2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-内部控制与风险管理考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.下列选项中，属于风险识别方法的有（）。A、现场调查法B、财务状况分析法C、流程图法D、组织结构图分析法2.内部控制评价流程包括（）A、董事会B、经理层C、监事会D、审计委员会3.下列不属于合同控制措施的是（）A、统一归口管理B、建立分级授权管理制度C、限制接近D、明确职责分工4.下列选项中，不属于特殊业务应用指引具体类型的是（）。A、银行业务B、保险业务C、证券期货D、研究开发5.依法行使企业的经营决策权的是（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、全体员工6.最早提出内部会计控制系统的法案是（）。A、《内部控制法》B、《证券交易法》C、《企业内部管理法》D、《公司法》7.在风险应对中，《风险管理框架》确定了规避、降低、分担三类风险应对。8.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）A、内部控制环境的强弱B、风险评估的结果C、变化发生的性质和程度D、日常监督的有效性9.企业的风险管理机制主要进行（）。A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、实时控制10.风险评估的步骤不包括（）A、风险识别B、风险分析C、险评价D、风险应对11.与风险降低类似，也要将剩余风险降低到与期望风险相协调的水平的策略是（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受12.外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。A、1/4B、1/2C、1/3D、1/513.下列各项中，不属于日常监督的是（）。A、定期与客户进行沟通B、定期与外部有关监管部门沟通C、定期考核员工D、对内控环境变化的监督14.下列各项中，属于口头沟通方式的有（）。A、例行会议B、专题会议C、座谈会D、讲座E、网络查询15.下列各项中，不属于书面沟通的缺点的是（）。A、耗用时间较长B、成本效益不对等C、反馈机制不灵敏D、信息失真可能性大16.内部控制的最高目标，也是终极目标是（）A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标17.COBIT控制目标体系的循环系统包括（）A、公司决策B、业务需要C、IT资源D、IT流程18.COBIT控制目标体系的循环系统不包括（）A、商业需要B、公司决策C、IT资源D、IT流程19.对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保进行岗位轮换的周期最长不超过（）。A、三年B、四年C、五年D、六年20.2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（） A、内部控制体系B、内部控制结构C、内部控制整合框架D、企业风险管理整合框架21.监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。22.下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）A、经营风险B、管理风险C、财务风险D、合规风险23.内部控制整合框架中提出的目标有（）A、战略目标B、经营目标C、报告目标D、合规目标24.下列选项中，属于授权的种类的是（）。A、常规授权B、口头授权C、书面授权D、适度授权E、特别授权25.下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的（）A、年度财务报告B、财务分析报告C、资产盘点报告D、单独评价报告26.期末财务部对应收账款应进行账龄分析，合理计提（）A、折旧B、坏账准备C、减值准备D、跌价准备27.下列各项中，属于控制环境评价内容的有（）。A、董事会及管理层期待某些短期目标的达成并获得报酬的程度如何B、董事会与管理层之间的独立性如何C、监察人与管理层之间的独立性如何D、各重要主管承担的责任如何E、组织结构是否合适28.下列各项中，属于企业对内部控制缺陷的认定，应当符合的程序的有（）。A、以日常监督和专项监督为基础B、结合年度内部控制评价C、由内部控制评价部门进行综合分析提出认定意见D、按照规定的权限和程序进行审核E、对内部控制缺陷进行及时报告29.下列选项中，属于企业战略风险的有（）。A、缺乏明确的发展战略B、发展战略实施不到位C、发展战略过于激进D、发展战略因主观原因频繁变动30.企业建立日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘查、账实核对等措施，确保财产安全属于（）。A、不相容职务分离控制B、授权控制C、会计系统控制D、财产保护控制31.专项监督评价过程的关注要点包括（）A、评价计划的制定B、评价活动的执行C、评价报告和纠正措施D、重视和配合内外部审计师提出的改善措施32.内部环境包括的内容有（）A、治理结构B、结构设置及权责分配C、内部审计D、人力资源政策33.企业内部控制标准委员会成立于（）。A、2006年5月17日B、2006年7月15日C、2006年7月6日D、2006年6月7日34.内部控制系统随着信息技术的更新而改变主要体现在（）。A、内部控制模式B、内部控制手段C、内部控制形式D、内部控制内容E、内部控制目的35.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。36.由专门的机构或人员，通过对单位会计控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性及有效性提出意见，并进行报告，以利于单位进一步健全和完善内部控制体系是指（）。A、内部控制设计B、内部控制执行C、内部控制监督D、内部控制评价37.下列各项中，不属于内部沟通的是（）。A、管理层定期向董事会汇报最新业绩B、管理层定期或不定期召开各种会议C、员工向上级汇报工作D、与债权人的沟通38.财务战略关注的是属于公司战略实施所依赖的最基本资源之一的（）。A、人才B、资金C、资产D、报表39.内部牵制流程设计的主要内容是（）。A、不相容职务相分离B、轮岗制度C、会计控制D、预算控制40.当一个事项发生的可能性大时，而且其影响会引发一下结果时，必须向高级管理层或董事会报告缺陷。41.下列选项中，属于内部控制现实意义的有（）。A、内部控制是企业实现管理现代化的科学方法B、内部控制是防治会计信息失真的有效途径C、内部控制是遏制经济犯罪的必要手段D、内部控制是企业长远发展的绝对保证42.发现内部控制缺陷，修正与完善内部控制系统，不可或缺的是（）。A、事项识别B、风险分析C、修复措施D、专项监督43.企业制定战略规划的根据是（）。A、发展前景B、长期预测C、未来展望D、发展目标44.监督评价的程序不包括（）。A、持续监督B、独立评价C、持续监督和独立评价的综合D、专项监督45.下列各项中，不属于非正式信息特点的是（）。A、信息交流速度快B、效率高C、能够满足员工情感需要D、信息准确度高46.任何一个用户不能同时具有两种（或两种以上）不相容的权限，体现的原则是（）A、需求导向原则B、最小授权原则C、未明确允许及禁止原则D、职责分离原则47.完善法人治理结构，需要研究解决的问题是（）A、企业组织管理结构问题B、企业内部牵制问题C、内部人”控制问题D、岗位责任制问题48.风险管理目标包括（）A、损失发生前的风险管理目标B、损失发生后的风险管理目标C、收益发生前的风险管理目标D、收益发生后的风险管理目标49.下列各项中，不属于电子沟通方式的是（）。A、互联网B、实地调查C、电子邮件D、电话传真50.从整体控制看，属于内部控制阶段的有（）。A、制度分析B、制度设计C、制度执行D、制度评价51.未加控制就容易产生错弊的环节被称为（）。A、内部审计B、内部牵制C、关键控制点D、实质性测试52.风险管理初始信息是风险评估活动的基础，能帮助企业分析（）A、风险的动因B、风险影响目标的路径C、风险事件的表现D、各类风险之间的相互关系53.不属于《企业风险管理整合框架》在《内部控制整合框架》的基础上增加的要素是（）A、目标设定B、事项识别C、风险组合D、风险应对54.应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会1/3以上董事审议同意并作出决议。55.正式信息可以划分为内部信息与外部信息，其划分的依据为（）。A、信息来源B、信息质量C、信息的主客观因素D、信息的内容56.下列选项中，属于财务战略内容的有（）。A、资金战略B、投资战略C、筹资战略D、分配战略57.日常监督中的内部审计监督不包括（）A、制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B、对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议C、根据风险评估效果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D、对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督58.企业可以根据实际情况，对其重要或特殊的财产投保，使得企业可以在意外情况发生时通过保险补偿减轻损失程度，属于（）。A、限制接近B、财产清查C、财产档案的建立和保管D、财产保险59.合同业务的一般流程分为的两个阶段是（）A、合同订立B、合同审批C、合同履行D、合同结算60.为了提高劳动者素质和技术水平、提高企业管理水平，定期对一些管理人员、技术人员采取轮换岗位的办法，属于（）。A、临时轮岗B、换岗C、转岗D、调岗61.企业管理层需要控制的是（）。A、战略定位B、战略分析C、战略实施D、战略调整62.企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、有效性原则63.风险分析报告的内容包括（）A、风险可能性B、风险影响程度C、风险重要性评级D、风险地图64.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况属于（）。A、内部沟通B、与客户的沟通C、与债权人的沟通D、与投资者的沟通65.授权审批控制中，授权的种类一般分为（）A、长期授权B、短期授权C、常规授权D、特别授权66.下列选项中，不属于财务状况分析法具体应用的是（）。A、趋势分析法B、比率分析法C、因素分析法D、风险列举法67.下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。A、收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任B、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳C、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户68.企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行授权，属于（）。A、常规授权B、特别授权C、换岗D、轮岗69.对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。A、董事会B、监事会C、经理层D、管理层70.企业选择风险应对策略需要遵循的原则包括（）。A、企业整体风险承受能力层面上的可接受风险水平B、具体业务层面上的可接受水平C、成本效益原则D、集体决策原则71.下列选项中，是影响、制约内部控制建立与执行的各种因素的总称，也是实施内部控制的基础的是（）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通72.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，实施之前要向其报经批准的机构是（）。A、监事会B、经理层C、股东（大）会D、监管机构73.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）A、合同管理B、采购管理C、生产管理D、销售管理74.下列选项中，被称为“萨班斯法案”中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款的是（）。A、104条款B、204条款C、304条款D、404条款75.评价工作底稿保存期为5年。76.下列各项中，会妨碍信息与沟通控制活动进行的是（）。A、高级管理层向雇员传达清晰的信息B、公司建立公开的沟通渠道C、雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达D、若雇员上报错误的信息要为此承担责任77.下列各项中，需要进行专项监督的有（）。A、风险水平较高且重要的控制B、内部控制环境发生变化C、应付账款记录是否完整D、风险水平较高但不重要的项目E、风险很小的项目78.内部控制设计和执行的适用性和经济性是指（）。A、内部控制的完整性B、内部控制的合理性C、内部控制的有效性D、内部控制的制衡性79.下列选项中，属于风险承受策略方式的有（）。A、无计划的单纯自留B、有计划的自发保险C、风险承担D、风险接受80.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是（）A、目标设定B、外部环境C、风险确认D、风险评估81.内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。82.具有耗时较长、成本较高、有时因疲于应对调查还会引起员工的反感等缺点的风险识别方法是（）。A、现场调查法B、风险清单分析法C、组织结构图分析法D、可行性研究83.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功84.企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制属于（）。A、不相容职务分离控制B、授权批准控制C、财产保护控制D、合同控制85.企业人力资源的组成部分包括（）A、股东B、高管人员C、专业技术人员D、一般员工86.不属于评价人员职责的是（）A、根据公司制定的评价方法对控制点进行评价B、出具评价报告C、制定公司战略D、保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性87.选择风险应对策略时应考虑（）A、风险承受能力B、成本与效益C、企业风险偏好D、风险的特性88.在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（）A、获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B、与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果C、评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D、记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果89.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）A、经营预算B、资本预算C、注重结果D、现金收支预算90.（）是企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念。A、人力资源政策B、企业文化C、治理结构D、机构设置91.相对《内部控制整合框架》，《企业风险管理整合框架》的创新之处不包括（）A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B、新增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素C、提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D、对内部控制做了最权威的定义92.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）A、资本预算B、财务预算C、经营预算D、全面预算93.IT治理协会认为IT治理应关注的领域有（）A、与战略统一B、传递价值C、资源管理D、风险管理94.货币资金管理业务流程中的业务风险是指可能导致采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。95.下列不属于公司内部信息的是（）A、公司的战略性经营目标B、人力资源政策C、法律法规信息D、财务政策及程序96.内部报告指标体系的设计，最重要的依据是（）A、社会公众的需求B、企业内部报告使用者的需求C、企业的外部环境D、企业财务状况97.企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）。A、发展战略B、未来规划C、长期预测D、前景展望98.企业的风险管理在实现目标时，首先应该从企业（）出发。A、经营目标B、报告目标C、战略目标D、合规性目标99.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（） A、信息与沟通B、监察C、控制环境D、控制活动100.企业开展经营活动的物质前提是（）A、财务报告及相关信息真实完整B、保护资产的安全与完整