审计实务学习通超星期末考试答案章节答案2024年

审计实务学习通超星期末考试章节答案2024年相关服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证。（）

答案:对注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。（）

答案:对特殊的普通合伙会计师事务所的所有合伙人都对事务所的债务承担有限责任。（）

答案:错在审计关系中，财产所有者是审计的授权人（委托人），财产的经营管理者是被审计者，专业机构与人员是审计行为的执行者，即审计者。（）

答案:对审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。（）

答案:对审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。

（）

答案:对政府审计属于内部审计。）

答案:错审计关系由三个方面的关系人构成。在这种审计关系中，（

）是第一关系人，（

）是第二关系人，（

）是第三关系人。

答案:审计的授权人（委托人）

;被审计者;审计主体

审计主体有（）。

答案:政府审计机关;内部审计机构;注册会计师鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（）。

答案:审计业务;审阅业务;其他鉴证业务（

）是审计产生的基础。

答案:受托责任关系

下列属于注册会计师的法定业务的有（）。

答案:审计业务

审计的最基本职能是（）。

答案:

A．监督（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况�。

答案:政府审计（）是指审计的执行者。

答案:

审计主体审计按其内容与目的分为政府审计、内部审计与注册会计师审计。（）

答案:错审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）

答案:对审计作用通常包括（）。

答案:制约作用;促进作用注册会计师为实现职业目标，必须遵守一系列前提或基本原则，都包括那些？请简述。

答案:略在审计过程中，当注册会计师在会计或审计以外的领域不具有专长时，可以利用有关专家的工作，从而使项目组具备应有的专业胜任能力。（）

答案:对所谓职业怀疑态度，是注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。（）

答案:对注册会计师只要按照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊导致的错报。（）

答案:错注册会计师对存货执行了监盘，但抽点检查的数量规模不足，以致于未能对存货取得充分、适当的审计证据。这属于重大过失。

（）

答案:错注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（

）

答案:错如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。（）

答案:错如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，不影响独立性，注册会计师不需要回避。（

）

答案:错注册会计师执业时应遵守（）。

答案:注册会计师职业道德规范;注册会计师业务准则;会计师事务所质量控制准则注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（

）。

答案:违约;过失;欺诈根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（）。

答案:应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力;应当保持职业怀疑态度对注册会计师遵循职业道德基本原则可能导致不利影响的情形有（

）。

答案:自身利益;自我评价;过度推介;密切关系注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。下列不属于保密例外情形的是（

）。

答案:另一客户提出查看的要求（）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。

答案:欺诈（）遵守执业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务。

答案:应有的关注（

）是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观与公正原则，保持职业怀疑态度。

答案:实质上独立（）是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为注册会计师没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

答案:形式上独立将一年内到期的长期负债列入长期负债，则负债的分类列报和披露是正确的。（）

答案:错如果交易和事项、期末账户余额的认定正确，那么列报和披露的认定就是正确的。（）

答案:错披露存货的主要类别，是为了增强报表的准确性（

）。

答案:错如果本期交易推到下期记录，属于截止认定错报。（）

答案:对若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错报，而发生认定没有错报。（）

答案:对完整性认定可能存在的问题是把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。（）

答案:错发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。（）

答案:错管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露作出的明确的表达。

答案:错注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有()。

答案:将融资租入的设备作为自有固定资产

;将已出租的专利权作为自有无形资产;将委托代销的商品作为企业的存货下列属于交易的分类认定具体运用的有（）。

答案:应收账款与其他应收账款予以明确区分记录;出售固定资产所得的收入与营业收入区分记录;将现销与赊销区别记录下列属于各类交易和事项的认定有（）。

答案:发生;完整性;截止下列属于期末账户余额的认定有（）。

答案:存在;权利和义务;完整性;计价和分摊与列报和披露相关的具体审计目标有（

）。

答案:分类与可理解性;完整性;准确性和计价一般说来，审计具体目标必须根据（）来确定的。

答案:审计总目标;被审计单位管理层认定审计目标分为（）两个层次。

答案:审计总体目标;审计具体目标分类目标是由管理层关于（）认定推导得出。

答案:分类如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（）认定错报。

答案:存在由准确性认定推导出的审计目标：（）是确认已记录的交易是否按正确金额反映。

答案:准确性作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

答案:公允性作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制。

答案:合法性某公司2012年12月31日资产负债表流动资产项下列示货币资金2000000万元，则隐含的认定包括（）。

答案:记录的货币资金全部由本公司拥有;所有的货币资金都包括在财务报表中;全部货币资金的使用不受任何限制某公司2012年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1000000万元，则明确的认定包括：（）。

答案:记录的存货是存在的;记录的存货的正确余额是1000000元如果下期交易提前到本期记录，属于（）认定错报。

答案:截止如果将应资本化的借款利息记录财务费用，则属于（

）认定错报。

答案:分类最有可能出现（

）错报的交易是那些临近资产负债表日前后的交易。第三章hANG

答案:截止具体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略。

(

)

答案:错具体审计计划比总体审计策略更加详细。

（

）

答案:对总体审计策略的详细程度随被审计单位的规模及该项审计业务的复杂程度的不同而变化。(

)(

)

答案:对下列不包括在总体审计策略中的是（

）。

答案:计划实施的风险评估程序

具体审计计划不包括下列哪一项内容：（

）。

答案:向具体审计领域调配的资源（

）是依据总体审计策略制订的，比总体审计策略更加详细。

答案:具体审计计划（

）用以确定审计范围、时间和方向。

答案:总体审计策略注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位的财务报表没有错报。（）

答案:错除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。（

）

答案:错审计计划一旦制订，在执行中就不得作任何修改。

（

）

答案:错初步业务活动主要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。

(

)

答案:错“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（

）上。

答案:审计计划（）主要是对被审计单位的情况和注册会计师自身的能力进行了解和评估，确定是否接受或保持审计业务,是控制审计风险的第一道屏障。

答案:初步业务活动（

）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和业务范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

答案:审计业务约定书注册会计师可以通过调高重要性来降低审计风险，因为重要性是注册会计师职业判断的结果。（

）

答案:错审计风险与合理保证之和等于100%，如果注册会计师将审计风险降到可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报获取了合理保证。（）

答案:对小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大。（）

答案:错审计重要性在计划阶段初步确定后，就不应再变动，以保证审计工作的稳定。（）

答案:错审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平。（）

答案:错如果财务报表中的某项错报足以影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报就是重大的。（）

答案:对理解和运用“重要性”需要站在被审计单位管理层的视角去判断。（）

答案:错审计风险构成要素包括（）。

答案:重大错报风险;检查风险注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险：（）。

答案:财务报表层次;认定层次（）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作确定财务报表整体重要性的基准。

答案:营业收入;总资产注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（）两个方面考虑。

答案:数量;性质在审计风险要素中，（

）客观存在的，注册会计师无能为力。

答案:重大错报风险注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据数量之间（

）

答案:呈同向变动

在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

答案:反向变动关系

不同的注册会计师在确定同一被审计单位同一时期的重要性时，得出的结果可能不同。这体现了注册会计师在确定重要性时需要运用（）。

答案:职业判断（）是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

答案:审计风险

审计工作底稿是审计证据的载体。（）

答案:对审计工作底稿必须有编制人和复核人签章。（）

答案:对审计工作底稿因为都标注了审计项目名称，所以无需编号。

答案:错注册会计师编制工作底稿的目的是(

)。

答案:提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础;为证明注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作提供证据;便于对审计工作进行复核，有助于审计工作质量的提高注册会计师编制的审计工作底稿，应当使没有接触过该项审计工作的有经验的专业人士看了后，清楚地了解该项审计工作如下内容：（）

答案:实施的审计程序的性质、时间和范围;实施审计程序的结果;就重大事项得出的结论;获取的审计证据审计工作底稿可以（）形式存在。

答案:纸质;电子;其他介质会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。自审计报告日起，至少保存（）年。

答案:10对审计工作底稿负有复核责任的是（）。

答案:项目负责人下列关于审计工作底稿的表述正确的是（

）。

答案:审计工作底稿是审计证据的载体审计工作底稿的所有权属于（）。

答案:会计师事务所会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。（）

答案:错在审计实务中，注册会计师往往从被审计单位的（

）分别了解和评价内部控制

答案:整体层面;业务流程层面下列属于了解被审计单位及其环境时需要了解的内容有：（）

答案:被审计单位的内部控制;宏观经济景气度;被审计单位的组织结构;被审计单位对会计政策的选择和运用在评估认定层次重大错报风险性时，要考虑（

）对风险的抵消和遏制作用。

答案:控制注册会计师为了了解被审计单位的财务状况、重大的会计处理问题，应向（

）进行询问。

答案:财务负责人为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应实施风险评估程序。下列一定不属于风险评估程序的是(

)。

答案:监盘存货在风险导向审计模式下，审计的起点是（

）。

答案:重大错报风险评估注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来实施的总体应对措施包括（

）

答案:向项目组成员强调保持职业怀疑的必要性;指派更有经验的或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作;提供更多的督导注册会计师实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（

）。

答案:实质性程序控制测试是为了确定（

）而实施的审计测试

答案:控制运行的有效性注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据。这属于是（

）。

答案:双重目的测试注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施(

)

答案:进一步审计程序注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来确定（

）。

答案:总体应对措施由于审计范围受到被审计单位管理层或客观环境的限制，不能获取必要的审计证据，未发现的错报可能影响重大且广泛，注册会计师应当出具否定意见的审计报告

答案:错因审计范围受到限制，未能取得充分、适当的审计证据，未发现的错报可能影响重大，但不广泛，则注册会计师应当发表保留意见

答案:对审计报告的签署日期为审计报告完稿日期

答案:错将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可以减少被审计单位管理层对财务报表的真实性、合法性所负的责任

答案:错注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替

答案:错导致保留意见的事项段可能包括以下内容：（

）

答案:说明注册会计师注意到的、将导致发表保留意见的所有事项;在可能情况下，量化导致保留意见的事项的财务影响，如果无法量化财务影响，应当说明这一情况;如果财务报表中存在与叙述性披露相关的重大错报，应解释该错报错在何处;如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表保留意见，应说明无法获取审计证据的原因审计范围受到限制可能是（）

答案:客观环境造成的限制;管理层造成的限制出现下列情形之一：（），且不影响已发表的审计意见，注册会计师可能在意见段之后增加强调事项段

答案:存在未决诉讼;存在可能对财务报表产生重大影响的其他不确定事项;提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则;存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难审计意见的基本类型有（）

答案:无保留意见;否定意见;保留意见;无法表示意见审计报告的引言段主要说明（

）

答案:被审计单位的名称;被审计单位财务报表已经过审计;构成整套财务报表的每张报表的名称、日期和涵盖的期间;提及财务报表附注在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（）

答案:审计报告注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，说明所持意见的全部理由，并在可能的情况下指出其对（）的影响程度

答案:财务报表注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在（）增加说明段，说明所持意见的理由

答案:意见段之前注册会计师如果认为必要，可以在审计报告中的（）增加强调事项段，对重大事项加以说明

答案:意见段之后会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为

答案:全体股东应收账款的询证函应由被审计单位签章和寄发。（

）

答案:错对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确。（

）

答案:对分析应收账款的账龄，可以了解应收账款的可收回性，但无助于确定坏账准备计提是否充分。（

）

答案:错注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（

）

答案:对无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。（

）

答案:错注册会计师可实施应收账款函证的替代程序有（

）。

答案:检查销售合同、顾客订单、销售发票及装运单等记录与文件;检查应收账款日后收款的记录与凭证，如银行进账单;检查被审计单位与客户之间的函电记录实施销售截止测试的三种方法是（

）。

答案:以账簿记录为起点，追查至发票存根与装运单;以销售发票为起点，追查至装运单与账簿记录;以装运单为起点，追查至发票开具情况与账簿记录注册会计师应选择如下项目作为应收账款的函证对象：（

）。

答案:可能存在争议的交易

;账龄较长的项目

;重大关联方交易;金额较大的项目关于应收账款函证的询证函的回收下列不正确的是（

）。

答案:直接寄给客户

;寄给客户或会计师事务所均可;直接寄给客户，由客户转交会计师事务所如果应收账款账龄分析表是由客户提供，注册会计师应（

）。

答案:复核其中的计算是否有误;将分析表中的合计数与应收账款总账的余额相核对;从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对应收账款询证函的签章者应当是（

）。

答案:客户

审查应收账款的最重要的实质性程序应是（

）。

答案:函证注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（

）。

答案:确定应收账款的存在性若在主营业务收入总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是（

）。

答案:“发生”应收账款函证的时间通常为（

）。

答案:在资产负债表日后适当时间审计证据的充分性是对审计证据数量特征的描述。()

答案:对为了保证审计证据的充分性,审计人员应收集尽可能多的审计证据。()

答案:错从某种意义上讲,审计过程就是收集计意见的过程。()

答案:对发生目标针对潜在的高估,而完整性目标则针对漏记交易。()

答案:对财务报表审计的总体目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用,因此,在开展审计工作设计具体的审计程序之前,有必要明确审计工作的总体目标。()

答案:对审计只能提供合理保证,不能提供绝对保证。()

答案:对审计总目标是注册会计师必须确保对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导项目致的重大错报。()

答案:错审计目标具体包括财务报表审计总体目标及与各类交易、账户余额和披露相关的审计具体目标两个层次()

答案:对审计业务约定书的双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。()

答案:错审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是()。

答案:作为营业收入的抵减项目某被审计单位增值税当期销项税额80万元：当期进项税额70万元，其中购货非常损失进项税2万元。则当期应纳增值税为()。

答案:12在审计应收账款时，控制询证过程的应当是()。

答案:审计人员审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是()。

答案:漏记应收账款下列选项中审查应收账款是否真实、准确，最重要和具有决定意义的方法是()。

答案:函证审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为()。

答案:借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是()。

答案:当年的发运单审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。

答案:证实存货的存在性生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。

答案:生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效()。

答案:由销售代理商核实订单数量、价格、总金额在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是()。

答案:存货周转率某企业2009年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。在2009年1月1日至2009年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2008年12月31日产成品A的实际数量为

答案:120件审计人员审查存货项目，发现S原材料数量为零，而金额为红数35万元，可能的原因是()。

答案:多转成本费用被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的()。

答案:存货虚增审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理()。

答案:将产成品提前入账下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是()。

答案:对成本项目进行分析性复核资产负债表中的固定资产项目按照“固定资产”账户余额扣除“累计折日”末余额后的金额填列,注册会计师应认可这种做法。()

答案:对注册会计师对固定资产进行实地检查时,可以固定资产明细账为起点,重点本期减少的重要固定资产。()

答案:错下列有关借款费用的描述中不正确的有()。

答案:专门借款发生的辅助费用应该全部费用化;符合资本化条件的资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是

答案:甲企业该固定资产计价错误，应为400万元审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为()。

答案:流动负债审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是()。

答案:实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的()。

答案:计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对企业对带有现金折扣和商业折扣的应付账款均应按实际应付金额入账。()

答案:错企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职费、权确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。()

答案:对存货的监盘是重要的审计程序,因此,注册会计师应亲自制订盘点计划。()

答案:对以前会计期间已计提存货跌价准备的某项存货,当其可变净值恢复到等于或大于成本时,应将该项存货跌价准备的账面已提数全部冲回。()

答案:错库存现金盘点最好采取突击式检查方式。()

答案:对当日收到现金应及时送存银行,以控制现金坐支。()

答案:对若被审计单位财会人员较少时,出纳员可以兼任债权债务账目的登记工作。()

答案:错下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是()。

答案:担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括()。

答案:审阅法审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于()。

答案:被审计单位内部控制的健全程度某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：（l）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：(2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入账；(3）银行存款利息l000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

答案:1575.1万元限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的()。

答案:实物控制现金盘点时间通常安排在()。

答案:现金盘点安排在营业前或营业终了后被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是()。

答案:出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记若被审计单位内部控制设计完善,则所取得的内部证据就比较可靠。()

答案:对审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。()

答案:错伪证是审计证据的提供者出于某种动机而伪造的证据。()

答案:对审计人员应舍弃那些无关紧要的、不支持审计意见的次要证据。()

答案:对财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，包括()。

答案:会计政策变更;会计方法变更;会计估计变更会计报告个体变更;会计报告种类变更属于固定资产内部控制弱点的是()。

答案:所有设备的购买均由使用设备部门自行办理在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是()。

答案:审查有无漏记的应付账款采购与付款业务循环中的退货或折让通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映()。

答案:应付账款的减少下列有关职业怀疑的说法中，正确的有（）。

答案:职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维;职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉;职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据下列各项中，属于审计基本要求的有（）。

答案:遵守审计准则;合理运用职业判断;遵守职业道德守则;保持职业怀疑下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。

答案:职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关下列各项中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。

答案:对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（）。

答案:管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。

答案:财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。

答案:财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险下列各项中，属于具体审计计划的活动的有（）。

答案:确定风险评估程序的性质，时间安排和范围;

确定进一步审计程序的性质，时间安排和范围下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（）。

答案:环境变化对审计服务的需求产生影响;委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（）。

答案:针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序;就审计业务约定条款与被审计单位达成一致;评价遵守相关职业道德要求的情况注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。

答案:在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿下列各项因素中，注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需要考虑的有（）。

答案:被审计单位所处的生命周期;财务报表预期使用者的范围;被审计单位所处的行业和经济环境下列各项中，注册会计师在所有审计业务中均应当确定的有()。

答案:财务报表整体的重要性;明显微小错报的临界值;实际执行的重要性下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无须考虑的是（）。

答案:被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中，正确的是（）。

答案:基准可以是本期财务数据的预算和预测结果注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（）。

答案:以前年度审计调整的金额下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()。

答案:确定审计中识别出的错报是否需要累积在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（）。

答案:出具无法表示意见的内部控制审计报告;在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明;在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（

）。

答案:亲自测试相关内部控制而非利用他人工作;选择更多的子公司进行内部控制测试;增加相关内部控制的控制测试量;在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（）。

答案:如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷[仅存在不够，有用才行]下列各项控制中，属于检查性控制的是（）。

答案:财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表[事后]对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。

答案:如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。

答案:注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制下列各项中，可能构成审计证据的有（

）。

答案:注册会计师在本期审计中获取的信息;被审计单位聘请的专家编制的信息;注册会计师在以前审计中获取的信息;会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有()。

答案:信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报;被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。

答案:审计证据的充分性会影响审计证据的适当性下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（

）。

答案:

从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是（）。

答案:审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量下列各项中，不影响审计证据可靠性的是（）。

答案:用作审计证据的信息与相关认定之间的关系下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（

）。

答案:初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少在以下各项与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素中,可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有()。

答案:被审计单位大量通过代理商开展市场销售;被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额在连续审计的情况下,为确定保持客户关系和具体业务的结论是恰当的,注册会计师应当考虑()。

答案:本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响;被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信;项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源;会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范注册会计师在审计过程中发现重大错误或舞弊确实存在时,应当()。

答案:确定其对会计报表的影响,并提请被审计单位进行适当处理;向被审计单位高层管理人员报告涉嫌的人员;重新考虑涉嫌错误与舞弊的人员所作陈述的可靠性下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是()。

答案:不执行控制或不及时纠正控制缺陷以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()。

答案:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿,不具有法定约束力下列关于分析程序的用法中.正确的有()。

答案:将分析程序用作风险评估程序;将分析程序用作实质性程序;将分析程序用作对财务报表进行、总体复核的程序审查被审计单位是否高估固定资产数额时,审计师可采取的验证程序有()。

答案:被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产,原有固定资产是否未作会计分录;分析营业外收支账户;向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务关于固定资产在财务报表上的披露,正确的包括()。

答案:应披露固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法;应披露企业因贷款或其他原因而以固定资产进行抵押、质押或担保的类别、金额、时间等情况;应披露暂时闲置的固定资产账面价值,导致固定资产暂时闲置的原因,如开工不足、自然灾害或其他情况等;应披露已提足折旧仍继续使用以及已退废和准备处置的固定资产账面价值审计师验证被审计单位应付账款是否真实存在,可采用的测试程序有()。

答案:从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单;函证应付账款,重点是大额、异常项目注册会计师审查无形资产的增减及计价时,不应专门审查的是()。

答案:无形资产在资产负债表上的披露固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论,其中错误的是()。

答案:对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产,建议按资产评估价值低于账面价值的差额计提减值准备以下不属于采购与付款业务不相容岗位的是()。

答案:赊销批准与销售公司2017年度在经营形势、内部管理等方面与2016年度比较未发生重大变化,且未发生重组行为。固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略,其中正确的是()。

答案:由于上年度相关内部控制难以信赖,本次审计不再实施控制测试程序康美药业普通代表人诉讼转换为特别代表人诉讼，是我国首单证券纠纷特别代表人诉讼，这是资本市场发展历史上的一个标志性事件，无论是对资本市场健康发展，还是对维护投资者合法权益，都具有重要意义并将产生积极深远影响。请结合A股首例集体诉讼案件谈谈你对该事件的观点。

答案:开放式观点抽查管理/销售费用的记账凭证和原始凭证，检查是否有异常，属于什么类型的审计程序？

答案:实质性程序;细节测试分析管理/销售费用今年比上年变动的趋势，明细项目占总费用的比重，判断是否有异常变动。这属于什么类型的审计程序？

答案:实质性程序;实质性分析程序下列有关重要性的说法中，正确的有（）

答案:在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。;如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的。;注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值。;重要性的确定离不开职业判断。被审计单位的主要业务流程包括（）

答案:销售与收款流程;采购与付款流程;生产与存货流程;货币资金流程内部控制五要素有（）

答案:控制环境;风险评估;信息系统和沟通;控制活动;对控制的监督注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。

答案:询问管理层和被审计单位内部其他人员;分析程序;观察;检查下列行为中，对会计师事务所和注册会计师独立性构成不利影响的有

答案:注册会计师担任审计客户的会计顾问;会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的下列事项中，对独立性产生不利影响的有

答案:注册会计师的父亲购买了其所审计单位的股票;注册会计师的妻子在其审计单位担任出纳;注册会计师为其审计单位提供财务信息系统设计;注册会计师决定按5折进行审计收费，相应压缩审计人手下列各项中，会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取相关信息的有

答案:具有执行业务必要的素质和专业胜任能力;没有信息表明客户缺乏诚信;能够遵守相关职业道德要求;具有执行业务必要的时间和资源在实施应收账款函证程序时，对于未回函的应收账款，注册会计师应当执行的程序包括

答案:催收询证函;替代测试，如检查与应收账款相关的销货凭证被审计单位2021年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有

答案:检查支票开具日期;检查2021年1月的银行对账单被审计单位和管理层应负的责任包括

答案:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制;按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映审计意见的基本类型有

答案:无保留意见;保留意见;否定意见;无法表示意见审计报告应当包括的内容有

答案:标题与收件人;意见段;责任段;管理建议书;报告日期审计报告包括哪些内容？

答案:收件人:XX股份有限公司全体股东;审计意见;形成审计意见的基础;关键审计事项;治理层和治理层对财务报表的责任;注册会计师对财务报表审计的责任;注册会计师的签名;审计报告的日期审计人员必须对函证整个过程保持控制，以下说法正确的是

答案:询证函必须由审计人员亲手发出;审计人员可以在客户陪同下去银行现场函证;询证函可以邮寄给银行，银行回函必须直接寄到会计师事务所;询证函从发出到收回都不能经过被审计单位人员之手银行询证函的编制要求有

答案:询证函不仅包括银行存款余额，也包括借款余额等;银行存款金额填写银行对账单余额;银行借款金额填写短期和长期借款账面余额以下关于银行函证的说法正确的是

答案:银行函证是证实银行存款是否真实存在的重要程序;银行询证函是以被审计单位的名义发出的。;银行收到询证函后须在10日内回复检查银行存款余额调节表时，除账簿凭证外，还需要从审计客户处获取什么资料？

答案:银行对账单;银行存款余额调节表现金监盘表中的追溯调整是

答案:将盘点日的金额追溯回资产负债表日;盘点日金额加上资产负债表日到盘点日支出的现金，减去资产负债表日到盘点日收到的现金现金监盘表中包括哪些内容

答案:被审计单位名称，监盘时间等;实盘库存现金数;账面数和实盘数的差异及原因;如果盘点日不是资产负债表日，要进行追溯调整现金监盘时应有哪几个人参加，并在监盘表上签字。

答案:财务经理;出纳;审计人员执行现金监盘的时间以下哪两个最合适？

答案:上午8:00;下午5:00执行现金监盘审计程序时，以下说法正确的有

答案:审计人员监督出纳盘点现金;如果多处存放现金，监盘应同时进行货币资金的审计程序主要包括

答案:将日记账和科目余额表，报表核对一致;现金监盘;银行函证;检查银行存款余额调节表注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境

答案:行业状况、法律环境、监管环境及其他外部因素;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;被审计单位财务业绩的衡量和评价;被审计单位的内部控制注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

答案:询问;分析;观察;检查下列有关注册会计师审计的说法，正确的有(

)

答案:注册会计师审计是一种有偿审计。;注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果。;注册会计师审计体现为双向独立。【多选题】审计小组成员顾英的丈夫是审计客户甲公司的股东,下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有()

答案:顾英审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份;将顾英调离审计小组【多选题】下列行为中,对会计师事务所和注册会计师独立性构成不利影响的有()

答案:注册会计师担任审计客户的会计顾问;会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的【多选题】下列事项中,对独立性产生不利影响的有()

答案:注册会计师的父亲购买了其所审计单位的股票;注册会计师的妻子在其审计单位担任出纳;注册会计师在其所设计的财务信息系统的公司中担任审计;注册会计师决定按5折进行审计收费,相应压缩审计人手【多选题】下列各项中,会计师事务所在执行客户接受与保持程序时应当获取相关信息的有()。

答案:具有执行业务必要的素质和专业胜任能力;没有信息表明客户缺乏诚信;能够遵守相关职业道德要求;具有执行业务必要的时间和资源在做出客户承接和续约的决策时，会计师事务所至少要考虑以下方面：

答案:客户的诚信;会计师事务所的专业胜任能力;会计师事务所是否具有执行业务所需的人员和时间;会计师事务所遵守职业道德的要求以下哪些是我国本土会计师事务所？

答案:天健;大华;信用中和;立信原国际“五大”会计师事务所之一的安达信会计师事务所，因为为安然公司出具了严重失实的审计报告而被诉讼，最终倒闭。时至今日，尚有四大国际会计师事务所，即

答案:普华永道;安永;毕马威;德勤检查资产负债表日前后的记账凭证和原始凭证，检查是否有本期业务延迟记账到下期，或把下期业务提前到本期记账。这是什么审计程序？

答案:截止性测试注册会计师审计是对（）进行独立检查，确定其是否符合会计准则和相关会计制度，是否公允反映了财务状况、经营成果和现金流量，并发表意见。

答案:财务报表“我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《企业会计准则》的规定编制，公允反映了ABC公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。”这样的审计意见段措辞，是什么类型的审计意见？

答案:无保留意见“我们认为，由于……所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照《企业会计准则》的规定编制，未能公允反映ABC公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。”这样的审计意见段措辞，是什么类型的审计意见？

答案:否定意见"我们不对后附的ABC公司财务报表发表审计意见。""我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。"这样的审计意见段措辞，是什么类型的审计意见？

答案:无法表示意见一旦决定接受客户的业务委托，注册会计师应当与客户就审计约定条款达成一致意见，签订()。

答案:审计业务约定书下列注册会计师审计收费规范的是

答案:按审计资源的投入确定收费下列描述中，违反保密原则的是

答案:没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿审计报告应当由（）名注册会计师签名和盖章？

答案:2甲股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为

答案:甲股份有限公司全体股东某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，注册会计师拟对其2021年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是

答案:2021年9月份和10月份下列行为中，对会计师事务所和注册会计师独立性构成不利影响的是

答案:注册会计师的妻子担任审计客户的董事会秘书下列有关注册会计师审计的说法，错误的是

答案:注册会计师审计是强制审计甲注册会计师担任F公司2021年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列可能影响审计报告的事项，请判断应出具何种类型审计意见。在对F公司存货进行监盘时，发现产成品数量短缺1000件，该产品单位成本690元，F公司按照注册会计师的意见调整了财务报表。该审计项目确定的重要性水平为60万元。

答案:无保留意见甲注册会计师担任E公司2021年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列可能影响审计报告的事项，请判断应出具何种类型审计意见。E公司在会计报表附注中披露了2021年1月1日对一台机器设备重新估计其使用年限和净残值，使用年限由原来的8年改为6年，净残值由原来的4000元改为2000元，此项估计变更影响本年度利润