五章所得税制度寻水鱼nq2 jjf jy0501

第五章第一节第五章第一节应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所，缴纳企业所得税应当就其来源于中国境内的所得【考题·单选题】（2014）下列不应缴纳企业所得税的是（）年【考题·单选题】（2014）下列不应缴纳企业所得税的是（）年【例题· 20%【考题·单选题】（2013）以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（）。ABD【例题·定的表述中，正确的是 ）【例题·有 ）（二）（二）的是（）。定免予征收企业所得税的收入，免税收入包括：（1）；（2）居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）CABD【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有 ）年 【例题·年 【例题· 年回时，应当计入当期收入。 【例题· 2.5%的部分，准予扣除；超过部【例题·除的有 ） 【例题· 2.5%的部分，准予扣除；超过部【例题·除的有 ）规定范围限额（万元2013（）万元。8%200×8%/2=820124+8=12”12%【注意】计算基数为年度利润总额而非销售（营业收入），得额时全额扣除的有（）。不超过金融企业A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），200B，C=1500×2.5%=37.5（万元），40D，2012720136【例题· C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.3%以内的部分扣除60%”过当年“销售（营业）5‰”。业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为 ）元『答案解析』本题考核业务招待费的扣除。5000×60%=30005‰过当年“销售（营业）15%”的部分准予扣除；“超过部分，准予在以后纳税年度结转扣【考题·单选题】（2014）201330002013（）万元。 年 年 年 A。年算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。3.32（八）以逐年延续弥补，但是最长不得超过“52008－2014（）万元。【例题·5【例题·5（九）25%，计算抵免限额、抵免额及应纳税额。【例题·201320025%，A、B（A、B）,在【例题·201320025%，A、B（A、B）,在A50A20%；B21B30%。（假设三国应纳税所得额确定方法一致）则该企业国外所得在国内应补税额为）应纳税所得额＝（二）应纳税额＝1.该企业2014年度利润总额为（ ）万元 ）万元 ）万元300×14%＝42（万元），4646－42＝4（万元） ）万元甲公司下列收益中计算企业所得税时，应纳入收入总额的是（）甲企业下列支出中，计算企业所得税予以全部扣除的是（）1514甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（）4.甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（）【例题·1.该企业本年度境内所得应缴纳的所得税税额为（）万元。『答案解析』企业计算的应纳税所得额（万元2.按分国不分项抵扣法计算该企业本年度境外所得税应补缴的所得税税额为（）3.该企业本年度境内、境外所得应补缴的所得税总额为（）3.该企业本年度境内、境外所得应补缴的所得税总额为（）【注意】技术转让所得＝1134611346创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上70%在股权持有满90%10%【考题·多选题】（2013、2014）我国企业所得税的税收优惠包括（）【例题·【考题·多选题】（2013、2014）我国企业所得税的税收优惠包括（）【例题· （二）（三）有两个以上场所——经批准选择其主要场所 ） ）年第二节年税，不征收个人所得税。 属于我国个人所得税居民纳税人。 年下列外籍个人中，属于居民纳税人的是 ）A、B、D11 年判断中，正确的有 ）D【特殊规定】（理解基本规定，不要求计算【特殊规定】（理解基本规定，不要求计算年 年的有（）ABCD年 应纳税额＝（每月收入额－35004800）×1001001000（）105）适用税率：10%；105当月工资不足或：（全年一次性奖金＋当月工资－3500）×税率－速扣数（所得税为（）元。（124000）105，45000×10%－105＝4395 7500×3%＝225 1054300×10%－105＝325选1. （三）销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（ 年 年年 200551应纳税额＝（每次收入额应纳税额＝每次收入额30000；100000应纳税额＝2200×20%＝440应纳税额＝8000×20%＝1600应纳税额＝17600×20%＝3520应纳税额＝20000×20%＋4000×30%＝5200第五次：100000＞4000：20%应纳税所得额：80000年 年 钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。【例题·收个人所得税。 税，属于同一事项连续取得收入的，以“1 应纳税额＝（每次收入额应纳税额＝每次收入额200003000（）。表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），1. B，应按“财产转让所得”税50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ 应纳税额＝（每次收入额应纳税额＝每次收入额800元为限【例题·多选题】某人有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金 出租A319.9出租A311.92出租B312.08出租B320.08【注意【考题·多选题】（2014）下列属于财产转让所得的有（）。A，编剧从电视剧的制作D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税年 ） B.750D.725＝3000200020%，以收入全额为应纳税所2014（）元。得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有 ）大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个 过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（ 捐赠可扣除金额＝64000×30%＝19200年 捐赠可扣除金额＝64000×30%＝19200年 收入－3500（4800）入额－800400020%10%）30% AC年 注意与税收优惠政策的结合（国债、股票、储蓄存款利息 （二）缴，年度终了后“3（三） A.纳税人取得应纳税所得，应在次月7日内向主管税务机关申