纳税筹划练习题

纳税筹划的主体是A纳税 B征税对 C计税依 D税务机纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ A违法 B可行 C非违法 D合法避税最大的特点是它的（ ）A违法性B可行性C非违法性D合法4.企业所得税的筹划应重点关注（C）A销售利 B销售价 C成本费 D税率高按 B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税A不同税 B节税原 C不同性质企 D不同纳税主相对节税主要考虑的是（CA费用绝对 B利润总 C货币时间价 D税纳税筹划最重要的原则是 A守法原 B财务利益最大化原 C时效性原 D风险规避原纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。ABCD纳税筹划按税种分类可以分为 A增值税筹 B消费税筹 C营业税筹 D所得税筹按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）A企业设立中的纳税筹 B企业投资决策中的纳税筹C企业生产经营过程中的纳税筹 D企业经营成果分配中的纳税筹 ）等。A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCDA意识形态风 B经营性风 C政策性风 D操作性风绝对节税又可以分为（AD。A直接节 B部分节 C全额节 D间接节三、判断正误题1.（×）2.（×）3.（×）4.（√）5.（√）6.（×） ）8.（√） ）10.（×）简述纳税筹划的步骤。（1）熟练把握有关法律、法规规定。（2）分析基本情况，确定筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。（4）筹划方案的实施与修订。筹划方案选定后目标。五、案例分析计算 原个人所得税税率表（9级税率，2000元起征级 含税级 不含税级 税率 速算扣除不超过500元 不超475元 超过500元至2,000元的部 超过475元至1,825元的部 10 超过2,000元至5,000元的部分超过1,825元至4,375元的部分 超过5,000元至20,000元的部 超过4,375元至16,375元的部分 超过20,000元至40,000元的部 超16,375元至31,375元的部分 超过40,000元至60,000元的部 超31,375元至45,375元的部分 超过60,000元至80,000元的部 超45,375元至58,375元的部分 超过80,000元至100,000元的部 超58,375元至70,375的部 超过100,000元的部 超70,375元的部 60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种（注：按2011年9月个人所得税调整前后的规定计算均可）6030％。应缴税款为：[（50000—2000）×30%—3375]×12=132300（元30％。应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000]×12=120000（元20％，并3014％。应缴税款：600000×（1—的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税528006720067200全月应纳税所得额（含税级距全月应纳税所得额（不含税级距税率1,50014551,5004,500145541554,5009,000415577559,00035,00077552725535,00055,000272554125555,00080,000412555750580,00057505税率速算扣除数（元2000020000500005000030％。应缴税款为：[（50000—3500）×30%—2755]×12=134340（元）30％。应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000]×12=120000（元）20％，并3014％。应缴税款：600000×（1—的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税528006720067200某企业新购入一台价值1000万元的机器设备，该设备预计使用年限5旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25%10％。可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备折旧费用、利润、所得税比较 金额单位：万1010注：l年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率10％的复利现值系数分别为0.909,0.826,0.751,0.683,0.621折方年折费折方年折费税现折合折合1000l500万元、375万元。但由于双倍余额递减法使企业前两个年度的折旧费用大幅提大幅下降，利润与应纳所得税税额相应增加，这实际上是一种将部分税款递延到以后年度缴纳的筹划币的时间价值，可实现相对节税13.204万元第二章纳税筹划及基本方法1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（BA实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）A实际负税 B代扣代缴义务 C代收代缴义务 D法适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（DA公司制企 B合伙制企 C个人独资企 D个体工商一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（CA定额税 B比例税 C超累税 D全累税税负转嫁的筹划通常需要借助 A价 B税 C纳税 D计税依下列税种中属于直接税的是（CA消费 B关 C财产 D营业按照性质的不同，纳税人可分为（BDA扣缴义务 B法 C负税 D自然纳税主体筹划可选择的企业组织形式有 A个体工商 B个人独资企 C合伙企 D公司制企A自然人 B法人 C国家 D其他组织税率的基本形式有（BCDA名义税 B比例税 C定额税 D复合税税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于 ）的大A商品供给弹 B税收负 C商品需求弹 D计税依1.（√）2.（√）3.（√）4.（ ）5.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小6.（√）7.（×）8.（√）税率常被称为“税收之魂”9.（√）10.（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。17%13%的低税率；对小规模纳税人规定税负转嫁的基本形式有哪些王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）（资产总额300000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100000费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009190000元，王（20％的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超3010030003080l000万元，而且其535＝190000×20％所得税税额＝(52000-2000×12)×20％-1250=4350（元）王先生实际获得的税后收益000-4350=47650（元）方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝(190000-100000-2-6750=16350（元王先生获得的税后收益＝190000-100000-16350=73650（元）26000元（7365047650）假设某商业批发企业主要从增值税小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为万元（不含税销售额，其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为501.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。根据税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。在对这两类纳税人15.5万元（100×17%-1.5）312.5万元。某公司（增值税一般纳税人）该公司设备销售收人为1170万元（含税销售额），并取得售后培训收人117万元（销售额），购进设备的可抵扣项目金额为100根据增值税一般纳税人的计税公式，该公司2009应纳增值税销售额

11额，不含税销售额 。1应纳增值税税额＝11OO×l7％-10087（万元）l75％，则：应纳营业税税额=117×5％=5.85(万元设备销售公司应纳增值税税额117%17%-10070（万元卓达房地产开发公司（以下简称卓达公司）2008年实现营业收人9000款项2500万元（包括水电初装费、燃气费、维修基金等各种配套设施费）,人125万元（按代收款项的5％计算）业税税额＝(9000+2500+125)×5%=581.25（万元）应纳城市维护建设税及教育费附加＝581.25×(7358.13（万元）应纳税费合计＝581.25+58.13=639.38（万元）根据《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》(l998】筹划后节约税费总额=639.38-501.88=137.5(万元李先生是一位建筑设计工程师，2009年，他利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担103000030000元报酬，李先生应该要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10月支付30003000020000-50000元的部分，计算应纳税额后再按应纳税所得额=30000×(1-20％)=24000(元应纳个人所得税税额=20000×20％+4000×30％=5200(元或 应纳个人所得税税额=30000×(1-20％)×30％-2000=5200(元10个月共负担个人所得税税款=440×10=4400(元)某建设单位B拟建设一座办公大楼，需要找一家施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下，施工企业C最后中标。于是建设单位B与施工企业C签订承包合同，合同金额为6000万元。另外，建设单位B还支付给工程承包公司A300万元的中介服务费。A3005％的营业A承包建筑工程业务，AB6300万元，然后再以6000万元标准将承包的建筑工程业务转包给C，则A公司的收人应按建筑业税目缴纳3％的营业税。比较分析两个方案那个节税效果最好。方案一：A300万元中介费，缴纳服务业营业税： 方案一比方案二实现节税额=15-9=6(万元显然，A53％税率收入项目，税率的降低使纳税人实现了依法 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ A B C D从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）A30万元（含 B50万元（含 C80万元（含 D100万元（含从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含）判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时（A ）是关键因素A无差别平衡点的增值 B纳税人身 C适用税 D销售A保险 B装卸 C运输 D其他杂下列混合销售行为中应当征收增值税的是 A家具厂销售家具并有偿送货上 B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房 D饭店提供餐饮服务同时提供酒增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ A300 B300～500 C3000～10000 D5000～20000以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABCA B C DABCDA向购买方收取的销项税额 B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费1.（×）2.（√）80万元（80万元）一下的，为4.（×）5.（√）6.（√）13%的扣除率计算进7.（√）增值税一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%8.（×）17% ）50%以上50万元（50万元）50万元以上的，为增值税一般纳税人。①①从80万元（80万元以下的，为小规模纳税80万元以上的，为一般纳税人。①①此外，年应税销售额超过小规模13%3%混合销售“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指50%，非应50%。17%的生活资料，13%的农业用生产资料；餐厅既经营饮食业，同时又从事娱乐业，前者的营5%20%。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营1501780万元（不含税，可取得增

1

8.1

1

48.15093.6100%增值率（含税

一般纳税人税小规模纳税查无差别平衡点增值率表后发现该企业的增值率较高，超过无差别平衡点增值率75万元（含税销售额），3%征收率。此时：

1

3%4.

1

52.052.03-48.2=3.83售额为40万元，年可抵扣购进货物含税金额35万元；乙企业年含税销售额43万元，年可抵扣购进货物含税金额37.5万元。进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销征收率3％。根据无差别平衡点增值率分析计算两企业应如何对纳税人身份进行筹划。40 43元1

)2.42万元(1.17+1.25)40-35根据无差别平衡点增值率原理，甲企业的含税增值率( 20.0543-37.5乙企业含税增值率

应纳增值税税额4043171

35 =1.53(万元 2.42-1.53=O.89(万元奶制品的增值税税率适用17％。进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13税额。假定2009年公司向农民收购的草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为13元，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500养环节给奶制品加工厂的鲜奶按市场批发价为35013％的进项税额。2009100万元，允许抵扣的进项税额为应纳增值税税额=500×17％-(13+8)=64(万元64税负率

350应纳增值税税额=500×17％-(350×13％+8)=31.5(万元31.5税负率= 方案实施后比实施前：节省增值税税额=64-31.5=32.5(万元 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B)A批发环 B零售环 C委托加工环 D生产环下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ A进口的应税消费品为取得进口货物的 B自产自用的应税消费品为移送使用的当CD采取预收货款结算方式的为收取货款的当适用消费税复合税率的税目有 ）A卷烟B烟丝C黄 D啤适用消费税定额税率的税目有（C）A卷烟B烟 C黄酒D白适用消费税比例税率的税目有（B）A卷 B烟 C黄酒D白下列不并入销售额征收消费税的是 A包装物销 B包装物租 C包装物押 D逾期未收回包装物押下列物品中属于消费税征收范围的有（ A汽油和柴 B烟 C小汽 D鞭炮、焰适用消费税复合税率的税目有 A卷 B雪 C薯类白 D粮食白适用消费税定额税率的税目有（BCDA白 B黄 C啤 D汽 消费税的税率分为 ABC。A比例税率B定额税率C复合税率D累进税1.（×）2.（√）3.（√）我国现行消费税设置144.（×）天。6.（√）消费税采取“一目一率”的方法。8.（×）9.（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。某地区有两家制酒企业A和B，两者均为独立核算的法人企业。企业A主要经营的消费税税率为比例税率20％加定额税率0.5元／500克。企业B以企业A生产的粮10%，无定额税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5000万千克的粮食白酒。企业BA5000B5000A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么？AB提供的粮食白酒，每年应该缴纳的税款为：应纳消费税税额=20000×20％+5000×2×O.5=9000(万元应纳增值税税额=20000×17％=3400(万元B生产的药酒市场前景很好，企业合并后可以将经营的主要方向转向药酒A厂应纳消费税税额=20000×20％+5000×2×O.5=9000(万元B厂应纳消费税税额=25000×10％=2500(万元)合计应纳消费税税额=9000+2500=11500(万元)合并后应纳消费税税额=25000×10％=500(万元)合并后节约消费税税额：11500-2500=9000(万元)A轮胎厂（A厂）现有一批橡胶原料需加工成轮胎销售，可选择的加(l）部分委托加工方式（委托方对委托加工的应税消费品收回后，继续加工成另一种应税消费品）。AB300万元的橡胶原料加工成汽车轮胎半成品，协议规185万元（B厂没有同类消费品）。A厂将加工后的汽车轮胎半成品收回后万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%)(2）完全委托加工方式（委托加工的应税消费品收回后直接对外销售）。假设本案例的条件变为：A厂委托B厂将橡胶原料加工成轮胎成品，橡胶原料价格不变，仍为300万元，支付B厂加工费为330.5万元；A厂收回后直接对外销售，售价仍为1000万元。(3)A厂自行加工应税消费品。A轮胎厂将购入的价30033051000万ABAA厂总共负担的消费税=15+15=30(万元)应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=15×(7％+3％)=1.5(万元A税后利润：(1000-300-185-145.5-l5-15-1.5)×(1-25％)=253.5(万元A300

3001-

×3％=15(消费税

1-

×3％=19.5(万元A厂销售轮胎时不用再缴纳消费税及其附加税费，税后利润为：10.5万元(30-19.5)9万元(262.5-253.5)。（3）A厂自行加工.应税消费品。销售轮胎成品时应缴纳的消费税=1000×3％=30(万元)应缴纳的城建税及教育费附加=30×(7％+3％)=3(万元)税后利润=(1000-300-330.5-30-3)×(1-25％)=252.38(万元某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000价格调低至68元呢？（价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为％。计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下56%的税率缴纳消费税。企业当月的应纳税款和盈

25560销售利润=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元757020%。70元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。6815048

销售利润=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元68×600015048063120元（72520-9400。该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40面奶，售价90元的眼影、售价80元的粉饼以及该款售价12020元，组套销售定价为350（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆30%，护肤护发品免征消费税。计算分析该公司应如何进行消费税的筹划？30%

1

30%18090化妆品公司应缴纳的消费税为每套（1 ）=72.86（元72.86 娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A3％－20％ B15％－20％C5％－15％ D5％—20％.下列各项收入中可以免征营业税的是（BAB5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入下列各项不属于营业税征收范围的是（C。A物业管理公司代收电费取得的手续费收BC非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入3%营业税税率的行业是（AA文化体育业B金融保险业C服务 D娱乐5%营业税税率的行业是（BA文化体育业B金融保险业C交通运输业D一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为 A缴纳增值税的混合销售行 B缴纳增值税的兼营行C缴纳营业税的混合销售行 D缴纳营业税的兼营行 。A动力设备的安装B将委托加工的货物用于非应税项目C销售代销的货物D邮局出售集邮商品下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCDA家具公司销售全套卧室家具送货上 B歌舞厅取得的销售酒水收C装修公司装修工程使用的材 D金融机构当期收到的罚息收营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额 新：A300 B300～500元C500～2000元D5000～20000老：A.100 B.100~500 C.500~1000 D.1000~5000三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分1.（√）2.（√）3.（×）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不4.（√）5.（√）我国现行营业税共设置了96.（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）1007.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80抵扣增值税进项税额17.44

24.93%。共应缴纳流转税：13.3

1应纳营业税税额=80×3%=2.4（万元共应缴纳流转税=13.36+2.4=15.76（万元比未分别核算少缴流转税=24.99-15.76=9.23（万元（17%3%（5%，可以明显降低企业的实际税负。2.A公司为增值税一般纳税人，兼营融资租赁业务，但未经中国人民银行批准。2009年l月，AB1台大型设备，取得增值税发票上注明的价款是500万元，增值税额85万元，该设备的预计使用年限为10年（73%。为此，A公司准备了两个融资租赁方案（根据有关规定，A公司外购该项设备的进项税额可以抵扣。方案一：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归B公司，租金总额1000万元，B司于每年年初支付租金1008年，租赁期满后，A800万元，B公司于每年年初支付租金100万元。A117%×17％-85=60.30(万元A公司应纳城市维护建设税及教育费附加=60.30×(7％+3％)=6.03(万元A公司应纳印花税税额=1000×0.3‰=O.3(万元因此.A60.36.03税费负担率

A公司收回残值=10×2=117(万元[5851O10×l82年。]A公司应纳营业税税额：(800+117-585)×5％=16.6(万元A公司应纳城市维护建设税及教育费附加=16.6×(7％+3％)=1.66(万元因此.A16.6税费负担率=800117A 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业 A股份公 B有限责任公 C法人企 D个人独资企业和合伙企下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C。A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转 D纳税人在基建工程中使用本企业产 A全部收入的3%比例扣除 B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣 D年度利润总额的12%扣企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ A50%B50%C60%D60%企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（DA职工福利 B广告宣 C公益性捐 D赞助费支（ABD）A土地使用 B营业税C增值 D印花企业所得税的纳税义务人包括 ACA国有企 B个人独资企 C股份制企 D合伙企下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ 。A企业的财产保险费向金融机构的借款利息支 C转让固定资产的费用D企业的赞助支以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ A国家债券利息收入BC企业收到的财政性补贴D出口退回的消费在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACDA企业的职工福利费用B向金融机构的借款利息支出CD在计算企业所得税时准予扣除的税费有 A消费 B营业 C城建 D资源1.（√）2.（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%3.（√）4.（×）5.（√）6.（√）7.（×）60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。9.（√）10.（√）25%。25%（20%）的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使5%35%的个人所得税超额累进税率。由于适用比例税率的公司制企业税负是35%（2）是否重复计缴所得税。公司制企业的营业利润在企业环节缴纳14%2%的部分，准予2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业发60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财u。但下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入200811日起实行的《企业所得税法》规定此类费用主要有：职工福利费、职个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为1820％的企业所得税税率。计算分析李先生年应纳企业所得税税额=180000×20%=36000（元应纳个人所得税税额=180000×（1-20%）×20%=28800（元

64800100%56250100%应纳个人所得税税额=180000×35%-6750=56250（元）

5625031.25%某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25销售单价100元的商品，其平均进货成本为60一是直接进行八折销售，即原销售价100元的商品按80元售出；二是满100送20销售100元商品，另送价值2010080元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按1725％，则： 应纳增值税税额117%×17％117%×17％=2.91(元销售毛利

-117%=l7.09(元 方案二，顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品。 应纳增值税税额117%×17％117%×17％117%×17％117%×17％=6.97(元 销售毛利117%117%

117%=21.02(元应纳企业所得税税额

117%×17％)×25％=8.55(元税后净收益=21.02-8.55=12.47(元 按上面的计算方法，方案一最终可获税后净利为12.47300年和2010年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元，企业所得税率为25万元，2010年再捐赠2002009300120万元（1000×12%）200920101000万元和200010020045万元（180×25% 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ A稿酬所 B劳务报酬所 C红利所 D偶然所（BA国债利 B股票红 C储蓄利 D保险赔（AA.国债利 B.股票红 C.储蓄利 D.保险赔个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）A一次不超过40日 B多次累计不超过100日 C一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D一次不超过30日或者多次累计不超过90日新：下列适用个人所得税3％一45％七级超额累进税率的是（ （BA.劳务报 B.工资薪 C.稿酬所 D.个体工商户所下列适用个人所得税5％一35％五级超额累进税率的是（ A劳务报 B工资薪 C稿酬所 D个体工商户所下列属于个人所得税纳税人的有（ABCA在中国境内有住 B在中国境内无住所但居住满半C在中国境内无住所但居住满1 D在中国境内有住所但未居以下可以免征个人所得税的有（A购物抽 B领取住房公积 C省级见义勇为奖 D教育储蓄下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD。A个体工商户的生 B对企事业单位的承包经营所得C特许权使用费所得D劳务收入下列个人所得适用20%比例税率的有：（ AB偶然所得C个体工商户的生产、经营所得D3500元的项目有（BCD。A偶BCD个体工商户生产、经营所下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（ABCDAB个体工商户的生产、经营所得CD三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分1.（×）2.（×）3.（√）4.（×）1212个月的5.（√）3%—45%7（5%—45%9级超额累进税7.（×）500008.（√）稿酬所得的实际适用税率是14%9.（√）800元的修缮费。5%~45%的九级2005年初，国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算200511日起，纳税人取得的全年一次性12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当20%800400020%的费用计算缴纳个人所得20000元至5000020%，30%，40%的三2万元，对拥有大量资金的储户并不适用；而且当银行储蓄停征利息税时，安排教育储蓄2009620日被派往公司在50000元的工资收入（暂不考虑已纳税款扣税情况），中方企业同时付给其月工资9000元。2009年10月，约翰又临时到英国的一家分公司工作106000方照旧支付工资。根据资料，计算约翰2009年9月和102009194天(1O天不削减其在华居住天数)，因此，2009年约翰属于在我国境内无住所的非居民纳税人。20099应纳个人所得税税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=(50000+9000-4800)×30％-3375]×30=12885(元20091O1O20091O215000020091O应纳个人所得税税额：(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=[(50000+9000-4800)×30％-3375]×30=8728.55(元200991O21613.55元(12885+8728.55)182天，就会被认定为无住所的非居民纳税人，属于政策中的第一种情9应纳个人所得税税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

额

=[(50000+9000-4800)×30％-3375]×5900030=1965.51(元lO1O天所取得收入属于来源于境外的所得.1O月2l500009000T.：资。因1O应纳个人所得税税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数

额

=[(50000+9000-4800)×30％-3375]×（9000/59000）× 因此，筹划后2009年lO月、11月约翰共应缴纳的个人所得税为3296.98元(1965.51+1331.47)。通过对居住时间的筹划，约翰可以节税18316.57元(216l每月仅有3000元。预计2010年底，其奖金为30万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝30002000)×102575（元）25%（300000÷12=25000全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元1560002000元，作为工资、薪金发放，则：156000作为年终奖在年底一次发放。则张先生应纳的个人所得税及税后所得为：全年工资应纳个人所得税税额=2225×12=26700（元比原来少纳个人所得税税额=74525-57525=17000（元3.2009年11200912201012月期间为甲企业提供形象代言劳务，当年亲自参加企业安排言费用，每次支付100万元（含税），合同总金额为200万元，由甲企业负责代扣代缴该

140%（1-20%）=1168235.29（元

一年中甲企业累计应扣缴个人所得税＝(1168235.29×40％-7000)×2=920588.23（元20万元，再签订一份姓120万元。则支付总额保持不变，只是签

335294.120%）228571.合计应扣缴个人所得税=335294.12+228571.43=563865.55（元356722.68元（920588.23-563865.55。 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D A超过部分金 B扣除项目金 C取得收入全 D全部增值应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花A每月初5日 B每年度结束45日 C书立或领受 D开始履行下列属于房产税征税对象的是 CA室外游泳 B菜 C室内游泳 D玻璃暖2000 B。A288 B960 C1920 D2880房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 A B C D当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（DA甲方缴 B乙方缴 C甲乙双方各缴纳一 D甲乙双方均不下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是 AA载客汽 B载货汽 C三轮 D船设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ A3000 B9000 C15000 D21000以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ A洗 B选 C原 D蜂窝下列各项中，属于城镇土地