记账实操-跨境电商付款报销流程

会计实操文库记账实操-跨境电商付款报销流程一般规范1请款事由应真实、合理。请款时须附上能够佐证业务内容与交易金额的原始凭据；属于员工个人垫付后报销费用的，须另附实际支付凭据。2票据种类：境内报销除出差乘坐的交通工具等有固定样式的票据，其他费用均应取得增值税发票。差旅费--相应的交通票据，如机票、动车票、运输客票等。采购货款--增值税专用发票（纸质/电子/全电发票）。其他费用--增值税普通发票（纸质/电子/全电发票）境外报销应取得形式发票。增值税发票必须是税务机关认可的正规合法票据，发票内容必须是真实有效的。发票货物名称为“详见销货清单”的，必须附上税控开具的加盖发票专用章的有效清单，发票联和抵扣联各对应一份清单；销货清单作为发票的一部分，普票发票联对应一份，其他要求同专票。取得发票时可先自行前往国家税务总局全国增值税发票查验平台查询发票真伪。3收款信息：请款时应填写完整准确的收款人信息，包括完整的开户行名称、收款人户名、账号等，并附上可供核对的相关凭据（如收款人出具的收款信息表，银行账户信息的截图）。只填写账号、户名信息，未附上其他依据的，请款人应对相关信息的准确性负责。请款金额应小于等于实际发生的支出金额，但不高于所附原始凭据的总金额，明细金额相加应等于汇总金额。4以外币对货物服务进行计价的，须在交易开始前就折算汇率或确定汇率的方式与供应商协商一致。4.1以外币计价一般是指交易时以外币计算金额，但实际支付须按照一定汇率折算成人民币后再支付的交易。4.2汇率受市场变动影响大，事先确定汇率有利于将支出金额限制在确定范围内，避免不必要的纠纷。4.3商定汇率时应参考交易发生时点临近时期的银行外汇牌价，供应商如果提供了明显较高的汇率，应与对方进行协商。4.4汇率或者确定汇率的方式应在相关凭据中体现，并在付款事由中进行说明。​5前置审批流程：包含出差申请、备用金申请，办公设备采购申请、1万元及以上大额资产和服务采购申请、相应的付款报销流程中应附上审批节点完整的前置审批。5.1出差报销时间及地点必须在出差申请单包含的范围内。5.2实际报销金额不得超出前置审批金额。5.3支借使用备用金前应先通过备用金申请。5.4业务招待需提前发起申请。金额预计在1万元以上的，需提前与直属上级报备，在预算范围内由直属上级审批同意即可。5.5特殊情况下未前置申请的请在报销前完成补申请。6单据粘贴和移交：6.1小于A4大小的单据需使用固体胶粘贴于单据粘贴单（标准模板，横向单面打印），平铺粘贴。6.2增值税发票联需粘贴，抵扣联不粘贴，抵扣联用回形针别在粘贴发票联的附件页上。6.3A4纸等大的单据无须粘贴在标准粘贴单上，可视为独立附件。超出A4大小的单据可粘贴左上角后折叠在A4范围内。6.4电子发票需打印为A4大小，禁止将多张电子发票缩印在一张A4纸上。发票附件较多的情况下，需分类别粘贴。6.5报销单附件页之间用回形针或夹子夹在一起即可，附件页之间不得装订。6.6纸质单据移交，线上审批流程通过后打印流程单置于封面与原始单据一起移交给会计进行审核，线上附件与纸质移交资料需一致。专项约定1采购货款的申请须附上：发票（境内增值税专用发票/境外形式发票）；相应采购订单截图；采购合同/订单（签章完整）或电商平台订单截图（在阿里巴巴等电商平台上进行采购的）；涉及国内运费的，申请需附上运费面单、增值税普通发票、支付凭据。1.1采购款的支付以合同或者订单列明条款为准。若合同要求以备货完成为付款条件的，请款时须附上能够佐证备货完成情况的凭据，如厂家提供的运单、发货单及其他凭据。1.2通过阿里巴巴拍单的，备货完成证明不是强制性要求，因为阿里巴巴的款项会到支付宝担保账户中，资金风险可控；但合同约定备货完成付尾款的除外。直接与供应商发生资金交易，且约定好备货完成付尾款的，需要随附备货完成证明进行请款。1.3采购款的不同凭据之间存在差异的（采购系统订单、电商平台订单、合同等)，应在请款事由中进行说明。2物流相关费用申请须附上：发票（境内增值税普通发票/境外形式发票）、装箱单、服务方出具的包含费用明细项目的账单、系统中的物流信息以及对应货物货值信息、签收单。2.1以特定外币对费用进行计价的，须对适用的汇率预先进行约定。随附货值信息外，还需要在请款事由中注明物流费用占对应批次货物货值的比例。2.2除非约定需要在签收前支付物流费用的，其他情况在请款时需提供签收单或其他能够证明货物确实抵达的凭据。约定在签收前支付物流费用的，支付后货物抵达需补充签收单。3差旅费用申请须附上：出差申请单、交通票据、住宿费：发票、入住清单、差旅费明细表。3.1出差申请需准确填写出差日期及行程，只允许报销出差申请中包含的时间和地区内的差旅费。3.2同一行程的车票、住宿费及其他费用必须在同一次报销申请中。（出差期间产生的招待餐费另报业务招待费）3.3应取得注明旅客身份信息的机票、火车票、公路运输客票、水路运输客票。3.4入住清单取得时应确认入住人姓名、入住时间、加盖酒店印章，原则上需提供原件。4业务招待费请款须附上：增值税普通发票、消费明细/小票、支付证明，提前报备申请。4.1在招待费用发生前进行报备，需注明公司内部参与招待人员、招待对象、招待事由、招待方式及金额。4.2员工垫付报销需提供支付证明。5预充值测评费