基于EOQ模型传统涉外制造企业物料库存管理研究

摘

要：库存成本管理水平高低对企业经营成本有着直接影响，提高库存管理水平，有助于降低库存成本和经营成本。文章基于EOQ模型，以传统涉外制造企业DJ公司为例，选取物料面浆作为研究对象，通过对EOQ模型使用前后库存成本对比分析，发现采用EOQ模型后，面浆的库存量和库存总成本比原来有所降低。研究表明，科学合理采用EOQ模型有助于实现订货成本与维持成本最小化，降低企业经营成本，促进企业可持续发展。关键词：库存管理;库存成本;EOQ模型;库存控制模型0

引

言库存成本管理水平高低对企业经营成本有着直接影响。尤其是对于一些资金和库存空间等都十分有限的传统涉外中小型制造企业，提高库存管理水平，降低库存成本，成为他们节约经营成本一种迫切需要。过去，许多企业不重视库存管理，库存管理方法落后，库存成本水平高，这样不仅占用了企业有限的库存空间与流动资金，还会影响企业正常经营活动。随着国际市场竞争日益激烈，许多涉外型制造企业面临着优胜劣汰生存危机，为了能在激烈竞争中取胜，不仅需要要提高产品和服务质量，还需降低企业经营成本。库存是保证生产稳定和持续发展重要条件，库存水平高低，直接影响着企业经营效益好坏。适当库存虽可以防止因缺料而造成生产停滞，却会增加搬运装卸等人力成本，还会占用大量的库存空间和生产资金[1]，导致企业经营成本增加[2]。因此，合理科学地控制库存，是企业降低经营成本，提高管理水平，增加经营效益必由之路。随着物流行业高速发展，尤其是近几十年来，供应链管理思想逐渐被企业广泛接受，先进的供应链管理方式，例如VMI、JMI等模式应运而生，但是这些方法对生产企业和物料供应商要求都比较高，更适合于一些实力雄厚的先进企业。然而，对于一些传统劳动密集型涉外制造企业而言，由于受资金、人员素质、管理水平和信息化程度等因素制约，仍不具备先进库存控制方法的实施条件。因此，在库存管理方面，应结合企业实际情况选择合适库存管理方法，纵使是类似EOQ这种传统的库存管理方式，只要运用得当，也能发挥其优势和作用。1

库存控制基本理论模型介绍库存管理模型根据需求稳定性，分为确定型和随机型需求库存管理模型。前者需求量在一定时间内是确定的;后者需求量在一定时间内是随机变化的，并且在一定时间内服从某一个或几个不同分布函数。本文将以确定型库存控制模型—经典经济订货批量（EOQ）为研究模型。经济订货批量模型是通过定量方法分析库存费用的构成因素来求解最佳订货批量[3]。确定型库存控制模型特征是需求量与采购提前期较稳定，一般不需要设置安全库存。这里的需求量是指生产过程中对物料消耗需求;采购提前期是指物料从下订单到交付到位所需要周期，其运作流程如图1所示。当库存达到再订货点Q时，发出采购订单，假设采购提前期为t，则当提前期结束时，库存刚好为0，即再订货点的库存量刚好可以满足采购提前期这段时间物料需求[4]。在确定型库存模型中，一般采用经典经济订货批量（EOQ）作为研究模型。经济订货批量模型又称整批间隔进货模型EOQ（EconomicOrderQuantity）模型，该模型适用于整批间隔进货、不允许缺货存储问题，即某种物资单位时间需求量为D，存储量以单位时间消耗数量D的速度逐渐下降，经过时间T后，存储量下降到零，此时开始定货并随即到货，库存量由零上升为最高库存量Q，然后开始下—个存储周期，形成多周期存储模型。采用EOQ可以实现订货成本与维持成本的最小化，从而降低库存成本。在经典EOQ模型中，瞬时到货不允许缺货情况是标准的EOQ模型，在此基础上，国内外学者和企业管理者结合实际生产发展变化情况对模型进行拓展，如供货滞后时间的EOQ模型、缺货后补足的EOQ模型、允许缺货且供货能力有限的EOQ模型和有常数损耗率的EOQ模型等。以下主要简单介绍瞬时到货不允许缺货标准模型EOQ公式推导过程与再订货点求解方法[4]。1.1

瞬时到货不允许缺货的EOQ模型公式推导以下将对传统的瞬时到货不允许缺货EOQ模型进行分析，在这里不考虑采购与运输价格折扣，并假定每次进货量与订货成本不变，维持成本与库存量成正比，具体推算过程如下所示[5]：由于不存在缺货成本，则库存总成本的计算公式为：库存总成本TC=年订货成本YC+年维持成本YH+年购买成本YP（1）（1）年订货成本YC=N*C=*C

（2）式中：N为年订购次数（次/年）;C为单次的订货成本（元/次）;D为需求量（数量单位/年）;Q—经济订货批量（数量单位/次）。（2）年维持成本YH=*H=*PRH=PR

（3）式中：为平均库存量（数量单位）;H为单位产品年维持成本（元/单位/年）;P为产品单价（元/单位）;R为单位产品库存年维持费用率（%）。（3）年购买成本YP=D*P（4）式中：D为年需求量（数量单位/年）;P为产品单价（元/单位）。将式（2）、式（3）、式（4）分别代入式（1），可得：TC=*C+*H+D*P为了使库存总成本最小，现求库存总成本TC关于经济批量Q的一阶导数，并令其为零，即：=-=0解方程Q得到，Q=，又因为H=PR，则该公式又可表示为Q=，这就是经典经济订货批量EOQ公式。从图2可以看出，订货成本与订货量成反比，维持成本与订货量成正比，订货成本与维持成本相交地方，库存总成本达到最低点，该点所对应的订货量Q则为经济订货量[6]。1.2

确定型库存模型的再订货点的求解企业为了保证生产经营活动顺利进行，必须提前若干天数购入存货，提前天数就是订货提前期，也叫采购提前期。一般情况下，采购提前期应等于交货天数。再订货点是用来明确启动补给订货策略时货品单位数。一旦存货量低于再订货点即发出采购订单，即再订货点库存量应该可以满足企业在采购提前期这段时间物料需求。由于确定型库存模型物料需求和采购提前期较稳定，因此不需设置一定安全库存来缓冲或补偿不确定因素。此时，再订货点=采购提前期消耗量。设再订货点为ROP，日需求量为d，采购提前期为L，年需求量为D，年工作日为W，则再订货点公式为：ROP=d*L=*L。2

库存控制模型应用案例分析2.1

DJ公司库存管理现状与问题分析本文研究对象是一家以生产和出口人造植物为主的中小型涉外制造企业DJ公司。根据调查发现，该企业在库存管理方面存在很多问题，如库存管理方法单一落后，库存水平与库存成本高，存在大量呆滞物料等问题。由于该公司属于订单型生产企业，因此一般是接到国外订单才开始安排生产，生产完毕后立即安排货运，采购任务在一定时期内是大于实际需求的，由于对物料需求缺乏科学预测，采购部门对所有物料均采取“集中上报、统一订购”定期订货方式，这种方式虽可减少对库存量经常性检查与盘点的工作量及相关费用，但亦可能因为多种物料集中采购而降低订单处理成本和运输成本，从而容易导致两种不良后果：一是由于检查和盘点库存频率低，对货物库存动态难以及时掌握，当物料需求骤增或者物料库存不足时，有可能导致停工待料，影响正常生产秩序;二是由于库存实时情况，采购部门可能在物料没有达到订货点时，就安排采购，或以较高的库存维持量来避免缺货，但这种盲目订货方式，则容易导致库存成本增加。随着人造植物国际市场竞争日益激烈，特别是在如今物价飞涨经济形势下，物料采购价格不断攀升，如何降低物料采购与库存成本，使采购成本与库存维持成本最小化，通过设置最佳库存量来获取适当供给保障，则成为了涉外企业迫切的需求。然而要合理降低企业库存水平和库存成本，则需要结合企业实际情况，针对存在问题，对症下药，选择合适库存管理方法与管理措施，以达到优化企业物料库存管理，降低企业成本，提高企业经营效益。2.2

EOQ模型在DJ公司物料库存控制方面的应用采用EOQ可以实现订货成本与维持成本的最小化，从而降低库存成本。本文主要研究瞬时到货不允许缺货情况下的EOQ模型在企业中应用，把现实问题转化为数学模型时，为了简化分析，给出以下假设：（1）需求率均匀且为常量;（2）订货提前期已知，且为常量;（3）不允许缺货;（4）每次订货无最大最小限制;（5）瞬时到货，全部订货一次交付;（6）采购、运输均无价格折扣;（7）每次进货量与订货成本不变;（8）维持成本与库存量成正比。该模型的公式如下所示：式中：Q为经济订货数量;D为年需求量;C为订货成本;H为单位产品年维持成本;P为产品单价;R为库存年维持费用率。根据经济订货模型的假设条件，选取与该模型假设条件较吻合具有一定代表性的物料作为研究对象。经过对该公司物料调查分析，发现该企业物料中面浆品种单一，需求量与采购提前期都较为稳定，而且该物料适用于所有产品，是必需物料，不允许缺货，基本符合EOQ模型要求，因此可以将其作为研究对象。以下将以面浆为例，采用EOQ模型进行物料库存的控制，操作步骤如与所示[7]。2.2.1

年需求量D的确定根据该公司某年1—12月面浆需求量情况需求数据确定年需求量，以表1为面浆某年1—12月需求数据表：求出该面浆年需求量D：D=2059+2116+1963+2032+2068+2189+2201+2156+2237+2261+2282+2301=25865公斤

（5）2.2.2

订货成本C的确定订货成本是指从发出采购单到收货为止所发生费用，主要包括订单处理成本（包括办公成本、文书成本和管理成本等）、运输费、保险费、通讯费、检验费、装卸费等。根据该公司实际情况，其订货成本主要包括以下费用，如表2所示。即订货成本：C=125元（6）2.2.3

维持成本确定维持成本又称持有成本，是指一段时间内持有库存产品及材料而发生的成本[8]。一般包括仓库租金、库管人员工资、能耗以及库存占用资金利息等费用，根据维持成本与库存量的关系可分为固定性维持成本和变动性维持成本。对于DJ公司而言，仓库面积是固定的，不管库存多少，仓库的租金、库管人员的工资、能耗等固定支出都不会发生变化，这类成本不会随存货数量和储存时间变动而变动，与库存量的多少没有直接联系，这类成本属于决策无关的固定性维持成本。因此，在计算经济订购批量维持成本时可以不考虑这部分成本;而变动性维持成本则与库存量成正比关系，这类成本属于决策的相关变动性成本，如存货资金利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用及其它变动性成本等，对于DJ公司而言，面浆的库存在正常保存方式下一般不会发生变质损失，该公司也没对其购买任何保险，因此只需考虑面浆所占用库存资金贷款利息成本及其它有关变动性成本。根据公司财务报表对DJ公司的贷款利率进行加权平均，得知该公司某年贷款利率为6.2%左右，即R=6.2%;由于其它有关变动性成本所占比例较小，而且难以细化和具体化，可以将其看作库存综合变动性维持成本，它与库存量大小成正比，设比例系数为R，根据DJ公司情况和经验数据，R取值在3%较为合适，即R=3%。已知面浆单价P为10.5元/公斤，则单位维持成本H为：2.2.4

经济订货批量Q的确定根据公式及上述各因素计算结果可得：Q===≈2587公斤（8）2.2.5

订货次数N确定订货次数：N==≈10次（9）2.2.6

再订货点的确定在需求量和提前期比较稳定情况下，可以不设置安全库存，已知面浆采购提前期为7天，根据式（5）得知月均需求量d=D/12=25865/12=2155公斤，一个月如果按30天计算，则再订货点ROP=d/30*L=2155/30*7≈503公斤。即当库存量达到503公斤时，采购部门就应该向供应商发出订货量为2587公斤的订单。2.3

EOQ模型应用后的库存成本分析库存成本主要包括订购成本、库存维持成本、缺货成本、购买成本等，由于面浆不允许缺货，本文将不考虑缺货成本;而购买成本等于年需求量与价格的乘积，而订货批量的改变并不会改变年需求量与价格，故本文亦不需考虑购买成本的变化。由此可见，采用了EOQ模型后，主要影响其订购成本与维持成本，即这里对比库存成本主要为年订购成本和年维持成本之和，可以将采用EOQ模型前后的库存成本进行对比。2.3.1

EOQ模型应用前的库存成本分析该公司以前对面浆采购采取定期订货方式，每月订购一次，即一年订购12次，每次订购成本C不变，均为125元，该公司对面浆设置最高库存量Q为2700公斤，根据式（7）得知，单位维持成本H为0.966元/公斤/年，根据以上数据信息，试计算其总库存成本C：年订货成本=C*N=125*12=1500元;年维持成本=QH/2=2700*0.966/2=1304.1元;库存成本C=年订货成本+年维持成本=1500+1304.1=2804.1元。2.3.2

EOQ模型应用后的库存成本分析采用了EOQ模型后，根据式（6）、式（9）计算结果，可得每次订购成本C为125元，一年订购10次，根据式（8）计算结果得经济订货批量Q为2587，单位维持成本H为0.966元/公斤/年。根据以上数据信息，可计算出总库存成本C2：年订货成本=C*N=125*10=1250元;年维持成本=QH/2=2587*0.966/2=1249.5元;库存成本C=年订货成本+年维持成本=1250+1249.5=2499.5元。2.3.3

EOQ模型应用前后的对比分析根据以上计算结果，将采用了EOQ模型前后的库存量与库存成本情况进行了对比，从表3可知，采用了EOQ模型后，面浆库存量比原来降低了4%，库存总成本比原来降低了11%。即节约了一定库存空间，又降低了库存水平和库存成