2017全国税法知识竞赛题库(答案)

2017全国税法知识竞赛题库（答案）全国税法知识竞赛活动面向全社会，重点是税务机关、企事业单位、大专院校、税务师行业及相关社会组织人员。下文为大家分享全国税法知识竞赛综合试题及答案，仅供参考~ 1、某运输企业位于市区，实行营改增后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。 (4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 (5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 (6)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 (7)本月自某汽车销售GS购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售GS开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 根据上述资料，回答下列问题： 小于1、该企业10月份应确认销项税()万元。 A、27.43 B、28.37 C、30.44 D、30.31 小于2、该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。 A、17.1 B、22.05 C、15.3 D、20.25 小于3、该企业10月份应缴纳营业税()万元。 A、75 B、112.18 C、107 D、110 小于4、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。 A、11.95 B、8.3 C、11.86 D、11.83 小于5、该企业10月份应缴纳车辆购置税()万元。 A、9.00 B、9.11 C、9.12 D、9.21 小于6、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。 A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税 B、运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按交通运输业3%的税率缴纳营业税 C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税 D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税 1、 小于1D 小于2B 小于3D 小于4D 小于5B 小于6AC 【答案解析】业务(1)：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于营改增应税范围，其中货运适用交通运输业11%的增值税税率;装卸和仓储保管适用部分现代服务业物流辅助服务6%的增值税税率。 销项税=80乘以11%+(5+3)乘以6%=9.28(万元) 业务(2)：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。 销项税=135乘以11%=14.85(万元) 进项税=45乘以11%=4.95(万元) 业务(3)：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的部分现代服务业项目，适用17%的税率征收增值税。 销项税=(17.55+7.02)÷(1+17%)乘以17%=3.57(万元) 业务(4)：远洋运输的程租、期租业务属于交通运输业水路运输服务，营改增后适用11%的增值税税率;远洋运输的光租属于部分现代服务业有形动产租赁服务，营改增后适用17%的增值税税率。 销项税=10乘以11%+(8+1÷1.17)乘以17%=2.61(万元) 业务(5)：出售委托他人承建的员工宿舍楼，以取得的销售收入为营业额计征营业税。 应纳营业税=1600乘以5%=80(万元) 业务(6)：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。 应纳营业税=(2300-1700)乘以5%=30(万元) 业务(7)：进项税=90乘以17%+1.8=17.1(万元) 应纳车辆购置税=[90+(5265+7020)÷(1+17%)÷10000]乘以10%=9.11(万元) 10月份应确认的销项税合计=9.28+14.85+3.57+2.61=30.31(万元) 10月份应准予抵扣的进项税=4.95+17.1=22.05(万元) 10月份应纳增值税=30.31-22.05=8.26(万元)