2024年公司风险管理制度（五篇）

第8页共8页2024年公司风险管理制度（五）风险发生后应制定的应急预案；（六）在风险管控过程中应把握的发展机遇。第二十二条各单位应遵循战略目标与风险策略相协调、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，深入研究并制定内部控制管理方案。针对重大风险所波及的管理及业务流程，需制定全面覆盖各关键环节的内部控制措施。第二十三条内部控制措施的制定包括但不限于以下内容：（一）确立重点岗位授权制度，对内控关键岗位明确授权对象、条件、范围及额度等，严禁任何组织或个人超越授权范围行事；（二）建立内控报告体系，明确报告人与接收人、报告时间、内容、频率、传递路径及负责处理的部门与人员；（三）实施内控批准制度，对内控重要事项明确批准程序、条件、范围、额度、必备文件及批准部门与人员职责；（四）构建内控责任机制，依据权利、义务与责任相统一的原则，界定部门、岗位及人员职责，并规范奖惩制度；（五）推行内控审计检查制度，依据内控要求、方法、标准及流程，明确审计检查对象、内容、方式及负责部门；（六）实行内控考核评价机制，鼓励有条件的单位将业务部门风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；（七）建立重大风险预警系统，对重大风险进行持续监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并据情调整控制措施；（八）完善法律顾问制度，强化法律风险防范，构建由决策层引领、法律事务部门主导、法律顾问保障、全员参与的法律风险责任体系；（九）实施重要岗位权力制衡机制，明确不相容职责分离要求，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管与稽核检查等，对关键岗位可实行双人、双职、双责，相互制约，并明确逐级监督职责。第二十四条风险管理职能部门需依据各风险管理单位的职责分工，严密督促风险管理解决方案的落实，确保各项措施执行到位。第六章监督与改进第二十五条各单位应构建贯穿风险管理全流程的信息沟通渠道，连接不同层级、部门及业务单位，确保信息传递的时效性、准确性及完整性，为风险管理监督与改进奠定坚实基础。第二十六条各单位应定期对风险管理工作进行自查自评，及时发现并整改缺陷，其检查、评价报告需及时上报公司风险管理办公室。第二十七条内部审计部门应定期或不定期对各单位风险管理工作及其成效进行监督评价，并提出改进建议。第七章风险管理报告第二十八条风险管理办公室负责编制公司年度全面风险管理报告，经风险管理委员会审议通过后，报省国资委备案。第二十九条各单位应于每年特定月底前编制并提交上一年度风险管理工作报告，总结年度内重大风险因素辨识、评估、控制等方面的工作，提出下一年度风险管理的工作规划与实施计划，报告需经单位主要负责人审批后报公司风险管理办公室。第三十条各单位应按季度向公司风险管理办公室报送风险管控信息，重大风险信息需立即上报。同时，应逐步建立和完善与各级风险管理部门的沟通机制。第八章风险管理信息化第三十一条公司将风险管理信息化纳入整体信息化战略规划，根据基础信息化项目进展分阶段推进风险管理信息平台的建设与完善。第三十二条各单位应充分利用网络信息平台优势，逐步实现重大风险预警监控，探索建立高效、灵活、易操作的风险管控应急机制。第九章风险管理考核第三十三条公司风险管理考核坚持分级考核、注重过程、责任追溯、持续改进的原则。第三十四条公司将风险管理工作纳入各单位经济责任制考核范畴，采用分值与综合评价相结合的方式，每半年进行一次评价，考核结果作为各单位负责人年度绩效考核的重要组成部分，由企业管理部具体负责实施。第三十五条各单位应将风险管理工作目标细化至岗位，充分发挥每位员工、每个岗位的管理与监督作用，实现风险管理责任与收益的挂钩。第三十六条各单位应根据实际情况制定切实可行的风险管理考核办法，并将考核执行情况报公司风险管理办公室备案。第三十七条对于在年度风险管控工作中表现突出、风险管控绩效显著或为公司挽回重大风险损失的单位和个人，公司将给予年度表彰奖励，以鼓励其在风险管控工作中的创新精神，推动公司整体风险管理绩效的提升。第十章附则第三十八条本制度由公司风险管理办公室负责解释。第三十九条本制度自发布之日起施行。2024年公司风险管理制度（二）一、税务计算与缴纳1.当期进项税额2.应纳城市维护建设税=应增值税额×适用税率（____％或____％）3.应纳教育费附加及地方教育费附加=应纳增值税额×适用率4.应纳堤防费=销售收入×适用税率5.应纳房产税=房产原值×（____％）×____％6.应纳城市土地使用税=计税土地面积×单位税额7.应纳税所得额=利润总额+或（-）纳税调整项目金额应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率减免税额抵免税额8.应纳印花税营业账簿：____元/本购销合同：金额×计税比例×____‰财产租赁、保险合同：金额×____‰建筑工程承包合同：金额×____‰9.应纳社会保险费=主管税务机关核定应缴基数×适用的费用率二、税务事项内部检查税务事项的日常内部检查由公司财务部负责，并接受公司董事会外聘的税务师事务所的监督。1.进项税额检查a.专用票据的真伪性、内容完整性及准确性，税务登记号的准确性；b.专用票据联与抵扣联内容的一致性，是否存在仅有抵扣联而无票据联的情况；c.抵扣运费单据的合规性，项目要求及付款情况；d.付款单位与票据单位的一致性，存货用途变更时的进项税额转出情况；e.防伪税控系统开具的票据，是否在规定时间内完成认证。2.销项税额检查a.销售额计算的准确性；b.折扣销售时，销售额与折扣额是否在同一张票据上分别注明；c.不予免抵退税额是否按规定作进项税转出。3.企业所得税检查a.销售收入计算的准确性和完整性；b.成本计算的连贯性和正确性；c.资产税务处理及折旧计算的合规性；d.工资及福利、工会经费、职工教育经费的纳税调整情况；e.是否存在违反法律、行政法规的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；f.减值准备金的税前扣除及转回计算的正确性；g.资本化利息支出的税前扣除情况；h.企业所得税优惠政策的准确计算及资料完整性；i.广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等的合规性；j.商业保险的税前扣除情况；k.非正式票据的使用情况。三、信息与沟通第十四条：建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务信息的收集、处理和传递程序，确保财务部内部、财务部与其他部门、财务部与公司治理层及管理层之间的有效沟通与反馈，发现问题应及时报告并采取相应措施。第十五条：与税务机关和其他相关单位保持有效沟通，及时收集和反馈相关信息。1.建立和完善税法的收集和更新系统，定期汇编并更新公司适用的税法。2.建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保公司财务会计系统的设置和更改与法律法规要求同步。第十六条：根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立全面的风险管理信息系统。1.利用计算机系统和网络技术对重复性、规律性的涉税事项进行自动控制。2.将税务申报纳入计算机系统管理，提高申报准确性。3.建立年度税务日历，提醒责任人完成涉税业务并跟踪监控。4.建立税务文档管理数据库，确保涉税信息安全存储。5.利用信息管理系统提高法律法规的收集、处理及传递效率，动态监控执行情况。第十七条：税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。四、监督和改进第十八条：财务部应定期评估税务风险管理机制的有效性，并不断改进和优化税务管理制度和流程。第十九条：内部控制评价机构应根据企业整体控制目标对税务风险管理机制的有效性进行评价。五、附则第二十条：本制度由财务部负责解释。第二十一条：本制度经公司董事会审议通过后施行。2024年公司风险管理制度（三）(五)风险应对策略。公司管理层应负责内部控制的构建、执行及监督、评估。定期或视情况对内部控制的完整性和有效性进行审计、检查和评估，及时纠正内部控制存在的缺陷。建立内部控制的责任制度：董事会和管理层对内部控制的有效性负责，对因内部控制失效造成的重大损失承担责任；业务部门需及时纠正内部控制问题，并对出现的风险和损失承担相应责任；对于违反内部控制的员工，将依据法律规定和内部管理制度追究责任并给予相应处分，同时需承担处理不当的责任。(六)控制措施。内部控制应融入日常业务中，确保在各个层级都有明确的控制机制，包括高级别的审核、跨部门的控制措施，以及建立审批、授权和核实的制度。建立责任分离制度是必要的，以防止利益冲突，同时确保进行细致、独立的监督。(七)信息与沟通。有效的内部控制也应是一个高效的信息系统，收集全面的内部财务、运营和监控信息，以及反映重大事件和市场变化的外部信息。确保所有员工充分理解并遵守涉及其职责和义务的所有政策和程序，确保相关信息能够及时传达给适当的人员。(八)监督。需持续监测内部控制的有效性，将主要风险的监控纳入日常业务，及时识别和提示潜在风险点，并参与业务流程的改进和优化，以有效防止风险发生。第三章风险管理的组织架构第八条风险管理层次包括董事会、公司管理层及各职能部门。所有层级应保持一致的目标，并在全面风险管理的八个要素上实施全程管理。第九条规范健全的治理机制通过明确股东、董事(包括监事)、管理层之间的权利、义务和责任，确保决策的科学性、内部监督的有效性和激励约束的合理性。第十条风险管理遵循统一领导、垂直管理和分级负责的原则。第十一条财务会计、风险管理部经理作为关键风险控制人员，对于内部控制的缺陷及重大风险隐患，应立即向总经理报告，并同时向董事会报告。第四章风险管理的理念与文化第十二条风险管理是全面且全员参与的管理。风险管理应贯穿于担保业务的各个环节，需要对风险进行全面管理。风险存在于业务的每个环节中，需要全体员工共同参与，建立“全员重视、积极参与、献计献策、齐抓共管”的全面风险管理理念和文化。第十三条通过强化员工风险管理理念和文化的培养，提高员工在风险管理工作的主观能动性、积极性和自我学习能力。第五章风险管理的范围与过程第十四条风险管理的范围覆盖所有业务部门和各种风险类型。应实施全面管理，将声誉风险、法律风险、合规风险、信用风险、市场风险、操作风险等纳入统一的风险管理范畴，并针对每类风险制定相应的管理流程和措施。第十五条风险管理需实施全程管理，对风险识别、评估、接受、转移、补偿等环节明确职责，确保风险管理的实施，完善业务流程的风险管理制度和风险评估方法，建立风险预警机制，有效防范操作风险和道德风险。第六章风险管理的量化与方法第十六条风险管理的方法主要包括：(一)兼顾审保分离与全程管理；(二)兼顾单一信用风险管理与多种类型风险管理；(三)兼顾单笔交易风险与所有信用敞口总体风险；(四)重视事前引导与事后督导的结合管理；(五)平衡惩戒功能与激励功能的管理；(六)结合源头控制与末端治理的管理；(七)定性分析与定量分析的结合管理。第十七条通过定性与定量方法，分析不同时期、不同部门、不同项目及各环节的风险，全面评估公司的总体风险承受能力。通过衡量资本、收益和风险，判断局部风险对整体风险的影响程度以及是否可接受，理智处理风险管理和业务发展的关系。量化分析主要结合以下指标进行。2024年公司风险管理制度（四）第三十二条压力测试是公司运用以定量分析为主的风险评估方法，旨在计算在压力情景下风险管理指标和财务指标的变动情况，评估风险承受能力，并据此采取必要的应对策略。压力情景涵盖公司内外部运营环境的显著变化或突发事件，以及重大业务活动等状况。第三十三条公司的压力测试涵盖综合压力测试和专项压力测试。综合压力测试涉及各项风险管理指标和整体财务指标；专项压力测试则针对单一业务或产品的风险指标和财务指标。第三十四条在业务运营中，公司董事会、高级管理人员、风险管理工作负责人、合规综合部、业务部门、职能部门及相关员工应按照第三章的规定，各自履行职责，对各类风险进行监控。第三十五条公司建立了内部风险报告和外部风险报告机制，确保公司董事、高级管理人员、母公司首席风险官和风险管理部门能及时掌握风险状况，并采取措施以维持公司的稳健运营。第三十六条内部风险报告包括定期风险报告和临时风险报告。定期报告需汇总报告一段时间内业务风险的状况和应对措施，临时报告则要求员工在发现风险事件或隐患时立即报告给合规综合部及相关部门。第三十七条当出现业务操作违规或重大风险时，应立即处理并报告给母公司风险管理部门。公司还需定期和不定期向母公司提交关于重大内部管理问题的风险报告，报告需经风险管理工作负责人审核，以确保报告的及时性、准确性和完整性。第三十八条定期报告应在每月结束后五个工作日内提交，内容包括但不限于风险管理指标、风险偏好、经济资本配置、各类风险评估、风险预警情况、风险事件及审计报告等。第三十九条对于特定事件，公司需在发生后及时口头报告，并在不超过三个工作日内以书面形式报告给母公司首席风险官和风险管理部门，报告内容涵盖突发紧急情况、监管处罚、重大风险事件等。第四十条公司需建立信息交流和反馈机制，确保信息准确传递，使董事、高级管理人员及合规综合部能及时了解公司经营和风险状况，有效处理各类投诉、风险事件和内控缺陷。第四十一条对于新出现的重大风险，相关部门应由指定人员制定风险应对方案，并向合规综合部报告执行情况。第四十二条合规综合部需详细记录风险事件的发生及处理过程，初步分析风险原因、影响和后果，根据风险程度决定处理程序。第四十三条强化风险管理，公司将风险管理效果与绩效考核挂钩，对出现重大风险的部门或个人的考核结果提出意见。同时，建立风险问责机制，对风险管理不力、违规操作导致公司损失的行为，相关人员需承担责任。第四十四条公司将风险管理情况纳入年度报告，按时编制并向相关协会报送，接受对风险状况的执业检查。第四十五条本办法自董事会审议通过之日起生效，由合规综合部负责解释。2024年公司风险管理制度（五）一、税务核算及缴纳(1)当期进项税额(2)应纳城市维护建设税=应增值税额×适用税率（____％或____％）(3)应纳教育费附加及地方教育费附加=应纳增值税额×适用率(4)应纳堤防费=销售收入×适用税率(5)应纳房产税额=房产原值×(____％)×____％(6)应纳城市土地使用税=计税土地面积×单位税额(7)应纳税所得额=利润总额+或(-)纳税调整项目金额应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率减免税额抵免税额(8)应纳印花税营业账簿：____元/本购销合同：合同金额×计税比例____‰财产租赁、保险合同：合同金额×____‰建筑工程承包合同：合同金额×____‰(10)应纳社会保险费=主管税务机关核定应缴基数×适用的费用率二、税务事项内部检查税务事项的日常内部检查由公司财务部负责，并接受公司董事会外聘的税务师事务所的监督。(1)进项税额检查a.核实取得的专用发票的真伪，检查内容是否真实、完整且正确，税务登记号是否准确；b.核对专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致，是否存在仅有抵扣联而无发票联的情况；c.审查抵扣的运费单据是否符合规定的可抵扣条件，项目是否符合要求，且运费是否已实际支付；d.确认付款单位与开票单位是否一致；对于改变用途的购进存货，是否已将其负担的进项税额作进项转出处理；e.对于纳入防伪税控系统开具的专用发票，若属于扣税范围，是否已在规定期限内完成认证。(2)销项税额检查a.核实销售额的计算是否准确；b.检查采取折扣方式销售货物时，是否在同一张发票上分别注明了销售额和折扣额；c.审查不予免抵退税额是否已按规定作进项税转出处理。(3)企业所得税检查a.确认销售收入的计算是否准确、完整；b.审查成本的计算是否前后一致且正确；c.检查资产的税务处理以及折旧的计算是否符合税法规定；d.评估工资及福利、工会经费、职工教育经费等是否需要纳税调整；e.审查是否存在违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；f.检查是否在税前扣除了各项减值准备金，以及各项减值准备转回的计算是否正确并进