2024年内部控制制度范本（二篇）

第11页共11页2024年内部控制制度范本对等措施的实施，旨在确保财产安全的稳固。企业应严格限制对财产的接触与处置，确保每一环节均处于可控状态。第三十三条，预算控制方面，企业需全面推行预算管理制度，清晰界定各责任单位在预算管理中的权责界限，并规范预算的编制、审定、下达与执行流程，从而强化预算的约束效力。第三十四条，运营分析控制要求企业构建完善的运营情况分析体系。经理层需整合生产、购销、投资、筹资、财务等多维度信息，运用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期剖析运营状况，及时发现并纠正问题，以推动持续改进。第三十五条，绩效考评控制强调企业应建立健全绩效考评制度，科学构建考核指标体系，对内部各责任单位及全体员工进行定期考核与客观评价。考评结果将作为员工薪酬调整、职务晋升、评优评先、降级调岗及辞退等决策的重要依据。第三十六条，企业需根据内部控制目标，结合风险应对策略，灵活运用各类控制措施，实现对各项业务和事项的精准控制。第三十七条，企业务必建立重大风险预警机制及应急处理机制，明确风险预警标准。针对可能发生的重大风险或突发事件，制定详尽的应急预案，明确责任人，规范处置流程，确保风险得到及时有效的应对与解决。第五章信息与沟通第三十八条，企业需构建信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理与传递流程，确保信息交流的及时性与有效性，以支撑内部控制的高效运行。第三十九条，企业应合理筛选、核对与整合内外部信息，提升信息价值。内部信息可通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物及办公网络等渠道获取；外部信息则可通过行业协会、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体及监管部门等途径收集。第四十条，企业应确保内部控制相关信息在企业内部各层级、责任单位及业务环节间顺畅流通，并与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构及监管部门等保持有效沟通。对于沟通过程中发现的问题，应及时上报并解决。同时，重要信息需及时传达至董事会、监事会及经理层。第四十一条，企业应充分利用信息技术促进信息的集成与共享，并加强对信息系统开发、维护、访问控制、数据输入输出、文件存储、网络安全等方面的管理，确保信息系统的安全稳定运行。第四十二条，企业需建立反舞弊机制，坚持惩防并举、预防为主的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节及相关机构的职责权限。对于舞弊案件的发现、调查、处理、报告及补救程序需进行规范。特别关注侵占企业资产、财务造假、滥用职权及串通舞弊等行为。第四十三条，企业应设立投诉制度及举报人保护制度，开通投诉专线，明确投诉处理流程、时限及要求，确保投诉渠道畅通无阻。投诉成为企业获取信息、监督内部行为的重要途径。第六章内部监督第四十四条，企业需依据本规范及其配套指南制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或授权的其他监督机构）及内部各部门在内部监督中的职责与权限。内部监督分为日常监督与专项监督两类。日常监督旨在对内部控制的建立与实施情况进行常规、持续的监督；而专项监督则针对企业战略调整、组织结构变动、经营活动变化等关键节点进行有针对性的监督。第四十五条，企业应制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的缺陷进行深入分析并提出整改方案。同时需及时向董事会、监事会或经理层报告缺陷情况。第四十六条，企业应结合内部监督情况定期对内部控制的有效性进行自我评价并出具报告。评价的方式、范围、程序及频率可根据企业实际情况自行确定但需符合国家法律法规的要求。第四十七条，企业应妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录与资料以确保其可验证性。2024年内部控制制度范本（二）在进行会计核算时，需确保固定资产的卡片信息与实际资产、账目、卡片及凭证之间的一致性。各科室需实行固定资产管理的负责人制度，由科室负责人全面统筹并负责，同时指派专人对固定资产进行细致管理，包括登记卡片、填写变动情况表，并经科室负责人审核签字后提交至财务机构。固定资产的处置涉及产权的转让或注销，涵盖无偿调拨、捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等多种方式。任何未经批准的擅自处置行为，将依据《财政违法行为处罚处分条例》等法规予以处理。固定资产的出租、出借行为，需在确保本单位正常工作不受影响的前提下，经审批同意后方可进行。此过程需严格遵循国家政策规定，任何未经批准的擅自出租、出借行为，同样将受到相关法规的制裁。关于国有资产收入的管理，各单位需严格执行政府非税收入收缴管理规定，实行“收支两条线”制度，确保所有收入纳入财政预算。同时，各单位需按规定编报收支预算，并经市财政局审核汇总、统筹平衡后，按程序报批纳入部门预算。对于隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反财政收入上缴规定的行为，将依据相关法律法规进行严肃处理。对于上级主管部门或其他部门调拨的、以及通过其他方式购买的固定资产，需根据调拨单、原始发票等凭证及时记入固定资产账目进行管理。在财务人员岗位责任制度方面，财务负责人需全面负责日常财务会计工作，监督本系统严格执行财经法规和政策，制定并督促执行各项财务计划，加强预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，定期分析预算执行情况和资金使用效益，制定内部财务会计管理制度，并负责组织对外提供的会计和统计资料。同时，还需负责处理与其他部门之间的经济业务关系，并确保与本单位负责人无直系亲属关系。出纳人员需严格区分资金渠道，熟练掌握费用开支标准和范围，遵守预算报批和经费报销程序。在支付费用、开具非税票据、核对收入等方面需准确无误，并认真审核原始单据的真实性和合规