财务管理委托代理会计服务投标文件（技术方案）

财务管理委托代理会计服务投标文件

目录

第一章项目实施方案...............................3

1.1.项目需求理解.............................3

1.1.1.项目需求...........................3

1.1.2.项目目标...........................4

1.2.实施方案.................................5

1.2.1.现状调查方案.......................5

1.2.2.服务方案思路和方法................6

1.2.3.工作内容系统和结构...............75

1.3.对项目情况项目重点难点及应对思路........79

1.3.1.项目重点难点分析.................79

1.3.2.应对思路.........................80

1.4.组织协调方案...........................84

1.4.1.服务内容工作开展中可能协调对接的相关

单位和部门分析...........................84

1.4.2.对应的具体协调对接事项分析........85

1.4.3.提出建议的处理流程和工作要点.......88

1.5.项目组人员分工及岗位职责方案...........91

1.5.1.项目组人员分工...................91

1.5.2.岗位职责规范.....................93

1.6.培训方案...............................96

1.6.1.培训目标.........................96

1

1.6.2.培训内容.........................96

1.6.3.培训形式.........................97

1.6.4.培训时间与地点...................98

1.6.5.培训对象与要求...................98

第二章质量保证.................................99

2.1.组织架构...............................99

2.1.1.服务质量控制体系.................99

2.1.2.组织机构........................128

2.1.3.职责...........................128

2.2.内部制度.............................130

2.2.1.人力资源管理制度.................130

2.2.2.财务管理制度....................145

2.2.3.质量控制制度.....................157

2.2.4.业务培训制度.....................167

2.2.5.档案管理制度.....................180

2.3.内控管理.............................182

2.3.1.企业内控制度....................182

2.3.2.识别工作流程风险点并配套风控措施.198

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第一章项目实施方案

1.1.项目需求理解

1.1.1.项目需求

财务核算业务和财务管理业务的代理服务，涵盖涉农社

区及市镇社区的年度预算、年度决算、财务会计账目、收支、

票据、资产、合同管理、资料档案、信息、财务公开、各类

财务报告、统计、调查表、内部控制制度等方面。

中介代理机构需负责涉农社区居委会、涉农社区股份合

作社及市镇社区的财务付款审核，确保资金使用的合法性和

规范性。

对集体资金的使用、管理与核算进行规范，包括财政专

项转移支付资金、“一事一议”筹集资金、集体资产发包收

入、集体统一经营收入、投资收益、国家征地的补偿费、上

级部门专项拨款等。

对内部往来、应收应付款项和各项债权债务进行管理与

核算，确保集体资产的保值增值和债务的合理管理。

配合元和三资平台管理，包括资产管理、合同管理、项

目管理、拆迁管理及并与财务资金的数据整合，以及将相关

信息录入苏州农村产权交易中心交易项目。

对票据进行管理，确保财务操作的合规性。

执行财务公开公报资产年报、农业年报、经管年报、收

益分配年报及各种调查报表等工作，以满足相关部门的需求。

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1.1.2.项目目标

提高涉农社区居委会、涉农社区股份合作社及市镇社区

的财务管理水平和会计核算水平，确保财务信息的准确性和

完整性。

规范集体资金的使用和管理，保障集体经济的健康发展。

加强集体资产的管理与核算，防止资产流失，确保集体

资产的保值增值。

提高财务管理业务的透明度，增强财务公开的公信力，

保障群众的知情权和监督权。

促进农村集体经济组织的规范化管理，推动农村经济的

健康发展。

三、建设内容

建立完善的财务管理制度和会计核算制度，确保财务工

作的规范化和标准化。

设计并实施财务信息系统，实现财务数据的自动化处理

和信息化管理，提高财务管理效率。

培训财务管理人员和会计核算人员，提高其专业素质和

工作能力，确保财务工作的准确性和规范性。

建立财务公开平台，定期公布财务信息，增强群众的知

情权和监督权，提高财务公开的公信力。

建立完善的内部控制制度，防范财务风险，保障财务信

息的真实性和完整性。

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1.2.实施方案

1.2.1.现状调查方案

为元和街道涉农社区居委会、涉农社区股份合作社及市

镇社区提供了一系列的财务核算和财务管理服务。具体包括

年度预算和年度决算的编制，财务付款审核，集体资金的使

用、管理与核算，内部往来、应收应付款项和各项债权债务

的管理与核算，集体资产的管理与核算，配合元和三资平台

管理和苏州农村产权交易中心交易项目信息录入，票据管理，

财务公开公报资产年报的编制，农业年报、经管年报、收益

分配年报的填报，以及各种调查报表的填报等。

通过这些服务，帮助社区集体经济组织规范财务管理，

提高财务透明度，加强内部控制，防范财务风险，保障集体

资金的安全和有效使用。

在提供服务的过程中也可能会遇到一些问题和挑战。例

如，可能存在财务制度不健全，财务信息不准确、不完整，

集体资金使用不规范等问题。此外，还可能存在财务管理人

员能力不足，财务信息披露不及时、不透明等问题。

为了解决这些问题，在提供服务的过程中，加强与社区

集体经济组织的沟通和协作，了解其实际情况和需求，为其

提供更加符合实际、更加精准的财务核算和管理服务。加强

对财务管理人员的培训和管理，提高其专业素质和管理能力，

确保财务信息的准确性和完整性。

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1.2.2.服务方案思路和方法

一、指导思想和基本原则

1、指导思想：认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、

《企业会计制度》、《企业会计准则》,按照《代理记账管

理办法》及《会计基础工作规范》的要求，规范会计行为，

提高会计信息质量，完善内部管理制度，增强依法决策及能

力。

2、基本原则：在单位会计责任主体不变，资金使用权不

变，财务管理权不变等前提下，着重注重实效，操作统一规

范的原则下，对与我公司签订《代理记账协议》的各行政事

业单位实施会计代理记账及其他服务。

二、服务事项方案

1、报销业务审核，代理单位记账，清理乱帐，核对账目

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《会计法》、《会计基础工作规

范》、《企业会计准则》的要求，完成委托单位的报销业务

审核，代理单位记账；在健全完备的手续情况下，完成清理

乱帐工作；保证在约定时间内完成与包括财政、预算单位、

银行之间的账目核对工作。

2)、方案。

报销业务审核，代理单位记账。

收集涉及预算单位所有经济业务相关的财经法律法规，

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进行分类整理，贯彻落实，为报销业务审核做好准备工作。

将预算单位送审的业务原始单据进行收集，并按人员支

出，公用支出，项目支出进行分类。

具体审核：对原始单据完整，审批签字完备，发票合规

的业务转入凭证录入环节；对报账手续不健全的，填写《未

受理退回通知单》,通知单位完善相关手续后再来办理；对

明显违规的经济业务，除了填写《未受理退回通知单》,再

进行单独记录在册备查。

代理记账：对已审核通过的原始单据，交由我公司专职

录入会计，按照相关会计制度，在统一的财务软件平台进行

会计分录录入，并打印相应记账凭证，再由我公司财务主管

进行逐笔进行审核，审核通过后，进行帐套登记，做到日清

月结。

3)清理乱帐、核对账目

按照预算单位及相关部门的要求，掌握清理乱帐文件精

神，翻阅以前年度帐套，闻讯相关经办人，理清乱帐形成原

因，为清理乱帐做好准备工作。

在理清乱帐形成原因的情况下，按照相关法律法规撰写

《账目调整请示报告》,报告中包括，原始帐套、单据复印

件，经办人询问事项，乱帐形成原因，账目调整依据，明确

账目调整科目。

《账目调整请示报告》经预算单位及相关部门批复后，

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由本公司按照报告内容录入记账凭证，审核，记账。

定期或每月终了后，由我公司出具预算单位科目余额表

及核对账目回执单，由报账员核对银行存款数与账目数是否

一致，并填列回执单，由我公司核对财政拨款数是否一致，

并填列回执单。

2、预算单位部门预算的编制、报送

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《预算法》的要求，结合预算单

位的实际情况，完成委托单位的预算编制、报送工作。

2)、方案。

收集整理区政府、区财政关于年度预算编制报告相关的

文件依据。

收集整理预算单位人员编制情况，上年人员支出、公用

支出数据，收集预算单位年度内项目支出计划。

人员支出预算编制：将人员按照编制情况进行分类，按

照年度政府收支分类支出科目进行分类，在相应科目中进行

全年人员预算支出测算。

公用支出预算编制：一般按照预算单位主体科目，参考

预算单位业务支出，按照财政部门下发的编制预算定额标准，

进行全年公用预算支出测算。

项目支出预算编制：根据预算单位年度内项目支出计划，

按照政府收支科目相应款项，填列项目支出预算。

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根据人员支出、公用支出、项目支出的预算测算数据，

撰写单位的预算编制报告，报预算单位审批后，报财政相关

部门审批。

3、预算单位年终决算报表的编制、报送

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《预算法》的要求，结合年度决

算报表填制要求及预算单位年度预算执行结果的实际情况，

完成委托单位的年度决算报表的编制、报送工作。

2)、方案。

收集整理财政部门关于年度决算编制报表相关的文件

规定。

核算预算单位的年度收支结转结余情况，同时对年度内

各账目进行年度核对和清理，保证账务系统内的数据与预算

单位、财政、银行之间的账务，账账相符。

由我公司按照政府收支分类科目及预算单位账务系统

内的科目数额情况录入相关决算报表软件，并审核无误。

根据审核无误的决算数据，并依据单位年度实际业务预

算执行情况，撰写年度预算单位决算报告和决算分析报告，

报送预算单位及财政部门审批。

4、资产报表编制，辅助单位进行资产管理

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照资产报表编制要求、资产管理相

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关办法的规定，完成年度资产报表编制工作及协助单位管理

各类资产相关的工作。

2)、方案。

收集整理财政部门关于年度资产决算编制报表相关的

文件规定。

年度内协助预算单位的对本单位各类资产进行清理清

查，协助单位办理资产核销手续。根据批准的资产核销手续，

进行账务登记处理，保证单位资产账实相符。

对在建工程项目，通过预算单位逐一落实项目建设情况，

包括投资批复，投资概算，建设进度，资金来源情况，工程

完成情况等。

由我公司按照收集到的在建工程及账务购入资产实际

情况录入相关资产报表软件，并审核无误。

5、工资统发数据的录入，报送及个税申报、医保报销等

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照行政事业单位人员工资审批表及

相关政策要求，完成工资统发数据录入报送工资，同时完成

单位个税申报、医保报销等相关工作。

2)、方案。

收集整理各单位人事劳资数据以及关于人员工资相关

文件规定。

月度内按照财政局时间要求，填报人员工资信息，计算

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“五险一金”。并参照人事局出具的工资审批表进行初步审

核，审核无误后报送财政相关部门。

人员统发数据经财政审核通过后，严格按照税务个税纳

税申报系统要求，申报个税。

收集单位报账员报来的本单位医保报销手续，定期去医

保大厅办理医保报销业务。

6、预算单位内部财务制度的建设

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照财务政策规定，结合单位实际业

务需求，完成单位内部财务制度建设相关工作。

2)、方案。

收集整理各单位具体职能，按照“高效率，低成本，降

风险，促发展”的原则梳理设计单位流程。

按照内部控制体系要求，完善单位AB岗设置的内控建

设财务制度。

根据单位实际情况，建立包括《会计人员岗位责任制度》,

《内部牵制制度》,《稽核制度》,《原始记录管理制度》,

《财产清查制度》,《财务收支审批制度》等相关财务制度。

7、预算单位内部管理需要提供的相关报表和财务资料

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《会计法》及相关的会计制度，

结合单位实际业务需求，完成各单位内部管理需要提供的相

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关报表和财务资料工作。

2)、方案。

每月终了10日前，根据每月已结转财务帐套，按照单位

性质及相应的财务制度要求，出具法律法规规定的财务报表。

根据单位财务报表，撰写单位收支简报，报送各单位。

按照单位内部管理需求，实时提供财务相关资料。

8、对预算单位的会计档案，编目、立卷、归档、保管，

年度结束后移交委托单位

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《会计档案管理办法》、《会计

基础工作规范》及相关的制度规定，完成对各单位的会计档

案，编目、立卷、归档、保管，年度结束后移交委托单位的

工作。

2)、方案。

每月终了，在电子帐套已记录审核无误的情况下，整理

装订本月的会计凭证，并在骑缝处加盖档案管理印鉴，同时，

按照《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》要求填

报填制人，装订人，原始凭证数量等信息。

对已装订完成的原始凭证，由我公司专人按照单位明细

负责编目、立卷、归档、保管。

年度终了，三个月内，按照会计档案交接工作规范，移

交给委托单位保管。

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9、提供财政部门要求的相关会计资料

1)、承诺。

我公司承诺。严格按照《会计法》及财政部门要求，完

成提供财政部门要求的相关会计资料工作。

2)、方案

本公司接到财政部门要求提供会计资料通知时。首先，

了解清楚提料会计资料出发点，原因，目的等。

按照委托单位账务实际情况，填列相关数据，提供相关

资料。

对超出正常情况的财务收支情况，落实单位实际收支状

况，出具简单分析说明。

对报财政部门的各类会计资料，同时报送各委托单位告

知，并进行报送告知通知登记。

10、其他服务内容

1)、承诺。

我公司承诺。我公司将严格按照《会计法》及其他法律

法规要求，完成各部门，各单位的其他涉及单位账务情况的

服务内容。

2)、方案

书面受理各部门、各单位所要求完成的其他服务内容。

按照服务内容，梳理我公司可以完成事项，按时间，按

要求完成可完成事项。

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完成事项后填列其他服务完成登记薄，并报送委托单位

及相关部门。

三、会计制度设计指导方案

第一章会计制度

是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程

序所制定的规范性文件。(政府部门：财政部门制定的：如

会计准则、企业会计制度。指导作用，统一的，通用的，强

制性较大。企业：内部的。专用的，具体的，有一定的强制

性。)

会计制度设计

是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，

把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程

序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会

计工作的过程。

内部控制制度

是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，

在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。内

部会计控制

是指企业内部建立的会计控制体系。

会计制度在会计管理中的作用：

(1)会计制度在会计工作方面的地位。它是进行会计工

作时应遵守的工作准绳，指导会计工作规范化、程序化，它

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以具体的规范文件的形式组织会计工作。

(2)会计制度在内部控制方面的地位。它是内部控制的

重要组成部分，不仅对各个部门的经济活动有控制作用，而

且对会计部门和会计人员也起到控制作用。(3)会计制度在会

计法规体系方面的地位。它在会计法规体系中处于基础地位，

是会计法规体系形成的先决条件，是对会计法律法规的具体

说明和详尽规定。

会计制度设计的意义：会计制度设计是开展会计工作的

前提，是会计管理工作的重要部分，它的优劣直接关系到日

后的会计工作。其意义主要为：

有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。

有利于提高宏观和微观经济管理水平。

有利于加强会计管理，及时准确地提供会计信息。

会计制度设计的对象，也就是指在企业会计制度设计时，

所相关的具体内容，其对象是会计工作过程。会计工作过程

就是运用会计方法对经济活动进行反映和控制，提供会计信

息的过程。即：在一定的规范之下，运用文字、图表等形式

对全部会计事务，包括凭证、账簿、报表等会计核算资料、

会计业务手续、会计组织机构以及会计人员的进行系统规划，

也就是按照企业会计准则来设计企业具体的会计制度。可以

概括为：

会计组织系统设计。

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会计信息系统设计。

会计控制系统设计。

内部控制的基本目标：

维护财产物资的完整性。

保证会计信息的准确性。

保证财务活动的合法性。

保证经营决策的贯彻执行。

保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。

保证国家法律法规的遵守执行。

内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相互分离

控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全

控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。

会计制度设计与内部控制制度的关系：二者有着密切的

关系，会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神；

内部控制范围极广，内容极其丰富，其中包括内部会计控制、

内部管理控制；内部会计控制的八个主要方法与会计制度设

计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内

容。

会计制度设计的原则：

合规性原则。在进行会计制度设计时，必须与统一的会

计制度保持一致，以会计准则为指导，符合国家相关财经法

规。

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真实性原则。对会计核算基本程序和内容等的设计，必

须符合有关会计信息生成、披露的规定，以规范会计核算秩

序，确保会计信息的完整、真实。

科学性原则。科学性原则有两方面含义：

①系统性，即在会计制度设计时，要从整体出发，与其

他制度协调一致。

②合理性，即设计出的会计制度既简明易于操作，又保

证会计工作质量。

针对性原则。针对性原则是指在设计时一定要结合企业

自身具体情况，一切从实际出发，切不可生搬硬套。

内部控制原则。内部控制的主要目的是确保财产物资的

安全，会计信息的真实和完整以及财务活动合法性，发现、

防止、纠正错误和舞弊。

效益性原则。设计方案时要考虑其成本和收益，尽量达

到效益最大。

适应性原则。在进行会计制度设计时，要对企业未来一

定时期内的发展情况做出恰当估计，以保持会计制度具有一

定的适应能力。

会计制度设计的程序可分为以下四个阶段：

(一)准备阶段：

了解被设计单位基本情况：

①实地调查：企业生产经营的基本情况、经营管理的基

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本特点、现行会计制度的概况、会计制度设计的要求。

②展开分析研究：特别需要掌握批评性、建设性材料。

③制定设计计划：设计工作进度、程序、大纲。

初步完成企业会计制度的总体设计：

①设计类型与方式

②设计方案，分为全面设计和局部设计，局部设计又可

分为补充性设计与修订性设计

③设计手段，主要常用手段有：人工设计、电脑设计、

自行组织设计、外聘会计师事务所等

④会计政策

⑤设计验收标准

⑥落实设计人员，安排设计工作的进度。

(二)设计阶段。

确定会计制度的框架结构。

设计人员按分工进行具体设计。

(三)试行修正阶段。将设计的会计制度草案交付部门

试行，查漏补缺，进行检验，寻找不足。(四)定稿颁布阶段。

对运行草案进行总结、完善、修订成册，颁布执行。

会计制度设计的方法是指在会计制度设计工作中，反应

和表述其内容的方法。主要体现在两个方面：

在会计制度设计过程中采用实地调查方法：实地观察、

岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。

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在进行会计制度描述时采用分析研究方法：文字说明法、

表格法(表格尺寸统一、划线标准、制作控制)、流程图法

(框图式、符号式)。(业务流程图的绘制方式：纵式、横

式。)

设计流程图时注意的要点：

注明业务处理流程经过的部门和经办人。

注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流

程。

反映业务处理记账情况及凭证和报表归档保存情况。

第二章企业会计制度总体设计的要求

1、设计类型与方式：

(一)设计类型：是指由共同的性质和特点所形成的类

别。一般根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模

来确定。

(二)设计方式：根据组织方式不同一般可分为：

单独设计。适合于小型企业的会计制度设计。

共同设计。适合于稍具规模企业的会计制度设计。

集体设计。适合于大中型企业的会计制度设计。

会议设计。只适用于政府各部门。采用何种设计方式，

取决于设计的内容。

2、设计方案

是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、

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框架和规划。具体包括全面设计和局部设计两方面。

全面设计：是指为企业设计一整套会计制度。一般在新

建企业，改制，兼并，收购后的企业。有时，董事会或管理

人员发生变化，或原有会计制度不健全，过时，或规模和经

营业务发生较大变化，也需全面设计。

局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，

或部分经济业务的会计处理所进行的设计。

①补充性设计。因拓展新业务而产生的。

②修订性设计。对不适用的的原有会计制度进行修改。

3、设计手段

是指进行设计时所采用的工具和方法。

4、设计思路

是指在调查研究的基础上，所采用的行动准则。

5、设计验收标准

是对验收定稿的企业会计制度是否成功的衡量尺度。

企业会计制度总体设计的作用：

总体设计是进行具体设计的基础；

保证会计制度具体设计的适用性和可行性；

保证会计制度的具体设计有序进行。

第三章企业会计制度总体设计的具体内容：

(一)提高企业经营管理水平建议的设计：会计制度设

计者应根据设计工作中发现的管理问题，提出建议，以便使

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设计的会计制度与企业的经营管理相适应，从而提高企业的

管理水平。

(二)会计机构和人员配备的设计：按照《会计法》规

定，企业会计机构设置有三种情况：设置专门的机构和专门

的会计人员；不设置专门的机构但是有专门的会计人员；既

不设置专门的机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机

构代理记账。《会计基础工作规范》第十一条规定：各单位

应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，同时制定相应的

岗位职责。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会

计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核

算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、

档案管理等。

(三)会计核算形式的设计：

(1)会计科目的设计：《会计基础工作规范》第41条

规定：各单位根据国家统一的会计制度的要求，在不影响会

计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提

下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

(2)会计凭证、会计账簿的设计。

(3)会计报表的设计。

(4)财务处理程序的设计。

(四)财产核算及其管理制度的设计：

(1)企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、

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库存商品、固定资产。

(2)各种财产物资的清查和清理报批制度。

(五)成本费用核算及其管理制度的核算：

(1)成本费用核算方法的选用。

(2)成本费用管理办法的确定：

①明确费用支出的分类和划分标准。

②明确成本费用的分类分级管理办法。

③确定应提供给各职能管理部门所需的各项资料。

(六)其他会计管理制度的设计：如材料定额管理制度

等。

(七)完成企业会计制度设计时应提交的资料：

企业管理部门所需的会计资料。

材料供应等部门所需的会计资料。

其他各部门所需的会计资料。

第四章企业会计制度总体设计的程序：

(一)调查研究收集资料：

调查研究内容：

①取决于会计制度设计的方案：

A全面设计：全面的资料。

B局部设计：与设计有关的资料。

C修订性设计：现行制度不适用的方面。

②必须和设计的生产经营特点相适应。

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调查研究收集资料的具体内容：

①企业组织机构和管理方面的历史和现状情况：企业经

济性质、企业规模、企业组织机构、本企业与其他企业之间

经济联系与合作的方式、企业管理工作的历史和现状。

②企业制度的管理和执行情况：

A调查研究现有会计制度是否符合实际需要。

B调查研究现有会计制度与企业其他管理制度是否能够

很好的衔接。

C调查是否有重新进行会计制度设计的必要。

D如果是委托设计，需要对受托人提出的总体设计方案

进行全面调研和评价。

③企业生产经营情况。

④企业财会工作的现状及其问题：

A附属单位的设置及财务管理情况。

B会计工作情况。

C财务管理情况。

D企业各级经营管理人员、企业内部各个单位都需要哪

些会计资料。

⑤资产管理情况：

A固定资产的核算与管理情况。

B企业的材料供应和保管情况。

C企业产品或商品销售情况。

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⑥计划、预算、统计和人事劳资的管理情况。

⑦其他需要调查研究的情况。

调查研究的方法：

①现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会。

②广泛收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料。

③整理分析调查资料，边设计边调整。

(二)确定设计类型和设计方案：进行各有关方面的周

密论证，结合企业具体情况和管理要求，确定一个符合企业

实际情况的设计类型和设计方案。

(三)选择会计政策和设计手段：

会计政策的选择：

①会计政策选择的思路。

②选择会计政策应处理好几个关系：

A稳定性与调整性的关系。

B成本与效益的关系。

设计手段的选择：取决于企业自身的管理硬件和管理人

员水平，也取决于会计制度设计的工作量和复杂程度。

(四)制定设计策略和设计验收标准。

(五)编写会计制度总体设计和具体的设计安排

(六)提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定

稿。

总体设计

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是指对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安

排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。

第五章会计制度设计

分为总体设计和具体设计。总体设计是计划阶段，主要

了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的

总体设计任务，是具体设计的基础，具体设计应在总体设计

的规划指导下进行。

(一)企业会计组织机构的设置形式：

(1)会计与财务合并设置的形式

会计与财务合并设置是指将会计对资金的反映、监督职

能与财务管理对资金筹集、调度和分配职能统一起来，由一

个部门来履行的机构设置形式。一般适用于经营业务较简单，

会计业务不多的中小型企业

(2)会计与财务分别设置的形式

会计与财务分别设置是指将会计对资金的反映、监督职

能与财务管理对资金筹集、调度和分配职能分离，分别由会

计部门和财务部门来履行的机构设置形式。

(二)企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则：

(1)适应性原则

是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企

业生产经营规模、特点、管理要求相适应，保证企业会计信

息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效

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(2)系统性原则

是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计是一个

系统工程，会计作为企业经济管理的重要组成部分，其组织

机构是企业经营管理组织系统下的一个子系统，在设计时不

仅应充分注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责

任的相互依存和相互制约的关系，而且还应注意会计部门与

其他职能部门、业务部门之间岗位责任的相互联系，使其成

为一个行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系

统

(3)责权对等原则

是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管

理者应付的职责，并相应的赋予其一定的权力，做到有职必

有权，有权必有责，权责对等

(4)控制性原则

是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制

制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织

机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套

对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。实施会计控制

(监督)是会计的基本职能之一，控制手段主要包括会计记

录、核算、分析、稽核和报告等。会计岗位的设置可以一人

一岗，一人多岗或一岗多人，建立岗位责任制和内部牵制制

度，采取岗位轮换制度和回避制度

26

(5)效率性原则

是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计必须体

现精简、高效的要求，防止岗位重叠、人浮于事，避免人力、

物力的浪费和低效率的工作环境。会计组织机构的设置应以

提高工作效率为基本前提。

第六章企业会计组织机构内部分工的设计模式：

(一)总会计师领导下的集中核算模式

是指以总会计师为领导，以会计部(或处、科)经理(或

处长、科长)为主管，以审计部(或处、科)为专职监督部

门的一种会计工作的分工模式。一般适用于大中型、单独设

置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

(二)会计部经理领导下的集中核算模式

是指以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。

会计部内也可分设若干子部门或岗位。

(三)财会主管领导下的集中核算模式

是指以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、

会计和出纳等少数几个岗位(甚至只设会计与出纳两个岗位)

的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务

合并设置的企业。

四、会计凭证传递服务方案

(一)、会计凭证传递程序图

27

②业务负③会计负⑨档案会⑤出纳：结日记

责人：审批责人：审核计：保管凭算并记账

业务凭证证日记账

⑧总账会

总

记账凭证

计：逐笔或账

原始凭证汇总记总账

原始凭证

①业务员：④制证会⑥稽核会计⑦明细账

明细

取得或填制计：据以编复核核凭会计：记

账

原始凭证制记账凭证证明细账

(二)、财务部单据录入和传递流程

总原则：先记账，后收付款，以财务软件数据为唯一标

准。

考核标准：

1、所有业务含收付款和费用发生欠款，必须及时录入财

务软件系统。

2、库存现金和银行存款数据与财务软件账务数据实时

对应一致。

3、记账凭证涉及货币资金的业务，借方或贷方由出纳员

负责，与之对应科目由复核会计负责。

具体流程：

1、录入

出纳员录入收付款记账凭证，原始凭证包括：已书面签

批或手机微信签批的报销凭证和付款凭单，销售出库单，销

28

售收款单，未及时开具收据的其他收款通知记录，网银系统

中的记载，例如利息，回款，退款等；费用发生原始单据由

会计汇总稽核，并及时录入财务软件。

2、传递

出纳员将录入财务软件后的收付款原始凭证及时完整

地传递给复核会计。

3、记账

出纳员在手工日记账中登记收付款摘要和金额，同时登

记财务软件中的记账凭证号码；稽核会计在财务软件中登记

此笔业务的借贷方并复核后，打印输出记账凭证粘贴原始凭

证。

4、收款

出纳员根据财务软件中收款记录，负责收缴未能及时入

库的款项或者个人借款冲账。

5、付款

出纳员根据财务软件中的会计已经复核记账的凭证和

手工日记账记载付款。

6、回单

出纳员打印银行回单，并标明记账凭证号传达给会计，

会计粘贴在相应记账凭证后。

7、对账

出纳员根据手工账记账凭证号与财务软件中凭证核对

29

并保持一致。

8、装订

会计月末装订记账凭证，缺少公司领导书面签批的，用

彩色贴贴好。

9、补签

会计用装订好的记账凭证到公司负责人处补签字后，收

回财务部。

10、存档

月度财务记账凭证经财务经理逐一检查审阅后，统一归

档保存。

五、会计账簿的登记

会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。这

是确保会计信息质量的重要措施。

一、登记会计账簿的基本要求

(一)准确完整

登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内

容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、

摘要清楚、登记及时、字迹工整。每一项会计事项，一方面

要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。

账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的

原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据的，账簿记

录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。

30

登记账簿要及时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，

《规范》未作统一规定。一般说来，这要看本单位所采用的

具体会计核算形式而定。

(二)注明记账符号

登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已

经登账的符号“√”,表示已经记账。

在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符号，以免

发生重记或漏记。

(三)书写留空

账簿中书写的文字和数字应紧靠行格的底线书写，约占

全行格的2/3或1/2,数字排列要均匀，大小数要对正。这

样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时

也方便查账工作。

(四)正常记账使用蓝黑墨水

登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆

珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

(五)特殊记账使用红墨水

下列情况，可以用红色墨水记账：

1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。在多

栏式账页中，只设借方(或贷方)栏目登记增加数，若需要

登记减少数时，则用红字在表示增加栏目中登记。

31

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在

余额栏内登记负数余额；

4.划更正线、结账线和注销线。

5.冲销银行存款日记账时，用红字登记支票号码，进行

冲销.

6.当销售货物发生退回时，则用红字冲减已入账的该笔

货物销售收入和销售成本。

7.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其

他会计记录。

(六)顺序连续登记

总账应根据记账凭证总表登记；日期、凭证号都应根据

记账凭证汇总表填写，摘要除写“上年结算”及“承前页”

外，应填写凭证汇总起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一

月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，

但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏可按记账

凭证号与摘要填写。

现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。

银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据

逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填

写支票的后四位数字。

各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果

32

发生跳行、隔页，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由

右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”

或“此页空白”字样，并由记账人员签名或者压线盖章。订

本式账簿，不得任意撕毁。

(七)结出余额

凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借”或

“贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账

户，应当在“借”或“贷”等栏内写“平”字，并在余额栏

内用0表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余

额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的θ

应当放在“元”位。

(八)过次承前

每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及

余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要

栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计

数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明承

前页字样。也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两

种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后

“过次页”并在次页第一行“承前页”;二是只在次页第一

行“承前页”写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行

结出发生额合计数及余额后过次页。

对需要结计本月发生额的账户，结计过次页的本页合计

33

数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这样做，

便于根据“过次页”的合计数，随时了解本月初到本页末止

的发生额，也便于月末结账时，加计“本月合计”数。

对需要结计本年累计发生额的账户，结计过次页的本页

合计数应当为自年初起至本页末止的累计数，这样做，便于

根据“过次页”的合计数，随时了解本年初到本页末止的累

计发生额，也便于年终结账时，加计“本年累计”数。

对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发

生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页，如某些材料

明细账户就没有必要将每页的发生额结转次页。

(九)对于固定资产账簿和低值易耗品账簿，可以跨年

度连续使用。

二、会计账簿的登记

1.现金日记账的登记方法

日期栏：与记账凭证日期一致，记账凭证的日期要与现

金实际收付日期一致；

凭证栏：据以入账的凭证种类及编号；

摘要栏：简要说明入账经济业务的内容；

对方科目栏：是指与现金对应的会计科目；

收入、支出、结余栏：是指现金收、支及当期结余额。

现金日记账的登记要做到日清月结。每日业务终了分别

计算现金收入和支出的合计数，并结出余额，同时将余额与

34

出纳库存现金核对清楚，如账款不符应查明原因，并记录备

案，即“日清”;月末要计算本月现金的收、付和结余合计

数，即“月结”。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法

基本相同。需要说明的是，银行存款日记账中的结算凭证栏

登记的是使银行存款增加或减少的结算方式。例如，委托收

款凭证及号码、转账支票及号码、信汇及号码等。银行存款

日记账要定期与银行转来的对账单相核对，以保证银行存款

账簿记录的正确性。

六、代理记账服务管理

(一)、代理记账原则

遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法

权益，保守客户商业秘密。

(一)核算质量

1.代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的“代

理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要

条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理

记帐业务。

2.代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单

位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会

计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。

35

代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和

会计信息的真实性、完整性负责。

(二)独立执业

1.代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应

有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部

门、单位和个人不合法的干预。

2.代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正

地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

3.代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计

处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、

法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部

门报告。

(三)资料管理

1.代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会

计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委

托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计平整、会

计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托

单位，并办理交接验收手续。

2.代理记账从业人员对其代理记账授权，任何情况下均

不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，

不得为自己或他人谋取不正当的利益。

(四)专业水平

36

1.代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一

定的财务会计专业水平和实务操作能力。

代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和

经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事

项。

代理记帐从业人员应认真解答委托单位提出的有关会

计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业

知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有

相关职业知识的人员咨询。

3.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员

继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能

水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

(五)业务承揽

1.承办代理记帐业务必须由本代理记帐机构统一受理，

按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单

位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐从业人员不得以

个人名义承揽业务或擅自收费。

2.承接代理记帐业务时，经办人员必须向委托单位说明

代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得

以不正当的方式或手段招揽业务。

(六)执业纪律

1.代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理

37

记帐机构从事代理记帐业务，也不得在未经批准的机构中从

事代理记帐业务。

会计师事务所从事代理记帐业务的，其代理记帐人员不

得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

2.代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位

获取代理收费以外的任何利益。

38

(二)、代理记帐的流程及操作规范

代理记账，应购领统一格式的账簿凭证，启用账簿时送

主管税务机关审验盖章。账簿和凭证要按发生的时间先后顺

序填写、装订或粘贴，凭证和账簿不得涂改、销毁、挖补。

对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主

管税务机关审验和批准。

一、代制会计凭证

会计凭证是记录经注业务，明确经济责任的书面证明，

是登记账簿的依据。会计凭证按填制的程序和用途不同，分

为原始凭证和记帐凭证两种，代制会计凭证主要是在审核原

始凭证的基础上代制记帐凭证。

(一)审核原始凭证。原始凭证是进行会计核算的原始

资料，它分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。销售货物

提供应税劳务所开具的发票，材料验收入库时填制的收料单，

产品(商品)出库时填制的出库单等。代理记帐但不代客户

制作原始凭证，仅是指导其正确填制或依法取得有效的原始

凭证。为了保证记帐凭证的真实合法性，应注意以下几个方

面审核原始凭证。

1、原始凭证内容的真实性与完整性。原始凭证所记录的

经济业务应与实际情况相符，各项内容应填写齐全。例如，

开具或取得的发票，其客户名称、业务内容、单位价格金额

等栏目应真实完整地反映某项经济业务的来龙去脉，凡属名

39

实不符或项目填列不全的发票，应指导纳税单位加以改正。

2、原始凭证取得的时效性与合法性。原始凭证入帐的时

间有一定的时限要求，其凭证上注明的时间应与会计核算期

间相符，凭证的取得也应符合现行财务和税收管理法规的要

求。

(二)代制记帐凭证。记帐凭证是根据合法的原始凭证

或原始凭证汇总表编制的，它是登记帐簿的依据。代制记帐

凭证时，应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况，按月

或旬到户代制记帐凭证。记帐凭证可以根据每一张原始凭证

单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总

填列。

1、根据原始凭证简要概括业务内容，填入“摘要”栏内，

可有助于登记帐簿和日后查阅凭证。

2、根据会计科目的内容正确编制会计分录，做到帐户对

应关系清晰。

3、将记帐凭证连续编排号码并附列原始凭证，按月装订

成册。

会计凭证是重要的经济资料和会计档案，完成记帐凭证

的编制后，应帮助纳税单位建立立卷归档制度，指定专人保

管。

二、代为编制会计帐簿

根据记帐凭证所确定的会计分录，分别在日记帐和分类

40

帐的有关帐户进行登记的工作简称为过帐。代理简易帐的记

帐工作是以收支方式记录、反映生产情况并进行简易会计核

算，在编制记帐凭证后根据业务内容按时间顺序记入相关帐

户即可，实际上是俗称的流水帐。而代记复式帐的操作就应

根据会计帐户的特点来进行。

(一)现金日记帐和银行存款日记帐，应由纳税单位的

出纳人员登记，审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映

库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证

帐实相符。

(二)总分类帐一般应采用借、贷、余额三栏式的订本

帐，直接根据各种记帐凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇

总记帐凭证或科目汇总表，再据以登记。每月应将当月已完

成的经济业务全部登记入帐，并于月份终了结出总帐、各分

类帐户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要

依据。

(三)明细分类帐是总分类帐的明细科目，可分类连续

地记录和反映资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入

等明细情况，根据所属行业的特点，经营项目的主要范围，

设置明细分类帐。

明细分类帐一般采用活页式帐簿，其格式可选择三栏式、

数量金额式或多栏式明细分类帐。

登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔

41

登记。

税务代理人将上述帐簿登记编制完毕，还要进行对帐工

作，进行帐证核对、帐帐核对和帐实核对，在会计期末即月

份、季度和年度终了时进行结帐，以确定本期收入、成本、

费用和应税所得，同时也为编制会计报表准备数据。

三、代为编制会计报表

(一)数字真实，内容完整。根据权责发生制的要求，

会计报表应在全部经济业务都登记入帐，进行对帐、结帐和

试算平衡后，再根据帐簿资料编制，应做到内容填报齐全，

数字编报真实可靠。

(二)计算准确，报送及时。会计报表要以会计帐簿各

明细科目期末余额为依据，反映出表帐之间、表表之间严密

的数字逻辑关系，既不能漏报，也不可随意编报，并应在规

定的时间内报送主管财税机关。

四、代理纳税申报

税务代理人代理建帐、记帐过程中，对于客户生产经营

情况应有较为全面、深入的了解，在按月结帐编制报表的同

时，可代理纳税申报事宜。

(三)、代理记账业务规范

一、从业人员执业道德规范

(一)核算质量

1.代理记账从业人员应当恪守与委托单位签定的“代

42

理记账业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要

条件的前提下，对全县宗教活动场所的报账情况，在规定的

时间内按约定保质保量的完成代理记账业务。

2.代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对全县宗

教活动场所提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国

家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会

计核算，代理记账从业人员应当对委托代理的会计核算的规

范性和会计信息的真实性、完整性负责。

(二)独立执业

1.代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应

有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部

门、单位和个人不合法的干预。

2.代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正

地开展代理业务，不得偏袒或迁就各宗教活动场所。

3.代理记账从业人员对宗教活动场所示意其作不当的

会计处理或提供不实的会计资料，以及宗教活动场所其他不

符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向

主管财政部门报告。

(三)资料管理

1.代理记账从业人员对宗教活动场所提供的原始凭证

等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返

还宗教活动场所，并办理交接手续。对代理业务形成的会计

43

凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间

提交委托单位，并办理交接验收手续。

2.代理记账从业员对其代理记账业务过程中获知的宗

教活动场所信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、

法规规定的外，未经书面授权，任何情况下均不得对外提供

和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己

或他人谋取不正当的利益。

(四)专业水平

1.代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一

定的财务会计专业水平和实务操作能力。

2.代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能

和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的

事项。

3.代理记账从业人员应认真解答委托单位或宗教活动

场所提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。

对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富

的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

4.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员

继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能

水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

二、业务操作流程

(一)与客户接洽

44

1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确

定会计工作流程；

2、签定代理记账合同；

3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；

4、负责企业各项减免税的申报；

(二)内部建档

1、登记总台账《代理记账登记表》、《代理记账年度收

费管理表》、《月度收费统计表》、《账表费登记表》;

2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和

外联人员；

3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客

户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；

4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户

沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务

质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定

期或不定期提出财务建议书。

(三)日常会计服务

1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统

一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填

制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

2、每月上门收取客户的原始凭证；

3、填制记账凭证，登记会计账簿，2人一组，分别进行

45

记账和审核工作，打印和装订记账凭证；按客户要求通过电

子邮件提供部分账簿的电子版。

4、对外提供财务会计报告；

月末进行转账与会计结算业务，按照财政和税务部门的

要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和

“损益表”;

5、向税务机关提供税务资料；

6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完

整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合

法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予

准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税

收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

(四)报税和交税

1、每月末、正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主

要包括个人所得税，增值税、企业所得税、城建税、教育费

附加、印花税等、填制税收缴款书。

2、季度和年末根据企业的会计账簿计算企业所得税的

应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所

得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年

终汇算清缴，编制和报送相关会计报表得税税额，向税务部

门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行

企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表。

46

3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，负责

到财政部门办理年检等手续。

4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。

5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户

银行，划转税款。

6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第

一时间介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力

维护客户合法权益，保护客户利益。

(五)其他增值服务

为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及

时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提

供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、

税务、工商的各种事务。

1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要

求提出管理建议，提供财务分析和财务报告。

2、对符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务：

3、为企业办理增值税一般纳税人申请手续；

4、办理年终财务决算和所得税汇算；

5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企

业办理工商年检；

6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。

三、业务质量控制规范

47

(一)本公司通过下列措施实现质量控制的目标：

1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和

程序；

3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并

形成相关文件记录，

(二)本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：

1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法

履行职责；

2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计

资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的

责任。

四、业务档案管理

(一)会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等

会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料

和证据。具体包括：

(1)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其

他会计凭证。

(2)会计账簿类；总账，明细账，日记账，固定资产卡

片，铺助账簿，其他会计账薄。

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(3)财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会

计报表、附表，附注及文学说明、其他财务报告。

(4)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他

应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档

案保管清册，会计档案销毁清册。

(二)档案管理办法

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、

税务申报资料，会计报告，审计报告、验资报告、资产评估

报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，

如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计

资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案应当在会计机

构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会

计档案管理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上

级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案

销毁清册，销毁时应由公司财务审计部有关人员共同参加，

并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序

及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

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公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单

位领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员

接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍

信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，

并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅

日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室

外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经项目经理批

准，并限期归还。

5、由于