做账实操-高新技术企业的税收优惠政策

会计实操文库做账实操-高新技术企业的税收优惠政策高新技术企业的优惠政策主要包括以下方面：1.税收优惠：企业所得税税率优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。相比普通企业25%的税率，高新技术企业的所得税税负明显降低。境外所得税收优惠：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。增值税加计抵减：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业（高新技术企业中的制造业一般纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。技术转让所得减免：自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。延长亏损结转年限：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。新购设备、器具税前扣除优惠：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按相关规定执行。职工教育经费税前扣除政策优惠：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.资金支持与奖励：政府直接奖励：不同地区对高新技术企业有不同的奖励政策。例如，有的地方会对首次认定的高新技术企业给予一定金额的奖励，如自治区、自治州等可能会奖励几万元到几十万元不等；对于三年有效期满通过复审的高企也会有相应奖励。研发费用归集奖励：各地会根据企业的研发费用投入情况，按归集金额比例分档次给予奖励，鼓励企业加大研发投入。知识产权扶持资金：对企业获得的实用新型专利、发明专利等给予一定的资金奖励，例如有的地区对实用新型专利奖励数千元，对发明专利奖励数万元。3.融资贷款便利：高新技术企业更容易获得风险投资（VC）和银行贷款的支持。因为银行和投资机构通常认为高新技术企业具有较高的技术含量和发展潜力，风险相对较低，所以更愿意为其提供资金支持。4.品牌提升与市场竞争优势：品牌影响力：高新技术企业是科技类企业唯一的“国”字招牌企业荣誉，在市场上具有较高的认可度和品牌价值，有助于企业提升品牌形象和市场知名度。政府采购优先：高新技术企业产品优先纳入政府采购体系，在参与政府采购项目时具有一定的优势，增加了企业的市场机会。5.其他优惠：技术人员政策优惠：高新技术企业对技术人员的股权奖励可分期缴纳个人所得税。自2016年1月1日起，全国范围内高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。固定资产加速折旧：有利于企业加快设备更新换代，提高生产效率，同时也可以减少企业前期的所得税负担，对企业