2024年医院库存物资管理制度模版（三篇）

第4页共4页2024年医院库存物资管理制度模版一、本项目旨在核算医院为提供医疗服务及其辅助活动所储备的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料的实际成本。二、应按库存物资的类别，如“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等设立一级明细科目。其中，“药品”科目下应设立“药库”和“药房”两个二级明细科目，并按“西药”、“中成药”、“中草药”进行详细核算。物资管理等部门应在明细科目下，按物资的名称、规格等设立数量金额明细账。三、库存物资的主要会计处理如下：(一)库存物资取得时，应以其成本入账。单独发生的运杂费，若能直接计入医疗业务成本，计入医疗业务成本；否则，计入管理费用。1.外购库存物资，成本按采购价格（含增值税额）确定。外购物资验收入库，按确定的成本借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。使用财政补助、科教项目资金购入的物资，按确定的成本借记本科目，贷记“待冲基金”科目；同时，按实际支出金额借记“财政项目补助支出”、“科教项目支出”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。2.自制库存物资加工完成并验收入库，按实际成本（包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用）借记本科目，贷记“在加工物资”科目。3.委托外单位加工收回的库存物资，按实际成本（包括发出物资的成本和支付的加工费）借记本科目，贷记“在加工物资”科目。4.接受捐赠的库存物资，其成本参照同类或类似物资的市场价格或相关凭据注明的金额确定。接受捐赠的物资验收入库，按确定的成本借记本科目，贷记“其他收入”科目。(二)发出库存物资时，应根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或加权平均法确定发出物资的实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。1.开展业务活动领用或加工发出库存物资，按其实际成本借记“医疗业务成本”、“管理费用”、“在加工物资”等科目，贷记本科目。低值易耗品在领用时一次性摊销，个别价值较高或领用报废集中的，可采用五五摊销法。2.药房从药库领取药品，按领取药品的成本借记本科目(药品—药房)，贷记本科目(药品—药库)。确认药品收入结转药品成本时，按发出药品的实际成本借记“医疗业务成本”科目，贷记本科目(药品—药房)。3.确认卫生材料收入结转材料成本时，按发出材料的实际成本借记“医疗业务成本”科目，贷记本科目。4.对外捐赠发出库存物资，按其实际成本借记“其他支出”科目，贷记本科目。5.使用财政补助、科教项目资金形成的库存物资，发出或领用物资时，按发出物资对应的待冲基金金额借记“待冲基金”科目，贷记本科目。6.低值易耗品报废时，按报废低值易耗品的残料变价收入扣除相关处置费用后的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“医疗业务成本”、“管理费用”等科目或“应缴款项”科目（按规定上缴时）。四、医院应定期对各种库存物资进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏、变质、毁损等物资，应先记入“待处理财产损溢”科目，并及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行账务处理：(一)盘盈的库存物资，按比照同类或类似物资的市场价格确定的价值，借记本科目，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。经批准处理时，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他收入”科目。(二)盘亏、变质、毁损的库存物资，按库存物资账面余额减去该物资对应的待冲基金数额后的金额，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，按该库存物资对应的待冲基金数额，借记“待冲基金”科目，按该库存物资账面余额，贷记本科目。经批准处理时2024年医院库存物资管理制度模版（二）一、强化款项管理、仓储保管、领用发出与处置等环节的内部控制，设立相应凭证，并严格核对请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件，确保全流程的有效控制。(一)加强库存物资及药品采购业务的预算管理。归口管理部门需依据预算执行进度办理请购手续。对于超出预算或预算外的采购项目，需先按规定程序追加预算后方可办理请购。(二)明确库存物资及药品采购的审批权限，严禁超越权限审批。重大或重要采购项目需经“工程项目及物品采购招标管理领导小组”集体决策。根据物资及药品的用量与性质，优化安全库存量与储备定额管理，并依据供应情况与业务需求决定采购方式。具体措施包括：1.设定安全库存量，实施储备定额计划控制。2.强化采购量的监管，确保经济采购量的合理性。3.批量采购需由归口管理部门、财务部门、审计监督部门及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，有效降低采购成本。4.小额零星采购需经授权部门对价格、质量、供应商等进行严格审查，并按规定程序审批。(三)严格库存物资和药品的验收入库管理。依据验收入库制度及采购合同等文件，由保管员对物资的品种、规格、数量、质量等进行验收并及时入库。所有物资和药品均需通过验收入库后方可领用，未经验收入库者不得办理资金结算。退货需有准确记录，并经主管领导审批。财务部门需对验收手续及相关文件的真实性、完整性、合法性进行严格审核，无误后及时记账，并定期与相关部门核对账目，确保账账、账实相符。对于会计期末已到物资而发票未到的情况，可暂估入账，待收到发票后据实调整。(四)对库存物资及药品的储存与保管实施限制接触控制。指定专人负责领用，并设定领用限额或定额。建立高值耗材、低值易耗品的领、用、存辅助账，由相关部门会计记账。科室需以旧换新方式领用低值易耗品。明确高值卫生材料的界定标准，并对有收费项目的高值耗材执行“以用定领”的核销办法，无收费项目的高值耗材则纳入耗材定额管理。科室核算员需登记当月物资使用情况并制作盘点表，详细记录高值耗材使用情况，并在科内公示。(五)加强药品处置管理，明确处置权限，并规范处置程序。包括药房药品退库、过期药品退货及不合格药品报损处理等，均需填写相应申请单或报告表，并经相关部门复核、审批后方可执行。对于批准报损的药品需专人、专区管理，并查明原因、及时纠正、采取预防措施。非正常原因报损需追究责任人责任并从科室奖金中扣除。(六)严格执行医院成本核算制度。加强管理、堵塞漏洞以降低医疗服务成本和药品、物资消耗。每月末需对库存物资及药品进行账目与实物的核对工作，并打印出各科室领取物资、药品的汇总表以便核对。同时需准确及时地获取各科室领取物资、药品的金额以提高成本核算的准确性和工作效率。三、完善库存物资及药品盘点制度。由相关部门组成监盘组对各科室进行盘点工作，并及时查明并处理盘点中发现的问题。对于非正常损失需从科室奖金中扣除。同时行政后勤科室也需详细登记物资用途并接受监盘工作。以上规定自发布之日起执行。2024年医院库存物资管理制度模版（三）为了强化库存物资管理的科学性、制度化和规范化，以满足生产需求，特制定本管理办法。第一章总则第一条各仓库的主管保管员作为该仓库的首要责任人，负责全面执行防火、防盗及保持仓库清洁卫生的工作。第二条仓库应建立健全的安全防火制度、保管员岗位责任制以及库存物资收发存动态视板系统。第三条库区的消防用水需保持畅通无阻，各仓库需配备必要的消防器材，并确保保管员能够熟练使用消防器材、及时报警以及具备扑灭初期火灾的能力。第四条仓库应配备相应的验收检测工具，并实行定期的检查与校验制度，确保工具摆放整齐有序。第二章物资保管第五条保管员需深入了解所管理物资的一般及特殊性能，掌握相关技术规程，以实现物资保管的规范化和制度化。第六条入库物资需按照合理的布局进行存放，依据不同的类别、规格、材质和性能要求，实施分区管理。确保实现四号定位，主副货位对应，料签或标牌清晰准确。物资管理需达到材质不混、名称无误、规格不串、标记鲜明，以及帐、卡、物、资金“四对口”的标准。第七条库存物资应全面实行五五摆放原则，确保横竖成行，便于快速清点。对于有包装标记的物资，需按标记要求妥善放置。第八条库存物资的苫垫工作需严格按照物资技术保管规程的规定执行。第九条对于有储存期限的物资，需详细记录出厂日期和进货日期，并坚持先到先发的原则。对于即将到达储存期限的物资，需提前一个月上报主管领导。第三章物资保养第十条库存物资必须按照物资技术保管规程的相关规定，定期进行维护保养，并记录在案，以确保库存物资的质量完好。第十一条库房需保持良好的通风条件，确保库房干燥，并严格控制库房的温度和湿度。同时，需做好防锈、防霉、防变形、防虫害、鼠害等工作。第十二条对于包装损坏、渗漏、锈蚀、受潮、玷污的库存物资，需及时采取措施进行恢复、加固、除锈、干燥、除污或调换包装。第四章物资盘点第十三条保管员需严格执行库存物资盘点制度，确保每月进行一次全面盘点。对于当日发生动态变化的物资，需及时核对料单、料签和结存数量，并进行当日盘点。第十四条在盘点过程中发现的物资数量溢缺、损坏、变质、自然损耗、规格混串、过期失效等问题，需查明原因，分清责任，并按相关规定办理手续，报领导审批后进行处理。第十五条保管员在盘点过程中需对库存积压物资、无动态物资、超储物资及时向主管领导汇报，以便分析原因、落实责任并制定相应的处理措施。第五章帐目处理第十六条坚持日清月结的财务原则，确保收发完物资后在规定时间内完成记帐工作，并进行稽核。保管帐与财务帐