2024年公司离任审计审查制度（二篇）

第15页共15页2024年公司离任审计审查制度一、实际职责履行状况；三、企业内部对审计对象的年度绩效评估；四、企业经营概况，涵盖资产管理规模变动、业务拓展进展、关键财务指标波动及其原因剖析；五、企业内部控制体系与风险管理状况，涉及企业制度与管理模式的调整成效评估；六、企业违法违规行为的记录，包括刑事处罚、行政处罚、行政监管措施等，并明确审计对象应承担的责任；七、审计对象涉及的法律责任与纪律处分情况，涵盖刑事处罚、行政处罚、行政监管措施、行业自律纪律处分及企业内部处分；八、审计过程中发现的主要问题概述；九、审计结论的总结。第六条：公司应确保向承担离任审计任务的会计师事务所提供真实、准确、完整的资料。会计师事务所应恪守勤勉尽责原则，对所接收文件的真实性、准确性、完整性进行核查验证，并出具客观公正的离任审计报告。第七条：离任审计及报告内容应全面、客观、公正地反映审计对象任职期间的职责履行与合规状况。第八条：审计对象应积极配合离任审计工作，审计报告应附上审计对象的书面反馈意见，若审计对象拒绝发表意见，应予以注明。第九条：若已根据本企业、上级主管机关或其他监管机构要求完成了对审计对象的离任审计，且审计内容涵盖本准则规定范围，则可避免重复审计。第十条：出具离任审计报告的机构应妥善保管相关报告。第十一条：对于未按照本准则规定进行必要核查验证，导致离任审计报告内容不符合要求或存在虚假记载、重大遗漏的会计师事务所，中国证监会将采取行政监管措施，并要求重新出具报告；违反法律法规的，将依法惩处。第十二条：审计对象若无正当理由拒不配合离任审计工作的，公司有权依据劳动合同及监管规定采取相应处罚措施。第十三条：本准则自董事会批准并发布之日起正式实施。村干部离任审计制度为严肃财经纪律，维护财经秩序，促进廉政勤政，加强干部队伍建设，巩固农村基层组织建设，特制定本制度。1.审计对象村干部在任期届满或因其他原因不再担任职务时，必须接受离任审计。审计工作由镇政府负责，具体由镇农业综合中心组织实施，镇财政所、村级财务监督组参与。在特殊情况下，可报经县政府批准，由审计机关进行审计。2.审计内容审计内容主要包括各项资金的收支情况、债权债务状况、资金管理使用情况以及“一事一议”资金等方面。审计结果将作为考核和使用干部的重要依据，并纳入个人档案。同时，结合村民自治工作，适时公布审计结果，对发现的问题将及时纠正并依法处理。3.审计程序(1)审计组在实施审计工作前，应提前若干日向被审计单位送达审计通知书。(2)在审计组开展工作前，督促被审计单位主动结清所有票据，并在规定时间内交文书汇总入账，逾期将视为违纪处理。(3)审计人员根据业务需要，有权查阅会计凭证、账簿、报表及相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，并登记相关审计表格。同时，可向有关单位和人员进行调查取证，证明材料需由提供者签名盖章。(4)审计结束后，审计组应撰写书面审计报告，并报送主管部门审批。在报送前，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告后若干日内提交书面反馈意见。(5)若被审计单位对审计决定和意见有异议，可在收到审计决定和意见书之日起若干日内向上级农村经济管理部门或县人民政府申请复议。(6)审计组应检查审计决定的执行情况，并将审计事项建立档案妥善保管。4.审计方法(一)账证、账据、账账审核1.缴销所有使用过的税票、专用收据、收款凭证及“一事一议”资金专用领条。2.分年度审核登记各项收入。3.分年度审核各项支出。(二)账实审核1.严格审核各项收入、转移支付资金、银行存款、个人借款以及各种返还款、个人捐助赞助款，实行据实登记。2.逐笔审核登记其他应收款、应付款等债权债务。3.审核各项支出票据，对虚列或重报的票据另行登记造册。4.按年度合计收支情况，做好被审计单位收支决算，核对债权、债务情况，盘点现金和存款。5.整理相关报表和资料，撰写书面审计报告。2024年公司离任审计审查制度（二）面的调整情况及成效；(六)公司在发生违法违规行为后，如受到刑事处罚、行政处罚或被采取行政监管措施等，审计对象应承担相应责任的情况；(七)审计对象因受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律机构的纪律处分，以及违反公司制度而受公司处分的具体情况；(八)审计过程中发现的主要问题概述；(九)基于审计结果所得出的审计结论。第七条，公司副总经理、督察长、投资总监、基金经理或投资经理在离任时，公司应立即组织进行离任审计，并在其离任之日起的指定工作日内，将审计报告提交至中国证监会基金监管部及公司经营所在地的中国证监会派出机构，同时保留存档以备查阅。对于基金经理、投资经理的离任审计报告，还需额外报送至相关行业协会。第八条，公司副总经理与督察长的离任审计报告，应参照本制度第六条中的第一项至第三项、第六项至第九项相关内容编制。副总经理的离任审计报告还需包含其任期内分管业务的经营表现、内部控制建设及风险管理情况等信息；而督察长的离任审计报告则需涵盖其任期内公司在合法合规、风险控制及监察稽核工作等方面的表现。第九条，投资总监、基金经理、投资经理的离任审计报告应至少包含以下在其任职期间的相关内容：(一)投资工作实施情况，具体包括投资时间、范围、内容、方法及流程等；(二)所管理基金或投资组合的基本情况概述；(三)所管理基金或投资组合与业绩比较基准之间的对比分析结果；(四)投资合规性审查情况，包括是否发现利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等不当行为；(五)遵守投资管理人员行为