国际贸易理论与实务 课件 第13章 国际贸易合同的商定与履行

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国际贸易合同的商定与履行第一节国际货物买卖合同的商定第二节出口合同的履行第三节进口合同的履行第十三章

国际贸易合同的商定与履行第一节

国际货物买卖合同的概述

（一）国际货物买卖合同的含义按照《联合国国际货物销售合同公约》（以下简称《公约》）的规定，国际货物买卖合同是指营业地处于不同国家的当事人所订立的货物买卖合同。货物买卖合同是指卖方为了取得货款而把货物的所有权移交给买方的一种双务合同。所谓双务（bilateral）合同，是指合同当事人双方相互享有权利、相互负有义务的合同。例如，买卖合同的卖方负有将出卖的物品交付给买方的义务，同时享有请求买方支付价款的权利；买方负有向卖方支付价款的义务，同时享有请求卖方交付出卖物归其所有的权利。（二）国际货物买卖合同的特点1.交易具有国际性国际货物买卖合同与国内货物买卖合同的基本区别就在于其具有国际性。所谓国际性，通常采用的衡量标准有：交易双方当事人的营业地处于不同的国家，或者当事人具有不同的国籍，或者订立合同的行为完成于不同的国家，或者货物经由一国运往另一国。但究竟采用哪一种标准，各国均有不同的情况。按照我国的有关法律规定，国际性的衡量标准为交易双方当事人的营业地必须处于不同的国家。2.交易的标的物是货物货物买卖合同的标的物是货物，这是毋庸置疑的，但究竟什么是货物，或者货物是如何确定的，国际组织对此也曾进行过长期探讨。《公约》则采取了排除法，即将下列产品排除在《公约》的适用范围之外：供私人、家属或家庭使用而进行的购买；经由拍卖方式进行的买卖；根据法律执行应进行的买卖；各种债券或者货币的买卖；船舶、气垫船或飞机的买卖；电力的买卖。也就是说，交易上述货物时买卖双方不能用《公约》来规范，而可以使用相关的专门法律。3.交易的性质为买卖按照《英国货物买卖法》的规定，买卖合同是指由卖方将货物的所有权转移给买方，以换取买方的金钱作为对价的合同。（三）国际货物买卖合同的作用我国1999年的合同法虽然也允许达成口头合同形式，但是，强调“法律、行政法规规定采用书面形式的”，或者“当事人约定采用书面形式的”，都“应当采用书面形式”。我国法律之所以作出如此规定，一方面，是要同国际通行做法或相关国际公约(如《联合国国际货物销售合同公约》)尽可能地保持一致；另一方面，也符合我国的传统做法，即所谓“口说无凭，立字为据”，同时，也是由书面合同本身的重要作用决定的。这种重要作用表现在三方面。1.书面合同是国际货物买卖合同生效的条件2.书面合同是国际货物买卖合同法律生效的依据3.书面合同是履行国际货物买卖合同的根本依据第一节

国际货物买卖合同的概述

（四）国际货物买卖合同的形式国际货物买卖合同的形式是交易双方当事人就确立、变更、终止民事权利和义务关系达成一致的方式，是合同当事人内在意思的外在表现形式。根据《公约》有关规定，当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。在国际贸易中，一般对书面合同的形式没有具体的限制，买卖双方既可以采用正式的销售合同、销售确认书、协议书，也可以采用备忘录、订单等多种形式。合同的上述形式均具有相同的法律效力，都是合同的法定形式。当事人通常可以根据需要进行选择。1.书面形式书面形式包括合同书、信件以及数据电文(如电报、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。在我国的贸易实践中，书面合同形式包括合同(contract)、确认书(confirmation)、备忘录(memorandum)和协议书(agreement)等，其中以采用“合同”和“确认书”两种形式居多。（1）合同合同(contract)的特点在于：内容比较全面，对双方的权利、义务以及发生争议后如何处理，均有较详细的规定。大宗商品或成交金额较大的交易，多采用此种形式的合同。我国在对外贸易中使用的合同，分为销售合同(salescontract)和购买合同(purchasecontract)，又称出口合同(exportcontract)和进口合同(importcontract)。这两种合同的格式和主要内容基本一致，其中包括商品的名称、品质、数量、包装、价格、装运、保险、支付、商检、索赔、仲裁、不可抗力等条款。这种合同的特点是内容比较全面，对双方的权利和义务以及发生争议的处理均有详细规定。在我国的对外贸易业务中，通常由我方填制合同，正本一式两份，经双方签字后，买卖双方各自保存一份。合同有正本和副本之分，合同副本与正本同时制作，无需签字，亦无法律效力，仅供交易双方内部留作参考资料，其份数视双方需要而定。（2）确认书确认书(confirmation)属于一种简式合同，它所包括的条款比合同简单，一般只就主要的交易条件作出规定，对买卖双方的义务描述得不是很详细。这种形式的合同适用于金额不大、批数较多的商品，或者已订有代理、包销等长期协议的交易。我国在外贸业务中使用的确认书，分为销售确认书(salesconfirmation)和购买确认书(purchaseconfirmation)，这两种确认书的格式基本一致。当达成交易时，通常也由我方填制一式两份，经双方签字后，各自保存一份。确认书无正本与副本之分。（3）协议书在法律上，协议书(agreement)与合同具有相同的含义。书面文件冠以“协议”或“协议书”的名称，只要其内容对买卖双方的权利和义务都作了明确、具体和肯定的规定，它就与合同一样对买卖双方有法律约束力。但是，如果交易洽商的内容比较复杂，双方商定了一部分条件，还有一部分条件有待进一步洽商，于是先签订一个“初步协议”(preliminaryagreement)或“原则性协议”(agreementingeneral)，在协议书中也作了“本协议属初步性质，正式合同有待进一步洽商后签订”(ThisAgreementisofpreliminarynature，aformalcontractwillbesignedafterfurthernegotiation)之类的说明，这种协议就不属于正式有效的合同性质。（4）意向书意向书(letterofintent)是在交易磋商尚未最后达成协议之前，买卖双方为了达成某项交易，将共同争取实现的目标、设想和意愿，有时还包括初步商定的部分交易条件，以书面形式记录，作为今后进一步谈判的参考和依据。这种书面文件即称为“意向书”。意向书只是双方当事人达成某项协议的意愿表示，不是法律文件，对当事人仅仅具有一定的道义上的约束力。但根据意向书，有关当事人彼此负有道义上的责任，在进一步洽谈时，一般不应与意向书中所作的规定偏离太远。（5）备忘录备忘录(memorandum)是在进行交易洽商时用来记录洽商的内容，以备今后核查的文件。如果当事人双方把洽商的交易条件完整、明确、具体地记入备忘录，并经双方签字，那么这种备忘录的性质和作用与合同无异。如果双方洽商后，只是对某些事项达成一致或一定程度的理解或谅解，并记入备忘录，作为双方的初步协议，以及今后进一步合作的参考依据，并常常冠以“理解备忘录”或“谅解备忘录”(memorandumofunderstanding)的名称，则这种备忘录不具有法律约束力，只是对双方具有一定的道义上的约束力。备忘录在我国外贸实际工作中较少使用。（6）订单和委托订购单订单(order)是指进口商或实际买家拟制的货物订购单。委托订购单(indent)是指由代理商或佣金商拟制的代客户购买货物的订购单。在我国出口贸易实践中，交易达成后，有的客户往往发出订单，要求我方签署后退回一份。这种经洽商成交后发出的订单，实际上是国外客户的购买合同或购买确认书。对此，我方应仔细审阅其内容，看其中的条款与双方已商定的各项交易条件是否一致。如果内容一致或者虽有添加、更改之处，但情况并不严重且我方可以接受，则应按对方要求签署订单。如果发现添加、更改之处是我方所不能接受的，则必须及时向对方提出异议，以免对方误认为我方已默认其订单中所列条款，进而产生不必要的纠纷。此外，有些并未与我方进行过磋商的国外客户有时会径自寄来订单，对于这类订单，应根据其具体内容区分其为发盘还是发盘邀请，并及时予以答复。2.口头形式采用口头形式订立的合同又称为口头合同，即当事双方在自愿和互相信任的基础上就某项货物的买卖通过当面谈判或电话方式达成口头协议，而不要求作文字记载，但在法律上具有合同的效力。这多半发生在买卖双方彼此熟悉，可用人证证明，且交易金额不大的交易活动中。该形式方便迅速，但因无文字凭据，容易引起纠纷。3.其他形式指上述两种方式之外的订立合同的形式，即以行为表示接受而订立合同的方式。第一节

国际货物买卖合同的概述

（五）国际货物买卖合同的内容在国际贸易中，国际货物买卖书面合同的内容一般包括三个部分：约首、正文和约尾。约首，即合同的首部，包括合同名称、合同编号、合同签订的日期和地点、订约双方名称和地址等。正文是合同的主要组成部分，是对各项交易条件的具体规定。约尾，即合同的尾部，通常载明合同使用的文字及其效力、合同正本的份数、附件及其效力，以及有正当权限的双方当事人代表的签字。1.合同的首部合同的首部包括开头和序言、合同名称、编号、缔约时间、缔约地点、当事人的名称和地址等。2.合同的正文正文部分规定了双方的权利和义务，包括合同的各项条款，如货物名称、品质规格、数量、包装、单价和总值、交货期、装运港和目的港、支付方式、保险条款、检验条款、异议索赔条款、仲裁条款和不可抗力等，以及根据不同货物和不同交易情况加列其他条款，如保值条款、溢短装条款、品质公差条款以及合同适用的法律等。3.合同的结尾合同的结尾部分包括合同的份数、使用文字和效力以及双方的签字。第一节

国际货物买卖合同的概述

第二节

出口合同的履行出口合同的履行是指在货物交易中卖方按照合同的规定履行交货等一系列责任，直至其收回货款的整个过程。我国的出口合同大多采用CFR或CIF贸易术语，又多以信用证方式收取货款。出口合同的履行主要包括备货、报验、催证、审证、改证、货物托运、报关、投保和制单结汇等。其中，货（备货）、证（催证、审证、改证）、船（租船订舱）、款（制单结汇）四个环节最为重要。一、备货与报验

（一）备货备货就是卖方根据出口合同的规定，按时、按质、按量准备好应交付的货物，并做好报验工作，以保证按时出运，如约履行。1.备货时间备货时间一般应与信用证规定的装船时间及船期相衔接，严防脱节，例如在仓库存放而多支付仓储费，或船舶等货造成滞期，或货物无法装上定期班轮，产生严重后果。2.货物本身所备货物的数量、质量、规格和花色品种与合同的规定相符；既不要偏低，也不要偏高，更不能以次充好，要把诚信原则贯彻始终。此外，货物还应符合进口国法律法规所要求的品质标准。世界各国对许多商品都规定了严格的品质标准和技术标准，这些强制性的要求，即使合同中未作规定，卖方也必须保证货物达到标准。3.货物包装在备货时除了要注意按要求的包装材料、包装方式包装之外，还要注意对包装尺寸的要求。另外，要认真刷制运输标志，贴放好必要的条形码。在刷制运输标志时，一定要注意标志要清楚醒目、涂料不易脱落、文字大小适当。4.货物所有权担保根据《公约》第四十一条的规定，卖方所交付的货物必须是第三方不能提出任何权利或要求的货物，除非买方同意在这种权利或要求的条件下收取货物，即任何第三者不能根据物权、工业产权或其他知识产权主张任何权利或要求。一、备货与报验

（二）报验在出口货物备齐后，应根据国家商检法及信用证的有关规定，向商检机构申请报验。出口商品在报验时，一般应提供外贸合同、信用证原本的复印件或副本，必要时提供原本。凡属危险或法定检验范围内的商品，在申请品质、规格、数量、重量、安全以及卫生检验时，均必须提交商检机构签发的出口商品包装性能检验合格单证，商检机构凭此受理上述各种报验手续。一、备货与报验

二、催证、审证与改证

（一）催证在出口合同中，买方应严格按照合同的规定按时开立信用证，这是卖方履约的前提。但在实际业务中，有时国外进口商在遇到市场发生变化或资金发生短缺的情况时，往往会拖延开证。对此，我们应催促对方迅速办理开证手续。必要时，也可请我方驻外机构或有关银行协助代为催证。（二）审证信用证是依据合同开立的，信用证内容应该与合同条款一致。但在实践中，由于种种因素，如工作的疏忽、电文传递的错误、贸易习惯的不同、市场行情的变化等，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符的情形。为确保收汇安全和合同顺利执行，我们应该依据合同进行认真的核对与审查。（三）改证在审证过程中如发现信用证内容与合同规定不符，应区别问题的性质，分别同有关部门研究，做出妥善处理。一般来说，如发现卖方不能接受的条款，应及时提请开证人修改，在同一信用证上如有多处需要修改的，应当一次提出。对信用证中可改可不改的，或经过适当努力可以办到而并不造成损失的，则可酌情处理。对通知行转来的修改通知书内容，如经审核不能接受，就应及时表示拒绝。根据《跟单信用证统一惯例》（UCP600）第十条e款的规定，不允许部分接受修改，部分接受修改将被视为拒绝接受修改的通知。也就是说，如一份信用证修改通知书中包括多项内容，受益人只能全部接受或全部拒绝，不能只接受其中一部分，而拒绝另一部分。二、催证、审证与改证

三、货物托运、报关与投保（一）办理货物托运1.妥善选择货运代理公司随着技术的进步，货主越来越少地与运输工具承运人，如船公司直接打交道，而是由专业性较强的货运服务机构为其提供“门到门”的运输一体化的中介服务。选择良好的货运代理公司不仅涉及货物的安全运送，也涉及贸易关系的长期合作。2.托运订舱托运人编制出口托运单后，即可向货运代理办理委托订舱手续。货运代理根据货主的具体要求按航线分类整理后，及时向船公司或其代理订舱。货主也可直接向船公司或其代理订舱。当船公司或其代理签出装货单后，即完成订舱工作。3.装船在装船前，理货员代表船方，按照积载图和舱单，分批接货装船。在装船过程中，托运人委托的货运代理应有人在现场监装，随时掌握装船进度并处理临时发生的问题。装货完毕，理货员要与船方大副共同签署收货单，交与托运人。4.取得海运提单装船完毕，托运人在向收货人发出装船通知后，即可凭收货单向船公司或其代理换取已装船提单，这时运输工作即告一段落。（二）报关出口报关是指凡我国出口的商品，都应该按照我国海关法的规定，向海关申报，经查验后放行，才能出境。这是我国海关对出口商品依法进行的监管。海关查验货物，一般应在海关规定的时间和监管场所进行。（1）关于申报时限和申报地点。出口货物在出境时，发货人应在装货的24小时以前向海关申报。根据规定，出口货物应由发货人在货物的出境地海关申报。（2）关于报关应具备的单证。出口货物报关时应填写一式两份“出口货物报关单”并随附出口许可证、发票、装箱单等货运单证。海关在接受报关后，须对各项单证予以签收和审核。（三）投保在CIF出口合同中，卖方必须办理货物保险。我国出口货物的投保一般采取逐笔投保方式，即每发生一笔国际货运业务，出口方即向保险公司办理一次投保手续。投保时，出口方首先向保险公司索取空白投保单，按合同或信用证的规定，如实填写货运投保单内容，列明投保人（被保险人）的名称、被保险的货物名称、数量、包装及标志、保险金额、起讫地点、运输工具名称、起讫日期、投保险别等，送交保险公司投保。保险公司根据投保人（被保险人）的投保申请，考虑接受承保，签发保险单。三、货物托运、报关与投保四、制单结汇制单结汇是指出口货物装运后，有关公司、企业按照合同或信用证的规定，正确缮制各种单据，持单向当地银行结汇，即出口商通过银行收取货款。0201在这里需要特别强调的是，提高单证质量对保证安全迅速收汇有着十分重要的意义，特别是在信用证付款条件下，实行的是单据和货款对流的原则，单证不相符，单单不一致，银行和进口商就可能拒收单据和拒付货款.制单结汇五、出口货物退（免）税

（一）出口货物退（免）税的含义出口货物退（免）税是指在国际贸易中，对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，或免征应缴纳的增值税和消费税。它是国际贸易中通常采用并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施，从而使本国产品以不含税的价格进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定：“纳税人出口货物，税率为零”；根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定：“对纳税人出口应税消费品，免征消费税”。（二）出口货物退（免）税的企业范围根据我国国家税务总局2016年9月1日开始实施的《出口退（免）税企业分类管理办法》的有关规定，出口退（免）税企业是指适用出口退（免）税政策的企业和其他单位，以及适用增值税零税率政策的应税服务提供者。按照出口企业适用的出口退（免）税办法和经营业态，分为生产企业、外贸企业、外贸综合服务企业。（三）出口货物退（免）税的货物范围在我国享受出口货物退（免）税的货物以海关报关出口的增值税、消费税应税货物为主要对象，对一些非海关报关出口的特定货物也实行退（免）税。（四）出口货物退（免）税应具备的条件根据我国有关规定，出口产品只有在同时具备下列条件的情况下国家才予以退（免）税：一是必须是增值税、消费税征税范围的货物；二是必须是报关离境的货物；三是必须是财务上做销售处理的货物；四是必须是出口收汇并已核销的货物。此外，若为生产企业出口或代理出口，享受退（免）税政策的货物还必须是自产货物或视同自产货物的外购货物。五、出口货物退（免）税

第三节

进口合同的履行进口合同的履行是指买方按照合同和法律的规定办理接货、付款、复验、报关纳税等一系列事宜的过程。我国的进口业务多以FOB价格条件成交，采用信用证支付方式。按照这些条件成交的进口合同的履行程序一般包括：开立信用证、租船订舱、通知船期和催装、装运、办理保险、审单付款、接货报关、检验、索赔等。一、信用证的开立与修改

（一）开立信用证买方开立信用证是履行合同的前提条件，因此，签订进口合同后，应按合同规定办理开证手续。如果合同规定在收到卖方货物备妥通知或在卖方确定装运期后开证，买方应在接到上述通知后及时开证。买方向银行办理开证手续时，必须按合同内容填写开证申请书。开证申请书（documentarycreditapplication）是申请人与开证行之间的书面契约，也是申请人对开证行的委托、开证行开立信用证的依据。进口商填写好开证申请书后，连同进口合同一并交给银行，申请开立信用证；同时，向开证行交付一定比率的押金。而银行则按开证申请书内容开立信用证。信用证内容是以合同为依据开立的，它与合同内容应当一致。但由于各种原因，信用证内容可能与合同内容不一致，因此，当卖方收到信用证后，如提出修改信用证的请求，经买方同意后，即可向银行办理改证手续。最常见的修改内容有：展延装运期和信用证有效期、变更装运港口等。（二）修改信用证信用证的开立与修改一、信用证的开立与修改

二、派船接货与投保

（一）派船接货按FOB条件签订进口合同时，应由买方安排船舶，如果买方自己没有船舶，则应负责租船订舱或委托租船代理办理租船订舱手续。在办妥租船订舱手续后，应及时将船名及船期通知卖方，以便卖方备货装船，避免出现船等货的情况。买方在备妥船后，还应做好催装工作，随时掌握卖方备货情况和船舶动态，催促卖方做好装船准备工作。对于数量大或重要的进口货物，必要时可请我方驻外机构就地协助了解和督促对方履约。国外装船后，卖方应及时向买方发出装船通知，以便买方及时办理保险和接货等项工作。此外，根据合同规定或习惯做法，出口商在交货前一定时间内将预计装运日期通知进口商，进口商接到该通知后应及时办理租船订舱，以做到船货衔接，避免“有船无货”情况的出现。（二）办理货运保险在FOB或CFR交货条件下的进口合同，保险由买方办理。买方可以与保险公司签订预约保险合同，对各种货物应保的险别先做出具体规定。按照预约保险合同的规定，所有按FOB及CFR条件进口货物的保险都由保险公司承保。因此，买方在收到国外装运通知后，应及时将船名、提单名、开航日期、装运港、目的港以及货物的名称和数量等内容通知保险公司，即办妥投保手续。保险公司即按预约保险合同的规定对货物负自动承保的责任。此外，进口商也可以采