国际税收教学大纲

国际税收教学大纲InternationalTaxation一、课程基本信息课程编号：241140适用专业：国贸课程性质：专业选修开课单位：经贸学院学时：40学分：2.5考核方式：考查，平时成绩占总成绩的50%。中文简介：《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。教学目的与要求《国际税收》是一门应用性很强的专业课程。在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。同时，教师还要培养学生非专业素质：（1）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。对于学生落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的工作打下坚实基础。三、教学方法与手段1、引进案例教学：通过课堂引入大量案例，并结合实际情况进行客观分析，把理论知识与实际工作结合起来，培养学生的创新创业思维和创业精神。2、教师讲授与课堂讨论相结合：课堂讨论，师生互动，师生互动，使学生由被动接受知识转变为主动探索问题。3、课堂讲授突出重点难点：概括重点难点，贯彻少而精的原则，教师在有限的课堂教学时间里，精选教学内容，讲清重点、难点、方法和思路，给学生留以广泛思考的空间，使学生变被动接受为主动动脑动手。4、讲练有机结合：多做练习是学好本课程的重要途径。每一单元讲完后，及时布置作业，题型可多样化，内容可涉及课内，也可涉及课外。5、充分利用网络资源和多媒体手段：积极采用计算机辅助教学，课程采用电子教案，充分内容利用网络资源和多媒体设备，穿插一些主题视频和名人分析，增强学生的直观感受和学习兴趣。6、注重探究法，开拓学生创造性思维。教学内容及目标 教学内容教学目标学时分配第一章国际税收导论51.开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系了解12.国际税收的含义和本质了解13.商品课税对国际贸易的影响掌握14.所得课税对国际投资的影响掌握15．国际税收关系的发展趋势了解1重点与难点(每章最后):①国际税收的含义和本质；②商品课税对国际贸易的影响；③所得课税对国际投资的影响。衡量学习是否达到目标的标准:了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。第二章所得税的税收管辖权71.税收管辖权的定义了解12.税收居民的判定标准掌握1.53.所得来源地的判定标准掌握1.54.居民与非居民的纳税义务理解15.政府行使管辖权的属地原则和属人原则理解16.三种税收管辖权1重点与难点:①税收居民的判定标准；②所得来源地的判定标准；③居民与非居民的纳税义务；④政府行使管辖权的属地原则和属人原则。衡量学习是否达到目标的标准:了解税收管辖权的定义、三种税收管辖权；理解居民与非居民的纳税义务、政府行使管辖权的属地原则和属人原则；掌握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准。第三章国际重复征税及其减除方法61.国际重复征税的定义了解12.国际重复征税产生的原因了解13.解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法掌握1.54.消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法掌握1.55.双重征税减除方法的经济分析理解1重点与难点:①解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法；②消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法；③双重征税减除方法的经济分析。衡量学习是否达到目标的标准:了解国际重复征税的定义、国际重复征税产生的原因；理解双重征税减除方法的经济分析；掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法、消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法。第四章国际避税概论5.51.国际避税的概念以及其与相关概念的区别了解12.国际避税的成因了解13.避税地与自由港的区别理解14.国际避税地的类型和特征理解15.转让定价的含义及其对跨国公司的作用掌握1.5重点与难点:①避税地与自由港的区别；②国际避税地的类型和特征；③转让定价的含义及其对跨国公司的作用。衡量学习是否达到目标的标准:了解国际避税的概念以及其与相关概念的区别、国际避税的成因；理解避税地与自由港的区别、国际避税地的类型和特征；掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。第五章国际避税方法4.51.跨国公司从事国际避税的主要手段了解12.跨国公司国际避税的任务了解13.跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法理解14.外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段掌握1.5重点与难点:①跨国公司从事国际避税的主要手段；②跨国公司国际避税的任务；③跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法。衡量学习是否达到目标的标准:了解跨国公司从事国际避税的主要手段、跨国公司国际避税的任务；理解跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段。第六章转让定价的税务管理81.转让定价税务管理法规了解12．关联企业的判定理解13．跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则理解14．转让定价的审核和调整标准理解15.预约定价协议掌握1.56．我国转让定价税务管理法规的基本内容掌握1.57.我国转让定价税务管理法规存在的问题了解1重点与难点:①关联企业的判定；②跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则；③转让定价的审核和调整标准；④预约定价协议。衡量学习是否达到目标的标准:了解转让定价税务管理法规；理解关联企业的判定、跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则、转让定价的审核和调整标准；掌握预约定价协议、我国转让定价税务管理法规的基本内容第七章其他反避税法规与措施41.发达国家对付避税地法规的基本内容了解12．防止滥用税收协定的方法理解13．各国的限制资本弱化法规掌握14．防范国际避税行政管理措施掌握1重点与难点:①防止滥用税收协定的方法；②各国的限制资本弱化法规；③防范国际避税行政管理措施。衡量学习是否达到目标的标准:了解发达国家对付避税地法规的基本内容；理解防止滥用税收协定的方法；掌握各国的限制资本弱化法规、防范国际避税行政管理措施五、推荐教材和教学参考资源推荐教材：1．朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2016年1月第七版；2．曹雪琴《国际税收教程》，立信会计出版社，2011年6月；参考资料：1．陈同仇、薛荣久，《国际贸易》，对外贸易教育出版社，2016年；2．尹翔硕，