内部审计学习通超星期末考试答案章节答案2024年

内部审计学习通超星期末考试章节答案2024年《国际内部审计专业实务框架》凌驾于《中国内部审计准则》。

答案:错内部审计师应该精通IT技术。

答案:错内部审计师可以向审计委员会报告工作。

答案:对内部审计章程是国际内部审计师协会统一制定的。

答案:错根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括（

）

答案:职业声誉《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种（

）

答案:确认和咨询活动制定《内部审计基本准则》的依据是（

）

答案:《审计法》及《审计法实施条例》，以及其他有关法律、法规和规章2013年修订的《中国内部审计准则》开始实施的时间是（

）

答案:2014年1月1日（

）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性

答案:首席审计官以下哪项活动属于《国际内部审计专业实务框架》所述的正确确认事项？

答案:对管理层的计划过程进行评估内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

答案:与这个项目有关的不利结果最有可能发生；应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要：

答案:开展广泛的检查；内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用：

答案:检查小额现金收入的每一项控制因素；内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：

答案:假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险Ⅲ．将确认成本与收益比较

答案:仅有Ⅰ和Ⅲ；初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:

答案:与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源；管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

答案:接受该业务，因为没有损害客观性。内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

答案:该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

答案:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

答案:Ⅰ和Ⅲ自行组织语言，谈谈人际冲突的积极作用和消极影响。

答案:冲突的积极作用（1）促进问题的公开讨论；（2）促进问题的尽快解决；（3）提高成员在组织事务中的参与程度；（4）增进冲突双方的沟通与了解；（5）化解双方积怨；（6）能激发成员的创造力、给组织带来活力、避免个人停滞不前；（7）能够宣泄双方的愤怒与敌意，避免过度累积各种负面情绪导致不可收拾、关系破裂。

冲突的消极影响（1）影响冲突双方的心理健康；（2）造成组织内部的不满与不信任；（3）使组织内相互支持、相互信任的关系变得紧张；（4）导致成员和整个组织变得封闭、缺乏合作；（5）破坏团队中的凝聚力；（6）阻碍组织目标的实现。内部审计工作开展过程中较易发生人际冲突的原因有哪些？

答案:正是由于审计人员经常发现被审计对象工作中的错误、无效或效率不高的地方，所以被审计对象通常会害怕在审计中发现的问题影响自己的工作鉴定。于是，被审计对象时常会在审计过程中表现出不合作态度。

审计人员强调工作中的缺陷、差错，甚至指责有过失的人员，可以想象在这样一种敌视的气氛下，内部审计人员将不可避免地在组织中面临着潜在的冲突。审计沟通事项包括哪些内容？对应的沟通对象是谁？

答案:1.审计制度沟通2.审计计划沟通3.重大审计事项沟通4.与相关职能部门的沟通5.与外部相关机构沟通6.内部审计人员之间的沟通1—3是与董事会或最高管理层沟通；良好人际关系的要素有哪些？请每位同学对照评估一下自己的人际关系。

答案:平等观念

、尊重他人

、有效沟通

、待人宽容欣赏心态、换位思考、互相倾听、增强信任内部审计建立良好人际关系的意义何在？

答案:1、有利于内部审计工作取得组织内外相关机构和人士的理解与配合，以及最大限度的降低信息不对称和模糊程度，提高审计效率；2、有利于确保审计结论有效发挥作用，增强审计效果；3、建立良好人际关系最终意义在于维护组织的最大利益。抽样结论可靠程度与抽样风险在数值上互为补数，是从不同角度研究同一事实而使用的不同概念

答案:对可靠程度越大，所需样本量越多

答案:对抽样风险越小，所需样本量越少

答案:错预计总体误差越小，所需样本量越多

答案:错可容忍误差越大，所需样本量越多

答案:错通常，审计总体的量越大，所需样本量越多

答案:对定义总体范围的基本要求是保证总体的完整性，在保证抽样完整的基础上还应考虑成本效益原则.

答案:对属性抽样法，是根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样方法

答案:对非统计抽样，是以概率论基本原理为基础做出抽样决策的一种方法

答案:错比较法的实质是数量之间的对比分析，所以在使用时，内部审计人员应注意分析指标的可比性与比较标准的合理性。

答案:对某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：

答案:审计报告是不及时的作为一种审计技术方法，实地观察具有哪些特点：Ⅰ、实地观察是有局限性的，因为人们在被别人观察时的表现会有别于正常表现；Ⅱ、在测试财务报表余额时，应用实地观察方法判断完整性比应用实地观察方法判断存在性更具说服力；Ⅲ、能够有效提供证据证明公司程序如何有别于书面政策规定。

答案:只有Ⅰ和Ⅲ是对的以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？Ⅰ、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；Ⅱ、只强调最可能的原因；Ⅲ、纠正问题的症状。

答案:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息：

答案:直接来自顾客的肯定式函证在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？Ⅰ.审计小组对被审计领域的了解程度Ⅱ.审计结果的准确性和有用程度Ⅲ.内部审计部门的管理质量Ⅳ.审计业务所定范围和目标的清晰度

答案:只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《内部审计标准》？

答案:不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%，纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？

答案:工人工作效率下降了国际内部审计师协会的《道德守则》包括：Ⅰ.阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则Ⅱ.与内部审计职业和实践相关的原则Ⅲ.具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则

答案:只有Ⅰ和Ⅱ是对的

审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

答案:证据的充分性根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：

答案:公司的财产建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项：

答案:减少了对计算机控制措施测试的数量一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货放将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？

答案:开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作：

答案:专家们根据《内部审计标准标准》开展工作某内部审计部门刚完成一项涉及公司总裁的舞弊调查。在审计报告公布之前，某大报刊登头版文章，指控该公司总裁挪用公司资金谋取利益。审计执行主管（CAE）手头已有充分的信息可以证明这些指控。该报刊与审计执行主管联系，要求后者证实事实真相。面对此情况，审计执行主管的最佳应对方式应是以下哪种？

答案:将该报的要求提交审计委员会或董事会关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？

答案:客户填写并署名的退货表格什么是账户法？账户法的运用步骤有哪些？

答案:账户法，是指内部审计人员以会计准则等为依据，按照资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润类账户的对应关系及其发生额和余额的情况及规律性，查明每笔已经发生的经济事项的过程和结果，分析、发现财务错弊的技术方法。账户法直接从会计账务处理系统着手进行检查，通过实账户和虚账户的审查，来寻找差错。账户法的运用步骤：①调查被审计单位账务处理系统及账户设置情况；②测试其会计账户设置是否合法、合理，是否执行了《企业会计准则》，特别是总分类账户设置是否规范；③检查分析账户结构、账簿记录是否合理真实，是否全面系统地反映了经济业务；④进行抽查，并根据样本计算结果推断总体结果；⑤利用账账、账表、账证核对等技术方法，进一步查明情况的问题；⑥重点分析账簿中的异常现象；⑦得出检查结果，并予以分析评价。假设某总体由9张发票组成，总金额为5000元，内审人员抽取4张进行检查，9张发票有关资料如下表：编号010203040506070809金额5241176416215604965404340356要求：请采用货币单位选样法选取4个样本。

答案:1）计算样本间距：5000/4=1250元2）选择随机数，假设为419，以负数记下“-419”3）加第一个项目，-419+524=105，结果为正，01号发票为样本4）105减去抽样间距：105-1250=-1145，结果为负，加上下一个项目：-1145+1176=31，结果为正，发票02也为样本5）重复步骤4的工作，最后选出的发票是01，02，05，07内部审计提供的是一种咨询和保鉴服务。

答案:错现代内部审计具有监督、鉴证、评价、反馈、确认与服务等职能。

答案:对内部审计师因该精通IT技术。

答案:错内部审计是一种非独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

答案:错内部审计的审计职能由查错防弊向增加价值转变。

答案:对内部审计经历了从注重价值到强调独立的过程。

答案:错《国际内部审计专业实务框架》凌驾于《中国内部审计准则》之上

答案:错发现和揭露舞弊是内部审计师必须掌握的基本技能。

答案:错内部审计开展的审计类别中，一般包括（

）。

答案:经营审计;财务审计;专项审计关于内部审计机构的设置原则，下列说法中正确的是（

）。

答案:专职高效原则;权威性原则;独立性原则《中国内部审计准则》包括（

）。

答案:内部审计基本准则;内部审计具体准则;内部审计职业道德规范;内部审计实务指南制定内部审计准则的目的是（

）。

答案:指导内部审计工作;为考核内部审计工作质量提供准绳;帮助公众了解内部审计内部审计的职能主要有（

）。

答案:监督职能;评价职能以下各项违背了内部审计协会的《职业道德规范》的是（

）。

答案:在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票;在审计活动完成后接受了被审计公司提供的工作报酬内部审计职业道德基本原则包括（

）。

答案:保密;胜任;客观;诚信企业内部审计通过对经济活动的检查和评价，来判断这些活动的合法性和效益性，以及反映经济活动的各种资料的真实性和可靠性，所以内部审计内容包括（

）。

答案:内部财务审计;内部经营审计;内部管理审计;内部效益审计2022年4月，国际内部审计师协会在对美国国会关于《萨班斯-奥克斯利法案》的意见陈述书中提出，（

）是有效公司治理的四大基石。

答案:内部审计;外部审计;董事会;高层管理人员内部审计时一种独立、客观的确认和咨询活动，可以实现如下目的（

）。

答案:旨在增加组织价值;改善组织的运营;通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果;帮助组织实现其目标《审计署关于内部审计工作的规定》自（

）起施行。

答案:2018年3月1日（

）年，中国内部审计学会成立。

答案:1987目前，我国的内部审计多为事后审计，主要起（

）作用。

答案:监督我国审计监督体系中，不包括（

）。

答案:后续审计中国的国家审计起源甚早，早在（

）时期，皇家（政府）审计就有了一定的发展。

答案:西周以下各项中，不会影响内部审计人员客观性的是（

）。

答案:审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动在内部审计关系上，（

）是审计人员与被审计单位之间关系的特性，它保证审计人员的审计发现和审计报告只受取证和审计准则、职业训练原则的影响。

答案:独立性以下情形违反了IIA的《职业道德规范》的是（

）。

答案:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，购入了该公司股票以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（

）。

答案:接受后续教育（

）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。

答案:2003按（

）的不同，可将审计分为内部审计、国家审计与社会审计。

答案:审计主体2013年修订的《中国内部审计准则》开始施行的时间是（

）。

答案:2014年1月1日下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（

）。

答案:在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项内部审计职业道德基本原则不包括（

）。

答案:评价（

）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。

答案:西周根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括（

）。

答案:职业声誉内部审计开展的审计类别中，一般不包括（

）。

答案:财务报表审计制定《内部审计基本准则》的依据是（

）。

答案:《审计法》及《审计法实施条例》，以及其他有关法律、法规和规章（

）年，中国内部审计学会被正式更名为中国内部审计协会。

答案:2002《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种（

）。

答案:确认和咨询活动审计人员在2015年6月份对某企业进行审计时发现，该企业折旧费用增幅过快。于是，审计人员对该企业的固定资产及折旧情况进行审查，发现记录如下业务：（1）2014年2月，购入3台固定资产，在固定资产卡片账上记录购入3台的原价共550000元，全部于当月投入生产使用。3台固定资产每月共计提折旧7500元，从2月份起到6月份共计提37500元。（2）2014年3月，经营性租入固定资产1台，金额为150000元。4月至6月每月对经营性租入的固定资产计提2000元的折旧额。（3）2014年3月出售旧固定资产2台，原值共计400000元。3月份“固定资产折旧计算表”上记录在3月份出售的旧固定资产2台已在3月份停止计提折旧。该类固定资产按照扣除4%的预计净残值后按10年使用期限，采用平均年限法计提折旧。问：分别指出该企业上半年固定资产和累计折旧方面存在的问题，分析并计算对利润造成的影响。（不用写出账务处理）

答案:解答：审计人员通过审计，得出：（1）当月增加的固定资产应从下月开始计提折旧，即3月份开始提，企业多计提了累计折旧7500元。（2）承租方对经营性租入固定资产不需要计提累计折旧，该企业对经营性租入固定资产累计多计提了累计折旧2000x3=6000元。（3）当月减少的固定资产从下个月开始停止计提，每月的累计折旧额＝400000x(1-4%审计组对某公司2015年度财务收支进行审计，发现下列事项：（1）某职工反映公司领导只重视利润却忽视安全，该公司2015年木工车间失火，损失巨大。经查公司为修复厂房及核销火灾损失共付出105000元，该公司将该项支出列入“管理费用－其他管理费用”。（2）2.该公司技术科2015年经营租入实验设备4台，按合同规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月计提折旧。年折旧率为5%,共计300000元，两项合计900000元，已计入“管理费用”。（3）3.由于出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元一直未进行处理。问：分别指出上述各事项存在的问题及对当期损益的影响，计算出累计应调整的利润金额。

答案:解答：审计人员通过检查，得出：（1）按照会计准则规定，车间失火造成的损失应作为营业外支出（非常损失），因此，该公司虚增管理费用105000元，但不影响利润总额。（2）经营性租赁租入固定资产不应计提折旧，故虚增管理费用300000元，虚减利润300000元。（3）未处理的存款利息25000元，应冲减财务费用。导致财务费用虚增25000元，虚减利润25000元。综合，以上情况致使利润少计，应调增利润32.5万元。审计组发现，海天公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。⑴记录并保管总账；⑵记录并保管应付账款明细账；⑶记录并保管应收账款明细账；⑷记录货币资金日记账；⑸记录、填写支票；⑹发出销货退回及折让的贷项通知书；⑺调节银行存款日记账和银行存款对账单；⑻保管并送存现金收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：从内部控制的角度，就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由

答案:答：审计建议分工及理由：（1）分工情况：①1、6、7项工作由总账会计或综合会计人员担当。②2、3项工作由管明细账的会计人员担当。③4、5、8项工作由出纳员担当。（2）理由如下：①按内控制度的要求，分工总体原则应将不相容职务恰当划分。②记录并保管总账的应与记录并保管明细账、日记账分开，所以1与2、3项工作应由不同的人承担。③记录应收账款明细账的人应与发出销售退回及折让的贷项通知书的人分开，否则可能发生贪污或挪用货款等舞弊行为，计3与6项应分开。④调节银行存款日记账和银行存款对账单的工作要与记录、保管送存货币的工作分开，否则可能发生偷借银行账户等违法行为，即7应与4、5、8项工作分开。审计组在审计过程中，接到群众举报，称“北方公司动用银行存款100万元支付原材料款，而这些原材料并未真正收到，存在虚构业务，转移资金的问题”。审计人员经查阅银行存款帐及相关的支付凭证，发现北方公司确已动用银行存款100万元支付给湖畔公司。由于湖畔公司远在H省，相距1千多公里，为了节省审计成本，提高工作效率，审计组决定通过有关资料来查明购买原材料业务的真实性。对于如何采用最有效的程序进行检查，审计组成员意见不一，甲认为应从向银行函证入手进行检查；乙认为应从核对银行对账单入手，编制银行存款余额调节表；丙认为应从银行日记入手，追查卖方发票；丁认为应从卖方发票追查到银行日记账。要求：假如你是审计组长，请你对审计人员甲、乙、丙、丁的说法分别进行分析判断，并决定采纳哪一个审计人员的意见。

答案:答案：（1）丙的说法是正确的，应当采纳。

（2）在所述业务中，由于银行存款的动用是真实存在的，故甲和乙的意见不可能发现所购原材料是不真实的情况；

丁所说的从卖方发票入手追查，仅对已付款而未入账的情况是有效的；

丙所说的从银行存款日记账入手，查实每次付款的对应账户和卖方发票，由于所述业务的性质，如果是虚构业务，必然无卖方发票或所附卖方发票是虚假的，按此思路即可查明。

因此，丙的说法是正确的，应当采纳。审计人员发现，公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售发票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。要求：请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。

答案:答案：（1）不健全（2）首先，入库、供货、装货等职责并没有有效分离。入库单和发货单本来应该由仓储部门填写，但却分别由生产部门和销售部门填写，这样容易导致多列存货、多计收入而不被察觉。

其次，运输部门没有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证，容易导致漏记销售收入。

再次，在销售收入的内部控制体系中，记录主营业务收入、应收账款的人员应当分离。同时，负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。在本案例中，企业出纳人员同时负责办理货款结算和账务处理，这是极其严重的内部会计控制漏洞，很容易造成货币资金的舞弊、销售收入作假等行为。以下不属于内部审计在风险管理中的职能的是（

）

答案:设置风险偏好;参与制定风险管理战略风险分析与评估的方法包括定性和定量两种方法，以下属于定性方法的是（

）

答案:风险坐标图评价风险应对措施的适当性和有效性应考虑哪些因素

答案:以上皆是不采取任何措施而接受可能发生的风险或风险对目标影响的可能性，属于风险（

）

答案:承受某企业经过市场调研，决定暂停新产品的研发，该风险应对措施属于：

答案:回避以下不属于风险管理机制审查内容的是（

）

答案:风险识别原则的合理性（

）是风险管理审计成功的关键

答案:风险识别以下哪项不属于内部审计在风险管理过程中的合理作用（

）

答案:评估关键风险因素管理以下哪项不属于内部审计在风险管理过程中的监督者角色（

）

答案:指导管理层应对风险（）是审计主体在开展财务审计时，首先以测试组织的风险管理战略和风险管理为前提，根据风险管理审计的结果，决定其他相应审计程序的范围、性质和时间。

答案:风险基础审计（

）是做出恰当的风险应对决策的基本前提

答案:风险评估以下对企业风险管理表述正确的是（

）

答案:企业风险管理可用于组织战略的制定过程（

）是内部审计人员在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计单位内部风险管理状况的适当性、合规性和有效性出具的书面文件。

答案:风险管理审计报告（

）是指采用一种系统化、规范化的方法，确定企业风险管理有效性的过程，包括确认和评价企业目标设定、风险识别、风险应对及监督等管理活动的缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进风险管理建议，从而帮助企业实现目标。

答案:风险管理审计根据组织目标、战略规划等识别所面临的风险对应的是（

）

答案:风险识别以下不属于外部风险的是（

）

答案:信息系统的故障和中断以下属于效果性审计的内容是：

答案:投资项目是否达到设计生产能力;新的促销政策实施后，销售收入较上一年度增长情况;新产品进入市场的消费者接受度以下属于效率性审计内容的是

答案:投资收益率;风险管理效率以下属于经济性审计内容的是：

答案:银行贷款利率的高低;原材料消耗是否节约;项目投资的机会成本以下属于发展能力指标的是

答案:销售增长率;技术投入比率以下属于偿债能力指标的是

答案:速动比率;已获利息倍数;现金流动负债比率以下属于资产运营状况指标的是

答案:总资产周转率;存货周转率;应收账款周转率以下属于财务效益状况指标的是

答案:净资产收益率;总资产收益率确定经济效益审计评价标准时应遵循（）原则

答案:全面性原则;先进合理原则;促进性原则;可比性原则和可操作性原则以下哪个指标反映了企业资本的运营效益与安全状况。

答案:资本保值增值率以下哪类标准主要用于评价新产品及新工艺的经济效益。

答案:科学测定的经济技术资料以下属于效果性指标的是：

答案:销售增长率以下属于效率性指标的是：

答案:净资产收益率（）是指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。

答案:效果性（）是指组织经营活动过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。

答案:效率性（）是组织经营活动过程中获得一定数量和质量的产品和服务及其他成果时所耗费的资源最少

答案:经济性以下属于经济效益审计的对象是：

答案:生产经营活动的效率14.[其它]根据紫鑫药业披露的相关信息，分析紫鑫药业财务舞弊的信号。

答案:紫鑫药业财务舞弊的信号包括：营业收入及利润增长异常。2017年营业收入增长13.27亿元，同比增长61.95%,归属于上市公司股东净利润同比增长127.73%。而中药行业平均营业收入增速大约在10%，平均净利润增长率为13.15%，该公司营业收入及净利润增长远远高于行业平均水平。现金流较为反常。17年经营性现金流出是净利润的4倍，而16年经营性现金流出是净利润的1.5倍。库存高企。2017年末库存金额48亿，比去年同期增加了22亿。公司净资产41亿，库存金额甚至大于公司净资产。公司库存主要是人参和林下参，价值难以认定。4.产销严重不匹配。公司人参17年销售50万公斤，加工量达到112公斤，库存量高达325万公斤。5.存货周转天数异常。截止2017年底，公司存货周转天数5012天，即14年。6.治理层及管理层成员频繁更换。7.财务报告延期披露8.监管部门关注和问询答案不止以上这些，欢迎同学们补充。以下关于舞弊审计责任的说法正确的是（

）

答案:内部审计人员应保持应有的职业谨慎;内部审计机构和人员应合理关注组织内部可能发生的舞弊行为;建立、健全并有效实施内部控制是管理层职责以下属于管理层舞弊信号的是：

答案:公司近期拟通过IPO融资;管理层期权行权日临近;频繁更换会计师事务所;公司连续三年亏损以下属于雇员舞弊信号的是（

）

答案:以上皆是（

）在舞弊审计中是最重要的一种方法和程序

答案:分析性复核职业怀疑在舞弊审计的（

）阶段发挥重要作用

答案:A和B（

）的目标是确定舞弊对审计风险的影响以及财务报表合法性和公允性的影响，以保证发表正确的审计意见。

答案:舞弊关注审计审计师接受专门委托，对被审核单位特定日期的内部控制设计和运行有效性进行审核并发表审计意见，属于（）

答案:内部控制审核以下属于雇员舞弊的是

答案:挪用基建资金以下属于高层管理层舞弊的是

答案:虚假信息披露以下属于舞弊压力因素的是

答案:十分喜欢购买奢侈品以下属于内部控制评价报告的使用者的是（）

答案:投资者;基金经理;证监会;证券公司内部控制自我评价报告的内容包括：

答案:董事会声明;内部控制评价工作的总体情况;内部控制缺陷及认定;内部控制有效性的结论以下属于内部控制自我评价的作用的是：

答案:有助于企业自我完善内控体系;有助于提升企业市场形象和公众认可度;有助于使每个职员参与内部控制;有助于实现与政府监管的协调互动内部环境是内部控制的要素之一，以下属于内部环境要素的是：

答案:董事会构成;组织结构的设置;企业的精神文化;员工的薪酬制度对内部控制进行评价的内容有（）

答案:健全性评价;有效性评价（）应该立即报告

答案:重大缺陷一个或多个缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，属于（）

答案:重大缺陷（

）负责组织实施内部控制评价

答案:经理层在内部控制自我评价实务中，专业部门、审计部门与内部控制部门之间缺乏良好的沟通会影响到（）原则的遵循

答案:客观性内部控制自我评价的最终责任人是（）

答案:董事会下列内容不属于控制活动的是（）

答案:企业建立了财务信息共享平台（）是企业实施内部控制的重要条件。

答案:信息与沟通（

）是企业实施内部控制的重要保证

答案:内部监督内部控制要随着企业风险水平而进行调整，属于内部控制的（

）原则

答案:适应性过度的内部控制违反了内部控制的（）原则

答案:成本效益下面的（）项描述不能反映内部控制的全面性？

答案:内部控制要重点关注高风险领域下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是（）

答案:内部控制能够防止重大错报审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

答案:拟信赖的内部控制企业员工素质属于内部控制要素中的（）

答案:内部环境在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（

）。

答案:接受、保管现金，并登记现金日记账下列各项中，属于内部控制要素中内部环境要素的是（

）

答案:组织结构控制关于以EVA原理进行的内部审计绩效评价方法，以下说法正确的是

答案:如果经审计后新增的效益大于审计成本，说明审计工作有成效;当考虑审计工作占用资金的机会成本后，内部审计绩效评价的结果可能与不考虑所占用资金机会成本的评价结果不同;该方法没有充分考虑企业未来发展的战略需求审计谈判的原则包括：

答案:人事分开;集中利益;双赢;客观性审计简报的内容包括：

答案:审计工作法规;内部审计工作经验;新发布的会计准则;审计案例审计信息的主要表现形式包括：

答案:审计要情;审计简报;审计工作计划;审计工作总结审计营销是以实现组织的管理目标为根本宗旨，在适当的（）、适当的（）、以适当的（）和适当的（），向高层管理者与被审计部门提供适当的思想、理想、信息与建议，将审计关系的维系和管理融入各项工作的过程，从而实现组织的价值增值。

答案:时间;地点;服务内容;沟通手段某单位每个部门都指定了一名员工作为本部门的审计联络员，实时了解部门情况，向内部审计部门反映本部门存在的困难、问题，属于（）

答案:审计联络员制度以下不属于审计“小制度”的是：

答案:审计建议落实制度面对面沟通方式的缺点是：

答案:联系方式较慢审计发现的典型问题、重大风险可以通过撰写（），与特定的管理高层进行沟通。

答案:审计要情审计部门定期或不定期发布审计计划、审计法规、审计案件等，属于（）

答案:信息营销识别被审计单位的心理状况和内部控制环境属于（）

答案:营销识别无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：

答案:可能不奏效，使接受者偏离审计建议在一组审计工作底稿中，内部审计师作出以下表述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一个仓库存放了100-500件产品”。由此，内部审计师可以得出如下结论：

答案:所有仓库存放的产品总数至少有8400件以下是某家银行的审计结果——内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良贷款拖欠，且这些贷款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式作出。”以下哪项审计发现的要素没有恰当地提到？

答案:标准下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关？

答案:通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节审计报告中应该包括审计建议，这是为了：

答案:向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：

答案:编制审计工作方案在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用

答案:薪酬部门经理某连锁商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？

答案:审计报告是不及时的以下哪种情况最可能是对审计业务客户出具书面中期报告的目的？

答案:某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？

答案:与业务客户就审计意见的中的分歧进行沟通时在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

答案:销毁以下哪项行动违反了工作底稿保密性的概念？

答案:有时误放工作底稿以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

答案:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息，它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿最为重要的控制规定？

答案:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护工作底稿档案应该保留：

答案:到首席审计官确定的期限编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征？

答案:显示上月的资产、厂房和设备的总购置成本一个恰当记录的工作底稿应：

答案:简洁但完整初步调查发现被审计单位从来没有对以往报告的审计发现问题采取纠正措施。随后的现场审计工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？

答案:与有关的负责这个问题的管理层讨论，他们应该知道如何解决这个问题。初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：（）

答案:与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能够有效使用现有的审计资源。被审计单位反馈的类型包括：

答案:不反馈;反馈不充分;被审计单位存在分歧意见;被审计单位提交了不采取纠正措施的详细说明后续审计的主要步骤包括：

答案:分析被审计单位的反馈;与被审计单位就反馈不充分或未反馈的问题进行探讨;现场追踪审计和测试;风险评估及提交后续审计报告内部审计报告的报送对象包括：

答案:被审计单位;组织适当管理层;需要利用内部审计结果的国家审计机关审计报告复核的重点事项包括：

答案:是否按照项目审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计;审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;审计建议是否具有可操作性;审计证据是否具有充分性、相关性和可靠性审计发现一般包括：

答案:审计发现问题的事实;审计发现问题的定性;审计发现问题的原因;审计发现问题的后果和影响审计报告正文包括：

答案:审计概况、依据;审计发现和审计结论;审计意见;审计建议以下哪些属于审计报告编制应遵循的原则：

答案:实事求是;格式规范;重点突出;逻辑清晰审计工作底稿基本要素应包括：

答案:审计事项及其期间;审计程序的执行过程及结果;审计意见、结论及建议;索引号由被审计单位提供的银行对账单，内部审计人员应该：

答案:在底稿上注明银行对账单来源;要实施必要的审计程序;形成相应的审计记录以下属于业务类工作底稿的是

答案:现金审计工作底稿;应收账款审计工作底稿（）是对审计证据的质量要求。

答案:相关性;可靠性项目审计方案的内容包括：

答案:被审计单位、项目名称;对专家和外部审计工作结果的利用;审计内容和重点;审计程序和方法内部审计机构在编制年度审计计划前，应调查了解的情况包括：

答案:组织的战略目标、年度目标及业务活动重点;相关内部控制有效性;对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同;相关业务的风险管理水平年度审计计划应该包括以下内容：

答案:年度审计工作目标;具体审计项目及实施时间;各审计项目所需要的审计资源;后续审计安排当被审计单位决定对审计发现问题不采取措施并做出书面承诺时，以下说法正确的是：

答案:内部审计机构负责人应向董事会或最高管理层汇报审计报告分级复核的最终复核人应由（）担任：

答案:内部审计机构负责人（）是根据已经查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性做出的评价。

答案:审计结论（）是审计人员在履行审计职责时做出审计判断和进行审计处理的标准

答案:审计依据内部审计机构最终出具的内部审计报告应由（）签字

答案:内部审计机构负责人以下关于审计报告的说法正确的是:

答案:在审计过程中发现会对组织造成重大影响的风险时可以出具中期审计报告以下违反审计工作底稿保密性规定是行为是：

答案:内部审计人员在实施现场审计后，将审计工作底稿随意留在被审计单位会议室以下关于审计工作底稿说法正确的是：

答案:审计工作底稿应在结束审计工作后按项目分类存放以下审计工作底稿属于永久性档案的是：

答案:公司章程（）是内部审计机构一项重要的质量控制措施

答案:分级复核审计工作总结属于（）

答案:综合类工作底稿（）是指审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息来获取和评价审计证据的过程。

答案:监盘从可靠性角度，以下审计证据可靠性最差的是：

答案:会议记录复印件（）是指审计人员在审计工作中运用审计方法依法取得的、能客观反映被审计事项、以书面形式存在的资料。

答案:书面证据以下不属于审计通知书作用的是：

答案:是编制审计计划的依据审计通知书应在实施审计（）日前向被审计单位或者被审计人员送达。

答案:3（）是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等做出的安排。

答案:项目审计方案（）是对年度预期要完成的审计任务所做的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。

答案:年度审计计划以下属于内部审计机构职责的是：

答案:对本单位及所属单位落实国家重大措施情况实施审计;对本单位及所属单位财政财务收支进行审计;对本单位及所属单位经济效益进行审计;对本单位及所属单位内部控制情况进行审计双重领导模式的优势包括：

答案:独立性;权威性;发挥内部审计”改善经营管理、提高经济效益“的职能内部审计机构的独立性受到以下哪些因素的影响：

答案:董事会或最高管理层的支持;内部审计机构的管理体制;内部审计机构负责人的权责范围;内部审计受到外在压力的大小下列不属于内部审计机构权限的是（）

答案:执行权;经营权以下属于内部审计机构负责人职责的是：

答案:协调沟通审计过程中发现的重大问题以下不属于内部审计部门管理内容的是：

答案:编制审计方案内部审计机构隶属于（），有利于内部审计机构获得连续的及时的信息反馈，有利于内部审计实现提高经营管理水平和经济效益的目的。

答案:总经理内部审计设在（）有利于强化内部经济监督，适合于产权关系易发生紊乱的国有企业。

答案:监管层以下不属于内部审计机构设置原则的是（）

答案:公平原则CIA考试的科目包括：

答案:内部审计基础;内部审计实务;内部审计知识要素中国内部审计协会是由具有一定内部审计力量的企事业单位、社会团体和从事内部审计工作的人员自愿结成的（）、（）、（）社会组织

答案:全国性;行业性;非营利性内部审计人员职业道德的一般原则包括：

答案:诚信正直;遵循客观性;保持并提高专业胜任能力;保密内部审计人员执业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的（），应当遵守的（

）和应当承担的（）。

答案:职业品德;职业纪律;职业责任以下不属于IIA职业道德规范组成部分的是：

答案:审计准则某内部审计人员在审计过程中发现被审计单位采购经理有收受回扣的行为，但因为该采购经理是大股东的直系亲属，该内部人员选择不将这件事情写入审计报告。该内部审计人员的行为违反了什么原则？

答案:诚实正直

下面哪一项不属