普华永道-集团财务管理

财务管理(guǎnlǐ)体系在企业管理(guǎnlǐ)的位置集团公司财务(cáiwù)管理涉及从财务(cáiwù)目标及战略规划

、到组织结构

、管理流程

、到信息系统的一整套管理体系,财务(cáiwù)目标及战略是组织结构

、管理流程及信息系统的基础及前提

，

其在集团公司整体管理体系的位置如下。集团公司实现的总体财务目标

，

如利集团公司财务组织结构、职能、人员等财务具体管理流程

，

包括

预算

、投资

、资金

、成本

、

业务流程财务管理及风险

管理润(lìrù

n)

、现金净流量等基于整体战略而制定的

财务战略具体业务流程采购管理/供应链管理/生产管理销售及市场管理/财务与会计管理/人力资源管理信息系统管理信息技术战略/系统选型

、实施/系统维护和升级组织结构及职能组织战略/变革管理/组织结构/岗位和职责/绩效管理（包括财务）战略计划产品和服务定位/目标客户/细分市场/竞争分析/财务战略实现财务管理的信息系

统使命和目标战略/财务第一页

，共19页。愿景财务管理体系构成集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系,财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提,其在集团公司整体管理体系的位置如下。财务(cáiwù)战略财务业绩管理财务管理关键(guānjiàn)流程财务(cáiwù)组织结构财务人员角色和职责财务管理信息系统财务管理体系第二页,共19页。集团公司财务管理目标(mùbiāo)-提升股东价值6.加权平均资本成本7.成长持续期价值驱动因素:1.销售增长2.现金利润率4.5.现付税金营运资金

固定资产♦♦权益成本负债成本

资本结构=

公司价值

-负债现金支出现金收入公司价值

=加权平均资本成本未来现金流量{

3.{♦股东

价值第三页,共19页。负债{减

增长现金利润率现金税率nnnnn合资并购审阅(shěn

yuè)研发组合作业成本会计将收入与投资转向具有较大潜力的区域nnnn外购共享服务中心作业成本会计流程重组n税务安排资本性投资nnn资本利用率复核研发效率复核资本成本比投资受益最小化营运资金资本成本nn供应链管理外包nn改善资本结构审核资金管理职能成长持续期nnnn专利生命周期商业设计的充分性产品组合的实力与投资人的沟通计划提高价值驱动因素-可以采取的行动驱动(qūdònɡ)可以采取(cǎiqǔ)的行动第四页,共19页。财务目标融资,税务

和资金财务(cáiwù)价值链财务管理流程贯穿以下6个方面,统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断的对流程、方法、组织(zǔzhī)及系统的改进及提高,到达改进财务管理的目的。流程

(liúchéng)计划业绩管理投资管理财务操作方法系统组织第五页,共19页。•

采购及付款流程

财务管理•

销售及收款的财务管理•

生产及存货财务

管理•货币资金管理•固定资产财务管理•

成本及费用管理•

会计原则确定•

总帐管理•

财务(cáiwù)

目标•

财务(cáiwù)

职能定位•

财务(cáiwù)

组织结构及职

责•

资本结构模式•

预算管理中财

务的组织结构

及职责•

预算管理中财

务流程及方法•

成本及资金预

算及预测•

滚动预算的

使用•

预算管理的工

具•投资管理财

务职能及组织•投资财务管

理及控制流程•投资分析方

法•投资业绩衡

量(héng

li

á

ng)指标•资金筹集原

则(yuá

nzé)及方法•资金风险控

制•资金管理及

控制流程•

风险管理•

税务筹划及

流程财务价值链基本内容•

业绩考核指标体系•

内部管理报告•

外部报告财务操作业绩管理融资

、税

务与资金计划和预算投资管理财务战略第六页,共19页。l强调:投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配财务职能l强调:业绩管理和投融资管理l内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配要点/特征l所有的财务手段l强调:集中核算和集中资金管理l强调:业绩管理和投融资管理l内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配l业绩管理的重点是指标考核，投资管理的重重点是投融资权的合合理分配，，内审稽查的重点是结果审计l总公司重点培植内外资金融通能力l建建立从总公司到成员员企业的集成数据仓库l所有的财务手段l强调:集中核算和集中资金管理l业绩管理的重点是经营计划和资金调，投投资管理的重点是项项目管理，内部审计的重点是过程审，另外支持业务决策的财务分析非常重要l总公司重点培植集中资金结算和资金融通能力l建立集中核算，辅以强大信息系统的支持l强调:投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配l总总公司对下的监控控，，一是借助外部中介机构，，二是比较并分析现指标、历史最优指标和同业最优指标l总公司重点培植资本运作能力，包括建立通畅的上市渠道和金融渠道财务战略重要内容,是针对集团以及产业板块的多元经营程度,确立集权和分权的平衡尺度,规范授权和控制的操作方式,形成近期可操作、中远期可实现(shíxiàn)的管理结构变革方案集团公司财务管理模式运营管控型集团

团财团战略管控型集团财务管控型集团要点/特征财务职能第七页,共19页。制定财务制度（比如重大财务事项备度、、预算程、项目程 序、序、应应收制度）、内部审审计查会计核算:出纳/对账/关账/核算/结算/抵消从从高效和安全出发的集分选择择日常日核常算核、算编、制常规财务报、编、税制、定制定建立规模效应下成本节约的核算体系和统投融资管理：投融资匹配/项目价值分析/现金预测业绩管理

：

预算/滚动预测

/

财务计划/

目标设定和分解

/

关键指标评定/业绩评价分析自上而下地集中管理制定财税政策、发挥战略性财务调控（特别是资金调控）职能,为最高决策层提供包括投融资在内的财务决策支持投融资管理融资匹配

项目价值分析

现金预测业绩管理

：预算

/

滚动预测

/

财务计划

目标设定和分解

/关键指标评定/投融资管理投融资匹配

项目价/业绩管理

：财务计划/

目标设定和分解/

关键指标评定

业绩评价分析财务战略也包括各层级财务机构的权力和能力。将每项财务职能在集团、在各特定子公司内分配(fēnpèi)到位,并确立可分步实践的过渡措施。内部审计内部控制:付款控制、政策程序财务和管理报告预算内部控制控制

、政策程序编制管理报告

、支持财务分析

、预算和

业绩管理

、特别财务和税务筹划

、制定财务战略

、投资价值管理

、融资策略

、

资金预测

、

内部金融服务、发挥战略性财务调控（特别是资金调控）职能,为最高决策层提供包括投融资在内的财务决策支持与业务(yèwù)活动相结合的分

而治之对业务单元(dānyuá

n)经营活动优化流程控制和财务决策

支持与业务活动相结合的分

而治之对业务单元经营活动优

化流程控制和财务决策

支持集团公司财务权责分配财务战略

、投资价值管理

、融资策略

、资金预测

、

内部金融服务内部审计财务和管理报告自上而下地集中管理一

的财务报表体系会计和税务政策:付款第八页,共19页。预算管理(guǎn:l)产目(chǎn)保值增值，监控并优化资本转移作为公司治理的重要内容管理基础:财务职能的完备、财务组织的合理管理关系:出资者对经营者激励与约束相统一管理环境:出资者（与经营者）的对称信息平台集团公司财务管理基本方面集团财务管理专指资产(zīchǎn)授权经营的上一级对下一级的财务管理,基本内容及方面如下。管理环境:出资者（与经营者）的对称信息平台管理目标:资产保值增值，监控并优化资本转移管理基础:财务职能的完备、财务组织的合理管理关系:出资者对经营者激励与约束相统一资产运营和管控资产运营和管控管控明确可行的

战略持久稳增的收益明确可行的

战略持久稳增的收益持久稳增的作为公司治理的

重要内容收益分配政策财务信息系统业绩和预算管理报告管理现金管理内控制度和环境内审稽查会计政策权益变动政策集团公司财务管理业绩和预算管理管理方面收益分配政策投融资管理会计政策资金管理内审稽查第九页,共19页。有效的财务分析(fēnxī)指标体系将能为公司提供直接和直观的分析(fēnxī),但现金流量应是公司进行财务分析(fēnxī)的关键要素。财务(cáiwù)分析指标体系-现金流量为准第十页,共19页。提高经济增加值重要方法-营运资金管理资产管理,尤其是营运资金的管理,是提高经济增加值的重要方法。主要包括应收账款管理、存货管理及应付账款管理。在不断提高利润的同时,严格管理资产,特别是流动资产。营运(yínɡyùn)资金

存货(cún

huò)全部供应链采购到付款·

供应商选择

·采购订单·

货物接收

·应付款管理·定价,信贷期·风险管理·客户订单管理·合同管理·应收款管理·

产品开发·

预测·生产计划

·

后勤管理应付款及

予收款予付款(fùkuǎn)订单到收款应收款及第十一页,共19页。重要问题内容程序子程序/解释(jiěshì)准备预算➢

准备(zhǔnbèi)预算目标➢

准备(zhǔnbèi)详细的预算➢

准备(zhǔnbèi)合并的预算审查预算➢

审查总预算➢

审查与目标的差异➢

审查详细的预算完成预算➢

签署预算➢

传达预算准备预测➢

准备详细的预测➢

准备预测总结➢

审查预测➢

完成和传达预测战略目标预算方法财务日历报告指导原则合并程序战略计划准备工作的指导原则时间表规定的格式复查的指导原则上一年指导原则

预算经同意的

预算算算备备预预准准预算管理基本流程交流预算指导原则➢交流预算的步骤(bùzhòu)

和过程➢交流时间表和主要时间➢

交流预算假设财务总监/财务经理预算管理人员董事预算的调整预算财务预算人员

预算管理人员财务总监/财务经理

董事会报告的指导原则

差异分析授权程序经过同意的报告指导原则➢

找出预算/预测和实际

的差异➢

采取纠错措施时间表预算的指导原则规定的格式复查的程序报告的指导原则运营部门运营部门经理财务经理董事运营部门预算管理人员

财务预算人员分析业绩预算财务人员

财务总监董事准备预测预算预算实际的结果预测实际的

结果

财务经理

运营经理交流预算的

指导原则指导原则预算批准程序时间表一致的

行动第十二页,共19页。分析表现复查

预算报告的起草完成预算指导原则报告的预算假设预算公司预算预算资金管理的不同(bùtónɡ)阶段资金(zījīn)管理的不同发展阶段如下:第十三页,共19页。•

基于电子的应用程序

•

互联网•

内部网•

数据仓库技术(jìshù)传统集团公司财务职能的转变•基于业务活动的预算•服务成本•

平衡计分卡•财务预测•

基于价值的管理•

变化管理•

收入管理•

新产品

、业务集成•

知识管理•

70%的财务功能将用于发生

在传统会计室之外的活动向操作过程之外扩展(ku

òzhǎn)战略(zhànlüè)企业管理角色/责任第十四页,共19页。未来集团公司财务管理•业绩管理•价值分析•投资分析•成本

、质量

、周期

时间分析技术(5%)•

为项目推出记帐

•

计划者•

项目管理者•外部报告(bàogà

o)

•

结帐•交易过程•过程、程序•组织上•

交流•提供设施财务管理•

最佳实务•

政策

、流程•

流程专家•

技术融资知识管理者*(5%)新产品推出*(15%)变化管理者(

10%)分析*(20%)风险(5%)会计

(kuài

jì)(30%)集成(jíchénɡ)管理者*(10%)*决策支持活动•财务

•

法律•

收购

•合资•

系统

•

网络第十五页,共19页。普华永道介绍普华永道是一家起源于英国,具有150多年历史的专业服务机构。目前在全球150个国家和地区拥有867家