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会计实操文库记账实操-机械设备租赁企业的税务筹划案例案例一：合理选择纳税人身份假设一家机械设备租赁企业年销售额预计为400万元。如果选择作为一般纳税人：增值税税率为13%。假设购进机械设备等可取得进项税额为40万元。则应纳增值税=400×13%40=12万元。如果选择作为小规模纳税人：征收率为3%（2023年可减按1%征收）。则应纳增值税=400×1%=4万元。分析：对于年销售额不高且进项税额较少的企业，可以考虑选择小规模纳税人身份，以降低增值税税负。案例二：区分租赁服务类型企业有一批机械设备，既提供干租服务（仅出租设备，不配备操作人员），又提供湿租服务（出租设备并配备操作人员）。干租服务：按照有形动产租赁，适用13%的增值税税率。湿租服务：按照建筑服务，适用9%的增值税税率。企业通过合理区分不同类型的租赁服务，分别核算收入和成本，可以避免从高适用税率，降低整体税负。例如，企业某笔业务中，干租收入为100万元，湿租收入为80万元。如果不区分，统一按照13%税率计算增值税，则应纳增值税=（100+80）×13%=23.4万元。若区分核算，干租部分应纳增值税=100×13%=13万元，湿租部分应纳增值税=80×9%=7.2万元，总计20.2万元，节省了税负。案例三：利用固定资产加速折旧政策企业新购入一批价值500万元的机械设备。如果按照正常折旧方法，假设使用年限为10年，无残值，直线法折旧，则每年折旧额为50万元。若企业符合条件，采用加速折旧方法，比如双倍余额递减法，第一年折旧额为100万元。分析：加速折旧可以使企业在前期多扣除折旧费用，减少应纳税所得额，从而延缓企业所得税的缴纳时间，相当于获得了一笔无息贷款，提高了企业资金的使用效率。案例四：设立分支机构分摊费用一家大型机械设备租赁企业在多个地区开展业务。企业可以考虑在不同地区设立分支机构，将一些管理费用、营销费用等合理分摊到分支机构。这样可以使各分支机构的利润更加均衡，避免出现某个地区利润过高而导致企

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