《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D.责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B.行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C.如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D.在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人C.纳税人的住所D.纳税人的银行账户10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A.纳税人擅自改变税务登记事项B.纳税人逾期未申报纳税C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A.财政拨款B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A.可以全额扣除B.不得扣除C.按照罚款金额的50%扣除D.按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A.提供税务咨询B.代为办理税务登记C.代为编制财务报表D.代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的非经营性收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A.免征增值税B.按照3%的征收率减按2%征收增值税C.按照6%的税率征收增值税D.按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A.纳税人的经营场所B.纳税人的财务会计资料C.纳税人的银行账户D.纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的行政强制措施决定C.税务机关作出的行政征收决定D.以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。26、根据我国法律制度，关于税务行政复议的说法正确的是：A、税务行政复议决定作出前，申请人不得撤回复议申请；B、申请人撤回复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请；C、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议；D、申请人只能在收到税务处理决定书之日起六十日内提出行政复议申请。27、税务师在为客户提供涉税服务时，以下哪项不属于其法定职责？A.指导客户正确履行纳税义务B.审查客户财务报表的真实性C.代表客户进行税务行政复议D.提供税收筹划建议28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.暂扣营业执照29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.530、在企业所得税法中，对于居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.2B.3C.4D.531、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。C.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记。D.纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记。32、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（）。A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。B.增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。C.增值税纳税人应当依照国务院税务主管部门的规定，向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报送有关税务资料。D.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款；情节严重的，可以并处一定金额的罚款。请问，对于此类违法行为，税务机关可以处以多少金额的罚款？A.二千元以上一万元以下B.一千元以上一万元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下34、根据《中华人民共和国民法典》，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。请问，在民法中，民事权利能力是指什么？A.自然人依法享有民事权利和承担民事义务的能力B.法人或其他组织依法享有民事权利和承担民事义务的能力C.自然人依法独立进行民事活动的能力D.法人或其他组织依法独立进行民事活动的能力35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定，正确的是：A.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和补办登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务登记证的有效期为5年，过期后需重新登记D.税务机关应当在收到税务登记申请之日起15日内审核，并颁发税务登记证件36、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A.税务机关可以对纳税人的存款账户采取保全措施，但不得冻结B.税务机关可以对纳税人的商品、货物或者其他财产采取保全措施，但不得查封C.税务机关在采取税收保全措施时，应通知纳税人及第三人D.税务机关在采取税收保全措施后，如纳税人提供担保，税务机关应当解除保全措施37、某企业因经营不善，发生重大亏损，拟进行破产清算。根据《企业破产法》的规定，下列关于破产清算的说法中，正确的是：A.破产清算期间，企业的所有债权债务关系终止B.破产清算期间，企业的资产优先用于支付职工工资及社会保险费用C.破产清算期间，企业的债务清偿顺序为：破产费用、职工工资及社会保险费用、普通破产债权D.破产清算期间，企业的所有资产必须由法院指定破产管理人进行管理38、某公司2018年度应纳税所得额为800万元，根据《企业所得税法》的规定，该公司适用的企业所得税税率为25%。该公司当年发生的以下费用中，不属于税前扣除项目的是：A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定支付的职工工资及福利费C.按照规定支付的利息费用D.按照规定支付的环保设施运行维护费39、下列关于税务代理的概念，表述错误的是：A.税务代理是指代理人受纳税人的委托，代为办理税务事宜的行为B.税务代理的代理行为以税务机关的名义进行C.税务代理是受税务机关委托的行为D.税务代理的代理人应具备相应的税务代理资格40、以下关于企业所得税的征收管理，正确的是：A.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴B.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按月预缴，年终汇算清缴C.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按月预缴，年终汇算清缴，年终后3个月内申报D.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴，年终后6个月内申报二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税务师事务所的执业范围，下列说法正确的有：A、代理纳税人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记B、代理纳税人办理纳税申报或扣缴税款报告C、代理纳税人进行税务咨询、税务筹划、涉税鉴证D、代理纳税人进行税务行政复议E、代理纳税人进行税收筹划、税收优惠申请2、关于税收征收管理，以下说法正确的有：A、税务机关有权对纳税人进行税务检查B、纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定办理税务登记C、税务机关对纳税人、扣缴义务人可以实施税务强制措施D、纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人办理涉税事宜E、税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书3、税务师在提供涉税服务时，以下哪些行为属于违反了税收法律、法规的规定？（）A、未按照规定期限办理税务登记B、提供虚假的计税依据C、擅自改变税率的适用D、未按照规定设置账簿E、未按照规定保管税务资料4、以下关于税收征收管理的说法，正确的是？（）A、税务机关有权对纳税人进行税务检查B、纳税人有权要求税务机关提供税务咨询C、税务机关对纳税人的税务违法行为可以采取强制措施D、纳税人有权要求税务机关对税务处理决定进行复核E、税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询5、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A、税收法律关系主体包括国家、纳税人、扣缴义务人和税务机关B、税收法律关系客体是纳税人依法应当缴纳的税款C、税收法律关系内容是指纳税人享有的权利和承担的义务D、税收法律关系产生、变更和消灭必须以法律事实为依据6、以下属于税务师在涉税服务中应遵循的职业道德规范的是：A、诚实守信，维护客户合法权益B、保守秘密，不得泄露客户商业秘密C、客观公正，为客户提供专业、准确的税务服务D、遵纪守法，维护国家税收利益7、《涉税服务相关法律》中，下列哪些属于税务师的执业行为规范？A.依法维护委托人的合法权益B.保守在执业活动中知悉的国家秘密和委托人的商业秘密C.不得利用执业活动中所掌握的税收政策为本人或他人谋取不正当利益D.在执业活动中，应当遵守职业道德和执业纪律8、《税收征收管理法》中，下列哪些行为构成偷税？A.欺骗税务机关，少缴应纳税款B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C.隐瞒真实情况，不申报应纳税款D.按照法律规定应当缴纳的税款，未在规定期限内缴纳9、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：（）A.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施B.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的存款账户C.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查D.税务机关可以对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制执行措施10、以下属于税收征收管理范围的有：（）A.个人所得税B.增值税C.财产税D.外汇收入11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.虚报应纳税所得额B.采取伪造、变造账簿、记账凭证的手段不缴或者少缴应纳税款C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D.纳税人未按照规定办理税务登记12、在涉税服务中，以下哪些情形下，税务师应当拒绝提供服务？（）A.税务师认为客户提供的资料不真实、不完整B.客户要求税务师提供虚假的税务报告C.税务师发现客户存在重大税收违法行为，且客户未采取措施纠正D.税务师认为提供服务将违反相关法律法规13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的职权？A.调查、征收税款B.审核减免税申请C.查询存款账户D.处罚违法行为14、在税务代理业务中，下列哪些行为属于违反职业道德的行为？A.漏报、隐瞒税收信息B.受托人利用职务之便谋取私利C.代理人在代理业务中泄露客户商业秘密D.接受与代理业务相关的贿赂15、以下哪些属于税务师事务所应承担的法律责任？（）A.违反税收法律、行政法规的行为B.未按照规定保存税务资料的行为C.捏造虚假事实，隐瞒重要情况的行为D.超越其业务范围从事涉税服务的行为16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定提供纳税担保B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人已经产生税款滞纳金17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A.擅自变更纳税期限B.虚报应纳税所得额C.伪造、变造完税凭证D.隐瞒应税项目18、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形下，合同无效？（）A.违反法律、行政法规的强制性规定B.损害社会公共利益C.限制他人权利D.违反诚实信用原则19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关的职权？（）A.对纳税人的税收违法行为进行行政处罚B.对纳税人的纳税情况进行检查C.对纳税人的财务会计制度进行审核D.对纳税人的税务登记资料进行审核20、以下关于税务师事务所的规定，正确的有（）。A.税务师事务所可以接受税务机关的委托，代为办理税务登记B.税务师事务所可以接受纳税人的委托，提供税务咨询、纳税申报等服务C.税务师事务所的执业人员应当具备相应的资格证书D.税务师事务所应当依法独立承担法律责任三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2023年3月，该企业发生以下业务：1.销售自产电子产品，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。2.购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税进项税额200万元。3.购进设备，取得增值税专用发票，注明不含税进项税额50万元。4.销售原材料，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。5.购进办公用品，取得增值税普通发票，注明含税金额10万元。6.发生管理费用，其中差旅费5万元，业务招待费2万元，办公费3万元。要求：（1）计算该企业2023年3月的销项税额。（2）计算该企业2023年3月的进项税额。（3）计算该企业2023年3月的应纳税额。（4）计算该企业2023年3月的应纳增值税额。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售。2022年，该企业发生以下涉税业务：1.购进原材料，取得增值税专用发票，进项税额为80万元。2.生产过程中，外购部分原材料发生非正常损失，经税务机关认定，损失金额为10万元，相应的进项税额为1.4万元。3.销售产品，取得不含税销售额为500万元，开具增值税专用发票，销项税额为65万元。4.由于市场原因，部分产品发生退货，开具红字增值税专用发票，退货金额为50万元，相应的销项税额为6.5万元。5.当年发生广告费支出100万元，其中30万元为支付给媒体的广告费，70万元为支付给广告公司的广告费。要求：1.计算该企业2022年应纳增值税税额。2.分析该企业发生的广告费支出在企业所得税税前扣除的政策。第三题题目：甲公司是一家从事电子产品生产和销售的企业，近年来发展迅速，但在涉税服务方面遇到了一些法律问题。现甲公司就以下几个问题向税务师咨询，请结合《涉税服务相关法律》的规定进行分析。1.甲公司为了扩大市场份额，与乙公司签订了一份为期三年的广告合同，约定乙公司为甲公司在全国范围内提供广告宣传服务。在合同执行过程中，乙公司因自身原因未能按约完成部分广告服务，甲公司因此拒绝支付剩余款项并要求乙公司赔偿损失。乙公司认为甲公司无权单方面解除合同并要求赔偿。请问，甲公司是否有权单方面解除合同并要求赔偿？2.甲公司在销售过程中，经常采用先发货后收款的方式，导致部分应收账款长期挂账。近期，甲公司发现一家长期合作的客户丙公司财务状况恶化，可能无法按时支付货款。甲公司希望采取法律手段保护自身权益，请问甲公司可以采取哪些措施来保障其债权？3.甲公司为了优化产品结构，计划对一条生产线进行技术改造，并计划向银行申请贷款。在申请贷款过程中，银行要求甲公司提供担保。甲公司考虑以其拥有的专利权作为质押物。请问，甲公司能否以其专利权作为质押物向银行申请贷款？第四题背景信息：XYZ公司是一家在中国注册的高科技企业，主要业务涉及软件开发和技术咨询服务。近期，该公司因涉及股权转让和海外收入申报的问题受到了税务机关的关注。具体情况如下：XYZ公司在上一财务年度进行了内部重组，将其持有的子公司（位于新加坡）的部分股权转让给了第三方投资者，获得了显著的资本收益。同时，XYZ公司还收到了来自美国客户的大量技术咨询费，这部分收入未在公司的年度纳税申报中完全反映。问题：1.XYZ公司是否需要就其转让新加坡子公司股权获得的资本收益在中国缴纳所得税？如果需要，应如何计算应缴税款？2.对于未完全申报的海外技术咨询费，XYZ公司应当采取哪些补救措施来遵守中国的税收法律法规？3.在此情况下，XYZ公司可能面临什么样的法律责任？第五题某公司为一家从事软件开发的企业，注册地为我国某沿海城市。2021年度，公司营业收入为1000万元，其中软件销售收入占70%，技术服务收入占30%。公司发生研发费用200万元，用于开发新技术。公司享受国家规定的研发费用加计扣除政策。已知2021年度公司应纳税所得额为400万元，企业所得税税率为25%。问题：1.请根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，计算该公司2021年度应缴纳的企业所得税。2.分析该公司享受研发费用加计扣除政策后，对实际应纳税所得额的影响。2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的内容包括纳税人名称、纳税人住所、法定代表人姓名等，但不包括税务代理机构名称。税务代理机构名称通常在纳税人委托代理人代为办理税务事宜时由代理机构提供。2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月答案：D解析：增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月，这是根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定。选项A、B、C均不符合实际情况。增值税专用发票是由税务机关发售给纳税人的，纳税人需要自行打印的只是普通发票。增值税专用发票的保管期限是法定的，为开具之日起60个月。3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。答案：D解析：税务代理人在代理业务过程中，应当以委托人的名义对外签订税务代理合同，不能以自己的名义签订，因为税务代理人的行为是以委托人的名义进行的。因此，选项D是错误的。4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。因此，选项A是正确的。其他选项的时间限制均不符合法律规定。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记是纳税人依法履行纳税义务的重要程序，其适用范围包括从事生产、经营的纳税人以及扣缴义务人。具体范围通常包括企业、个体工商户、事业单位等。外国驻华使领馆作为外交机构，其税务处理通常遵循特定的国际协议和规定，不属于常规的税务登记范围。6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施答案：C解析：税务行政复议是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人对税务机关作出的税务具体行政行为不服，依法向行政复议机关提出复议申请，行政复议机关受理复议申请，作出行政复议决定的活动。其中，可以申请行政复议的具体行政行为通常包括行政处罚、行政强制、行政许可等直接涉及当事人权益的决定。纳税评估报告是税务机关对纳税人纳税情况进行评估的内部文件，并不直接对当事人产生法律效力，因此不属于可以申请行政复议的具体行政行为。7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D.责成纳税人提供纳税担保答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关在发现纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以采取税收保全措施，主要包括冻结存款、扣押查封财产以及要求提供纳税担保等。直接从纳税人工资薪金所得中扣缴税款属于税款征收的常规手段，而非税收保全措施。8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B.行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C.如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D.在行政复议期间，具体行政行为停止执行答案：C解析：根据我国《税务行政复议规则》的规定，对于税务机关的具体行政行为不服，纳税人应当先申请行政复议；对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。选项A错误，因为通常情况下需要先经过行政复议程序；选项B错误，行政复议机关应在60日内作出决定，特殊情况经批准可延长；选项D错误，在行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人C.纳税人的住所D.纳税人的银行账户答案：D解析：税务登记的内容主要包括纳税人的名称、法定代表人、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营范围、注册资金（资本）、投资者等。纳税人的银行账户不属于税务登记的法定内容。税务登记的目的是为了加强税收征收管理，保障税收法律法规的贯彻执行。10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A.纳税人擅自改变税务登记事项B.纳税人逾期未申报纳税C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人发生重大亏损答案：A解析：根据《税务师法》和《涉税服务相关法律》的规定，税务师在涉税服务过程中，发现纳税人擅自改变税务登记事项的，应当及时报告税务机关。税务登记事项的改变可能涉及纳税人的税收负担和税收权益，需要税务机关及时处理。而纳税人逾期未申报纳税、未按规定设置账簿和发生重大亏损，虽然也需要税务师关注，但不属于必须立即报告税务机关的情形。11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得答案：D解析：本题考查企业所得税法中的免税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得（此条实际上在税收优惠章节，不完全等同于免税收入，此处为选项设计的特殊性）；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合国家规定条件的从事资源综合利用取得收入；（五）符合国家规定条件的技术转让所得；（六）国债利息收入；（七）从事符合条件的小型微利企业取得的所得；（八）从事符合条件的技术先进型服务企业取得的所得；（九）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（十）中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。”因此，A、B、C选项均属于免税收入，而D选项虽然涉及税收优惠，但不直接等同于免税收入，且原题目描述不完全准确，通常免税收入不包括具体项目的直接所得，故D选项正确。12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物答案：C解析：本题考查增值税的征税范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”由此可知，销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物均属于增值税的征税范围，而转让无形资产属于增值税中的“销售服务、无形资产、不动产”部分，但并不直接等同于增值税的征税范围中的“劳务”，故C选项不属于增值税的征税范围，正确。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A.财政拨款B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.接受捐赠收入答案：B解析：按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。而选项A、C中的财政拨款以及依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于企业的应税收入，因此不涉及免税问题；选项D接受捐赠收入一般情况下是需要计入应纳税所得额的，除非有特定的免税政策。14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A.可以全额扣除B.不得扣除C.按照罚款金额的50%扣除D.按照罚款金额的75%扣除答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。这意味着由于违反法律法规所导致的罚款支出不允许从企业的应纳税所得额中扣除。这是为了鼓励企业遵守法律，并防止企业通过违法来减少其应缴纳的企业所得税。因此，正确答案是B，即罚款支出不得扣除。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.罚款和没收违法所得答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的法定种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业、吊销税务登记证等。停业整顿不属于税务行政处罚的法定种类。因此，选项B是正确答案。16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A.提供税务咨询B.代为办理税务登记C.代为编制财务报表D.代为办理税务行政复议答案：C解析：税务师事务所承担的税务代理职责主要包括提供税务咨询、代为办理税务登记、代为办理税务申报、代为办理税务行政复议等。编制财务报表属于财务会计的职责范围，而非税务代理的职责。因此，选项C是正确答案。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续答案：C解析：本题考查税务登记的相关规定。选项A，根据《税收征收管理法》第十五条：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。”因此，企业应在领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记，而非开始营业后，故A选项错误。选项B，同样根据《税收征收管理法》第十五条，个体工商户也属于从事生产、经营的纳税人，应办理税务登记，故B选项错误。选项C，根据《税收征收管理法》第十六条：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。”可见C选项描述准确，正确。选项D，根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条：“从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”注意这里是“累计超过180天”，而D选项表述为“在同一地累计超过180天的”，缺少“累计”二字，因此D选项错误。18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项答案：D解析：本题考查税务行政复议的受案范围。根据《税务行政复议规则》第十四条：“行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：（一）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等；（二）行政许可、行政审批行为；（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等；（四）税收保全措施、强制执行措施；（五）行政处罚行为：1.罚款；2.没收财物和违法所得；3.停止出口退税权；（六）不依法履行下列职责的行为：1.颁发税务登记；2.开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；3.行政赔偿、行政奖励、组织税务检查、支付存款利息、行政复议；（七）资格认定；（八）不依法确认纳税担保行为；（九）政府信息公开工作中的具体行政行为；（十）纳税信用等级评定行为；（十一）通知出入境管理机关阻止出境行为；（十二）其他具体行政行为。”由此可见，A选项的行政处罚决定、B选项的行政强制措施决定、C选项的行政征收决定均属于税务行政复议的受案范围，因此D选项“以上所有选项”正确。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的非经营性收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）以及非营利组织的非经营性收入（选项C）均属于企业的免税收入。而依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（选项D）并不属于免税收入范畴，因此正确答案是D。20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A.免征增值税B.按照3%的征收率减按2%征收增值税C.按照6%的税率征收增值税D.按照13%的税率征收增值税答案：A解析：根据中国现行税法，对于农业生产者销售自产农产品的行为，通常适用增值税免税政策。这是为了支持农业发展和减轻农民负担。因此，正确答案为A。其他选项所提到的税率或征收率适用于不同类型的货物和服务，并不直接适用于农业生产者销售自产农产品的情况。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A.纳税人的经营场所B.纳税人的财务会计资料C.纳税人的银行账户D.纳税人的通讯工具答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，包括账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关资料。而其他选项A、C、D不属于税务机关税务检查的范畴。22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.吊销税务登记证答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。罚金不属于税务行政处罚，罚金是指法院在审判中，根据犯罪人的犯罪情节，依法对犯罪人处以一定数额的金钱。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。因此，选项A“从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记”是正确的。24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的行政强制措施决定C.税务机关作出的行政征收决定D.以上所有选项答案：D解析：税务行政复议的受案范围广泛，包括税务机关作出的征税行为、行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查、行政确认、行政奖励、行政给付、行政审批、信息公开等具体行政行为。因此，选项A（税务机关作出的行政处罚决定）、B（税务机关作出的行政强制措施决定）、C（税务机关作出的行政征收决定）均属于税务行政复议的受案范围，选项D“以上所有选项”是正确答案。25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。【答案】C【解析】选项C属于强制执行措施而非税收保全措施。根据《税收征收管理法》，税务机关对于未履行纳税义务的纳税人，可采取的保全措施主要包括冻结存款、扣押或查封财产等；而拍卖或变卖财产属于在纳税人未能按照限期内缴纳所欠税款的情况下，税务机关才可采取的强制执行措施。26、根据我国法律制度，关于税务行政复议的说法正确的是：A、税务行政复议决定作出前，申请人不得撤回复议申请；B、申请人撤回复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请；C、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议；D、申请人只能在收到税务处理决定书之日起六十日内提出行政复议申请。【答案】B【解析】根据我国《行政复议法》及《税收征收管理法》的相关规定，税务行政复议决定作出前，申请人可以撤回复议申请，但是撤回后原则上不得以同一事实和理由再次提出复议申请。同时，申请人对于税务机关的具体行政行为不服的，有权申请行政复议，并且应在知道该具体行政行为之日起六十日内提出。因此，选项B正确。27、税务师在为客户提供涉税服务时，以下哪项不属于其法定职责？A.指导客户正确履行纳税义务B.审查客户财务报表的真实性C.代表客户进行税务行政复议D.提供税收筹划建议答案：B解析：税务师的法定职责主要包括指导客户正确履行纳税义务、代表客户进行税务行政复议和提供税收筹划建议等。审查客户财务报表的真实性属于审计师的职责范围。税务师在提供服务时，应遵守相关法律法规，维护客户的合法权益，但不负责审查财务报表的真实性。28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.没收非法财物D.暂扣营业执照答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的种类主要包括罚款、没收违法所得和没收非法财物等。暂扣营业执照不属于税务行政处罚的种类，而是工商行政管理部门的行政处罚措施。税务师在为客户提供服务时，应熟悉相关法律法规，为客户提供合法、合规的税务咨询和筹划。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。因此正确选项是C。30、在企业所得税法中，对于居民企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.2B.3C.4D.5答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对于居民企业来源于中国境外的所得，如果已在境外缴纳了所得税，那么这部分税额可以从该企业在境内的应纳税额中抵免。如果实际缴纳的境外所得税超过了按照境内税法计算出的抵免限额，则超出部分可以结转，在接下来的五年内继续抵免。因此，正确选项是D。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。C.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记。D.纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记。答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。逾期不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。32、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（）。A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。B.增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。C.增值税纳税人应当依照国务院税务主管部门的规定，向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报送有关税务资料。D.增值税纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。选项D中提到的是自领取税务登记证件之日起30日内，与条例规定不符，因此选项D是不正确的。正确的是纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款；情节严重的，可以并处一定金额的罚款。请问，对于此类违法行为，税务机关可以处以多少金额的罚款？A.二千元以上一万元以下B.一千元以上一万元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按期办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并可以处以二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，并处一万元以上五万元以下的罚款。34、根据《中华人民共和国民法典》，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。请问，在民法中，民事权利能力是指什么？A.自然人依法享有民事权利和承担民事义务的能力B.法人或其他组织依法享有民事权利和承担民事义务的能力C.自然人依法独立进行民事活动的能力D.法人或其他组织依法独立进行民事活动的能力【答案】A【解析】根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，自然人的民事权利能力是指自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。而选项C描述的是民事行为能力的一部分内容，而非民事权利能力。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定，正确的是：A.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和补办登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.税务登记证的有效期为5年，过期后需重新登记D.税务机关应当在收到税务登记申请之日起15日内审核，并颁发税务登记证件答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。选项B正确。选项A中提到的补办登记不属于法定税务登记类型。选项C中税务登记证的有效期法律规定为无限期，只要纳税人信息未发生变化，税务登记证有效。选项D中税务机关审核期限法律规定为30日内，而非15日。36、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A.税务机关可以对纳税人的存款账户采取保全措施，但不得冻结B.税务机关可以对纳税人的商品、货物或者其他财产采取保全措施，但不得查封C.税务机关在采取税收保全措施时，应通知纳税人及第三人D.税务机关在采取税收保全措施后，如纳税人提供担保，税务机关应当解除保全措施答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条规定，税务机关在采取税收保全措施时，如纳税人提供担保，税务机关应当解除保全措施。选项D正确。选项A中税务机关可以对纳税人的存款账户采取冻结措施。选项B中税务机关可以对纳税人的商品、货物或者其他财产采取查封措施。选项C中虽然税务机关应通知纳税人，但不需要通知第三人。37、某企业因经营不善，发生重大亏损，拟进行破产清算。根据《企业破产法》的规定，下列关于破产清算的说法中，正确的是：A.破产清算期间，企业的所有债权债务关系终止B.破产清算期间，企业的资产优先用于支付职工工资及社会保险费用C.破产清算期间，企业的债务清偿顺序为：破产费用、职工工资及社会保险费用、普通破产债权D.破产清算期间，企业的所有资产必须由法院指定破产管理人进行管理答案：C解析：根据《企业破产法》的规定，破产清算期间，企业的债务清偿顺序为：破产费用、职工工资及社会保险费用、普通破产债权。破产清算期间，企业的债权债务关系并未终止，而是转入破产程序中进行处理。破产清算期间，企业的资产确实优先用于支付职工工资及社会保险费用，但并非所有资产，而是按照法定顺序进行分配。破产管理人是由法院指定的，但并非所有资产都必须由破产管理人进行管理。38、某公司2018年度应纳税所得额为800万元，根据《企业所得税法》的规定，该公司适用的企业所得税税率为25%。该公司当年发生的以下费用中，不属于税前扣除项目的是：A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定支付的职工工资及福利费C.按照规定支付的利息费用D.按照规定支付的环保设施运行维护费答案：A解析：根据《企业所得税法》的规定，增值税属于价外税，不计入企业所得税的计税依据，因此不属于税前扣除项目。而职工工资及福利费、利息费用、环保设施运行维护费均属于企业所得税的税前扣除项目，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。39、下列关于税务代理的概念，表述错误的是：A.税务代理是指代理人受纳税人的委托，代为办理税务事宜的行为B.税务代理的代理行为以税务机关的名义进行C.税务代理是受税务机关委托的行为D.税务代理的代理人应具备相应的税务代理资格答案：C解析：税务代理是指代理人受纳税人的委托，以纳税人的名义代为办理税务事宜的行为，而非以税务机关的名义进行。选项C表述错误。40、以下关于企业所得税的征收管理，正确的是：A.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴B.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按月预缴，年终汇算清缴C.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按月预缴，年终汇算清缴，年终后3个月内申报D.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴，年终后6个月内申报答案：A解析：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。选项A正确。选项B、C、D的表述有误。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税务师事务所的执业范围，下列说法正确的有：A、代理纳税人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记B、代理纳税人办理纳税申报或扣缴税款报告C、代理纳税人进行税务咨询、税务筹划、涉税鉴证D、代理纳税人进行税务行政复议E、代理纳税人进行税收筹划、税收优惠申请答案：A、B、C、D解析：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所的执业范围包括代理纳税人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记；代理纳税人办理纳税申报或扣缴税款报告；代理纳税人进行税务咨询、税务筹划、涉税鉴证；代理纳税人进行税务行政复议。因此，选项A、B、C、D均正确。而税收筹划和税收优惠申请属于税务筹划服务范畴，不属于税务师事务所的执业范围，所以选项E错误。2、关于税收征收管理，以下说法正确的有：A、税务机关有权对纳税人进行税务检查B、纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定办理税务登记C、税务机关对纳税人、扣缴义务人可以实施税务强制措施D、纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人办理涉税事宜E、税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书答案：A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查（A），纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定办理税务登记（B），税务机关对纳税人、扣缴义务人可以实施税务强制措施（C），纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人办理涉税事宜（D），税务机关对纳税人、扣缴义务人进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书（E）。因此，选项A、B、C、D、E均正确。3、税务师在提供涉税服务时，以下哪些行为属于违反了税收法律、法规的规定？（）A、未按照规定期限办理税务登记B、提供虚假的计税依据C、擅自改变税率的适用D、未按照规定设置账簿E、未按照规定保管税务资料答案：ABCDE解析：税务师在提供涉税服务时，必须遵守税收法律、法规的规定。以上选项均属于违反税收法律、法规的行为：A、未按照规定期限办理税务登记，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。B、提供虚假的计税依据，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。C、擅自改变税率的适用，违反了税法关于税率的规定。D、未按照规定设置账簿，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。E、未按照规定保管税务资料，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。4、以下关于税收征收管理的说法，正确的是？（）A、税务机关有权对纳税人进行税务检查B、纳税人有权要求税务机关提供税务咨询C、税务机关对纳税人的税务违法行为可以采取强制措施D、纳税人有权要求税务机关对税务处理决定进行复核E、税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询答案：ABDE解析：以下关于税收征收管理的说法正确的是：A、税务机关有权对纳税人进行税务检查，这是税收征收管理法赋予税务机关的职责。B、纳税人有权要求税务机关提供税务咨询，这是纳税人依法享有的权利。C、税务机关对纳税人的税务违法行为可以采取强制措施，但需依法进行，不能随意采取。D、纳税人有权要求税务机关对税务处理决定进行复核，这是纳税人维护自身权益的一种途径。E、税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询，但需依法进行，并在必要时可以采取此类措施。5、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A、税收法律关系主体包括国家、纳税人、扣缴义务人和税务机关B、税收法律关系客体是纳税人依法应当缴纳的税款C、税收法律关系内容是指纳税人享有的权利和承担的义务D、税收法律关系产生、变更和消灭必须以法律事实为依据答案：ABCD解析：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。A选项中，税收法律关系主体包括国家、纳税人、扣缴义务人和税务机关，这是正确的。B选项中，税收法律关系客体是纳税人依法应当缴纳的税款，这也是正确的。C选项中，税收法律关系内容是指纳税人享有的权利和承担的义务，这同样是正确的。D选项中，税收法律关系的产生、变更和消灭确实必须以法律事实为依据，因此也是正确的。所以，正确答案是ABCD。6、以下属于税务师在涉税服务中应遵循的职业道德规范的是：A、诚实守信，维护客户合法权益B、保守秘密，不得泄露客户商业秘密C、客观公正，为客户提供专业、准确的税务服务D、遵纪守法，维护国家税收利益答案：ABCD解析：税务师在涉税服务中应遵循的职业道德规范包括但不限于以下几点：A选项中，诚实守信，维护客户合法权益，是税务师职业道德的基本要求。B选项中，保守秘密，不得泄露客户商业秘密，是保护客户隐私和利益的重要规范。C选项中，客观公正，为客户提供专业、准确的税务服务，是保证服务质量的基本原则。D选项中，遵纪守法，维护国家税收利益，是税务师应尽的义务。因此，正确答案是ABCD。7、《涉税服务相关法律》中，下列哪些属于税务师的执业行为规范？A.依法维护委托人的合法权益B.保守在执业活动中知悉的国家秘密和委托人的商业秘密C.不得利用执业活动中所掌握的税收政策为本人或他人谋取不正当利益D.在执业活动中，应当遵守职业道德和执业纪律答案：ABCD解析：税务师的执业行为规范要求税务师在执业过程中，必须遵守国家法律法规，依法维护委托人的合法权益，保守国家秘密和商业秘密，不得利用执业活动中所掌握的税收政策为本人或他人谋取不正当利益，同时在执业活动中应当遵守职业道德和执业纪律。因此，A、B、C、D选项均属于税务师的执业行为规范。8、《税收征收管理法》中，下列哪些行为构成偷税？A.欺骗税务机关，少缴应纳税款B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C.隐瞒真实情况，不申报应纳税款D.按照法律规定应当缴纳的税款，未在规定期限内缴纳答案：AC解析：根据《税收征收管理法》的规定，偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。A选项中，纳税人通过欺骗税务机关，少缴应纳税款，属于偷税行为；C选项中，纳税人隐瞒真实情况，不申报应纳税款，也属于偷税行为。而B选项中，纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，属于抗税行为；D选项中，纳税人未在规定期限内缴纳应纳税款，属于欠税行为。因此，正确答案为AC。9、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：（）A.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施B.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的存款账户C.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查D.税务机关可以对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制执行措施答案：ABCD解析：A项正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在特定情况下可以对纳税人采取税收保全措施。B项正确，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的存款账户，但需遵守相关法律法规。C项正确，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。D项正确，税务机关可以对逾期未缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。因此，选项ABCD均为正确说法。10、以下属于税收征收管理范围的有：（）A.个人所得税B.增值税C.财产税D.外汇收入答案：ABCD解析：A项正确，个人所得税是税收征收管理的一部分。B项正确，增值税也是税收征收管理的范畴。C项正确，财产税同样属于税收征收管理的范围。D项正确，外汇收入也是税收征收管理的对象之一，尤其是涉及外汇收入调节税等税种。因此，选项ABCD均属于税收征收管理的范围。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.虚报应纳税所得额B.采取伪造、变造账簿、记账凭证的手段不缴或者少缴应纳税款C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D.纳税人未按照规定办理税务登记答案：AB解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为包括但不限于以下几种：A.虚报应纳税所得额B.采取伪造、变造账簿、记账凭证的手段不缴或者少缴应纳税款C选项属于逃税行为，D选项属于未按规定办理税务登记，不属于偷税行为。因此，正确答案为AB。12、在涉税服务中，以下哪些情形下，税务师应当拒绝提供服务？（）A.税务师认为客户提供的资料不真实、不完整B.客户要求税务师提供虚假的税务报告C.税务师发现客户存在重大税收违法行为，且客户未采取措施纠正D.税务师认为提供服务将违反相关法律法规答案：ABCD解析：税务师在提供服务过程中，应当遵守职业道德和法律法规。以下情形下，税务师应当拒绝提供服务：A.税务师认为客户提供的资料不真实、不完整，这会影响税务师提供准确的服务。B.客户要求税务师提供虚假的税务报告，这是违法行为，税务师不得参与。C.税务师发现客户存在重大税收违法行为，且客户未采取措施纠正，税务师有责任报告给税务机关。D.税务师认为提供服务将违反相关法律法规，为了维护法律尊严，税务师应拒绝提供服务。因此，正确答案为ABCD。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的职权？A.调查、征收税款B.审核减免税申请C.查询存款账户D.处罚违法行为答案：ABCD解析：税务机关的职权包括调查、征收税款、审核减免税申请、查询存款账户以及处罚违法行为等。这些职权旨在保障税收征收管理的顺利进行，维护国家税收秩序。14、在税务代理业务中，下列哪些行为属于违反职业道德的行为？A.漏报、隐瞒税收信息B.受托人利用职务之便谋取私利C.代理人在代理业务中泄露客户商业秘密D.接受与代理业务相关的贿赂答案：ABCD解析：税务代理人员在从事代理业务时，应严格遵守职业道德规范。违反职业道德的行为包括漏报、隐瞒税收信息、受托人利用职务之便谋取私利、代理人在代理业务中泄露客户商业秘密以及接受与代理业务相关的贿赂等。这些行为严重损害了税务代理行业的形象，影响了税收征收管理秩序。15、以下哪些属于税务师事务所应承担的法律责任？（）A.违反税收法律、行政法规的行为B.未按照规定保存税务资料的行为C.捏造虚假事实，隐瞒重要情况的行为D.超越其业务范围从事涉税服务的行为答案：ABCD解析：税务师事务所应承担的法律责任包括但不限于以下几种情况：A.违反税收法律、行政法规的行为，如偷税、抗税等；B.未按照规定保存税务资料的行为，可能导致税务部门无法查证；C.捏造虚假事实，隐瞒重要情况的行为，损害了税务部门的公信力和纳税人权益；D.超越其业务范围从事涉税服务的行为，可能侵犯其他合法经营者的权益。因此，以上选项均为税务师事务所应承担的法律责任。16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定提供纳税担保B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人已经产生税款滞纳金答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以依法采取税收保全措施的法定情形包括：A.纳税人未按照规定提供纳税担保；B.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件；C.纳税人存在逃避纳税义务的行为，如转移、隐匿财产等；D.纳税人已经产生税款滞纳金并不是采取税收保全措施的法定情形。因此，选项D不符合题意。正确答案为ABC。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A.擅自变更纳税期限B.虚报应纳税所得额C.伪造、变造完税凭证D.隐瞒应税项目答案：BCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项B虚报应纳税所得额、选项C伪造、变造完税凭证、选项D隐瞒应税项目均属于偷税行为。选项A擅自变更纳税期限属于违反税务管理法规的行为，但不属于偷税行为。18、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列哪些情形下，合同无效？（）A.违反法律、行政法规的强制性规定B.损害社会公共利益C.限制他人权利D.违反诚实信用原则答案：AB解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同无效的情形包括：违反法律、行政法规的强制性规定；损害社会公共利益。选项A违反法律、行政法规的强制性规定和选项B损害社会公共利益均属于合同无效的情形。选项C限制他人权利和选项D违反诚实信用原则虽然可能影响合同的效力，但不属于合同无效的情形。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关的职权？（）A.对纳税人的税收违法行为进行行政处罚B.对纳税人的纳税情况进行检查C.对纳税人的财务会计制度进行审核D.对纳税人的税务登记资料进行审核答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括对纳税人的税收违法行为进行行政处罚（A选项）、对纳税人的纳税情况进行检查（B选项）和税务登记资料进行审核（D选项）。C选项属于财政部门的职权，因此不属于税务机关的职权。20、以下关于税务师事务所的规定，正确的有（）。A.税务师事务所可以接受税务机关的委托，代为办理税务登记B.税务师事务所可以接受纳税人的委托，提供税务咨询、纳税申报等服务C.税务师事务所的执业人员应当具备相应的资格证书D.税务师事务所应当依法独立承担法律责任答案：ABCD解析：根据《税务师事务所管理办法》的规定，税务师事务所可以接受税务机关的委托，代为办理税务登记（A选项）；可以接受纳税人的委托，提供税务咨询、纳税申报等服务（B选项）；执业人员应当具备相应的资格证书（C选项）；税务师事务所应当依法独立承担法律责任（D选项）。因此，以上四个选项均为正确规定。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2023年3月，该企业发生以下业务：1.销售自产电子产品，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。2.购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税进项税额200万元。3.购进设备，取得增值税专用发票，注明不含税进项税额50万元。4.销售原材料，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。5.购进办公用品，取得增值税普通发票，注明含税金额10万元。6.发生管理费用，其中差旅费5万元，业务招待费2万元，办公费3万元。要求：（1）计算该企业2023年3月的销项税额。（2）计算该企业2023年3月的进项税额。（3）计算该企业2023年3月的应纳税额。