【财务管理内部审计 】审计学期末考试习题库

{财务管理内部审计}审计学期末考试习题库《中小企业管理全能版183套讲座+89700《总经理、高层管理49套讲座+16388《中层管理学院《国学智慧、易经《人力资源学院56套讲座+27123《各阶段员工培训学院《员工管理企业学院《工厂生产管理学院52套讲座+13920《财务管理学院53套讲座+17945《销售经理学院56套讲座+14350《销售人员培训学院七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合乃书于纸上毕而卧凄然入梦乙酉年七月初七。 啸之记一、1、注册会计师审计起源于A.B.英国股份制企业制度C.D.日本股份企业制度A.1845英国修改《公司法》B.1853年爱丁堡会计师协会成立C.1721年英国“南海公司事件”D.有关苏格兰会计师协会成立A.B.C.D.注册会计师审计的产生A.委托人、A.B.C.D.A．1844年英国出台的《公司法》B．1933年美国出台《证券法C．1976年美国出台的《反国外贿赂法（SarbanseOxleyActAB.C.D.行政模式AB．账项基础审计CD16、下列没有违背注册会计师职业道的相关规定的是C、A、ABC20061A公司的评估业务，A2006年度会计报表审计业务B、C、ABC会计师事务所对于某项鉴证业务采用或有收费的方式，经查，属于有关法规19、3111的中国注册会计师执业准则，属于（）BCC二、1、我国审计监督体系是由（）组成的A.B.C.D.部门审计A.D.A.B.C.D.A.B.保证审计报告的真实、合法C.D.5、按照职业道德的要求,注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任,但这不能成为的理由A.B.C.D.（（B、AB．技术准则CD（A.B.客观C.D.A．ABCX150万元，X银行ABC50%50%视股票能否发行上市决定是B．ABCAX银行的独立董事；DBX银行的审计部经理11ABCV20052005A．ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过B．ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计v公司与前任注册会计师联系业务。ABC会计师事务所支付。（A.B.司法型模式C.D.13、中国注册会计师执业准则体系包括三、4、公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审单位的财务状况经营成果和现金流量1、审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的（）2、我国审计最早产生于西周时期，最早的审计制度形成于秦汉时期，而“审计”一词最早出现则是在唐朝（）13、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计而产生的独立性15、审计人员的独立性一般包括形式上的独立和实质上的独立16、注册会计师在不损害同行利益的前提下，可对其能力进行宣传四、1、2、X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2005年度、2006年度和2007年度会计报表，双方于2002年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与XABCX银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为元，X银行在20007月，ABCx银行以抵押贷款方ABCAX银行独立董事B1998X银行的审计部经理C2000x银行编制会计报表D1998X银行的统计员。6ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损五、V公司签定了审计业务约定书。ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且通过与A注册会计师调离审计小组。ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计V公司与前任注册会计师联系（6）V计业务。ABC会计师事务所支付6ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道一、1、200820072007年度会计报AB.C.D.A.B.C.D.会计报表的认定A.B.函证回函情况C.D.ABCD．分类A.B.C.D.（）、为证实被审单位对于“销售业务的准确性”效果可能最差的是（。C．将发票上列出的商品的规格、（AB.C.D.全部会计报表（A.B.修订审计计划C.D.10、（11、下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（A.B.C.D.（）二、（A、B、审计范围C、D独立审计准则》“估价或分摊”得出的审计目标有（。A.（A、B、重要性和审计风险C、D、B、（B、6、XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（。“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定。A、B、C、D、ABC9、G2005年度财务报表的固定资产项目时，需要获取审计证AB.C.D.BC1、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定AB.C.D.三、1、存在与发生认定主要与会计报表要素的高估（错报）有关5、为确定被审计单位财务报表的公允性，注册会计师应注意运用专业判断，保持应有的职账簿凭证以及一切相关资料的审查予以确定6、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额（）7、A1230B5014日办妥托收手续，A四、2006年度财务报表进行审计时，发在销售交易中（针对主营业务收入，发出商品的数量与账单上的数量不符期末存货的盘点可能存在较大的差错准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错可能存在未入账的应付账款长期借款中可能有一部分年内将要到期在销售交易中，将现销记录为赊销要求：根据上述六个事项，完成下列表格一、A.B.C.D.相关性A.B.C.D.审计程序（A.B.应收账款函证回函C.D.（A.B.C.D.佐证证据A.B.C.D.实物证据（A.B.管理规章制度C.D.综合类工作底稿不包括（A.B.审计工作总结C.D.被审计单位声明书（B.审计工作底稿应该保存（（D.（D.根据《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据的规定，注册会计师应当根（D.注册会计师是否实施了必要的审计程序.审计程序的选择是否合理.专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量。D.（D.（B.AB．购货发票及收料单CD17、有关审计证据的可靠性的下列表述CCCPAB.C.C.事先编号的销售发票从比率和趋势得出的推论意见记录在审计师工作底稿上的评估师的意见审计师没有收到任何反应的否定性函证回复清单二、（A.B.C.及时性D.E.（A.B.C.书面证据D.E.（A.B.C.间接证据D.E.（A.B.C.查询D.E.（A.B.具体审计项目的重要性程度C.D.成本效益原则（A.B.C.控制风险D.E.（A.B.C.相关性D.E.下列各项表述中，你认为正确的是（D.E.下列各项中，属于综合类工作底稿的是（A.B.C.符合性测试底稿D.E.董事会会议记录（A.B.C.审计报告书D.E. （D.（A.D.D.三、相关性的强弱是指审计证据直接还是间接与审计目标相联系外部证据是审计机构以外的单位或人士编制的书面证据，因为可信度较高凭证对于会计报表是间接证据，而对于账簿是直接证据审计人员如果离开了矛盾证据，就无法提出审计意见和审计结论审计工作底稿是审计人员在整个审计过程中形成的全部审计记录审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管四、1、请根据《1301号——审计证据，简述审计人员在判断审计2、根据《1131号——审计工作底稿，简述什么是审计工作底3、LF2005（１）收料单与购货发票（２）销货发票副本与产品出库单（３）领料单与材料成本计算单（４）工资计算单与工资发放单（５）存货盘点表与存货监盘记录（６）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由4、N1999年度会计报表进行审计时，可采用不同的审计方法获取请将不同的审计方法所能获取的不同外形牲的审计证据列表表示一、A.B.错报或漏报C.D.审计收费在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（A.B.C.D.审计人员可接受的审计风险为5%80%30%，则检查风险为（。（A.B.抽样审计C.D.控制测试下列关于重要性的论断中，不正确的是（重要性有数量和质量两个方面的特征在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（（D.（（D.（B.2003630702003169020031231100200390二、（E.（D.E.财务管理层次（E.（A.B.C.营业收入D.E.审计风险的组成要素包括（A.B.C.D.E.（A.B.管理人员的变动情况D.业务性质（B.审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平D.审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险。（在分配的方法下“提高”降低为代价的被提高重要性水平账户余额或交易的相关错报漏报在性质上并不重要如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额.（A.应考虑各账户余额.交易的性质.D.发现的未建议调整不符事项余额之和不可能超过会计报表层的重要性水平（A.D.关于审计风险的下列说法中，正确的有（A.B.C.D.审计风险（

A.C.可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质.（D.关于重要性的下列说法中，正确的有（D.0.99万元的错报，注册会计师应当（。C.D.检查风险属于审计风险的要素之一（A.C.可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质.（C. 三、2003A公司时，所使用A公司时的使用重要性水平是一致的（）2004年度会计报表的短期投资项目时，于计划阶段确定该完成阶段应适当减少审计证据的数量会计报表层的重要性水平，事后证明这一水平适当的。2004年度会计报表仍由李20044000万元，李民仍然决定以资产总额的某个百分1%0.5（）A2004109万_11万元。则应大实质性测试的范账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的要性水平固有风险和控制风险的综合水平越高，可接受的检查风险水平越高四、试述审计风险的含义及组成要素A一、1、1992COSO委员会提出内部控制整体框架包括控制环境、风险评估、控制活（A）控制环境（B）风险评估（C）控制活动（D）2、2004COSO1992年内部控制整体框架的基础上，提出了内部控制的整合框架（ERM）。该框架是在原要素的基础上，对（）的内容作了进一步的细化与分解（A）控制环境（B）风险评估（C）控制活动（D）(A)(B)(D)(B)可能导致会计报表产生重大错报、(D)有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、(B)(B)(D)10中国注册会计师审计准则第l211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风（《l211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风控制环境、控制活动、会计系统、二、1、以下哪些内容属于内部控制环境的范畴董事会及其所属委员会、（）(A)3、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）(A)(D)(D)(D)(D)(B)(B)AB.治理层的参与程度CD.人力资源政策与实务三、1、如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试和评价。12、控制执行测试所要解决的问题是，被审计单位的控制政策和程序是否设计适当。四、制，并非被审计单位所有的内部控制一、（）C、销售价格、条件、运费、好应当采取（（4、（（A、B、C、D、商品价目表（B、C、销售价格、销售条件、运费、（ABCD（B、（122007Y2008115日主营业务收入明（B、Y2007C、2008（14、（A、“预付账款”B、“应付账款”C、“应收账款”D、“预收账款二、1、测试程序有（2、（（B、C、销售价格、销售条件、运费、（B、（B、C、6、7、在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“式”询证函的语句有（。A．回函请直接寄往W会计师事务所（9、企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的确认和计量。会计师在对其进行实质性程序时，应实施的主要程序包括（10、以下关于截止测试的说法中，正确的是（三、企业将其按照销售商品在进行会计核算时，应按照“实质重于形式”的要求，充分考虑交易的经济实质。对于有明确报酬实质上已经发生转移等，应按照出售应收债权处理（）四、1、在确定应收账款的函证方式时，注册会计师通常在哪些情况下采用消极式五、货运公司送货——安装验收——根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于势、2005年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。其他相关资料如下（金额单位：万元资料一：X20062005减：所得税费用（17%1225日。20061231日，X3002006年度该800万元。17%20061229日。20061231日，X1170万元，并20061000万元。注册会计师在审计时，未取得该项销售业务的发货单据，XXB公司。17%CDC公司负责；C公司在签订行情况是：X2006121820061218日，无安装验收报告。20061231日，X20020061500万元17%执行中，X20061229F公司开具发票。20061231日，X公3001100万元。注册会计师在审计中注意到，上17%装验收报告、200612311000万元，1106万元货款未收到。2006年度，X1800万元。注册会计师H1106万元款项进行函证时，H公司回函表示已经退货。经检查，X公司已20071101800万元，并冲减相关销售成本。17%900万元。J1053万元款项进行函证时，J公司回函予以确认，但在注册会计师进行电话询证时，JX公司发生X公司债务情况。为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。请对资料一进行分析后，指（新企“营业收入”（“营业成本”并简要说明理由（不要求列示分析过程5X公司已经确认的销售收入能否确认（按“能够确认”、“不能确认”、“不能全部确认”、“尚无法形成审计结论”四种分别予以回答“不能确认”“不能全部确认”“尚无法形成审计结论请指出应进一步实施哪些审计程序？6项销售业务，请指出是否应进一步实施审计程序。若已经证实一、（A、B、C、D、（（C、（（7、以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（。B、（C、（11、下列有关固定资产减值准备审计的说法，不正确的是（B、（）13、XYZXYZ2006年度制造费用中包（（B、分析“营业外收支”（B、二、（C、（C、审查应付账款和预付账款支付的正确性、（（5、XYZ公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找（B、XYZ公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的采购发票和验收单据，确认C、XYZ（（审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、9、XYZ公司对外购固定资产所有权的认定，以下各项审计程序中，可以实现上述审（C、10、对累计折旧实施分析程序时，下列叙述正确的是（11、XYZ公司累计折旧进行审计时，注册会计师拟结合固定资产项目的审计，测试本（B、（C、三、1、XYZXYZ公司采购业务进行了检查订货单、XYZ公司能确保所2、为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称（）4、X公司内部规定：为加强在建工程项目的管理，要求审批人员根据工程项目相关业务授照审批人的审批意见办理工程项目业务。经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告5、为了防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无漏计应付账款的行为。比如注册会计师可通过检查资产负债表日后应付账款贷方发生额来证实有无未入账的应付账款7、如果注册会计师计算的累计折旧与被审计单位计算的折旧总额相近，且固定资产及累计8、在竣工决算前，被审计单位将一项已经达到预计可使用状态的在建工程按暂估价值列入固定资产项目中并计提折旧，注册会计师应提请被审计单位调整（）四、1、2、W公司年报时，你决定函证部分应付账款。下列为你正考虑的应付账款账户，ABCDEF33家？请说明理由6家公司为被审计单位的客户（购货人，且上述金额为应收账款余额和3家最需要函证？请说明理由。（1）所审计会计期间内所增固定资产享有五、FOB，1230200314日才收到，故发票于收货当日入账。FOB，1月份的交易中。12312000001231日，但该企2004120日付款，才予以入账。2003111220031231112日付款时才入账。2150万元。200310520万元，运杂费及设（510200312C公司捐赠的客货车一辆，但固定资产账面上没有相应的记录。10万元，8成新。一、1Y（假（A、Y计记录；另外，YXYZE材料D、Y1225日后发生的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上B、3、ABC公司成本费用的相关内部控制时，了解到如下的控制措施（（）C、（B、C、B、材料费用的分配标准和计算方法是否合理、（B、10、注册会计师对被审计单位直接材料成本实施的实质性测试程序不包括（C、（B、12、有关存货审计的下列表述中，正确的是（C、13、有关存货监盘的下列表述中，不正确的是（14、ABC公司实行实地盘存制。ABC2006年度财务报表进行审计时，注册会计20061231ABC公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意（A、ABCB、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、C、ABCABC（（A、C、购货发票的日期D（B、C、A、B、C、D、向银行和其他贷款机构函证二、（（（A、B、C、D、无法表示意见（B、（B、C、（C、A、C、存货盘点的分工及胜任能力D、盘点前的会议及任务布置10、ABC股份有限公司存货计价时，应从存货数量已经盘点、单价和总金（（（（B、C、14注册会计师在实施存货监盘过程中，应跟随被审计单位安排的盘点人员，以实施以下（）C、15、1230日收到所购的原材料，并已验收入库，但未收到购货发票，（C、17ABC2007（C、（C、A、B、C、D、三、2、ABC公司内部规定：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账6、抽查是存货监盘程序的主要内容。计小组应就抽查范围与被审计单位进行充分的沟通四、1、XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现【要求L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具 2、ABCABC公司存XYZAXYZABCBABC公司的存货项目；(6)ABC公司以前年度未曾接受审计【要求06年度的财务报表进行审计在对于通过实施抽查程序发现的差异，黎平应实施何种审计程序五、2006年存货生产成本及营业成本进行审计，材料期初余额：8000015000060000万元，本期100001500040000万元，在产品期初余额230003000040000万元，产成品期末余额50000万元。该公司采用先进先出法进行存货计价。(3)对主要材料、产成品、在产品进行了抽查、60％；1000【要求】根据以上情况，指出存在的问题，并进行审计调整一、（（B、（B、A、B、C、D、（A、B、资产负债表日C、D、审计工作完成日（B、（（2、函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”“贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”（认定A、B、、、完整性（（（B、（18、A2007325B企业现金实施监盘审计程序，实际的现金盘点1221元，20073241325元。已知被审单位账面显示2006266500271109元，B企二、（（（B、4、E公司的收款（C、5、部控制。这项控制措施有助于被审计单位实现现销业务的（）控制目标（（A、B、盘点对象不同C、D、（（11、下列符合现金盘点的要求的有（（B、C、（C、（（B、担保金额、（（A、1231B、C、1231日开出支票但未入账，顾客在年后才办理转账手续19、下列程序中属于其他货币资金实质性程序的有（三、1、检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理是属于控制测试的内容1010万元以上、5050万元以上的，由总经理审批。这种办法符合内部控制的3、注册会计师通过实施银行存款的函证程序，不仅可以证实被审计单位银行存款的“存在性”认定，而且还可以证实长期借款等负债类项目的“完整性”认定（）四、必须经过财务副处长的审批。10，000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；要求：指出内部控制中存在的问题并提出改进建议20061231132007131日的银行对账单【要求请问注册会计师王华向开户银行询证的作用有哪些20071312006年123l日银行存款余额调节表的哪些内容?4“了解内部控制测试内部控制评价重大错报风险而进行实质性程序”。请根据这一审计思想，结合“现金”的内容，填下列表。序 内部控制目 关键内部控 常用控制测 常用实质性程货币资金收入的存⑴货币资金收入的完

··检查现金折扣是否经过··检查是否存在未入账的 现金收入 ·检查是否向顾客寄送对 ·货币资金权利和义 ·检查是否定期盘点检查

·检查银行对账单和银行货币资金在资产负 ·观察E、F、I、J、五、1、[资料]注册会计师陈华、20071130111日~1151130日对账单资账面记录（“√”表示已核对无误112463000030000.00√；2124759360元，借方记59360.00。经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。调整后划√；5日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√；9日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√4376566.43√；14日存入12496450064500.00；291250号付职工养老保险金2910029100.00√；3064067.9164067.91；30日转125145004500.00；30506000.52元212463000030000.00√；2124759369元，借方记59369.006日收入存款43546.0943546.0910日收入存款36920.29元，贷方记36920.2912日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√；1446959.0646959.06√；2020000元，借方20000.00√；2512210.2412210.24；3043000元，43000.00；3012502910029100.00；30日代付电话费5099.325099.32；30536623.05元。一、Z公司在财务报表附注中进行披露，Z公司接受了披露建议。Z2007Z150万元的长期投资明细账及相关A、B、C、DB、C、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、（续经营假设合理性产生重大影响时，注册会计师应当（A、B、C、D、（）B、C、DA、C、这属于影响持续经营能力的事项，应出具保留意见D（）A、C、被审计单位严重限制了注册会计师的审计范围D被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具的（）的审计报告A、B、C、D、C、（A、B、考虑修改审计报告C