2024年内控制度审计办法（二篇）

第12页共12页2024年内控制度审计办法、实施账实核对等措施，以确保财产安全无虞。5、强化预算控制。公司全面推行预算管理制度，明确各责任主体在预算管理中的权责界限，规范预算的编制、审核、下达与执行流程，增强预算的约束力。6、深化运营分析控制。公司构建运营情况分析体系，管理层融合生产、购销、投资、筹资、财务等多维度信息，运用因素分析、对比分析、趋势分析等手段，定期剖析运营状况，及时识别并纠正问题。7、完善绩效考评体系。公司建立健全绩效考评制度，科学构建考核指标体系，对内部各责任主体及全体员工的业绩进行定期考核与客观评价，将考评结果作为薪酬调整、职务晋升、评优评先、降级调岗及辞退等决策的重要依据。8、构建重大风险预警与突发事件应急处理机制。公司设立重大风险预警机制及突发事件应急处理机制，确立风险预警标准，针对潜在重大风险或突发事件制定应急预案，明确责任人，规范处置流程，确保突发事件得到迅速有效处理。(四)信息与沟通公司构建信息与沟通机制，明确内部控制相关信息的收集、处理与传递流程，保障信息流通顺畅，促进内部控制高效运行。公司多渠道获取内外部信息，包括财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等内部渠道，以及行业协会、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体及监管部门等外部渠道。公司运用信息技术建立信息管理系统，促进信息在企业内部各层级、部门及业务环节间的传递，同时加强与外部相关方的沟通反馈，确保问题及时发现并解决，重要信息及时传达至董事会、监事会及管理层。公司强化信息系统安全控制，确保系统稳定运行，并建立反舞弊机制，明确举报投诉处理程序，保障信息来源的合法性与有效性。(五)内部监督公司遵循《企业内部控制基本规范》及其配套规定，完善内部控制监督制度，明确财务部与审计部在内部监督中的职责分工，规范监督程序与方法。公司制定内部控制缺陷认定标准，针对发现的缺陷进行性质分析与成因剖析，提出整改方案，并向董事会、监事会或管理层报告。对于重大缺陷，公司将追究相关责任主体或个人的责任。四、存在问题与整改措施报告期内，公司未受到中国证监会及交易所的公开谴责或其他惩戒。然而，公司在内部控制方面仍存在不足，需进一步加强治理。具体措施包括：1、根据中国证监会厦门监管局的指导，公司加强了信息披露制度建设，细化了相关制度规定，新增了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《外汇套期保值管理制度》、《对外信息报送和使用管理制度》、《突发事件危机处理应急制度》及《内幕信息知情人登记制度》等，以提升制度的可执行性。2、针对财务预算管理薄弱环节，公司将加强预算管理，结合信息化系统建设，提升预算管理对企业战略及经营管理的支持力度。同时，公司将强化制度执行监管，落实问责机制，注重实效，及时整改问题，发挥企业治理制度的导向作用，推动企业稳健发展。五、管理层自我评估本公司董事会认为，截至____年____月____日，公司已根据《企业内部控制基本规范》及其他控制标准，结合生产经营实际，构建了一套较为完善的内部控制制度。该制度在重大方面均表现有效，能够保障公司资产安全完整，促进业务健康运行，控制经营风险，并为编制真实公允的财务报表提供有力保障。2024年内控制度审计办法（二）采购价格管理方面，公司主要原材料采购价格出现显著增长。目前的定价程序主要依赖供应部负责人对价格变动的判断，对于大幅波动的情况，需口头报告主管厂长和总经理核定。然而，此方法可能缺乏系统性、严格性和及时性，可能影响采购价格的合理性。审计建议：1.对于常规供应商，建议建立价格审核机制。该机制可包括定期独立询价、议价，以及收集公开市场成交价格等方式，以控制采购价格。2.采购部门应密切监测主要材料市场动态，进行趋势预测，提出最佳采购时机和合理交易价格，为管理层决策提供支持。3.对于大宗物资，应建立询价比价制度，制定统一的询价表和规范的比价记录规则，确保采购人员的谨慎勤勉，并为管理层决策提供依据。4.采购合同的签订需经过明确的核准程序。建议实施书面记录的合同会签单制度，按照分层授权原则核准采购合同，确保所有合同的生效基于完整的审批流程。在存货管理方面，公司已制定相关标准，但在岗位设置和存货分类等方面存在不足。仓储部门隶属于采购部门，可能影响对采购业务的监督。审计建议：1.建议将仓储部门直接隶属于财务管理，以解决岗位冲突并保证库存信息质量。2.对于残次冷背存货，应加强市场开发，加速处理，并计提相应减值准备。同时，应将存货减值损失与相关责任人挂钩。3.需规范存货管理表单的填写，如重新设计无编号的表单，完善表单间的引用，并制定编号规则，确保业务记录的完整性。在销售及收款环节，合同审核主要为事后控制，且信用期和信用额度的设定不合理。审计建议：1.建议在合同签字盖章前，由各职能部门进行事前审核，确