2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.对白酒征收消费税的政策是（）A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元2.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。（）3.固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A、50%B、60%C、70%D、80%4.某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。5.下列可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A、外购的用于生产的专利权B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权C、自创的商誉D、与经营活动无关的专利权6.经过消费税制改革，消费税的税目现有（）A、9个B、11个C、15个D、20个7.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）A、5%B、5%—20%C、一律为20%8.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、甲、乙双方都不缴纳D、由甲、乙双方各缴一半9.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人10.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）A、3400元B、3700元C、3910元D、3900元11.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日12.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。13.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年14.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。15.以下不属于判断受控外国企业标准的是（）。A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份B、居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，或由其共同持有该外国企业50%以上股份C、该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50%D、居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制16.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式17.下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.18.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证19.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A、12万元B、9万元C、10.8万元20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A、可以享受减计收入20%的优惠B、可以享受减计收入15%的优惠C、可以享受减计收入10%的优惠D、可以享受减计收入5%的优惠21.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）A、50000元B、45000元C、55000元22.征收增值税的货物（）A、工业企业生产销售的货物B、商业企业销售的货物C、房地产开发企业销售的商品房D、外贸企业进口的货物23.消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。24.不属于营业税的征税范围（）A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、委托加工的货物25.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）26.企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现27.中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）A、630元B、650元C、746元D、770元28.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。29.企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务。（）30.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入31.“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A、“销售成本”账户B、“营业费用”账户C、“本年利润”账户D、“其他支出”账户32.对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年B、2年C、3年D、4年33.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元34.企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（）条件的企业。A、30万元、从业人数不超过100人、资产从总额不超过3000万元B、20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C、15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D、10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元35.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元36.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）A、生产销售的，以销售数量为应税数量B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量37.只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。（）38.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元39.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A、3%的比例税率B、5%的比例税率C、3%—5%的幅度比例税率D、定额税率40.2011年9月1日起，个人所得税免征额提高到（）元。A、3000B、3500C、4000D、450041.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A、营业额B、转让额C、销售额D、利润额42.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。43.应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（）。A、资产的账面价值＞其计税基础B、负债的账面价值其计税基础44.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）A、拆迁补偿费B、前期工程费C、开发间接费用D、公共配套设施费45.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）A、15万元B、17万元C、20万元46.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天47.根据新《企业所得税法》的规定，（）不得在税前扣除。A、向投资者支付的股息、红利等权益性款项B、计提的环境保护专项资金C、被没收财物的损失D、税收滞纳金48.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征税49.企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B、应分别开具合法的票据C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额D、易进的货物按含税销售额计算销项税额50.下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额51.应交营业税”科目的借方登记（）A、应交的营业税B、已交的营业税C、欠交的营业税52.税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A、10%B、20%C、30%D、50%53.下列各项符合收益性支出要求的是（）A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户54.“应交税费——应交消费税”的借方核算（）A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税55.纳税人取得的下列所得中，应自行申报缴纳个人所得税的有（）A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得B、取得应纳税所得而没有扣缴义务的C、从境外取得所得的D、年所得12万元以上的56.增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。57.不同应税消费品缴纳消费税的环节包括（）A、批发B、进口C、零售D、生产销售58.以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税59.关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。B、直接或者间接地同为第三者控制。C、在利益上具有相关联的其他关系。D、在同一地区经营的。60.新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。61.所得税属于间接税。（）62.税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。63.增值税专用发票开具的时限为（）A、预收货款为货物发出的当天B、交款提货的，为收到货款的当天C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D、将货物分给股东的，为货物移送的当天64.纳税人自产的应税消费品，用于（）项目时，应视同销售计征消费税。A、在建工程B、广告C、赞助D、连续生产应税消费品65.企业固定资产的最低折旧年限为（）。A、房屋、建筑物，为20年B、火车、轮船、飞机、机器、机械和其他生产设备，为5年C、火车、轮船、飞机以外的运输工具，为4年D、电子设备，为3年66.下列不在企业管理费列支的税种是（）。A、房产税B、车船税C、营业税D、印花税67.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。（）68.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A、3免2减半B、3免3减半C、2免3减半D、4免3减半69.营业税的扣缴义务人包括（）A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者70.非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。71.纳税人扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有（）A、责令限期缴纳B、处以0.5-3倍罚款C、处以0.5-5倍的罚款D、处以5倍以下罚款72.下列视同销售货物的有（）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于职工福利C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物无偿赠送他人73.根据我国最新个人所得税法的规定，工资薪金所得适用9级全额累进税率。74.消费税的计税方法有（）A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法75.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。76.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A、建筑、安装B、修缮、装饰C、道路修建D、造船77.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）78.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋79.征收增值税的特殊行为（）A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为80.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人81.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元82.以下资源，属于资源税应税项目的是（）A、黑色金属矿原矿B、盐C、石油D、洗煤83.符合消费税的纳税环节规定的是（）A、生产销售环节B、进口环节C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节84.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天85.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。86.国家征税的依据是经济权力。87.企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。（）88.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）A、折扣销售B、销售折扣C、销售折让D、保本销售89.将购买的货物用于（）时，其进项税不得抵扣。A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费90.下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司91.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。（）92.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%—20%的税率计算应纳税额93.进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格是（）A、关税完税价格+关税B、货物离岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税94.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、企业的赞助支出95.在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（）。A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地96.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。A、800元B、1000元C、2000元D、4800元97.属于营业税征税范围的是（）A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入98.企业取得的非货币形式收入包括（）A、固定资产和无形资产B、生物资产C、股权投资D、存货99.按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费100.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A、5日B、10日