控股公司资金管理制度

第第页控股公司资金管理制度三鼎控股资金管理制度目录第一章第一章总则总则.1第二章第二章机构设置及职责机构设置及职责.1第三章第三章银行账户管理银行账户管理第四章第四章资金计划的编制资金计划的编制.2第五章第五章资金收入的管理资金收入的管理.3第六章第六章资金支出的审批与管理资金支出的审批与管理4第七章第七章资金调拨的管理资金调拨的管理.5第八章第八章资金监控管理与统计报表资金监控管理与统计报表第九章附则.6第一章总则第一条为加强对三鼎控股资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理布置资金流向，保证资金安全，特订立本制度。第二条本制度所称资金管理,是指三鼎控股及其下属子集团的资金流入、流出等全过程的掌控。第三条三鼎控股实行资金管理应坚持以下原则：1）三鼎控股全部资金收支都必需纳入预算管理；2）三鼎控股全部的收入都必需进入公司指定的银行账户，全部支出都必需依据规定程序审批后方可支出；3）坚持以收定支，量入而出；4）各项资金收支必需遵守国家方针政策、法规以及三鼎控股有关财会规定。第四条本制度适用于三鼎控股总部及下属子集团。第二章机构设置及职责第五条集团资金部是三鼎控股资金管理主管部门，负责：1）贯彻执行国家法律法规，订立三鼎控股资金管理制度。2）引导和规范总部及下属子集团的资金管理工作。3）编制总部资金预算，审核下属子集团资金预算，汇总编制三鼎控股资金预算4）监督下属子集团资金收入和支出，实在负责总部资金收入和支出管理。5）办理下属子集团银行账户开立、更改、撤销的审批手续，监督、检查子集团对银行账户的使用。6）协调与联系有关部门和金融机构。7）研究三鼎控股的资本结构，提出融资的建议方案，办理公司的融资业务，管理公司债务。8）提出对三鼎控股闲置资金的保值、增值的建议，经批准后负责执行。9）负责其他资金管理事项。第六条下属子集团财务部负责本单位资金管理工作，负责：1）编制本单位资金预算，报送集团资金部。2）负责本单位资金收入和支失事项处理。3）严格依照预算审核本单位的各项费用支出情况。4）及时催收本单位销售款项。5）办理集团资金部要求的其他事项。第三章银行账户管理第七条集团资金部负责总部银行账户的设立、撤销，以及日常使用管理等工作，同时总部具有对下属子集团银行账户设立、撤销以及日常使用的监控权。第八条三鼎控股各下属子集团实在负责本单位银行账户的设立、撤销，以及日常使用管理等工作。但是各下属子集团新设或撤销银行账户时，必需报集团资金部批准后方可执行。第九条三鼎控股总部及各下属子集团银行账户开立、撤销的审批权为集团总部财务中心总监。第十条严格依照中华人民银行颁发的《银行账户管理规定》和国家的有关规定使用银行账户，不得超范围使用，不得对外租用和借用银行账户。第四章资金计划的编制第十一条为提高资金的使用效率和效益，三鼎控股各单位应依据批准的生产经营计划、合同等编制月度资金计划。第十二条集团财务部汇总、审核总部及下属子集团上报的月度资金计划，报经集团总裁审批后核准各单位次月用款计划第十三条对于没有列入资金计划的项目，各单位财务部门不得予以付款。如有特殊情况，有关单位必需提出预算外付款申请，经集团总裁批准后财务部门方可付款。未经上述批准，不得为没有资金计划的项目支出款项。第五章资金收入的管理第十四条资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。第十五条经营活动的资金收入管理1）各单位全部经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。2）各单位财务部负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。3）各下属子集团未经集团资金部批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。4）集团资金部对各下属子集团设立的银行账户开设网上银行查询功能，集团资金部每日对各下属子集团的银行账户资金收入、支出情况进行监控，各下属子集团财务部每日必需上报集团资金部本单位的资金收支日报。5）各单位应当加强应收账款管理：一是对应收账款的总额进行掌控，明确下属子集团应收账款占流动资产的最高比例，超出比例的异常情况由集团资金部进行调查处理；二是各单位财务部每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制。第十六条投资活动资金收入管理1）各单位应当建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承当相关的责任。2）集团资金部负责三鼎控股对外投资项目资金收入管理，应依据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益定时收回。3）各单位出售、转让公司固定资产、无形资产和其他资产必需依据三鼎控股相关资产管理制度规定执行，及时收回资金，而且收取的资金要及时入账。4）集团资金部负责监控三鼎控股各单位投资活动。要合理布置、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各单位正常生产经营。第十七条三鼎控股资金筹集应遵奉并服从下列原则：1）合法性原则：资金筹集必需遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；2）适量原则：合理猜测资金需要量，防止盲目筹资；3）时效性原则：布置好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调全都；4）最低资金本钱原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资本钱，求得各种筹资方式最佳组合；5）资金结构合理原则：使财务风险与获利本领掌控在最合理的水平。第十八条资金筹集渠道及审批程序1）三鼎控股筹资决策必需经集团资金部审核，最终由集团总裁批准后方可实施。2）三鼎控股实在筹资业务决策及审批流程参见《三鼎控股筹资业务管理制度》规定执行。第六章资金支出的审批与管理第十九条三鼎控股资金支出审批权限分为：1）审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必需性进行批准。2）审核：指各级财务人员对已审批的支出款项从票据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。第二十条三鼎控股下属子集团预算内资金支出的审批权限，实在参见《三鼎控股子集团各项资金开支审批权限一览表》。第二十一条三鼎控股下属子集团预算外资金审批权限1）原则上预算外资金不予审批。2）各下属子集团预算外资金支出的审批程序为：除实行预算内审批审核程序外，还必需报经集团资金部审核，最终交集团总裁审批。第二十二条三鼎控股总部职能部门预算内资金审批权限，实在参见《三鼎控股集团总部各项资金开支审批权限一览表》。第二十三条总部预算外资金支出的审批程序为：除实行预算内审批审核程序外，最终还必需经集团总裁审批第二十四条资金支出的管理1）资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前掌控紧要通过年度资金计划的审批程序掌控，事中掌控紧要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督紧要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。2）各单位财务部门应严格财务印章管理，严格依照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。3）全部单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。4）员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从工资中进行扣除。第七章资金调拨的管理第二十五条集团资金部负责调控整个集团的资金收支情况，提出各下属子集团之间的资金调拨计划，报集团总裁批准后执行。第二十六条三鼎控股总部资金调拨计划经集团总裁审批后，各下属子集团必需严格执行。第八章资金监控管理与统计报表第二十七条集团资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并依据检查情况，定期向集团总裁专题报告。1）通过网上银行查询系统，每日监控下属子集团资金收支情况，并要求下属子集团每日上报资金日报。2）定期（月度）检查下属子集团的现金库存情形。3）定期（月度）检查下属子集团的结算情况。4）检查下属子集团银行存款的对账工作。5）定期（月度）对下属子集团汇出的（）万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第二十八条各下属子集团每日必需向集团资金部报送资金日报，集团资金部每日通过网上银行查询系统与收到的各下属子集团上报的资金日报进行核对、监督，建立下属子集团资金台账，反映下属子集团每日现金流入、流出情况，并进行动态分析，发现异常及时查明原因，并组织处理，或报集团总裁审批后进行处理。第二十九条各下属子集团必需在旬后____日内向集团资金部报送旬末银行存款、结算业务统计表，集团资金部汇总后于旬后____日内报集团总裁批阅。第三十条集团资金部要及时掌握各下属子集团银行存款余额，而且每日向集团总裁报一次存款余额情况。第九章附则第三十一条本制度由集团资金部负责解释和修订。本制度自颁布之日起开始实施。篇2:万科集团物业资金管理制度集团物业资金管理制度1、目的和适用范围规范集团内物业管理公司的资金管理行为，为提高集团物业资金管理水平服务本规范适用于集团内全资及控股的全部物业管理公司（以下称物业公司）2、规范订立依据本规范是依据国家相关内部掌控规范的要求，在《集团资金管理制度》基础上，依据物业管理特点作出相关调整，本规范未涉及的内容按《集团资金管理制度》执行。3、职责集团资金管理中心负责督促、检查各一线公司对所属物业公司遵守国家及集团资金方面相关法律法规、规章制度情况；各一线公司负责督促、检查所属各物业公司订立相关资金管理制度及执行情况；各物业公司参考本制度订立相应的《资金管理制度》并遵奉执行。4、内容4.1货币资金管理货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。4.1.1岗位分工和授权批准4.1.1.1各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。其中：出纳员负责本部门现金的日常管理，并对收款员和值班收费人员的工作负责，非出纳人员不得经手现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务（除现金、银行存款日记账以外的）账目的登记工作。各公司不得由一人办理货币资金业务。各公司财务部应对资金业务经办人员进行相关制度和岗位职责的培训，保证全部人员确认已接受培训并清楚国家、集团、公司的财务制度和个人的职责。4.1.1.2各公司应当配备合格的人员，办理货币资金业务，并依据公司实在情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵记守法，客观公正。必需取得会计从业资格证书，并不绝接受会计人员后续教育。4.1.1.3各公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌控措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超出授权审批权限。经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准看法办理货币资金业务。对于审批人超出授权范围审批的货币资金业务，经办人员应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.1.1.4各公司应当依照规定的程序办理货币资金支出业务。4.1.1.5支出申请各公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支出申请，款项的用途、金额、预算、支出方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支出审批审批人依据其职责、权限和相应程序对支出申请进行审批。对不符合规定的货币资金支出申请，审批人应当拒绝批准？支出复核复核人应当对批准后的货币资金支出申请进行复核，复核货币资金支出申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支出方式、支出单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支出手续。办理支出出纳人员应当依据复核无误的支出申请，按规定办理货币资金支出手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.1.1.6各公司对于紧要货币资金支出业务，应当上报上级地产公司或集团总部审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4.1.1.7严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.1.2现金管理本规定所指的现金包含：人民币和外币库存现金、有价证券等。各公司对现金的使用应遵守国务院颁发的《现金管理暂行规定》。4.1.2.1各公司必需依据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司的现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。4.1.2.2各公司依据本地银行的要求来确定库存现金限额。当日结余超出限额的部分，出纳要在当天存入银行账户。4.1.2.3各公司取得的货币资金收入必需及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。严禁“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。4.1.2.4以现金方式取得的收入，应于当天送存银行。在银行营业时间结束后收进的现金，应当采取妥当保管措施，于第二天送存银行。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。各公司借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。4.1.2.5不得为任何单位、个人套取现金。4.1.2.6对于现金和各种有价证券，出纳要确保其安全和完整无缺，因保管责任造成的短缺，当事人要负赔偿责任。4.1.2.7出纳保险柜内不允许存放私人物品（含现金及其它物品），也不允许存放代业主保管的现金及物品。确需承办代业主保管现金及物品业务的，应单独使用特地的保险柜。4.1.2.8各公司提取、运输现金、印鉴及其它宝贵物品时，原则上要求一位安全人员陪伴。同时，知情人员不行对外透露；路程较远的，出纳有权要求有关部门及时布置车辆，有关部门应予以最大程度的帮忙。4.1.2.9出纳必需严守保险柜密码；保险柜钥匙由出纳妥当保管，不得随便乱放或任意转交他人。4.1.2.10出纳在办理收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后应立刻入账。4.1.2.11销售、工程等业务部门在业务活动中收取的现金必需及时上交财务管理部，不得自行用于任何开支。4.1.2.12出纳员应具有高技能判别假钞真伪本领，一旦收取假钞后果自负；公司应为收款员配备必需的验钞设备。4.1.2.13出纳须做到现金日清月结。若显现差别应及时查明原因并报财务部负责人进行处理；第二天尚不能查明原因、弥补差别的，应及时报公司财务负责人进行处理。4.1.2.14财务负责人（或授权人）应每月最终一天（或第一天）、并在当月任意确定一天，监督出纳进行库存现金的盘点，形成盘点记录，相关人员签字后将盘点与核对记录报公司财务负责人。4.1.1.15节假日售楼、银行非办公时间收款等原因需要开立个人银行存折的，银行存折和取款密码须交由两人保管；第一个工作日内必需将全部金额转入公司账户，不得保管余额。严禁用银行存折直接提取现金或对外付款。4.1.3银行存款管理4.1.3.1各公司应当严禁依照《支出结算方法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格依照规定开立账户，办理存款、取款和结算。4.1.3.2新开银行账户（含因业务需要开具个人存折）财务管理部必需出具专项报告，说明开户理由、账户用途，报财务部经理、公司第一负责人、地产公司财务负责人、总部资金管理中心，全部得到批准后方可开户，并严格依照起初开户的用途使用；未经审批同意，严禁以任何名义开立账户。4.1.3.3财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续；清理（销户）前后必需将余额核对清楚，做到收付票据齐全。4.1.3.4严禁出租、出借银行账户，并不得以任何形式帮忙任何单位或个人进行洗钱行为。4.1.3.5财务管理部不得将以本公司名义开立的银行账户预留印鉴转交别人使用，除客户购房后退房及正常业务中的保证金、（订）定金等收退外，不得对任何单位或个人发生代收代付、先收后付行为。4.1.3.6出纳在每月终了后5个工作日内，应依据银行对账单认真核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调整表》及其说明，报财务负责人（或其授权人）审核。4.1.4财务印鉴及票据管理4.1.4.1财务印鉴须由两人分别保管。财务专用章需由财务负责人或其授权人保管，出纳不得保管财务专用章。4.1.4.2当财务印鉴保管人员外出时，征得财务负责人同意并在其监督下办理书面移交手续后将财务印鉴交于其他财务人员保管，代保管人须将代保管期间发生业务登记在《印鉴交接代保管清单》上。4.1.4.3原则上财务印鉴不得带出公司，如有需要，需经分管副总或总经理审批同意后方可办理。4.1.4.4银行结算票据等统一由出纳保管，财务印鉴不得预留在空白票据上。4.1.4.5支票、承兑汇票等结算票据必需实行登记领用制度，认真登记金额、日期、号码、收款单位和用途等内容，并由领用人签字；对已使用过的票据手册要妥当保管存档。4.1.4.6付款经办人在领取支票时，应在《付款通知单》的领款人处签字，同时必需在写明签发日期、金额、用途、收款单位的支票领用登记簿上签字确认；特殊情况签发支票不能明确金额、必需开具限额支票的，要在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，并由领用人在《付款通知单》和登记簿上签字确认，限额支票只能由公司内部人员领用，且必需在交付对方前填上限额内的实在结算金额。对不能明确限额，又不能明确收款单位的，不得予以开具。严禁超限额使用限额支票。4.1.4.7各物业公司需办理承兑汇票结算的，视同融资行为，按内部借款有关规定办理审批手续（实在条款本中心另行订立），待审批同意后方可办理。同时建立应付票据的辅佑襄助台账，在承兑到期日时要保证由充分的资金兑付承兑汇票。4.1.4.8严禁签发空头、空白支票、无本领定期支出的商业承兑汇票和有效期超出5日的远期支票。4.1.4.9在收到客户开出的远期结算票据时，应立刻向有关银行咨询票据的真伪，并在相关的登记簿上登记，注明各种内容及经办人等，到期收到款项后，予以注销；到期未能收到款的票据，应依据登记簿上的内容及时采取追索措施。款项未到账时，不得向对方开具收据和发票。4.1.4.10在收到客户签发的即期结算票据，应立刻向银行申请兑付，如遇退票应及时通知前台收款及相关业务经办人员进行追讨；对客户以银行汇款、转账和划款等方式支出的款项，应坚持收妥确认原则，未经确认，不得作出相应行为。4.1.4.11出纳员收到票据后，应及时存入公司银行账户，不准擅自压票，以保证公司资金及时回笼。4.1.4.12出纳应具有高技能判别客户出具的银行票据的真伪本领，不能确定时，应向有关银行咨询、求助。4.1.4.13票据遗失需及时以最低限度降低公司损失为原则妥当处理；直接责任人应立刻通知出纳，并由其去银行办理挂失手续。4.1.4.14逾期未用的票据，领用人应及时交回出纳，办理注销手续；对填写错误、过期失效的票据，出纳应加注“作废”记号，连同存根一并保管。财务有关人员应定期对票据使用情况予以审核。4.1.5备用金管理4.1.5.1发行中行万科联名信用卡的地区，公司原则上不向职员借支备用金，鼓舞职员使用（联名）信用卡替换现金进行消费。4.1.5.2本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，申请借支备用金时，财务部门依据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格掌控职员借取大额备用金。4.1.5.3借支备用金需由经办人填写“借款申请单”，并注明借款用途、金额、估量还款时间等，并依照公司内部审批程序，完善借款手续后方能办理借款。4.1.5.4借支备用金应在估量还款时间内报销或还清。财务部门逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和个人，欠款未结清者不得再次借款。4.1.5.5职员非公务事项不得从公司借支备用金款项。4.1.5.6除得到集团总部批准以外，各公司不得以任何方式向个人发放任何形式的贷款。4.1.5.7万科职员离职时，原所在部门应督促其还清各种借款，借款未清者，人事部门不予以办理离职手续；职员在集团内部之间调动，可凭职员签字确认的欠款单由原服务单位转入调入单位。4.1.6监督管理4.6.1.1各一线公司应对所属各物业公司的货币资金管理进行定期或不定期检查。4.6.1.2各物业公司自身也应建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。4.6.1.3货币资金监督检查的内容紧要包含：4.6.1.3.1货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查资金支出的货币资金业务不相容职务混岗的现象。4.6.1.3.2货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。4.6.1.3.3支出款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4.6.1.2.4票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。4.6.1.3各一线公司及所属物业公司对监督检查过程中发现的货币资金管理的孱弱环节，应立刻订立整改措施；对发现的重点问题，应当及时做出处理建议并上报总部资金管理中心备案。4.2收款管理4.2.1岗位分工与授权批准4.2.1.1各公司应当建立和完善物业收费管理方法、收费票据的印刷、领用、核销等管理制度及收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理收款业务的不相容岗位的相互分别、制约和监督。4.2.1.2各公司应当将办理收费业务、收款业务的部门（或岗位）分别设立。财务部（或岗位）紧要负责款项的结算和记录、监督管理各款项的回收。各公司不得由同一部门或同一人办理收费业务与收款业务的全过程。4.2.1.3各公司应当配备合格的人员办理收款业务。4.2.1.3.1办理收款业务的人员应当具备良好的业务素养和职业道德。4.2.1.3.2各公司应当依据实在情况对办理收款业务的人员进行岗位轮换。4.2.1.4各公司应当对收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌控措施，规定经办人的职责范围和工作要求。4.2.1.4.1审批人应当依据收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超出审批权限。4.2.1.4.2经办人应当在职责范围内，依照审批人的批准看法办理收款业务。对于审批人超出授权范围审批的收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向各公司管理层及上一级地产公司财务部或管理层报告。4.2.1.4.3严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。4.2.2收款管理4.2.2.1各公司应将各项收费及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。租售业务经办人不得经手现款。4.2.2.2收款人员必需严格依照国家、集团规定的收费标准计费、收费，任何人员不得擅自减、免费用或少收、多收费用。4.2.2.3使用万科物业收费管理系统的单位，任何人不得随便变化软件中的收费数据。收费管理系统中计费、收费、数据管理业务不得由一人经办。4.2.2.4除银行托收项目外，全部收款均需开具收据或发票。本地政府主管部门规定应使用发票的，不得使用收据。对于通过银行托收收款需开具发票的，应在发票备注栏中注明“银行托收”。4.2.2.5各物业管理处退还客户押金及预收款时，必需收回原收款收据原件（只有当原付款人为单位的，可以供应原付款单位开具的收据方可办理退款，但必需需注明原收据号），退款后需及时登记押金或预收款台账，客户遗失原收款收据原件。经查确未退款者，需由客户本人说明原因，并注明责任自负后，退还款项。4.2.2.6各物业管理处应做好收款人员与出纳、出纳与公司财务部的款项交接工作。各管理处的收费人员与出纳、出纳与公司财务部的款项交接必需以票据的领用及核销为依据，并由收款方开具收据或在收款日报表上签收。收款日报表必需认真列明收款金额、收款日期、收款票据号等内容。4.2.2.7各公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减更改情况。建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，并督促业务部门加紧催收。对拖欠时间超出三个月的，应保管书面催收记录。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。4.2.2.8各公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告上级地产公司，由其进行审查，确定是否确认为坏账。各公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。4.2.2.9各公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。4.2.2.10各公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。4.2.2.11每月末，公司财务应与各管理处收费情况进行核对，对收费记录不全都的找出原因及时处理。4.2.3监督检查4.2.3.1各公司应当建立对收款内部掌控的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。检查重点是收款业务内部掌掌控度是否健全，各项规定是否得到有效执行。4.2.3.2收款内部掌控监督检查的内容紧要包含4.2.3.2.1收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在收款业务不相容职务混岗的现象。4.2.3.2.2收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，检查是否存在未经审批的随便多收、少收费用、减免的情况。4.2.3.2.3收款的管理情况。重点检查各项收费是否及时入账；出纳每周至少一次对部门各收费点进行突击检查并保管有记录；应收账款是否及时收回、拖欠款的催收是否有效；坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。各公司财务部门应每季度至少一次对下属各部门的资金收、付款情况进行全面检查，以确保各项财务制度全面得到执行，款项及时回收入账。4.2.3.3对监督检查过程中发现的收款内部掌控中的孱弱环节，各单位应当采取措施，及时加以矫正和完善。4.3付款管理4.3.1岗位分工与授权批准4.3.1.1各公司应当建立和完善财务报销制度、采购管理制度、付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理付款业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。4.3.1.2各公司不得由同一部门或个人办理付款业务审批及执行的全过程。付款业务不相容岗位至少包含：4.3.1.2.1付款业务经办人与授权审批人员不能为同一部门或同一岗位。4.3.1.2.2建立验收制度。业务经办人员完成采购后，应由另一岗位或人员进行验收。4.3.1.2.3会计人员不得兼顾采购或验收。4.3.1.2.4财务经理不得同时兼付款审批人和付款执行