采购管理-采购成本制度规范

采购成本制度规范1采购询价管理制度采购询价是指采购方向供应商询问商品价格，从中获得最准确的价格信息，以降低采购成本的活动。采购询价管理制度第1章总则第1条目的为了规范公司的采购询价工作，了解市场物资价格状况，有效控制采购价格，提高采购成本控制水平，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司所有物资采购询价工作。第2章询价前期准备工作管理第3条制订询价计划相关部门提出采购需求，经过批准后由采购部经理制订询价计划。第4条制作“采购询价单”1.采购人员根据采购部经理制订的询价计划，及时按照公司相关要求制定“采购询价单”。2.“采购询价单”包括采购物资的品名与料号、需求数量、采购物资的规格与质量、报价基础要求、付款条件、交货方式及交货地点等基本信息。第5条询价准备按照采购部经理的安排，采购询价人员进行询价准备，收集相关资料，通过查阅供应商信息库和《市场调查报告》等方式掌握供应市场动态。第6条确定询价供应商名单1.采购询价人员根据市场调查与分析结果，选择符合条件的询价供应商并制作成名单，交采购部经理审核确认。2.对于非初购的物资，采购询价人员应在供应商库中查询原供应商，并直接列入询价供应商名单。第7条发出询价通知经采购部经理审核确认后，采购询价人员编制询价文件，并向询价供应商发出询价通知。第3章询价过程管理第8条一般询价1.如果拟采购的物资需附图纸或规范，采购询价人员应在向询价供应商发送询价通知时附上图纸或规范。2.采购询价时，采购询价人员应明确报价期限，确保采购作业的时效性与公平性，对于逾期报价的供应商一律不予受理(经采购总监核准者除外)。第9条设备询价设备类物资的“询价单”中至少应注明下列四项内容。1.要求供应商提供设备正常运转年以上的质量承诺，保质期间所需的各项备品应由供应商无偿提供。2.要求供应商列举保质期满后保养所需的“备品明细单”，包括品名、规格、单价、更换周期等，并注明备品价格的有效年限与日后调价原则。3.要求供应商提供设备的装运条件及其体积与重量。4.要求供应商提供设备安装办法、试运行条件等事项的详细说明。第4章询价结果管理第10条收集供应商报价信息采购询价人员应在规定的询价截止日期前收集所有供应商报价。第11条编制《采购询价报告》采购询价人员在截止报价后，汇总并整理所有报价，经过对比分析，编制《采购询价报告》交送采购部经理审核。第12条确定候选供应商采购部经理审核并提出采购意见后，由采购总监对《采购询价报告》进行审批，确定候选的交易供应商。第5章附则第13条本制度由采购部制定、修订和解释。第14条本制度自颁布之日起执行。2采购成本管控制度采购成本管控是指采购部通过控制采购价格、采购数量等方式降低采购成本，提高企业竞争力。采购成本管控制度第1章总则第1条目的为了加强采购成本控制，降低采购成本，提高企业竞争力，根据国家有关规定，并结合本企业实际情况，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于采购成本管控的相关工作。第3条采购成本构成采购成本包括维持成本、订购成本及缺料成本。第4条采购成本控制要点企业采购成本控制包含对采购申请、计划、询价、谈判、合同签订、采购订单、物资入库、货款结算等采购作业全过程的控制，采购成本管控的关键点如下。1.确定最优的采购价格。2.确定合理的采购订货量。3.确定合适的交货和付款方式。第2章采购计划与预算管控第5条制订采购计划1.常备物资的采购计划由采购部相关人员根据采购申请、库存情况及物资需求计划制订，经采购部经理审核后报总经理审批。2.其他物资采购计划由采购部相关人员根据各部门的采购申请制订，经采购部经理审核后报总经理审批。第6条制定采购预算1.在制订采购计划的同时，采购部需制定相应的采购预算并报送财务部审核。2.财务部汇总各类预算，进行采购预算试算平衡，经总经理审批后，采购部严格执行采购预算。第7条采购计划变更采购部在采购过程中必须严格执行采购计划，采购计划变更必须经总经理签字确认后方可执行。第8条临时采购或紧急采购未列入采购计划内的物资如需临时采购或紧急采购，采购部应填写“临时/紧急采购申请表”，经总经理审批后才能列入采购范围。第3章采购价格管控第9条采购物资限价采购部进行物资采购时需填制“采购申请表”，其中物资的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。第10条确定采购方式采购方式包括招标采购、供应商长期定点采购、比价采购等，采购部通过对比各种采购方式，找出成本最低的采购形式组合，以达到降低采购成本的目的。第11条确定采购定价流程采购定价主要经历询价、比价、估价、议价等阶段，具体如下图所示。询价询价比价估价采购部利用网络、行业协会、市场采价等多种渠道，快速获得市场最高价、最低价、一般价格三类信息，保证采购询价的效率采购部分析供应商提供的物资规格、品质、性能等信息，建立比价体系采购部成立估价小组（由采购管理人员、技术人员和财务人员组成），自行估算出较为准确的底价采购部根据底价、市场行情、采购量的大小和付款期的长短等因素与供应商议定合理的物资采购价格议价采购定价流程图第12条采购价格执行如果实际物资采购价格低于最高限价，公司将给予采购经办人一定比例的奖励;如果实际采购价格高于最高限价，则必须获得财务部核价人员的确认和总经理的批准后方可执行采购。第4章采购订货量管控第13条库存物资信息反馈仓储部仓管员应每日填写“物资库存日报表”，反映现有库存物资的名称、单价、存储量和储存位置等信息，并及时将信息反馈给采购部。第14条未达存货信息反馈采购部要求供应商或第三方物流的库房保管人员通过传真、电子邮件等方式，及时提供已订货物资的“未达存货日报表”。第15条确定最佳安全库存采购部协助仓储部根据物资采购耗时的不同及货源的紧缺程度，借助历史经验估计、数学模型测算等方法确定安全库存量。第16条确定最佳订货量采购部人员充分分析现有库存量、货源情况、订货所需时间、物资需求量、货物运输到达时间等因素，结合各种货物的安全存货量确定最佳订货量及订货时点。第5章采购入库及付款管控第17条采购物资入库时，以下两个条件缺一不可，否则，仓储部有权不予受理。1.到库物资的价格、质量、数量、规格型号等符合采购订单的要求。2.到库物资经质检部检验合格。第18条采购物资付款时，以下三项条件缺一不可，否则，财务部有权不予付款。1.已经列入当期货币资金支出预算。2.双方往来账核对无误。3.“付款申请单”已经财务部经理签字批准。第6章附则第19条本制度由采购部制定、修订和解释。第20条本制度自颁布之日起执行3采购价格管控制度采购价格管理是指企业对采购物资的价格进行调查、审核、确定、调整及运用的整个过程进行管理，以规范采购价格，降低采购成本。采购价格管控制度第1章总则第1条目的为了控制采购价格，降低采购成本，提高经济效益，特制定本制度。第2条适用范围除下列情形外，本公司物资采购的价格管理工作均应按本制度执行。1.由于采购物资的特殊性，无法确定底价或底价确定过于复杂时。2.以招标方式进行采购时，可不按照本办法确定底价。第3条职责划分1.采购总监负责审核与批准采购价格。2.采购部负责执行采购价格管理工作。3.其他相关部门负责提供相关资料，协助采购部实施采购价格管理工作。第2章采购价格调查与审核第4条采购价格调查1.采购部相关人员必须进行必要的采购价格调查，经常分析或收集资料，明确采购物资的实际成本，以确定采购价格。2.公司各有关部门均有义务协助提供价格信息，协助采购部开展工作，以便进行采购物资的比价参考。第5条供应商报价供应商收到采购部的技术标准、图纸或样件等相关资料后，按照公司提供的供应商报价单，在规定的期限内报价。第6条采购价格审核1.采购专员将“价格审核单”呈采购部经理进行审核后，报采购总监审批，并呈总经理批准。2.采购总监、总经理均可视需要再行议价或要求采购部进一步议价。第3章采购价格确定与调整第7条采购价格确定1.采购部根据采购总监和总经理审批通过后的“价格审核单”确定采购价格。2.在同等价格、品质的条件下，采购部应优先考虑与原供应商合作。第8条采购价格调整1.已核定的物资采购单价如需上涨或降低，采购专员要提供“采购成本分析表”、上游原料行情走势、同类产品其他供货渠道的价格信息，并以书面的形式说明原因，上报相关领导进行审批。2.当公司物资采购数量或频率有明显增加时，采购专员应要求供应商适当降低单价。第4章采购价格的运用第9条控制采购底价采购专员应根据采购预算、市场价格等制定采购价格，控制采购底价，有效地将采购费用控制在预算内。第10条运用采购底价1.采购底价可用来考核采购专员采购议价工作的绩效，它有利于激励采购专员努力与供应商议价，降低采购价格，从而降低采购成本。2.采购专员需将采购底价作为衡量供应商报价的标准，在避免高价购买物资的同时，也可保证采购物资的质量。第5章采购价格档案管理第11条建立采购价格档案采购部应派专人整理并归档每种物资的采购底价，并在采购底价档案中详细描述每种物资的底价变动情况、底价制定过程及审议记录等。第12条采购价格档案检查价格审议小组每季度对采购部的价格档案进行一次检查，具体检查以下四个方面的内容。1.检查价格档案的分类、完整、更新情况。2.评价重要采购物资的档案价格，更新不合理的档案价格。3.检查采购记录，对比档案价格和实际采购价格，发现问题，及时清查。4.对比重要物资的底价和档案价格，检查档案价格是否超过底价，如果发现超出应及时清查并监督修正。第6章附则第13条本制度由采购部负责制定、修改及解释。第14条本制度由总经理审批后方可执行。4采购成本核算管理办法采购成本核算管理办法第1章总则第1条目的为了管理公司采购成本核算工作，降低公司采购成本，保证公司生产经营活动健康、有序地进行，特制定本办法。第2条适用范围本办法适用于公司采购部所有采购成本核算工作。第3条管理职责1.财务部负责审批采购费用支出情况，并据此核算采购成本。2.采购部负责分管与物料采购有关的成本费用，控制物料采购费用，降低采购成本等指标，做好节约费用和改进物料采购等工作。3.人力资源部负责分管与采购活动相关的办公经费，控制办公费、差旅费、业务招待费、通信费、会务费等各项指标，避免浪费。第4条采购成本核算原则成本核算人员在进行采购成本核算时，必须遵循以下四项原则。1.合法性原则。计入采购成本的费用必须符合法律、法规和制度等规范，不符合规定的费用不能计入采购成本。2.配比原则。必须严格遵守权责发生制原则，按收益期分配确认采购成本。3.一贯性原则。采购成本核算所采用的方法前后各需保持一致。4.重要性原则。对采购成本又重大影响的项目，应进行重点核算；其他内容可在综合项目中合并反映。第2章采购成本核算方法第5条品种法品种法在采购成本核算工作中的应用要点如下。1.以“品种”为对象开设采购成本明细账、采购成本计算单。2.采购成本计算期一般采用“会计期间”。3.以“品种”为对象归集和分配费用。4.以“品种”为对象进行采购成本分析。第6条分批法分批法在采购成本核算中的应用要点包括以下两个方面。1.以“批号”，“批次”为采购成本计算对象开设采购成本明细账、采购成本计算单。2.采购成本计算期一般采用“自，工期”，一般不存在采购费用在完工产品和在产品之间分配。若采购费用在完工产品、在产品分配采用定额法。第7条分步法在分布法下，有如下一系列特定的计算流程、方法和含义。1.以“步”作为采购成本计算对象、归集费用、计算成本。2.采购成本计算期一般采用“会计期间“法。3.期末往往存在本期完工产品、期末在产品，需要采用一定的方法分配采购费用。第8条分类法采购成本核算人员需按照以下五项要求进行分类法核算。1.以“产品类”为采购成本计算对象，开设采购成本计算单。2.“产品类”的采购成本计算方法同于“品种”。3.某“类产品”的采购成本计算出来后，再分配到具体品种，以计算品种的成本。4.选定某产品为“标准产品”，定义其他产品与标准产品的换算系统。5.按照换算系统的比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。第9条ABC成本法ABC成本法是根据事物的经济、技术等方面的主要特征，运用数理统计方法，进行统计、排列和分析，从而有针对性的采取管理方式的一种定量管理方法。ABC成本法的实施包括以下七个步骤。1.设定采购作业成本法实施的目标、范围，组成实施小组。2.了解公司的运作流程，收集相关信息。3.建立公司的采购作业成本核算模型。4.选择、开发采购作业成本实施工具系统。5.采购作业成本运行。6.分析解释采购作业成本运行结果。7.实施采购成本核算。第3章采购成本核算准备第10条编制采购成本核算计划采购成本控制主管根据公司采购成本管理制度的规定编制采购成本核算计划，报采购部经理审核。第11条记录采购费用采购专员在采购部经理的指导下，开展物资采购工作。在采购过程中，应注意保存所有采购费用的凭证，以便进行成本核算工作。第4章采购成本核算管理第12条核算