于累犯的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.对于累犯，应当加重处罚

B.对于累犯，不适用缓刑

√

C.对于累犯，不得假释

√

D.对于累犯，应当对其限制减刑

E.危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪的犯罪分子，在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯上述任一类罪的，都以累犯论处

√解析：（1）选项A：对累犯，应当从重处罚。（2）选项B：对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。（3）选项C：对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处十年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。（4）选项D:对被判处死刑缓期执行的累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处死刑缓期执行的犯罪分子，人民法院根据犯罪情节等情况，可以同时决定对其限制减刑。47.根据刑事诉讼法律制度规定，下列关于逮捕的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准；在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1～4日

√

B.对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至15日

C.人民检察院应当自接到公安机关提请批准逮捕书后的7日以内，作出批准逮捕或者不批准逮捕的决定

√

D.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行

√

E.人民法院、人民检察院对于各自决定逮捕的人，公安机关对于经人民检察院批准逮捕的人，都必须在逮捕后的12小时以内进行讯问解析：（1）选项B：对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至30日。（2）选项E：人民法院、人民检察院对于各自决定逮捕的人，公安机关对于经人民检察院批准逮捕的人，都必须在逮捕后的24小时以内进行讯问。48.关于电子认证服务机构的设立应当具有的条件，下列说法正确的有（）。

（分数：1.00）

A.取得企业法人资格

√

B.具有技术和设备

C.具有与提供垫资认证服务相适应的专业技术人员和管理人员

√

D.具有与提供电子认证服务相适应的资金和经营场所

√

E.具有国家密码管理机构同意使用密码的证明文件

√解析：本题考核电子认证服务机构的设立条件。电子认证服务机构的设立应当具备下列条件：①取得企业法人资格；②具有与提供电子认证服务相适应的专业技术人员和管理人员；③具有与提供电子认证服务相适应的资金和经营场所；④具有符合国家安全标准的技术和设备；⑤具有国家密码管理机构同意使用密码的证明文件；⑥法律、行政法规规定知其他条件。49.甲、乙签订合同。甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下。甲对该房屋的占有属于（）。

（分数：1.00）

A.无权占有

√

B.恶意占有

√

C.善意占有

D.直接占有

√

E.有权占有解析：本题考核占有的分类。有权占有，又称正权源占有，是指基于本权即基于法律上的原因而为的占有。无权占有，又称无权源占有，是指非基于本权或说是欠缺法律上原因的占有。善意占有，指占有人不知无占有的权源，而误信有正当权源且无怀疑地占有。恶意占有，指占有人明知无占有的权源，或对是否有权源虽怀疑而仍为占有。直接占有，指占有人事实上占有其物，即直接对物有事实上的管领力。如质权人、保管人对质物、保管物的占有。间接占有，指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。如出质人、寄托人对质物、保管物的占有。本案中，甲明知租期已满仍继续占有，则甲的占有为无权占有、恶意占有、直接占有。所以选项A、B、D正确。50.甲为某公安局工作人员，因涉嫌利用职权非法拘禁他人而被立案侦查，并被取保候审。在侦查期间，甲未经批准而私自离开所居住的市，此时，执行机关可以（）。

（分数：1.00）

A.责令甲具结悔过

√

B.责令甲提供保证人

√

C.责令甲重新交纳保证金

√

D.提请人民检察院决定是否转为监视居住

√

E.对甲处以罚金解析：本题考核取保候审。我国《刑事诉讼法》规定，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人违反相关规定，已交纳保证金的，没收部分或者全部保证金，并且区别情形，责令犯罪嫌疑人、被告人具结悔过，重新交纳保证金、提出保证人，或者监视居住、予以逮捕。51.甲乙二人系好友，甲出资10万元，乙出资20万元购买一台小汽车共同从事网约车经营，约定按照出资比例共有，其余事项未进行任何约定。某日乙驾驶该车出行时偶遇车辆故障，遂送至丙处维修，发生维修费3000元。乙要求甲承担1000元维修费，甲以维修未经自己同意为由拒绝。根据物权法律制度规定，下列说法中正确的有（）。

（分数：1.00）

A.乙不需征得甲同意即可决定维修该车辆

√

B.丙只得分别向甲、乙主张1000元和2000元维修费

C.丙可以向甲主张全部3000元维修费

√

D.丙向乙主张全部3000元维修费时，乙可以自己仅享有该汽车2/3共有份额为由仅承担其中2000元

E.乙可以自主决定将该车转让给丁，已知丁对该车系甲乙二人共有知情

√解析：（1）选项AE：处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮、变更性质或者用途的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但是共有人之间另有约定的除外。（2）选项BCD：共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。52.下列各项中，属于行政复议受案范围的有（）。

（分数：1.00）

A.对行政机关作出的行政处罚决定不服的

√

B.对行政机关撤销执照的决定不服的

√

C.对行政机关的人事变动处理决定不服的

D.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的

√

E.认为行政机关不依法办理行政许可的

√解析：本题考核行政复议受案范围。选项C属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围。所以选项C错误。53.张某、王某、李某三人出资成立了一家普通合伙企业，三人出资比例为1:1:2，并约定按照出资比例承担合伙企业债务。后因为王某在执行合伙企业事务中出现重大过失，给债权人赵某造成了50万的经济损失，现债权人赵某就该笔损失向合伙企业索赔。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业的资产不足以清偿债务，对于赵某而言，就该笔债务的承担，下列说法正确的有（）。

（分数：1.00）

A.王某应当承担无限连带责任

√

B.张某和李某不承担赔偿责任

C.张某和李某按照出资比例承担责任

D.张某和李某应当承担无限连带责任

√

E.王某、张某、李某三人按照出资比例承担责任解析：本题考核普通合伙企业债务的承担。合伙企业的财产不足清偿到期债务的，合伙人应当承担无限连带清偿责任。合伙人内部之间的约定，不能对抗善意债权人。54.根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除冻结决定的法定情形包括（）。

（分数：1.00）

A.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结

√

B.冻结的存款、汇款与违法行为无关

√

C.当事人违法行为显著轻微，没有危害后果

D.冻结期限已经届满

√

E.当事人没有违法行为

√解析：有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除冻结决定：（1）当事人没有违法行为；（2）冻结的存款、汇款与违法行为无关；（3）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（4）冻结期限已经届满；（5）其他不再需要采取冻结措施的情形。55.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议决定的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.行政复议机关应当自申请之日起60日内作出行政复议决定，法律另有规定除外

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当决定驳回复议申请

C.被申请人未依照规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

√

D.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当，可以决定变更

√

E.申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该行政机关在受理前已经履行法定职责的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

√解析：（1）选项A：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。（2）选项B：行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。56.17周岁的甲是某中学高三学生，利用课余时间从事发明创造，获得了一项实用新型专利。对于甲与某公司就其专利签署的专利实施许可协议（金额50万元）的法律效力，下列说法正确的有（）。

（分数：1.00）

A.甲应视为完全民事行为能力人，该协议有效

B.甲为限制民事行为能力人，该协议效力待定

√

C.甲为限制民事行为能力人，该协议使甲纯获益，因此该协议有效

D.甲为限制民事行为能力人，该协议可撤销

E.甲为限制民事行为能力人，该协议有效须得到其法定代理人的追认

√解析：解析：甲17周岁，某中学的高三学生，说明其没有以劳动收入作为主要生活来源，故其属于限制民事行为能力人；限制民事行为能力人独立实施的纯获利益或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为，效力待定；甲与某公司就其专利签署的专利实施许可协议（金额50万元）行为属于限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为，故该民事法律行为的效力待定。57.田某死后留下五间房屋、一批字画以及数十万元的存款。田某生有三子一女，长子早已病故，留下一子一女。就在两个儿子和一个女儿办理完丧事协商如何处理遗产时，小儿子因交通意外不治身亡，其女儿刚满周岁。下列人员中，可以继承田某遗产的有（）。

（分数：1.00）

A.二儿子

√

B.女儿

√

C.小儿子

√

D.小儿子之女

E.大儿子之子女

√解析：本题考核法定继承。二儿子、小儿子、女儿是第一顺序继承人，有权继承田某的遗产。所以选项A、B、C正确。如果被继承人的子女在继承开始后遗产分割前死亡的，则其应该继承的遗产份额转由其合法继承人继承，即发生转继承。此时小儿子之女是小儿子的继承人，其继承的是小儿子的遗产，而非田某的遗产。所以选项D错误。被继承人的子女先于被继承人死亡的，由被继承人的子女的晚辈直系血亲代位继承。大儿子的子女代位继承，继承的是田某的遗产。所以选项E正确。58.根据公司法律制度规定，下列各项中，不属于有限责任公司应当召开股东会临时会议情形的有（）。

（分数：1.00）

A.公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3

√

B.代表1/10以上表决权的股东提议召开

C.监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开

D.董事人数不足5人或者公司章程所定人数的2/3

√

E.董事会认为必要时

√解析：代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开股东会临时会议的，应当召开临时会议。59.下列不属于税务行政处罚的有（）。

（分数：1.00）

A.取消一般纳税人登记

√

B.停售和收缴发票

√

C.没收违法所得

D.责令限期改正

√

E.收缴税务登记证

√解析：本题考核税务行政处罚种类。根据目前有关规定，税务行政处罚主要包括：罚款；没收违法所得；停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。60.根据企业破产法律制度规定，下列各项中属于人民法院认为不宜担任管理人的情形的有（）。

（分数：1.00）

A.甲2年前因执业、经营中故意行为，受到行政机关、监管机构或者行业自律组织行政处罚或者纪律处分

√

B.乙因涉嫌违法行为正被相关部门调查

√

C.丙因不适当履行职务或者拒绝接受人民法院指定等原因，被人民法院从管理人名册除名之日起未逾3年

√

D.缺乏担任管理人所应具备的专业能力的丁

√

E.戊6年前因执业、经营中重大过失行为，受到行政机关行政处罚解析：解析：社会中介机构及个人具有下列情形之一的，属于“人民法院认为不宜担任管理人的情形”：（1）因执业、经营中故意或者重大过失行为，受到行政机关、监管机构或者行业自律组织行政处罚或者纪律处分之日起未逾3年；（2）因涉嫌违法行为正被相关部门调查；（3）因不适当履行职务或者拒绝接受人民法院指定等原因，被人民法院从管理人名册除名之日起未逾3年；（4）缺乏担任管理人所应具备的专业能力；（5）缺乏承担民事责任的能力；（6）人民法院认为可能影响履行管理人职责的其他情形。三、不定项选择题(总题数：20，分数：20.00)61.2016年5月5日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。甲公司自收到人民法院通知之日起的第6日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。据此，人民法院于5月18日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。在该破产案件中，有以下情况：（1）2016年4月14日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。该案尚未审结。（2）甲公司于2015年4月8日向某工商银行贷款200万元，期限为1年。甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。2016年5月20日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的200万元贷款本金及其利息。经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为500万元。法院裁定受理乙公司的破产申请后，丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷（

）。

（分数：1.00）

A.应当继续审理

B.应当延期审理

C.应当中止审理

√

D.应当终结审理

E.应当合并审理解析：本题考核破产案件受理的法律后果。破产申请受理前，债权人就债务人财产提起下列诉讼，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理：（1）主张次债务人代替债务人直接向其偿还债务的；（2）主张债务人的出资人、发起人和负有监督股东履行出资义务的董事、高级管理人员，或者协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员、实际控制人等直接向其承担出资不实或者抽逃出资责任的；（3）以债务人的股东与债务人法人人格严重混同为由，主张债务人的股东直接向其偿还债务人对其所负债务的；（4）其他就债务人财产提起的个别清偿诉讼。62.2016年5月5日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。甲公司自收到人民法院通知之日起的第6日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。据此，人民法院于5月18日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。在该破产案件中，有以下情况：（1）2016年4月14日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。该案尚未审结。（2）甲公司于2015年4月8日向某工商银行贷款200万元，期限为1年。甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。2016年5月20日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的200万元贷款本金及其利息。经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为500万元。关于甲公司向工商银行清偿债务行为的效力，下列说法中正确的有（

）。

（分数：1.00）

A.该清偿行为无效，甲公司对工商银行的清偿行为属于破产申请受理后对个别债权人的债务清偿

B.该清偿行为有效，甲公司以其厂房就其向工商银行的贷款提供了抵押担保，其在担保物市场价值内向工商银行所做的债务清偿行为有效

√

C.该清偿行为可撤销，是否撤销由债权人委员会来确定

D.该清偿行为效力待定，其是否有效需要经其他债权人进一步确定

E.该清偿行为效力待定，其是否有效需要经法院来进行确定解析：本题考核涉及债务人财产行为的撤销与无效。债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿，管理人依据《企业破产法》第32条的规定请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务清偿时担保财产的价值低于债权额的除外。本案中，甲公司向工商银行清偿200万元本金及相应利息，而其抵押物的市价为500万元，符合法律规定，该清偿行为有效。63.2016年5月5日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。甲公司自收到人民法院通知之日起的第6日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。据此，人民法院于5月18日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。在该破产案件中，有以下情况：（1）2016年4月14日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。该案尚未审结。（2）甲公司于2015年4月8日向某工商银行贷款200万元，期限为1年。甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。2016年5月20日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的200万元贷款本金及其利息。经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为500万元。下列关于甲公司对破产申请异议的说法中，正确的有（

）。

（分数：1.00）

A.该异议不成立，因为甲公司未在法定期限内向法院提出异议

B.异议理由一成立，丙公司为甲公司的连带保证人且有能力代为清偿，不影响乙公司债权的实现，故甲公司不具备破产原因

C.异议理由一不成立，因为甲公司是否具备破产原因的认定，不以其他对其债务负有连带清偿义务者也丧失清偿能力、不能代为清偿为条件

√

D.异议理由二成立，甲公司资产总额超过负债总额，不构成资不抵债，不具备破产原因

E.异议理由二不成立，虽然甲公司账面资产多于负债，但因其现金不足、资产不能变现，无法清偿到期债务，此足以认定其明显缺乏清偿能力

√解析：本题考核破产原因、破产申请的受理。债务人对债权人提出的破产申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向法院提出。本案中，甲公司自收到法院通知之日起的第6日提出的异议，符合法律规定。所以选项A错误。相关当事人以对债务人的债务负有连带责任的人未丧失清偿能力为由，主张债务人不具备破产原因的，人民法院应不予支持。所以选项B错误，选项C正确。债务人账面资产虽大于负债，但因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力。所以选项D错误，选项E正确。64.2016年5月5日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。甲公司自收到人民法院通知之日起的第6日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。据此，人民法院于5月18日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。在该破产案件中，有以下情况：（1）2016年4月14日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。该案尚未审结。（2）甲公司于2015年4月8日向某工商银行贷款200万元，期限为1年。甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。2016年5月20日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的200万元贷款本金及其利息。经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为500万元。乙公司向法院申请甲公司破产清算，下列主体中可以申请重整的有（

）。

（分数：1.00）

A.乙公司

B.甲公司

√

C.出资额占甲注册资本5%的出资人

D.出资额占甲注册资本10%的出资人

√

E.出资额占甲注册资本15%的出资人

√解析：本题考核重整申请。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整。65.个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。根据民事法律制度规定，下列关于B公司的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.若B公司未办理抵押登记手续，则A银行优先于B公司受偿

√

B.若B公司在交付烘焙设备后第11日办理登记手续，则A银行优先于B公司受偿

√

C.针对甲无力支付月供的行为，经催告，B公司可以基于分期付款买卖合同主张解除合同，并请求甲支付使用费

D.针对甲无力支付月供的行为，经催告，B公司可以基于所有权保留买卖合同主张取回标的物

E.针对甲表示无力还款的行为，经催告，B公司可基于法定解除权解除买卖合同

√解析：（1）选项AB：同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：①抵押权已经登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序；②抵押权已经登记的先于未登记的受偿；③抵押权未登记的，按照债权比例清偿。（2）选项C：分期付款的买受人未支付到期价款的数额达到全部价款的五分之一，经催告后在合理期限内仍未支付到期价款的，出卖人可以请求买受人支付全部价款或者解除合同。（3）选项D：本案中并未涉及所有权保留买卖合同。（4）选项E：B公司可根据法定解除权解除买卖合同。66.个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。根据物权法律制度规定，关于该烘焙设备上担保物权的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.A银行优先于B公司受偿

B.B公司优先于A银行受偿

√

C.A银行优先于丁修理厂受偿

D.B公司优先于丁修理厂受偿

E.丁修理厂优先于A银行和B公司受偿

√解析：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权人除外。67.个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。根据物权法律制度规定，下列关于A银行抵押权的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.因A银行抵押权已经登记，故A银行可以向乙行使抵押权

√

B.因A银行抵押权已经登记，故A银行可以向丙行使抵押权

C.因乙系正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人，故A银行不得向乙行使抵押权

D.因丙系正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人，故A银行不得向丙行使抵押权

√

E.若A银行抵押权并未登记，则A银行不得向乙行使抵押权

√解析：（1）选项BCD：以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支持，但是有下列情形之一的除外：①购买商品的数量明显超过一般买受人；②购买出卖人的生产设备；③订立买卖合同的目的在于担保出卖人或者第三人履行债务；④买受人与出卖人存在直接或者间接的控制关系；⑤买受人应当查询抵押登记而未查询的其他情形。因此本案中乙不属于“正常买受人”，而丙属于“正常买受人”。（2）选项AE：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。68.个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。根据物权法律制度规定，下列关于抵押权和所有权的说法中，正确的有（）。

（分数：1.00）

A.A银行的抵押权自抵押合同生效时设立

√

B.A银行的抵押权自抵押登记时设立

C.甲需付清烘焙设备的全部价款后方能取得该设备的所有权

D.即便甲尚未付清全部价款，甲仍因受领交付标的物而取得烘焙设备所有权

√

E.B公司抵押权自抵押登记时设立解析：（1）选项ABE：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。（2）选项CD：本题中并未提及所有权保留买卖合同，因此仍以交付作为取得动产所有权的标志；动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但是法律另有规定的除外。69.甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金，其中，以厂房作抵押向乙银行借款200万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记；以其2套机器设备（进口、国产各1套）作抵押向丙信用社借款100万，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板丁借款30万，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该机器设备已设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵押权时发现：甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司货款被起诉，且不履行法院生效判决；甲公司的国产机器设备则已被其出售给戊公司。请根据案情，回答下列问题：甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（

）。

（分数：1.00）

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

√

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

√

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

√解析：本题考核占有的保护效力。留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C错误。甲和丁没有设定质权的合意，没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D错误。70.甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金，其中，以厂房作抵押向乙银行借款200万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记；以其2套机器设备（进口、国产各1套）作抵押向丙信用社借款100万，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板丁借款30万，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该机器设备已设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵押权时发现：甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司货款被起诉，且不履行法院生效判决；甲公司的国产机器设备则已被其出售给戊公司。请根据案情，回答下列问题：若法院拍卖所查封的厂房和进口机器设备，则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、己公司就拍卖所得价款主张的下列权利中，能获得法律支持的有（

）。

（分数：1.00）

A.丁对全部拍卖所得价款主张优先受偿权

B.丙信用社对进口机器设备拍卖所得价款主张优先受偿权

√

C.乙银行对厂房拍卖所得价款主张优先受偿权

√

D.己公司对全部拍卖所得价款主张受偿权

√

E.乙银行对全部拍卖所得价款主张优先受偿权解析：本题考核抵押权的实现。动产抵押，其抵押权自抵押合同生效时设立；不动产抵押，其抵押权自办理抵押登记时设立。丁不享有担保物权，没有优先受偿权。所以选项A错误。丙信用社已经取得抵押权。人民法院对被执行人所有的其他人享有抵押权、质押权或留置权的财产，可以采取查封、扣押措施。财产拍卖、变卖后所得价款，应当在抵押权人、质押权人或留置权人优先受偿后，其余额部分用于清偿申请执行人的债权，其他债权人对债务人的财产可以主张受偿权。本案中，甲欠己公司货款，被己公司告到法院，并被法院强制执行（厂房和设备被查封），所以准确来说，己公司对全部拍卖所得有受偿权（注意不是优先受偿权）。所以选项B、D正确。乙银行仅对房产有抵押权，对机器设备并没有抵押权。所以选项E错误。71.甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金，其中，以厂房作抵押向乙银行借款200万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记；以其2套机器设备（进口、国产各1套）作抵押向丙信用社借款100万，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板丁借款30万，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该机器设备已设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵押权时发现：甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司货款被起诉，且不履行法院生效判决；甲公司的国产机器设备则已被其出售给戊公司。请根据案情，回答下列问题：下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中，符合法律规定的有（

）。

（分数：1.00）

A.甲、丙抵押合同因未登记而无效

B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立

√

C.丙信用社对2套机器设备的抵押权已依法设立，但不能对抗善意第三人

√

D.丙信用社对2套机器设备的抵押权未设立

E.甲、乙抵押合同有效

√解析：本题考核抵押权的设立。抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同，甲、乙，甲、丙之间均订立书面抵押合同，抵押合同有效。所以选项A错误，选项