做账实操-发放绩效奖金的会计处理分录

会计实操文库做账实操-发放绩效奖金的会计处理分录一、计提绩效奖金时1.如果企业有明确的绩效计提办法，且在期末根据业绩情况确定绩效金额，应先进行计提。借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）贷：应付职工薪酬—绩效工资。例如，企业根据当月销售业绩，为销售部门员工计提绩效奖金50000元。会计分录为：借：销售费用50000贷：应付职工薪酬—绩效工资50000二、发放绩效奖金时1.实际发放绩效奖金时，冲减应付职工薪酬。借：应付职工薪酬—绩效工资贷：银行存款/库存现金。假设上述销售部门绩效奖金发放，会计分录为：借：应付职工薪酬—绩效工资50000贷：银行存款50000如果涉及个人所得税，企业还需要代扣代缴个人所得税：三、代扣个人所得税时1.计提绩效工资时，不考虑个人所得税。发放时，计算应代扣的个人所得税。假设绩效奖金50000元，应代扣个人所得税5000元。借：应付职工薪酬—绩效工资5000贷：应交税费—应交个人所得税50002.缴纳个人所得税时：借：应交税费—应交个人所得税5000贷：银行存款5000。以下是发放绩效奖金的其他会计处理方法：一、分阶段发放绩效奖金1.部分预提、部分发放：假设企业根据季度业绩，预计为员工发放绩效奖金10万元，但不确定最终金额。可以先预提一部分，比如预提6万元。借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）60000贷：应付职工薪酬—绩效工资60000当进行阶段性发放4万元时：借：应付职工薪酬—绩效工资40000贷：银行存款40000季度末确定最终绩效金额为12万元时，再补提差额6万元（12万6万已预提金额）。借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）60000贷：应付职工薪酬—绩效工资60000发放剩余绩效奖金8万元时：借：应付职工薪酬—绩效工资80000贷：银行存款800002.多次发放、分别核算：企业可能根据不同的考核节点发放绩效奖金。比如，月中发放一部分基于月度目标完成的绩效，月末再发放一部分基于全月业绩的绩效。月中发放3万元绩效：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）30000贷：应付职工薪酬—绩效工资30000借：应付职工薪酬—绩效工资30000贷：银行存款30000月末根据全月业绩核算再发放5万元绩效：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定费用科目）50000贷：应付职工薪酬—绩效工资50000借：应付职工薪酬—绩效工资50000贷：银行存款50000二、与特定项目挂钩的绩效奖金发放1.当企业有特定项目且为该项目设置专项绩效奖金时：假设企业开展一个重大研发项目，为参与项目的员工设立绩效奖金。在项目进行过程中，根据阶段性成果预提绩效奖金。预提项目绩效奖金8万元：借：研发支出—项目绩效奖金80000贷：应付职工薪酬—绩效工资80000当项目取得重要进展，发放部分绩效奖金5万元时：借：应付职工薪酬—绩效工资50000贷：银行存款50000项目完成后，根据最终评估结果，确定需补发绩效奖金3万元：借：研发支出—项目绩效奖金30000贷：应付职工薪酬—绩效工资30000借：应付职工薪酬—绩效工资30000贷：银行存款300002.项目结束后，若绩效奖金有结余或不足的调整：如果项目绩效奖金有结余，比如预提了10万元，实际发放8万元，则冲回多余部分。借：应付职工薪酬—绩效工资20000贷：研发支出—项目绩效奖金20000如果绩效奖金不足，比如预提了8万元，实际需要发放10万元，则补提差额。借：研发支出—项目绩效奖金