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车船税专项练习[复制]您的姓名:[填空题]*_________________________________1.某人A于2022年3月1日在购买车辆强制险时,由保险公司代扣代缴了本年度车船税360元。2022年8月5日将该车转让过户给纳税人B,请问B应申报缴纳2022年度车船税税额为()[单选题]*0(正确答案)150120360答案解析:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。2.保险机构在收取机动车第三者责任强制保险费时,依法代收车船税,代收税款的凭证是()[单选题]*含有车船信息的完税凭证注明已收税款信息的机动车第三者责任强制保险单及保费发票(正确答案)保费发票注明已收税款信息的机动车第三者责任强制保险单答案解析:保险机构应当在收取机动车第三者责任强制保险费时依法代收车船税,并将注明已收税款信息的机动车第三者责任强制保险单及保费发票作为代收税款凭证。3.纳税人可申报缴纳车船税的纳税地点不包括()[单选题]*车船所有人所在地车船的登记地代收代缴车船税的保险机构所在地车船的日常使用地(正确答案)答案解析:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。4.以下关于境内外租赁船舶征收车船税问题说法错误的是()[单选题]*境内单位租入外国籍船舶,要在中国境内征收车船税(正确答案)境内个人租入外国籍船舶,不征收车船税境内个人将船舶出租到境外,应依法征收车船税境外单位在境外租赁外国籍船舶,不征收车船税。答案解析:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。5.关于扣缴义务人代收代缴欠缴税款滞纳金的起算时间为()[单选题]*从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算(正确答案)扣缴义务人不征收滞纳金从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次月起计算。答案解析:《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)“六、关于扣缴义务人代收代缴欠缴税款滞纳金的起算时间”明确:车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金,从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算。6.某增值税小规模纳税人2022年3月1日取得5台排气量为1.6L的小汽车,已知当地1.0-1.6L排量小汽车车船税税率为300元/年,请问该小规模纳税人2022年应缴纳车船税()[单选题]*1250元(正确答案)562.5元1125元625元答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。5*300/12*10=1250“六税两费”减半征收不含车船税。7.某增值税一般纳税人,2020年汇算清缴结果是小型微利企业,2021年汇算清缴结果不是小型微利企业,其名下有5台排气量为1.6L的小汽车,已知当地1.0-1.6L排量小汽车车船税税率为300元/年,请问纳税人2022年应缴纳车船税()[单选题]*1250元1500元(正确答案)1125元625元答案解析:“六税两费”减半征收不含车船税。8.以下计税单位为整备质量每吨的是()[单选题]*机动船舶非机动船舶游艇挂车(正确答案)答案解析:挂车计税单位为整备质量每吨9.公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税,上述减免类型属于()[单选题]*车船税法规定的法定免税实施条例规定的减免税授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税(正确答案)税务总局规定的减免税答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税;10.某运输企业2021年初拥有小轿车10辆,2021年3月外购挂车10辆(整备质量为10吨),假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2021年应缴纳车船税()元[单选题]*5000100007083.33(正确答案)2500答案解析:500*10+10*10*25*10/12=7083.3311.某老年服务机构2021年有10台载客人数9人以上的客车(适用税率每辆480),另有5台小轿车(适用税率每台300元/年),请问当年该老年服务机构应缴纳车船税()[单选题]*0(正确答案)480015006300答案解析:老年服务机构自用房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税、车船使用税。12.对非营利性医疗机构2021年有10台载客人数9人以上的客车(适用税率每辆480),另有5台小轿车(适用税率每台300元/年),请问当年该非营利性医疗机构应缴纳车船税()[单选题]*0(正确答案)480015006300答案解析:对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船,免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。13.下列关于免征车船税的新能源汽车的标准,不正确的是[单选题]*获得许可在中国境外销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车(正确答案)符合新能源汽车产品技术标准通过新能源汽车专项检测新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求答案解析:免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准:1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车;2.符合新能源汽车产品技术标准,具体标准见附件4;3.通过新能源汽车专项检测,符合新能源汽车标准,具体标准见附件5;4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求,具体要求见附件6。14.免征车船税的新能源船舶应符合的标准是()[单选题]*船舶的主推进动力装置为锂电池。船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。(正确答案)发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例超过5%船舶的主推进动力装置为太阳能发动。答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准:船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5%的,视同纯天然气发动机。15.下列不属于法定需要协助税务机关加强车船税的征收管理的单位是[单选题]*车船登记管理部门船舶检验机构车船税扣缴义务人的行业主管部门财政部门(正确答案)答案解析:公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面,协助税务机关加强车船税的征收管理。16.船舶车船税的征管困难不包括()[单选题]*船舶数量多船舶分布面广船舶流动性大税务机关人力不足(正确答案)答案解析:我国船舶数量多、分布面广、流动性大,船舶车船税征管较为困难17.下列既需要缴纳车船税又需要缴纳消费税的不包括()[单选题]*小汽车游艇货车(正确答案)摩托车答案解析:货车不缴纳消费税18.纳税人2022年3月1日在购买交强险时由保险机构代收代缴车船税,3月25日到主管税务机关自行申报车船税,纳税人发现多缴税款后,应到()申请办理退回多缴税款。[单选题]*保险机构主管税务机关(正确答案)车管所公安机关答案解析:纳税人应向主管税务机关申请退税。19.车船税申报期限是()[单选题]*按年(正确答案)按次按月按季答案解析:车船税按年申报20.车船税法实施时间自()起施行[单选题]*40909(正确答案)412754109140725答案解析:车船税法自2012年1月1日起施行。21.根据车船税法的规定,下列表述错误的是[单选题]*拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起3年内免征车船税(正确答案)答案解析:按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。22.客货两用车依照()的计税单位和年基准税额计征车船税。[单选题]*客车货车(正确答案)专用作业车轮式专用机械车答案解析:根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第2条规定:“客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。”23.以下不属于车船税纳税人的有()。[单选题]*车辆的所有人船舶的所有人对车船具有管理使用权,不具有所有权的单位和个人车船的驾驶人(正确答案)答案解析:在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人。24.机动车车船税的扣缴义务人是()。[单选题]*公安机关保险机构(正确答案)销售车船的一方车船管理部门答案解析:《中华人民共和国车船税法》第六条规定:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。25.车船税采用的税率类型是()。[单选题]*比例税率超率累进税率定额幅度税率(正确答案)超额累进税率答案解析:车船税采用定额幅度税率。26.某企业2021年年初拥有货车4辆,每辆整备质量为7吨;2021年7月4日购买了3辆摩托车、2辆纯电动商用车,当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为100元/吨,摩托车车船税年税额为150元/辆,则该企业当年应缴纳车船税()元。[单选题]*3008.530153020.53025(正确答案)答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。纯电动商用车免征车船税。该企业当年应缴纳车船税=4×7×100+3×150×6/12=3025(元)。27.免征车船税的新能源船舶是指()。[单选题]*船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机(正确答案)船舶的主推进动力装置为混合动力发动机船舶的主推进动力装置为燃料电池装置船舶的主推进动力装置为纯电力装置答案解析:免征车船税的新能源船舶是指船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。28.下列各项中,可以免征车船税的有()。[单选题]*外商投资企业外籍人员自用的车辆在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船警用车辆(正确答案)处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船答案解析:警用车辆免税。29.下列车船税的表述正确的是()。[单选题]*车船税按季申报缴纳车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天车船税按年申报缴纳(正确答案)跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为纳税人户口所在地答案解析:选项A,车船税按年申报缴纳。选项B,车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。选项D,跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。30.下列关于车船税计税单位的说法中,不正确的是()。[单选题]*机动船舶以净吨位每吨为计税单位游艇以艇身长度每米为计税单位摩托车以整备质量每吨为计税单位(正确答案)客车以每辆为计税单位答案解析:《中华人民共和国车船税法》中的车船税税目税额表中规定摩托车以每辆为计税单位。31.根据车船税的相关规定,下列说法不正确的是()。[单选题]*捕捞渔船免征车船税纯电动商用车免征车船税混合动力车免征车船税(正确答案)人民检察院领取警用牌照的车辆免征车船税答案解析:《关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》规定,免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。故选项C不正确。32.下列各项中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是()。[单选题]*摩托车中型客车挂车(正确答案)拖船答案解析:选项A,摩托车以每辆为计税单位。选项B,中型客车以每辆为计税单位。选项D,拖船以净吨位每吨为计税单位。33.某运输公司2021年初拥有货车6辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车4辆,其整备质量为1.2吨;小汽车5辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该公司当年度应纳车船税为()。[单选题]*1959.6元1967.5元1973.4元1982.3元(正确答案)答案解析:挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及有关规定涉及的整备质量、净吨位等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。该运输公司应纳的车船税=1.499×6×16+1.2×4×16×50%+5×360=1982.3(元)。34.根据当地实际情况可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是()[单选题]*省、自治区、直辖市人民政府(正确答案)省、自治区、直辖市税务机关国务院车船管理部门答案解析:《中华人民共和国车船税法》第五条规定:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。35.《中华人民共和国车船税法》规定依法需要办理登记的车船,车船税的纳税地点是()。[单选题]*纳税人机构所在地车船使用地车船登记地(正确答案)车船的购买地答案解析:《中华人民共和国车船税法》第七条规定:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。36.下列各项中,不属于专用作业车的是()。[单选题]*高空作业车洒水车扫路车救护车(正确答案)答案解析:根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第一条规定:“对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。”37.下列车船中,不属于车船税征收范围的是():[单选题]*机场内部场所使用的车辆小汽车火车(正确答案)拖船答案解析:根据规定,依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶,均属于车船税的征税范围。选项C,火车不属于车船税征收范围。38.下列说法中,不符合车船税规定的是()。[单选题]*对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月(正确答案)车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记,在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶车船的管理人也可以是车船税的纳税人答案解析:选项B,车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。39.某船舶公司2021年初拥有机动船6艘,每艘净吨位2000吨;拖船3艘,发动机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。该船舶公司2021年应缴纳车船税()元。[单选题]*5378054030(正确答案)5487055120答案解析:该船舶公司2021年应缴纳车船税=2000×6×4+1500×0.67×3×4×50%=54030(元)。40.根据车船税的有关规定,下列说法正确的是()。[单选题]*依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶,属于车船税征税范围(正确答案)依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶,不属于车船税的征税范围在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶,不属于车船税的征税范围经批准临时入境的外国车船,应按规定征收车船税答案解析:根据规定,依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶,均属于车船税的征税范围,故选项B错误。根据规定,在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶免征车船税,但属于车船税的征税范围,故选项C错误。根据规定,经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税,故选项D错误。41.根据现行车船税政策,下列需缴纳车船税的车船是()[单选题]*商用客车(正确答案)捕捞渔船警用车船养殖渔船答案解析:B、C、D,均免征车船税42.下列车船中,应缴纳车船税的是()[单选题]*燃料电池乘用车拖拉机摩托车(正确答案)纯电动乘用车答案解析:拖拉机、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。摩托车按辆定额征收车船税。43.车船税的扣缴义务人是()[单选题]*从事交通安全管理的公安机关车船注册登记部门从事交通运输管理的运输市场监督管理部门从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)从事应税车辆和船舶销售的经营者答案解析:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动会车路税的扣缴义务人,应当在收我保险费时公法代收车船税,并出具代收税款凭证。44.下列说法中,不符合车船税规定的是()[单选题]*对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定在机场内部场所行驶或者作业的汽车不缴纳车船税(正确答案)车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳车船的管理人也可以是车船税的纳税人答案解析:车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。45.某运输企业2019年初拥有小轿车5辆,货车30辆(整备质量共计550吨)。2019年3月外购货车12辆(整备质量为10吨/辆)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2019年应缴纳车船税为()元。[单选题]*250003000035000(正确答案)36000答案解析:该企业2019年应纳车船=5x500+550x50+12x10x50x10÷12=12x10=3500046.根据现行车船税政策,下列属于机动船舶计税依据的是()。[单选题]*净吨位每吨(正确答案)整备质量每吨船舶长度每米购置价格答案解析:机动船舶的计税依据为净吨位每吨47.下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是()[单选题]*摩托车按“排气量〞作为计税单位游艇按“净吨位每吨〝作为计税单位商用货车按“每辆”作为计税单位专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位(正确答案)答案解析:摩托车按“每辆”、游艇按“艇身长度每米”、商用货车按“整备质量每吨”作为计税单位。48.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是()[单选题]*纯电动汽车燃料电池汽车符合规定标准的节约能源乘用车(正确答案)使用新能源的混合动力汽车答案解析:对节能汽车,减半征收车船税;对新能源车船,免征车船税。减半征收车船税的节能乘用车和商用车、免征车船税的新能源汽车和船舶,均应符合规定的标准。49.某渔业公司2021年拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位21吨;非机动驳船2艘,每艘净吨位10吨;机动补给船1艘,净吨位15吨;机动运输船10艘,每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于或者等于200吨的,车船税适用年税额为每吨3元,该公司当年应缴纳车船税()[单选题]*285(正确答案)315345600答案解析:捕捞、养殖渔船免征车船税,机动补给船和机动运输船应纳车船税。非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。该公司当年应缴纳车船税=2×10×3×50%+(15+10×7)×3=285(元)50.车船税的申报符合税法规定的是()[单选题]*按月申报,年终汇算清缴按季中报,年终汇算清缴按半年申报,年终汇算清缴按年申报,分月计算,一次性缴纳(正确答案)答案解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。51.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述错误的是()。[单选题]*车船税纳税义务发生时间为车船开始使用的当月(正确答案)购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算已完税的车船报废的,可退还自报废月份至年终的税款已办理退税的被盗抢车船失而复得的,应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月52.下列车船中,不厲于车船税征税范围的是()。[单选题]*机场内部场所使用的车辆小汽车火车(正确答案)拖船答案解析:车船税法所称车辆、船舶,是指:依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。火车不属于。53.在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托()代征。[单选题]*国家税务机关地方税务机关地方人民政府当地海事管理机构(正确答案)答案解析:在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶,其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。54.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述错误的是(

)。[单选题]*购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算已完税的车船报废的,可退还自报废月份至年终的税款已办理退税的被盗抢车船失而复得的,应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税车船税纳税义务发生时间为车船开始使用的当月(正确答案)答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月55.以下车辆中不属于专用作业车的是()[单选题]*消防车高空作业车混凝士泵车救护车(正确答案)答案解析:对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并裝置有专设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝士泵车、清障车、酒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。56.车辆因质量问题发生退货时可照章申请退还车船税,退货月份以()为准。[单选题]*申请退还的当月申请退还的次月退货发票所载日期的当月(正确答案)退货发票所载日期的次月答案解析:已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。57.根据现行车船税政策,下列属于游艇计税依据的是(

)。[单选题]*净吨位每吨整备质量每吨船舶长度每米(正确答案)购置价格答案解析:游艇的计税依据为船舶长度每米58.某装备制造厂2020年拥有货车10辆,每辆货车的整备质量均为5.5吨;挂车8辆,其整备质量为4.2吨;小汽车5辆。已知货车车船税税额为整备质量每吨年16元,小汽车车船税税额为每辆年360元。该厂当年度应纳车船税为()元。[单选题]*18002145.362353.542948.8(正确答案)答案解析:挂车按照货车税额50%计算纳税。应纳的车船税=5.5×10×16+4.2×8×16×50%+5×360=2948.859.某装备制造厂2021年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1辆,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为()元。[单选题]*441.6792801.55(正确答案)811.2答案解析:挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及有关规定涉及的整备质量、净吨位等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。该制造厂应纳的车船税=1.499x3×16+1.2X1X16X50%+2X360=801.5560.某船运公司2020年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨:当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200旽的,每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元。该公司2020年度应缴纳的车船税为()。[单选题]*610007600075450(正确答案)77000答案解析:拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数x适用税额×50%,故该船运公司2020年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5-12=75450(元)61.下列车辆,应缴纳车船税的是()。[单选题]*拖船(正确答案)插电式混合动力汽车燃料电池商用车武装警察部队专用的车辆答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船;选项BCD:免征车船税。62.下列关于车船税的说法,正确的是()。[单选题]*挂车按照货车税额的50%计算车船税。(正确答案)燃料电池乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税拖船按船舶税额的60%计算车船税非机动驳船按照机动船舶税额70%计算车船税答案解析:选项B错误,燃料电池乘用车不属于车船税额征税范围。选项CD错误:拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。63.下列车辆中,可免征车船税的是()。[单选题]*客货两用车半挂牵引车燃料电池乘用车燃料电池商用车(正确答案)答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车(选项D)。64.下列关于车船税征收管理的表述中,错误的是()。[单选题]*购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月(正确答案)车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。65.依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。[单选题]*车辆登记地(正确答案)车辆购置地车船使用地个人的经常居住地答案解析:对依法在车船登记管理部门登记的应税车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地。66.下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。[单选题]*乘用车客车专用作业车(正确答案)摩托车答案解析:乘用车、客车、摩托车以“每辆”为计税单位。67.纳税人新购置应税车辆使用的,其车船税的纳税义务发生时间为()。[单选题]*取得车辆所有权的当日取得车辆所有权的次日取得车辆所有权的当月(正确答案)取得车辆所有权的次月答案解析:纳税人新购置车船使用的,取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。68.下列关于免征车船税的新能源船舶标准说法,正确的有()。[单选题]*船舶的主推进动力装置为柴油机装置船舶的主推进动力装置为纯电力发动机船舶的主推进动力装置为混合动力装置船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机(正确答案)答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准:船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。69.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是().[单选题]*纯电动乘用车符合规定标准的节约能源乘用车(正确答案)插电式(含增程式)混合动力汽车燃料电池乘用车答案解析:选项AD错误,纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税;选项C错误,对新能源车船,免征车船税,免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。对节约能源的车船,减半征收车船税,选项B正确。70.下列车辆中,不属于车船税征税范围中专用作业车的是()。[单选题]*清障车洒水车消防车救护车(正确答案)答案解析:专用作业车,是指在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。71.车船适用的车船税税率形式是()。[单选题]*定额税率比率税率(正确答案)超额累进税率超率累进税率答案解析:车船税税率形式为比率税率。72.依据车船税的相关规定,对公共交通车船可以定期减征或者免征车船税,有权确定定期减征或免征的部门是()。[单选题]*省级人民政府(正确答案)省级税务机关县级人民政府县级税务机关答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。73.下列属于车船税的扣缴义务人的是()。[单选题]*车辆船舶的生产厂家从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)车辆船舶的所有人机动车的管理人答案解析:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。74.下列关于车船税的规定,表述正确的有()。[单选题]*已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。(正确答案)已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人无需补缴车船税节能汽车免征车船税代收车船税并开具增值税发票时,可以不用在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。答案解析:选项B:已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。选项C:节能汽车减半征收车船税;选项D:保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。75.下列关于车船税减免税优惠政策的税法,错误的是()。[单选题]*警用车船免征车船税武装警察部队专用的车船,免征车船税人民政府自用车船,免征车船税(正确答案)捕捞渔船免征车船税答案解析:人民政府自用车船,应征车船税.76.下列车船中,以“净吨位每吨”为车船税计税单位的是()。[单选题]*货车拖船(正确答案)游艇挂车答案解析:选项AD的计税单位为“整备质量每吨”,选项C计税单位为“艇身长度每米”。77.某企业2022年初拥有货车3辆,每辆整备质量为6吨,摩托车2辆,纯电动商用车1辆。当地规定货车车船税年税额为80元/吨,摩托车车船税年税额为120元/辆,则该企业2021年应缴纳车船税()元。[单选题]*144024015601680(正确答案)答案解析:纯电动商用车免征车船税。应缴纳的车船=3*6*80+2*120=1680元。78.某船舶公司2022年拥有非机动驳船5艘,每艘净吨位180吨,发动机功率为4千瓦的拖船2艘。机动船舶的车船税计税标准为:净吨位不超过200吨的,每吨3元。该公司2022年应缴纳车船税()元。[单选题]*1358.04(正确答案)1366.082708.042716.08答案解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算。拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。应缴纳的车船税=5*180*3*0.5+4*0.67*2*3*0.5=1358.04元。79.某企业2021年初拥有小轿车4辆,当年11月1辆小汽车被盗,取得公安机关开具的相关证明,并能提供该小轿车被盗的完税证明。当地规定小轿车车船税年税额为360元/辆,该企业2021年实际缴纳的车船税是()元。[单选题]*10801380(正确答案)14101440答案解析:纳税人被盗的车辆可以凭有关管理机关出具的证明和已缴车船税的完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗月份起至本纳税年度终了期间的税款。实际应缴纳的车船税=4*360-360*2/12=1380元。80.某企业2022年1月缴纳5辆客车的车船税,其中一辆2月被盗,已办理车船税退还手续。4月由公安机关找回并开具证明,企业补缴了车船税,当地规定该类型客车年税额为480元,该企业2022年实缴的车船税总计为()[单选题]*196022802320(正确答案)2400答案解析:已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。2022年实缴的车船税=4*480+480/12*10=2320元81.根据车船税法的规定,下列表述正确的是[单选题]*车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳(正确答案)纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税答案解析:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税。临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。82.某运输企业2022年初拥有小轿车5辆,2022年3月外购货车12辆(整备质量为10吨),并于次月办理登记手续,假设货车年税额为整备质量每吨16元,小轿车年税额为每辆360元,该企业2022年应缴纳车船税()元。[单选题]*3240372018003400(正确答案)答案解析:根据《中华人民共和国车船税法》第八条,车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。因此,该企业应缴纳车船税=5*360+12*10*16*10/12=3400元。83.下列关于节能、新能源车船税减免政策正确的是()[单选题]*排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车),可免征车船税。纯电动乘用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车,可免征车船税。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。(正确答案)优惠目录内车型车辆,《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》发布之日购置的,不享受节能新能源车船车船税优惠政策。答案解析:根据《财政部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税〔2018〕74号):减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准:1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车);2.综合工况燃料消耗量应符合标准。免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。优惠目录内车型车辆,自《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》发布之日起(含当天)缴纳车船税的,享受相关优惠政策。84.2022年某运输公司拥有并使用以下车辆:拖拉机7辆,整备质量为2吨;整备质量为6吨的载货卡车20辆;整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆;中型载客汽车10辆,核定载客人数均为9人以上。当地政府规定,货车的税额为16元/吨,客车的税额是480元/辆。该公司当年应缴纳车船税()元。[单选题]*6936(正确答案)13550114509450答案解析:(1)拖拉机不缴纳车船税;(2)卡车应纳税额=6×16×20=1920(元);(3)挂车按照货车税额的50%计算,应纳税额=6×4.5×16×50%=216(元);(4)客车应纳税额=10×480=4800(元),应纳车船税=1920+216+4800=6936(元)85.关于我省个人车船税缴交和补缴的办理途径,下列说法错误的是()[单选题]*纳税人可通过交强险保险公司代收代缴、广东省电子税务局(网页端、APP端)、“粤税通”微信小程序、办税服务厅、自助办税终端等途径正常申报当年应缴纳的车船税。受保险公司代收车船税系统限制,目前暂不能通过保险公司补缴以前年度的车船税。C.“粤税通”微信小程序只能当年申报当年的车船税,且前置关联纳税人的车船税税源信息。D.纳税人可通过广东省电子税务局(网页端、APP端)或办税服务厅补缴以前年度的车船税。(正确答案)答案解析:1.目前我省个人车船税的正常申报渠道有:交强险保险公司代收代缴、广东省电子税务局(网页端、APP端)、“粤税通”微信小程序、办税服务厅、自助办税终端,个人车均可通过上述途径正常申报当年应缴纳的车船税。2.根据《广东省机动车车船税代收代缴管理办法》对保险公司代收代缴的要求,对于个人车辆应优先指引通过交强险保险公司代收。但受保险公司代收车船税系统限制,目前暂不能通过保险公司补缴以前年度的车船税。3.目前广东省电子税务局APP端和“粤税通”微信小程序只能当年申报当年的车船税,且前置关联纳税人的车船税税源信息。如纳税人申报前还未采集车船税税源信息,请指引纳税人在广东省电子税务局网页端或办税服务厅办理车船税税源明细信息采集。4.纳税人可通过广东省电子税务局网页端或办税服务厅补缴以前年度的车船税。86.关于车船税退税的政策规定,错误的是()[单选题]*A.在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。B.已经缴纳车船税的车船,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。(正确答案)C.因退货申请退还车船税的,退货月份以退货发票所载日期的当月为准。D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。答案解析:1.根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条第二款规定:“在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。”2.根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)第四条规定:“已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。3.根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)的规定:“第二十条已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。87.下列关于保险机构代收代缴车船税的相关规定,错误的是()[单选题]*A.保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证。B.纳税人需要另外开具完税凭证的,保险机构应告知纳税人凭交强险保单到车辆登记处所在地的税务机关开具。(正确答案)C.保险机构在代收代缴机动车车船税后,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费D.纳税人在购买“交强险”时,由扣缴义务人代收代缴车船税的,凭注明已收税款信息的“交强险”保险单,车辆登记地的主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税。答案解析:根据《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》(国家税务总局中国保险监督管理委员会公告2011年第75号)第二条第(十一)款的规定:“保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具完税凭证的,保险机构应告知纳税人凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)规定:纳税人在购买“交强险”时,由扣缴义务人代收代缴车船税的,凭注明已收税款信息的“交强险”保险单,车辆登记地的主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税。再次征收的,车辆登记地主管税务机关应予退还。88.下列关于车船税征管规定,错误的是()[单选题]*客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,属于专用作业车。(正确答案)C.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。D.已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。答案解析:根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)规定:对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。客货两用车,又称多用途货车,是指在设计和结构上主要用于载运货物,但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式座椅,可运载3人以上乘客的货车。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。3.已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。4.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。89.自()起,在全国推行财产和行为税合并申报。[单选题]*2021年5月1日2021年6月1日(正确答案)2021年7月1日2021年8月1日答案解析:《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定,自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。90.享受车船税税收优惠的适用哪种管理方式?()[单选题]*备案管理以报代备核准留存备查(正确答案)答案解析:《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)规定:对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件,符合条件的,纳税人申报享受税收优惠,并将有关资料留存备查。91.下列各项关于车船税计税依据及税额的表述中,错误的是()[单选题]*拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算非机动驳船以机动船舶税额的50%计算挂车按照货车税额的50%计算船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算(正确答案)答案解析:车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后,超过两位的可四舍五入保留两位小数。92.某机械制造厂2021年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1辆,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆:已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2021年度应纳车船税为()[单选题]*441.6792801.55(正确答案)811.2答案解析:挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。应纳的车船税=1.499x3x16+1.2x16x50%+2x360=801.55(元)。93.下列车船中,免征车船税的是()[单选题]*企业内部场所使用的车辆捕捞、养殖渔船(正确答案)纯电动乘用车拖船答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。94.下列各项中,不符合车船税有关征收管理规定的有()[单选题]*车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。省自治区、直辖市财政部门根据车船税税目表确定车辆具体使用税额。(正确答案)负责船舶登记、检验的船舶管理部门或者船舶检验机构为船舶车船税的扣缴义务人。已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。答案解析:车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。95.某企业于2019年购进一艘机动船舶,发票上注明购买日期是2019年5月26日,次月1日在当地海事管理机构进行了登记,船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为2000吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知:船舶净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。海事管理机构2019年应代征的车船税为()元。[单选题]*80005333.33(正确答案)4666.663688.88答案解析:应纳税额=年应纳税额*应纳税月份数,应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1=12-5+1=8(月)。2019年应代征的车船税=2000*4*8/12=5333.33(元)。96.下列说法,不符合车船税法定免税规定的是()[单选题]*悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税警用车船免征车船税机场、港口内部行驶或者作业的车辆免征车船税(正确答案)国际组织驻华代表机构车辆免征车船税答案解析:机场、港口内部行驶或者作业的车辆,自车船税法实施之日起5年内免征车船税,属于特定减免。97.根据车船税法的有关规定,下列表述不正确的有()[单选题]*保险机构作为车船税扣缴义务人,代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏注明代收车船税税款信息拖船的计税标准按千瓦计算(正确答案)养殖渔船免征车船税拖船按照机动船舶50%计算答案解析:拖船计税标准可按每千瓦折合净吨位0.67吨计算98.某船舶公司2019年拥有机动货船3艘,拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3000吨,拖船发动机动率10000千瓦。已知机动船净吨位2001~10000吨税额为5元/吨。该公司当年应缴纳车船税()[单选题]*61750(正确答案)503205880059920答案解析:应纳税额=3000×3×5+10000x0.67×5×50%=6175099.2013年1月某客运公司购进客车20辆.购买当月即投入使并取得了购货发票,缴纳了全年车船稅,5月3辆客车因质量问题退回厂家,6月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税()元[单选题]*2100(正确答案)240033003000答案解析:已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期问的税款。退货月份以退货发票所載日期的当月为准。车船税退税额=3×1200=12×7=2100(元)100.下列关于缴纳车船税的说法中,错误的是()[单选题]*纳税人向税务机关缴纳车船税车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时,应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税(正确答案)答案解析:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税101.保险公司代收代缴车船税时应按要求开具增值税发票,并在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息,具体包括()*保险单号(正确答案)税款所属期(详细至月)(正确答案)代收车船税金额(正确答案)滞纳金金额(正确答案)金额合计(正确答案)答案解析:保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。102.税务机关重点可以通过以下方式加强车船税风险管理*将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对,防范少征、错征税款风险(正确答案)将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对,防范少征、漏征风险(正确答案)将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对,防范减免税优惠政策落实不到位风险将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对,防范少征、漏征、重复征税风险等(正确答案)答案解析:根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)规定,纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式,无需备案。103.税务机关在车船税征收管理中,应当积极同相关部门建立联席会议、合作框架等制度,采集以下第三方信息()*公安交通管理部门车辆登记信息(正确答案)海事部门船舶登记信息(正确答案)公共交通管理部门车辆登记信息(正确答案)渔业船舶登记管理部门船舶登记信息(正确答案)自然资源管理部门房屋登记信息答案解析:国家税务总局关于发布《车船税管理规程(试行)》的公告(国家税务总局公告2015年第83号)第六条,自然资源管理部门房屋登记信息不在车船税第三方信息采集范围。104.关于境内外租赁船舶征收车船税问题说法正确的是()*境内单位租入外国籍船舶,要在中国境内征收车船税境内个人租入外国籍船舶,不征收车船税(正确答案)境内个人将船舶出租到境外,应依法征收车船税(正确答案)境外单位在境外租赁外国籍船舶,不征收车船税。(正确答案)境内单位将船舶出租到境外,应依法征收车船税(正确答案)答案解析:境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。105.以下属于专用作业车的是()*消防车(正确答案)高空作业车(正确答案)洒水车(正确答案)拖拉机救护车答案解析:对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。106.以下对购置车船的车船税计算方法中有关“购买日期”说法正确的是()*在国内购买的机动车购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准(正确答案)购买二手车以《二手车销售统一发票》所载日期为准(正确答案)进口机动车购买日期以《海关关税专用缴款书》或《货物进口证明书》所载日期为准(正确答案)不能提供上述资料,但可以提供其他表明车船购买日期证明资料的,以相关证明资料所载日期为准。(正确答案)在国内购买的机动车购买日期以上牌日期为准答案解析:根据国家税务总局中国保险监督管理委员会公告2011年第75号,购置的新机动车,购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。对于在国内购买的机动车,购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准;对于进口机动车,购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准。107.某企业2021年6月15日有1辆小汽车因交通事故报废,该企业可以凭哪些材料向税务机关申请退税()。*有关管理机关出具的证明(车辆被盗、报废、灭失证明)、(正确答案)车船税完税凭证(保单)(正确答案)车辆行驶证(正确答案)纳税人身份证明(正确答案)交通事故现场照片答案解析:根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。纳税人可以凭有关管理机关出具的证明(车辆被盗、报废、灭失证明)、车船税完税凭证(保单)、车辆行驶证、纳税人身份证明向纳税所在地的主管税务机关申请退还税款。108.以下计税单位为净吨位每吨的有()*机动船舶(正确答案)非机动船舶(正确答案)拖船(正确答案)游艇挂车答案解析:机动船舶、非机动驳船、拖船的计税单位为净吨位每吨;游艇的计税单位为艇身长度每米109.对因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可凭借如下资料申请退税()*公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明(正确答案)生产企业或经销商开具的退车发票(正确答案)生产企业或经销商开具的退车证明(正确答案)“交强险”保险单或车船税完税证明(正确答案)公安机关车辆管理机构出具的不予办理车辆登记注册证明答案解析:因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商,如果纳税人已缴纳当年税款,可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款110.如下哪些情形,保险机构在销售交强险时不需要代收代缴车船税*税务机关出具免税证明的车辆(正确答案)军队和武警专用车辆(正确答案)拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车(正确答案)已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人(正确答案)纳入节约能源、使用新能源的车型目录的机动车答案解析:在财政部、国家税务总局会同汽车行业主管部门公布了享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的车型目录后,对纳入车型目录的机动车,保险机构销售交强险时,根据车型目录的规定免征或减征车船税。111.以下关于保险机构代收代缴车船税的说法正确的是*各保险机构要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作,并接受税务机关和保险监管部门的检查。(正确答案)保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证。(正确答案)保险机构在代收代缴机动车车船税时,可以为纳税人另外开具完税凭证的。各保险机构可以将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入保险机构应当向保险中介机构支付代收车船税的手续费答案解析:各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入,不得向保险中介机构支付代收车船税的手续费。保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具完税凭证的,保险机构应告知纳税人凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。112.保险机构在计算机动车应纳税额时,机动车的相关技术信息说法正确的是()*车辆登记证书所载相应数据为准。(正确答案)行驶证书所载相应数据为准。(正确答案)无法提供车辆登记证书的乘用车,保险机构可以参照税务机关提供的汽车管理部门发布的车辆生产企业及产品公告确定乘用车的排气量。(正确答案)在车辆生产企业及产品公告中未纳入的老旧车辆,纳税人应提请保险机构所在地的税务机关核定排气量。(正确答案)购置的新机动车,相关技术信息以机动车整车出厂合格证或进口车辆的车辆一致性证书所载相应数据为准。(正确答案)答案解析:保险机构在计算机动车应纳税额时,机动车的相关技术信息以车辆登记证书或行驶证书所载相应数据为准。对于纳税人无法提供车辆登记证书的乘用车,保险机构可以参照税务机关提供的汽车管理部门发布的车辆生产企业及产品公告确定乘用车的排气量。在车辆生产企业及产品公告中未纳入的老旧车辆,纳税人应提请保险机构所在地的税务机关核定排气量。购置的新机动车,相关技术信息以机动车整车出厂合格证或进口车辆的车辆一致性证书所载相应数据为准。113.纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的情形,下列说法正确的是*可以直接向税务机关申报缴纳(正确答案)可以在保险机构代收代缴税款后向税务机关提出申诉(正确答案)不得对保险机构代收代缴金额有异议可以直接向税务机关提出申诉可以直接申请行政复议答案解析:纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的,可以直接向税务机关申报缴纳,也可以在保险机构代收代缴税款后向税务机关提出申诉,税务机关应在接到纳税人申诉后按照本地区代收代缴管理办法规定的程序和期限受理。114.以下属于车船税法定减免的是()*捕捞、养殖渔船(正确答案)军队、武装警察部队专用的车船(正确答案)警用车船(正确答案)节约能源、使用新能源的车船低速载货汽车答案解析:车船税法规定的法定免税车船如下:1.捕捞、养殖渔船:是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶;2.军队、武装警察部队专用的车船:是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记,并领取军队、武警牌照的车船;3.警用车船:是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶;4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。115.以下属于车船税实施条例规定的减免税项目有()*节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;(正确答案)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税(正确答案)军队、武装警察部队专用的车船警用车船低速载货汽车答案解析:实施条例规定的减免税项目如下:1.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税;3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。116.以下不征收车船税的有*纯电动乘用车(正确答案)非机动车船(正确答案)非机动驳船临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船(正确答案)拖拉机(正确答案)答案解析:对纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船(不包括非机动驳船)、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。117.下面关于车船税减免税凭证的印制、管理和开具等事项说法正确的是*《车船税减免税证明》的格式由国家税务总局统一规定(正确答案)对符合车船税减免税有关规定且需要纳税人办理减免税事项的,税务机关应在审查纳税人提供的相关资料后,向纳税人开具减免税证明(正确答案)税务机关与扣缴义务人、车船管理部门已实现车船税信息联网的地区,可以不开具纸质减免税证明,但税务机关应通过网络将减免税证明的相关信息及时传递给扣缴义务人和相关车船管理部门(正确答案)需要纳税人到税务机关办理减免税事项的车船范围,纳税人办理减免税事项需要提供的相关资料,哪级税务机关受理、批准减免税申请和开具减免税证明,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据车船税法、实施条例及相关规定确定。(正确答案)《车船税减免税证明》一式两联答案解析:《车船税减免税证明》的减免税凭证管理规定《车船税减免税证明》一式三联:第一联(存根),由税务机关留存;第二联(证明),由纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)时交保险机构或者在办理车船登记、检验手续时交车船管理部门留存;第三联(备查),纳税人留存备查。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关也可根据工作需要增加联次。118.车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下正确的是()*乘用车,是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李,核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。(正确答案)商用车,是指除乘用车外,在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车,划分为客车和货车。(正确答案)半挂牵引车,是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车。(正确答案)三轮汽车,是指最高设计车速不超过每小时50公里,具有三个车轮的货车。(正确答案)挂车,是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引,才能正常使用的一种无动力的道路车辆。(正确答案)答案解析:中华人民共和国车船税法实施条例原文规定119.纳税人办理车船税申报时应填报的表格包括*《财产和行为税纳税申报表》(正确答案)《财产和行为税税源明细表》(正确答案)《综合申报表》《车船税税源明细表》《税务事项通知书》答案解析:财产和行为税合并申报规定。120.下列关于车船税征管规定说法中,正确的是()*纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,纳税人可以申请办理应退余额的退库。(正确答案)对因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,主管税务机关可以受理其退税申请。(正确答案)主管税务机关应对纳税人报送材料的真实性和合法性承担责任。对已由扣缴义务人代收代缴车船税,车辆登记地主管税务机关再次征收的,由保险机构办理退税。纳税人提交的电子资料信息,应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名,其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。(正确答案)答案解析:对已由扣缴义务人代收代缴车船税,车辆登记地主管税务机关再次征收的,由再次征收的税务机关办税服务厅(场所)受理。纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。121.下列对车船税的相关规定,表述正确的有()。*车船税属于资源税车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月车船税采用定额幅度税率(正确答案)车船税可以调节财富分配(正确答案)车船的管理人也可以是车船税的纳税人(正确答案)答案解析:选项A,车船税属于财产税;选项B,车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。122.下列车船中,应以“辆”作为车船税计税单位的有()。*电车(正确答案)摩托车(正确答案)微型客车(正确答案)半挂牵引车客货两用车答案解析:半挂牵引车和客货两用车按整备质量每吨作为计税单位,故选项D和E错误。123.下列车船中,属于车船税征税范围的有()。*乘用车(正确答案)低速载货汽车(正确答案)挂车(正确答案)电动自行车客货两用车(正确答案)答案解析:《中华人民共和国车船税法》中的车船税税目税额表中没有将电动自行车列入车船税的征税范围。124.下列关于车船税减免税优惠政策的表述,正确的有()。*警用车船免征车船税(正确答案)武装警察部队专用的车船,免征车船税(正确答案)对节能汽车,免征车船税悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,免征车船税(正确答案)人民政府自用车船,免征车船税答案解析:选项C:对节能汽车,减半征收车船税;选项E:人民政府自用车船,应征收车船税。125.下列关于车船税优惠的表述,正确的有()。*养殖渔船免征车船税(正确答案)外国驻华使领馆的车船免征车船税(正确答案)国际组织驻华代表机构的车船免征车船税(正确答案)经批准临时入境的外国车船,减半征收车船税公共交通车船由省级人民政府确定减征或免征车船税(正确答案)答案解析:选项D:经批准临时入境的外国车船,不征收车船税。126.下列关于车船税的规定,表述正确的有()。*已办理退税的被盗车船,失而复得的,纳税人无须补缴车船税已缴纳车船税的车船在同一个纳税年度办理过户的,不另纳税,也不退税(正确答案)代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息(正确答案)节能汽车免征车船税海事管理机构受税务机关委托,在办理船舶登记手续或受理年度船舶登记信息报告时代征船舶车船税(正确答案)答案解析:选项A:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。选项D:节能汽车减半征收车船税。127.根据车船税法的相关规定,下列表述正确的有()。*车船税具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定(正确答案)扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船税扣缴义务人所在地(正确答案)扣缴义务人代收代缴欠缴税款滞纳金的,应从申报纳税期限截止日期的次日起计算(正确答案)机场、港口内部行使或作业的车辆,免

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