工程概预算与成本管理手册

工程概预算与成本管理手册TOC\o"1-2"\h\u255第1章绪论 3285981.1工程概预算概述 38641.2成本管理的重要性 394471.3手册编写目的与意义 330449第2章工程项目成本构成 4144362.1成本构成要素 4314992.2直接成本 4217642.3间接成本 4318732.4费用分类与分摊 521567第3章工程项目预算编制 5222943.1预算编制的原则与方法 546883.1.1原则 5121753.1.2方法 5236743.2工程量清单的编制 5131723.2.1工程量清单的概念 546783.2.2编制工程量清单的依据 650533.2.3编制工程量清单的方法 666543.3预算定额与单价确定 6312293.3.1预算定额的概念 624773.3.2定额的确定 6296383.3.3单价的确定 6126503.4预算审核与调整 6282593.4.1预算审核 6227173.4.2预算调整 627922第4章成本管理组织与职责 7205684.1成本管理组织架构 7139274.1.1成本管理决策层 7170274.1.2成本管理部门 7229194.1.3成本管理执行层 7163554.2各部门职责划分 7128764.2.1成本管理部门 7131914.2.2财务部门 829774.2.3施工管理部门 81024.3成本管理人员素质要求 814732第5章成本控制方法与措施 8234675.1成本控制概述 842935.2挣值分析法 8211255.3成本控制流程与措施 940435.4成本风险识别与应对 98022第6章工程项目进度款支付与结算 10281146.1进度款支付管理 10208506.1.1进度款支付原则 1097376.1.2进度款支付程序 1091706.1.3进度款支付要求 1025546.2结算管理 116176.2.1结算原则 11317716.2.2结算程序 11314756.2.3结算要求 11153126.3变更与索赔管理 11321256.3.1变更管理 11139166.3.2索赔管理 11127946.3.3变更与索赔要求 1211425第7章工程项目成本核算与分析 1250157.1成本核算概述 12152647.2成本核算方法 12183607.2.1直接成本核算 1215447.2.2间接成本核算 1255647.3成本分析 13285217.4成本核算报告 1319959第8章成本优化与降低措施 1376138.1成本优化策略 1385908.1.1加强成本控制意识 13236468.1.2制定合理的成本预算 13148698.1.3创新成本管理方法 1350388.2价值工程应用 1359108.2.1价值工程概述 14253368.2.2价值工程实施步骤 14104828.2.3价值工程案例分析 1457138.3施工方案优化 1471048.3.1施工方案概述 14165118.3.2施工方案优化方法 1466698.3.3施工方案实施与监控 14166968.4供应链管理优化 14201358.4.1供应链管理概述 145658.4.2供应链管理优化策略 14260898.4.3供应链管理信息化 1418918第9章工程项目成本审计与评价 1546279.1成本审计概述 15145459.2成本审计程序与方法 15296229.2.1成本审计程序 15283859.2.2成本审计方法 1536489.3成本审计报告 16469.4成本管理评价与改进 1629229第10章工程项目成本信息化管理 162381610.1成本信息化管理概述 162083410.2成本管理信息系统功能与架构 161210110.2.1功能 16607610.2.2架构 173255110.2.3技术选型 171251710.3信息化管理实施与保障 171749710.3.1实施策略 171174710.3.2保障措施 182759310.4信息化管理发展趋势与展望 18第1章绪论1.1工程概预算概述工程概预算作为建设项目经济管理的重要组成部分，是对工程项目在未来一定时期内所需资金进行预测、计算和评估的过程。它涉及到工程项目的投资估算、设计概算和施工预算等各个阶段，旨在为工程项目提供经济合理、科学可靠的投资依据。工程概预算的准确性与合理性对整个项目的投资控制、进度控制和质量控制具有重大影响。1.2成本管理的重要性成本管理是建设项目管理的核心内容，关系到工程项目的投资效益、企业盈利能力和市场竞争力。有效的成本管理能够保证项目在预算范围内顺利完成，降低项目风险，提高投资效益。成本管理的重要性体现在以下几个方面：（1）有助于合理分配资源，提高资金使用效率；（2）有助于控制工程成本，预防投资风险；（3）有助于提高项目管理水平，促进企业持续发展；（4）有助于实现项目投资目标，满足业主需求。1.3手册编写目的与意义本手册旨在系统阐述工程概预算与成本管理的基本理论、方法和技术，为工程建设项目的投资控制提供理论指导和实践参考。手册的编写具有以下目的与意义：（1）规范工程概预算与成本管理的操作流程，提高项目管理水平；（2）总结工程概预算与成本管理的成功经验，为类似项目提供借鉴；（3）提高工程建设各方对工程概预算与成本管理的重视程度，促进项目投资效益的提升；（4）为工程技术人员、管理人员和相关专业学生提供一本实用的参考书，提高专业素养和实际操作能力。通过本手册的学习与应用，有助于提高工程建设项目投资控制的科学性、规范性和有效性，为我国工程建设事业的健康发展贡献力量。第2章工程项目成本构成2.1成本构成要素工程项目成本构成要素主要包括直接成本、间接成本以及其他相关费用。这些成本要素在工程项目实施过程中，共同构成了工程项目的总成本。合理分析和控制这些成本要素，对于保证工程项目质量和经济效益具有重要意义。2.2直接成本直接成本是指与工程项目实施直接相关的成本，主要包括以下几部分：（1）人工费：指工程项目实施过程中，直接从事工程建设的工人、技术人员和管理人员的工资、奖金及福利费用。（2）材料费：指工程项目实施过程中所使用的各种原材料、辅助材料、构配件、半成品、成品等费用。（3）施工机械使用费：指工程项目实施过程中使用的自有或租赁施工机械的折旧、维修、油料、租赁等费用。（4）措施费：指为保证工程项目顺利实施，所需采取的措施性费用，如临时设施费、安全文明施工费、环境保护费等。2.3间接成本间接成本是指与工程项目实施相关，但无法直接归属于具体工程活动的成本，主要包括以下几部分：（1）管理费：指工程项目实施过程中，为组织、协调、管理工程活动所发生的各项费用，如办公费、差旅费、通讯费等。（2）财务费：指工程项目实施过程中，为筹措资金所发生的利息支出、汇兑损失等费用。（3）销售费用：指工程项目实施过程中，为促进工程销售所发生的各项费用，如广告费、业务招待费等。（4）研发费用：指工程项目实施过程中，为提高工程质量、降低成本、研发新技术、新工艺等所发生的费用。2.4费用分类与分摊为便于工程项目成本控制和管理，需对各项费用进行分类和分摊。具体如下：（1）直接费用：直接归属于工程项目的成本，按照实际发生数额计入工程成本。（2）间接费用：按照一定的分配标准和方法，分配计入工程成本。（3）其他相关费用：按照国家相关政策和行业规定，合理计入工程成本。在工程项目成本管理过程中，应遵循合理、合规的原则，保证成本构成的准确性、完整性和透明度。同时加强对成本构成要素的分析和控制，为工程项目提供有力的成本支持。第3章工程项目预算编制3.1预算编制的原则与方法3.1.1原则（1）合法性原则：预算编制应遵守国家相关法律法规，保证资金使用的合法性。（2）完整性原则：预算应涵盖工程项目的全部内容，保证资金需求的全面性。（3）合理性原则：预算编制应充分考虑工程项目的实际需求，合理分配资金。（4）经济性原则：在满足工程质量、进度和安全的前提下，力求降低成本，提高投资效益。3.1.2方法（1）单价法：根据工程量清单和预算定额，计算各项工程费用的总和。（2）实物量法：以实物量为基础，结合预算单价，计算各项工程费用。（3）类比法：参考类似工程项目的预算资料，结合本项目实际情况进行调整。3.2工程量清单的编制3.2.1工程量清单的概念工程量清单是表现工程项目各分部分项工程的名称、规格、数量和计量单位等内容的列表。3.2.2编制工程量清单的依据（1）设计图纸和设计说明书。（2）施工组织设计。（3）施工图预算。（4）相关规范和标准。3.2.3编制工程量清单的方法（1）计算法：根据设计图纸和施工规范，计算各项工程的工程量。（2）查询法：参考类似工程项目的工程量清单，结合本项目实际情况进行调整。3.3预算定额与单价确定3.3.1预算定额的概念预算定额是在一定时期内，完成一定计量单位的工程量所需的人工、材料、机械台班等消耗量的标准。3.3.2定额的确定（1）依据国家或行业发布的定额。（2）结合工程项目所在地区的人工、材料、机械台班等价格水平进行调整。3.3.3单价的确定（1）依据市场价格或行业指导价。（2）参考历史工程项目的实际价格。（3）结合工程项目实际情况，进行合理预测。3.4预算审核与调整3.4.1预算审核（1）审核预算编制的合法性、完整性和合理性。（2）审查工程量清单的准确性和预算定额的适用性。（3）对预算价格进行核实和调整。3.4.2预算调整（1）根据工程项目的实际情况，对预算进行合理调整。（2）调整内容包括工程量、单价、取费标准等。（3）保证预算调整的合理性和合规性，提高投资效益。第4章成本管理组织与职责4.1成本管理组织架构成本管理组织架构是保证工程项目成本控制有效实施的基础。其主要包括以下层级：4.1.1成本管理决策层成本管理决策层负责对工程项目的成本管理目标、策略和重大问题进行决策。该层级主要包括项目总经理、财务总监等高层管理人员。4.1.2成本管理部门成本管理部门是成本管理的核心部门，负责组织、协调、监督和检查工程项目的成本管理工作。其主要职责如下：（1）制定和实施成本管理计划；（2）编制和审核工程预算；（3）监控成本执行情况，分析成本偏差，提出改进措施；（4）定期向决策层报告成本管理情况。4.1.3成本管理执行层成本管理执行层主要包括各相关部门和施工队伍，负责具体执行成本管理工作。其主要职责如下：（1）按照成本管理计划，实施成本控制措施；（2）及时反馈成本执行情况，配合成本管理部门解决成本问题；（3）参与成本分析，提出降低成本的合理化建议。4.2各部门职责划分4.2.1成本管理部门（1）负责制定和修订成本管理制度；（2）组织编制和审核工程预算；（3）监控工程成本执行情况，分析成本偏差，提出改进措施；（4）定期向决策层和相关部门报告成本管理情况；（5）协调各部门在成本管理过程中的工作关系。4.2.2财务部门（1）负责工程项目的资金筹措和管理；（2）审核成本支出，保证成本支出的合规性；（3）参与成本分析，提供财务数据支持；（4）配合成本管理部门完成成本管理工作。4.2.3施工管理部门（1）按照成本管理计划，组织实施施工活动；（2）控制现场成本，降低成本消耗；（3）参与成本分析，提出降低成本的措施；（4）及时向成本管理部门反馈成本执行情况。4.3成本管理人员素质要求成本管理人员应具备以下素质：（1）熟悉国家和行业的成本管理政策、法规和标准；（2）掌握工程项目成本管理的理论知识，具备一定的实践经验；（3）具有较强的组织协调能力和沟通能力；（4）具备良好的数据分析能力，能熟练运用成本管理软件；（5）具备高度的责任心和敬业精神，严格遵守职业道德。第5章成本控制方法与措施5.1成本控制概述成本控制是指在工程项目实施过程中，对项目成本进行有效管理的一系列活动。其目的是保证项目在预算范围内顺利完成，实现项目投资效益的最大化。成本控制主要包括成本计划、成本分析、成本控制和成本考核等方面。通过成本控制，可以保证项目资源的合理配置，提高项目管理水平，降低项目风险。5.2挣值分析法挣值分析法（EVM）是一种有效的成本控制方法，通过对项目已完成工作的预算成本与实际成本进行比较，评估项目进度和成本绩效，为项目管理和决策提供依据。挣值分析法主要包括以下三个指标：（1）预算工作量（BudgetedCostofWorkScheduled，BCWS）：计划完成工作的预算成本。（2）实际工作量（ActualCostofWorkPerformed，ACWP）：实际完成工作的实际成本。（3）预算成本（BudgetedCostofWorkPerformed，BCWP）：实际完成工作的预算成本。通过计算上述三个指标的比值，可以得出以下四个评价指标：（1）成本偏差（CostVariance，CV）：BCWPACWP，反映项目成本绩效。（2）进度偏差（ScheduleVariance，SV）：BCWPBCWS，反映项目进度绩效。（3）成本绩效指数（CostPerformanceIndex，CPI）：BCWP/ACWP，反映成本效率。（4）进度绩效指数（SchedulePerformanceIndex，SPI）：BCWP/BCWS，反映进度效率。5.3成本控制流程与措施成本控制流程主要包括以下环节：（1）成本计划：根据项目目标和预算，制定成本计划，明确成本控制目标。（2）成本分析：分析项目实际成本与预算成本的差异，找出成本波动的原因。（3）成本控制：根据成本分析结果，采取相应的措施，调整项目成本。（4）成本反馈：将成本控制结果反馈至项目管理，优化项目管理策略。成本控制措施包括：（1）加强成本核算：保证成本数据的准确性、完整性和及时性。（2）优化资源配置：合理分配项目资源，降低资源浪费。（3）风险管理：识别和评估项目成本风险，制定应对措施。（4）变更管理：对项目变更进行严格控制，防止成本失控。（5）提高项目管理水平：加强项目管理团队建设，提高项目执行力。5.4成本风险识别与应对成本风险是指在工程项目实施过程中，可能导致项目成本增加的不确定因素。识别和应对成本风险是成本控制的重要环节。以下为常见的成本风险及其应对措施：（1）设计变更：在设计阶段，充分考虑项目需求，避免设计变更。若发生设计变更，需及时评估其对成本的影响，并制定应对方案。（2）物价上涨：在合同中约定价格调整条款，降低物价上涨对成本的影响。（3）工程量偏差：加强对工程量的核算，及时发觉工程量偏差，并采取措施调整。（4）合同风险：在合同签订前，充分评估合同条款，防范合同风险。（5）政策法规变动：关注政策法规变动，及时调整项目策略，降低政策风险。通过以上成本控制方法与措施，可以有效降低项目成本风险，保证工程项目在预算范围内顺利完成。第6章工程项目进度款支付与结算6.1进度款支付管理6.1.1进度款支付原则工程项目进度款支付应遵循公平、合理、及时的原则。根据合同约定，按照实际完成的工程量及工程质量，保证工程进度与款项支付相匹配。6.1.2进度款支付程序（1）工程进度申报：施工单位应按照工程实际进度，向建设单位提交工程进度报告。（2）工程进度审核：建设单位收到进度报告后，应及时组织相关人员对工程进度进行审核。（3）进度款支付申请：经审核确认的工程进度，施工单位可向建设单位提出进度款支付申请。（4）进度款支付：建设单位应在约定的时间内，按照合同约定的比例，向施工单位支付进度款。6.1.3进度款支付要求（1）进度款支付比例应与工程实际进度相匹配，不得提前或滞后支付。（2）进度款支付金额应准确、合理，保证施工单位正常施工。（3）建设单位应按时支付进度款，确有特殊原因需要延期支付的，应提前与施工单位协商。6.2结算管理6.2.1结算原则工程结算应遵循合同约定、实际完成工程量、合理成本和公平公正的原则。6.2.2结算程序（1）工程验收：工程完工后，建设单位应组织验收。（2）提交结算资料：施工单位应在工程验收合格后，向建设单位提交完整的结算资料。（3）结算审核：建设单位收到结算资料后，应及时组织相关人员对结算资料进行审核。（4）结算支付：经双方确认无误的结算金额，建设单位应在约定的时间内支付给施工单位。6.2.3结算要求（1）结算金额应准确、合理，保证双方权益。（2）建设单位应按照合同约定及时支付工程结算款。（3）如有争议，双方应通过友好协商解决，协商不成的，可依法申请仲裁或提起诉讼。6.3变更与索赔管理6.3.1变更管理（1）变更申报：施工单位在施工过程中，如需变更设计、施工方案等，应向建设单位提出变更申报。（2）变更审批：建设单位收到变更申报后，应及时组织相关人员对变更事项进行审批。（3）变更实施：经审批同意的变更，施工单位应按照变更后的方案进行施工。6.3.2索赔管理（1）索赔条件：当建设单位或施工单位因对方原因导致实际损失时，可向对方提出索赔。（2）索赔程序：索赔方应向被索赔方提交索赔报告，内容包括索赔事由、依据、金额等。（3）索赔处理：被索赔方应在收到索赔报告后，及时进行调查核实，并与索赔方协商解决。6.3.3变更与索赔要求（1）变更与索赔事项应具备明确的事由、依据和金额。（2）双方应按照合同约定，公平、公正、及时地处理变更与索赔事项。（3）在处理变更与索赔过程中，双方应保持良好的沟通，保证工程项目的顺利推进。第7章工程项目成本核算与分析7.1成本核算概述工程项目成本核算是对项目实施过程中所发生的各种成本进行系统、全面的计算、核实和分配的过程。通过成本核算，可以掌握项目的实际成本情况，为成本控制和决策提供依据。本章主要介绍工程项目成本核算的基本概念、原则和方法。7.2成本核算方法7.2.1直接成本核算直接成本是指与工程项目直接相关的成本，包括人工费、材料费、施工机械使用费、措施费等。直接成本核算应遵循以下原则：（1）实际发生原则：以实际发生的成本为依据进行核算；（2）合理分配原则：按照成本发生的性质和用途，合理分配到相应的成本科目；（3）逐级汇总原则：从基层单位开始，逐级向上汇总，保证成本数据的准确性。7.2.2间接成本核算间接成本是指与工程项目相关，但无法直接归属到具体工程活动的成本，如管理费、财务费、保险费等。间接成本核算应遵循以下方法：（1）比例分配法：按照一定的比例，将间接成本分配到各个直接成本科目；（2）定额分配法：根据历史数据和项目规模，确定间接成本的定额，进行分配；（3）参数分配法：根据项目特征，选取相关参数，计算间接成本分配比例。7.3成本分析成本分析是对工程项目成本核算结果进行深入分析，找出成本波动的原因，为成本控制和优化提供依据。成本分析主要包括以下内容：（1）成本结构分析：分析各项成本在总成本中所占比例，了解成本构成；（2）成本趋势分析：对比历史数据和行业标准，分析成本变动趋势；（3）成本影响因素分析：分析影响成本的主要因素，如人工费、材料费等；（4）成本风险分析：评估项目实施过程中可能出现的成本风险，制定应对措施。7.4成本核算报告成本核算报告是反映工程项目成本核算结果的书面文件，主要包括以下内容：（1）报告期：报告所涵盖的时间段；（2）成本核算依据：项目合同、施工图纸、施工方案等；（3）成本核算结果：直接成本、间接成本、总成本等；（4）成本分析：对成本核算结果进行详细分析，提出成本控制建议；（5）附件：相关成本核算表格、图表等。成本核算报告应做到数据准确、分析深入、建议可行，为工程项目成本管理提供有力支持。第8章成本优化与降低措施8.1成本优化策略8.1.1加强成本控制意识提高项目团队成员对成本控制的认识，树立全过程成本管理理念。设立专门成本控制部门，负责项目成本监控与优化。8.1.2制定合理的成本预算根据项目特点，制定详细的成本预算方案。实施动态成本调整，以适应项目实施过程中的变化。8.1.3创新成本管理方法推广应用先进成本管理方法，如挣值分析法、目标成本法等。结合项目实际，摸索适合的成本优化路径。8.2价值工程应用8.2.1价值工程概述介绍价值工程的定义、原理和方法。阐述价值工程在成本优化与降低中的重要作用。8.2.2价值工程实施步骤分析项目需求，明确价值工程研究对象。组织价值工程团队，开展功能分析与评价。提出改进方案，实施价值工程优化。8.2.3价值工程案例分析选取典型案例，分析价值工程在项目中的应用效果。总结成功经验，为类似项目提供借鉴。8.3施工方案优化8.3.1施工方案概述介绍施工方案的组成、编制原则和主要内容。阐述施工方案在成本控制中的重要性。8.3.2施工方案优化方法对施工方案进行技术经济分析，找出成本控制的潜在问题。优化施工工艺和施工组织设计，提高施工效率，降低成本。8.3.3施工方案实施与监控建立施工方案实施与监控体系，保证施工方案的有效执行。加强施工现场管理与协调，降低成本风险。8.4供应链管理优化8.4.1供应链管理概述介绍供应链管理的概念、目标和主要内容。分析供应链管理在成本优化中的作用。8.4.2供应链管理优化策略优化供应商选择，提高采购效率。加强供应商合作关系，实现共赢。降低库存成本，提高库存周转率。8.4.3供应链管理信息化推广应用供应链管理信息系统，提高信息共享与协同效率。利用大数据、云计算等技术，实现供应链成本优化。第9章工程项目成本审计与评价9.1成本审计概述工程项目成本审计是对工程项目成本计划、成本控制及成本核算等方面的全面检查和评估，旨在保证工程项目成本的真实性、合法性和效益性。成本审计主要包括对工程项目的预算编制、执行、调整以及成本核算等环节的审计。通过成本审计，可以发觉工程项目成本管理中存在的问题，为工程项目成本管理提供改进方向。9.2成本审计程序与方法9.2.1成本审计程序（1）制定审计计划：根据工程项目的特点，明确审计目标、范围、内容和时间安排。（2）组建审计团队：选择具有专业知识、经验和技能的审计人员，组成审计团队。（3）收集审计证据：通过查阅资料、询问、现场查看等方式，收集与工程项目成本相关的证据。（4）分析与评价：对审计证据进行分析，评估工程项目成本管理的合规性、真实性和效益性。（5）提出审计意见：根据审计分析结果，提出改进工程项目成本管理的意见和建议。（6）编制审计报告：整理审计过程和结果，编制成本审计报告。9.2.2成本审计方法（1）文件审查：查阅工程项目成本管理的相关文件、资料，如预算编制、执行和调整报告等。（2）询问：向工程项目管理人员、施工人员等相关人员了解成本管理情况。（3）现场查看：实地查看工程项目现场，了解成本管理的实际情况。（4）对比分析：将实际成本与预算成本进行对比，分析成本管理的合理性。（5）财务分析：运用财务分析方法，评估工程项目的成本效益。9.3成本审计报告成本审计报告应包括以下内容：（1）报告封面：注明报告名称、编制单位、编制日期等。（2）报告摘要：简要概述审计目的、范围、主要结论和建议。（3）审计背景：介绍工程项目的基本情况、审计依据和审计过程。（4）审计发觉：列出审计过程中发觉的问题，包括成本管理的合规性、真实性和效益性等方面。（5）审计意见：针对审计发觉的问题，提出改进意见和建议。（6）成本审计附件：包括审计过程中所使用的资料、表格、计算公式等。9.4成本管理评价与改进（1）评价工程项目成本管理的合规性、真实性和效益性。（2）分析成本管理中存在的问题，查找原因，制定改进措施。（3）建立健全成本管理制度，规范成本管理流程。（4）提高成本管理人员的业务素质，加强成本管理培训。（5）加强成本控制，实现工程项目成本管理的持续改进。第10章工程项目成本信息化管理10.1成本信息化管理概述成本信息化管理是运用现代信息技术，对工程项目成本进行有效管理的一种手段。它通过构建成本管理信息系统，实现成本数据的实时收集、处理、分析和传递，为工程项目提供高效、准确、可靠的成本信息，从而提高工程项目成本管理水平。本章将从成本信息化管理的基本概念、重要作用以及在我国的应用现状等方面进行概述。10.2成本管