医院内部牵制和稽核制度

第第页医院内部牵制和稽核制度医院内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前掌控，减少过错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特订立本制度。一、严格依照会计核算规定的操作流程进行核算。二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。盘点表要作为档案进行保管。五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。六、每月银行出纳做的“银行余额调整表”应由第二人审核签字。银行余额调整表应作为会计档案进行保管。七、其他岗位的财务人员，未经授权不得办理现金、银行收付业务。如出纳人员不在，授权财务人员代为办理，须经出纳员检查认可并签章后方可作为合法凭证。八、料子、药品采购人员不得兼任仓库保管员。九、仓库保管人员不得兼任料子、药品二级帐或总帐工作，不得填制或代填制入库单、领料单。十、采购料子、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。十一、料子、药品每月末进行盘点并如实填写盘点表。稽核人员应每季对库房的料子、药品进行监盘，并在盘点表上签名。盘点表应妥当保管。十二、门诊、住院收费员按规定开据收费发票，一般应于当日下班前将核对无误的现金、汇总表（或票据）交给出纳员。票据保管员不得填写各类收款收据及收费发票。十三、收费人员使用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复使用并要时常更新，月末在汇总、统计医疗收入、药品收入等时应由专人负责，检查财务记录有无异常。十四、全部原始凭证，必需经会计审查，方可据此填制记账凭证。记账凭证必需经稽核人员核准确认后方可记账。十五、记账凭证输入微机后，必需由稽核人员核准盖章。输入与稽核不能由一人兼任。十六、财务报告报出前，须由稽核人员审核、财务科长（或会计主管）盖章后方可报单位领导和上级部门。十七、单位要加强对基建项目的管理。基建工程完成要经有关部门审核决算，并依据审核后的决算清理工程款项。单位加添的固定基金应与工程决算金额全都。篇2:试验中学内部牵制制度州泰试验中学内部牵制制度第一条为了加强会计人员之间的相互制约、相互监督、相互核对，提高会计工作质量，防止会计事务处理中发生失误和过错以及营私舞弊等行为，特订立本制度。第二条实行内部牵制制度应遵奉并服从的原则：（一）相互制约原则。一项经济业务的办理必需由两人或两人以上共同分工负责。（二）权力分割原则。经济业务的计划、审批、执行、记录与复核应适当分权。（三）票、账、钱、物相互独立分管原则。收据的管理与收款独立分开；货币资金实物形态和资产物资的保管、处理必需与反映其增减更改记录独立分开。（四）稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账、账证和账实相符。（五）建立完整的记录体系原则。对经济业务活动应有完整的记录，对学校经济活动进行分类、整理和监督，以保证全部的经济业务都能反映在会计账簿和报表中。第三条学校每一项经济业务的处理程序应当包含规划、审批、执行、记录和复核五个步骤，每一步骤应由一个相对独立的人员或部分单独处理，其中审批与执行、执行与记录、记录与复核必需分开。第四条出纳岗位的职责和限制条件：（一）出纳不能兼管收据，收据的存根经会计审核后都能核销。（二）有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后才略办理。（三）涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（五）签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，领用支票要经过两人或两人以上签章。（六）建立定额备用金制度，超出限额部分的库存现金要及时存入银行；除零星开支外，超出肯定限额的一般要使用支票。（七）出纳人员一般不得兼任银行存款余额调整表的编制工作；如若出纳人员编制银行存款余额调整表，则必需经会计人员审核签章。（八）不定期地对库存现金、银行存款进行抽查盘点。（九）现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总账金额核对相符。第五条有关岗位的职责和权限及不相容职务的分别掌控：（一）授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分别；（二）执行某项业务的职务与复核该项业务的职务分别；（三）执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分别；（四）保管某项资产的职务与记录该资产的职务分别；（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务分别。第六条建立严格的审批、复核和对账制度：（一）财务上的一切开支都需由指定审批人签字。（二）领用支票须由经办人员在支票领用本上写明支票号码、用途、金额、领用单位、领用人。（三）购买资产物资，除原始发票外，还要填写连续编号的料子入库单或固定资产入库单，并有负责人、验收人、保管人的签字。（四）领用料子必需填写连续编号的领料单，并负责人、领用人、保管人签章。篇3:学校财务内部牵制制度一、为了加强学校的内部财务管理，保证资产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必需实行内部牵制制度。二、任何一项经济业务的办理，必需由两个或两个以上的相关部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。确保经济业务的真实性和办理经济业务的规范化。三、财会工作遵奉并服从职务分别和账、钱、物分开的原则。办理经济业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约，相互监督。资产管理员、资产物资采购员、保管员三个岗位，分别由三人负责。出纳会计不兼管保管和经费收入、经费使用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。审批支出款项的人员不能同时担负出纳。审批出入库手续的人员不能同时担负采购员、仓库保管员。资产核算与资产保管岗位分别。收支审批人员自身直接经办的业务应当由指定的单位其他领导人审批。四、学校收入的范围、标准等应依据有关部门的规定执行，各项财务支出和预付、暂付款都要经有关人员审批后由财务人员办理。各项收入必需开具规范票据。总账会计要常常检查发生的收入是否已及时入账。五、总账、资产物资明细账、固定资产明细账、现金及银行日记账、银行对账单、收入、支出、往来等明细账定期核对，做到账、账相符。若有不符，须查明原因。六、财务印鉴必需分别由两人以上分开掌管，加盖印鉴时要履行审核、监督职责。七、各会计人员必需在规定的岗位职责范围内办理睬计事项，不得越权，不得失职。账务处理必需按规定办理。八、出纳岗位的工作，必必需严格按岗