大数据审计基础 实训题-答案 项目五 销售与收款循环

项目五销售与收款循环四、实训题（一）批量查询企业信息【实训操作】1、具体操作第一步获取查询内容信息类型选择“地址查询”。然后上传“被审计单位提供信息表”文档。第二步批量生成结果系统自动生成结果，并提示查询到几条信息，查询失败几条。系统会根据企业名称获取该企业在虚拟企业信息库中的信息，如公司名称、工商地址、企业类型、成立时间、法定代表人。通过将该工具生成的工商地址和被审计单位提供的地址进行对比，计算出两者在高德地图经纬度上直线距离（公里）。如表5-8所示。表5-8企业信息表公司名称工商地址企业类型成立时间法定代表人被审计单位提供的地址距离（公里）福州博文文具有限公司福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号其他2005-8-8陈师福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号0厦门九安水泥有限责任公司厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号其他2004-9-18黄游明厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号0厦门暗星电子有限公司厦门市海沧区新园路99号其他2015-3-18李泽一厦门火炬高新区创业园昂业楼30514.85厦门国韵橡胶有限公司厦门市湖里区金尚路812-2号其他2020-9-11钟天天厦门市湖里区金尚路812-2号0厦门捷丰食品有限责任公司厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元其他2014-8-22刘珍珠厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元0厦门邦劲服饰有限责任公司厦门市湖里区殿前一组1018号其他2010-11-11黄平阳厦门市湖里区坂上社182号五楼之一4.15厦门森星星电子有限公司厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号其他2012-12-11沈佳芬厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号0厦门刑仁机械制造有限责任公司厦门市集美区孙坂南路62号其他2002-5-26洪春宏厦门市集美区孙坂南路62号0泉州麒麟纸箱包装有限公司福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号其他2019-6-7黄丽杨福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号0厦门更韵金属制品有限责任公司厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号其他2014-2-20陈国根厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号02、案例分析审计人员可以利用批量查询企业信息工具，将查询到的企业工商地址和被审计单位提供的地址进行比较，如果两者存在不一致，审计人员需要同被审计单位进一步确认两个地址不一致的原因。

案例实验中厦门暗星电子有限公司和厦门邦劲服饰有限责任公司被审计单位提供的地址和工商登记的地址不一致，审计人员和被审计单位财务人员确认之后，财务人员表示是他们工作疏忽，导致提供了错误的地址。【实训内容】发函清单及地址核对被审计单位：厦门安信电子有限公司索引号：ZD4-1项目：应收账款财务报表截止日/期间：2022-12-31编制：李丽复核：张武日期：2023-1-10日期：2023-1-10序号被函证单位名称函证金额被审计单位提供被函证单位名称及发函地址核对记录发件人姓名发件存根索引号备注被函证单位地址被函证单位联系部门（人）联系电话核对方式核对结果1厦门邦劲服饰有限责任公司256,284.00厦门市湖里区坂上社182号五楼之一张艳能有误李丽KD01厦门市湖里区殿前一组1018号2厦门刑仁机械制造有限责任公司201,942.30厦门市集美区孙坂南路62号刘海能无误李丽KD023厦门更韵金属制品有限责任公司222,112.80厦门市集美区后溪镇溪西村下庄社一组112号王秀能无误李丽KD034厦门捷丰食品有限责任公司133,972.80厦门市集美区杏林湾路478号杏林湾商务运营中心三号楼2602单元李淑能无误李丽KD045厦门九安水泥有限责任公司180,110.70厦门市同安区五显镇后塘村后坝里12号韩能无误李丽KD056厦门暗星电子有限公司113,361.60厦门火炬高新区创业园昂业楼305范雪能有误李丽KD06厦门市海沧区新园路99号7厦门森星星电子有限公司227,808.00厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路903号姚清能无误李丽KD078泉州麒麟纸箱包装有限公司126,921.60福建省泉州市惠安县辋川镇峰崎村山美388号曹能无误李丽KD089福州博文文具有限公司191,026.50福州市长乐区古槐镇仙桥村仙东路8号张洪能无误李丽KD0910厦门国韵橡胶有限公司222,112.80厦门市湖里区金尚路812-2号赵能无误李丽KD10提示1.收信单位地址、联系部门、邮编电话由被审计单位提供。

2.被函证单位名称及发函地址核对可以执行的程序包括但不限于：①通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址；②通过被询证者的网站或其他公开网站核对被询证者的名称和地址；③将被询证者的名称和地址信息与被审计单位持有的相关合同等文件核对；④对于供应商或客户，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对。

3.要保留核对轨迹，不一致需在备注栏填写正确的函证地址。

4.利用企查查进行地址核对时，可使用其批量查询功能。审计说明：被审计单位提供的被询证者地址信息有误。（二）应收账款账龄分析【实训操作】1、具体操作第一步选择基础数据截止日期选择“2022-12-31”；科目选择“应收账款”；上传扬州安力电器有限责任公司“2020年~2022年应收账款科目余额表”，将【实训资料】中的科目余额表复制到Excel表格中，2022年应收账款科目余额表放在工作表1中，2021年应收账款科目余额表放在工作表2中，2020年应收账款科目余额表放在工作表3中，并且将期末余额转换位数字格式的。第二步账龄分析系统根据我们上传的科目余额表生成账龄明细、应收账款、预收账款、账龄汇总，并将期末余额细分成1年以下、1-2年、2-3年和3年以上。如表5-9、表5-10、表5-11和表5-12所示。表5-9账龄明细表单位：元公司名称期初余额借方贷方期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年扬州海江电器有限责任公司167890.0064520.00148975.0083435.0064520.0018915.000.000.00西安文胜家电有限责任公司9800.00102900.00102020.0010680.0010680.000.000.000.00温州宝月家电有限责任公司68963.00537911.40549984.4056890.0056890.000.000.000.00福州协佳家电有限责任公司238700.001456070.001367454.75327315.25327315.250.000.000.00扬州雷蓝电器有限责任公司0.000.0060000.00-60000.0060000.000.000.000.00上海精华实业有限责任公司508963.003053778.002756142.72806598.28806598.280.000.000.00昆明益华电器有限责任公司408962.002780941.602511893.45678010.15678010.150.000.000.00扬州岩基电器有限责任公司698620.005728684.005471371.60955932.40955932.400.000.000.00广州捷和家电有限责任公司-54600.00163800.00159200.00-50000.0050000.000.000.000.00杭州予益家电有限责任公司368922.002951376.002724116.66596181.34596181.340.000.000.00北京拓博家电有限责任公司368931.001844655.001710923.30502662.70502662.700.000.000.00福州杨华家电有限责任公司126057.00630285.00569304.72187037.28187037.280.000.000.00扬州光生家电有限责任公司95862.00766896.00722480.04140277.96140277.960.000.000.00北京碳宿家电有限责任公司268590.001342950.001190706.11420833.89420833.890.000.000.00南通锋茂家电有限责任公司198620.001012962.00827220.38384361.62384361.620.000.000.00扬州旭时电器有限责任公司0.000.00100000.00-100000.00100000.000.000.000.00西安欣昌家电有限责任公司165920.001858304.001566917.84457306.16457306.160.000.000.00厦门刑仁家电有限责任公司165320.001008452.00963355.06210416.94210416.940.000.000.00深圳康迪家电有限责任公司520689.005311027.804779632.081052084.721052084.720.000.000.00上海源耀家电有限责任公司125920.001007360.00841034.24292245.76292245.760.000.000.00渤海电器股份有限公司326080.003912960.003303853.58935186.42935186.420.000.000.00无锡荣千家电有限责任公司195062.001736051.801621140.78309973.02309973.020.000.000.00表5-10应收账款账龄分析明细表单位：元公司名称期初余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上扬州海江电器有限责任公司83435.0064520.0018915.0000西安文胜家电有限责任公司10680.0010680.000.0000温州宝月家电有限责任公司56890.0056890.000.0000福州协佳家电有限责任公司327315.25327315.250.0000上海精华实业有限责任公司806598.28806598.280.0000昆明益华电器有限责任公司678010.15678010.150.0000扬州岩基电器有限责任公司955932.40955932.400.0000杭州予益家电有限责任公司596181.34596181.340.0000北京拓博家电有限责任公司502662.70502662.700.0000福州杨华家电有限责任公司187037.28187037.280.0000扬州光生家电有限责任公司140277.96140277.960.0000北京碳宿家电有限责任公司420833.89420833.890.0000南通锋茂家电有限责任公司384361.62384361.620.0000西安欣昌家电有限责任公司457306.16457306.160.0000厦门刑仁家电有限责任公司210416.94210416.940.0000深圳康迪家电有限责任公司1052084.721052084.720.0000上海源耀家电有限责任公司292245.76292245.760.0000渤海电器股份有限公司935186.42935186.420.0000无锡荣千家电有限责任公司309973.02309973.020.0000合计8407428.898388513.8918915.0000表5-11重分类预收账龄明细表单位：元公司名称期末余额账龄1年以下账龄1~2年账龄2~3年账龄3年以上扬州雷蓝电器有限责任公司60000.0060000.000.0000广州捷和家电有限责任公司50000.0050000.000.0000扬州旭时电器有限责任公司100000.00100000.000.0000合计210000.00210000.000.0000表5-12账龄汇总表单位：元账龄应收账款期末余额应收账款占总额比例预收账款期末余额预收账款占总额比例<18388513.8999.78%210000.00100.00%1~2年18915.000.22%0.000.00%2~3年0.000.00%0.000.00%>3年0.000.00%0.000.00%合计8407428.89100.00%210000.00100.00%第三步可视化图表系统自动生成两张饼图，即应收账款各账龄百分比、预收账款各账龄百分比。应收账款各账龄百分比是由账龄、应收账款期末余额和应收账款占总额比例组成的。预收账款各账龄百分比是由账龄、预收账款期末余额和预收账款占总额比例这组成的。2、案例分析从上述账龄分析表可以看出，一年以内应收账款为8,388,513.89元，占总额比重99.78%，1-2年应收账款为18,915.00元，占总额比重0.22%；应收账款中有210,000.00属于预收账款，需要进行重分类，该预收账款账龄均属于一年内的。

对于一年内的应收账款8,388,513.89元，均在期后予以收回，注册会计师检查了相关销售合同和银行回单；对于1-2年的应收账款是扬州海江电器有限责任公司的，注册会计师询问了被审计单位财务人员，财务人员解释：由于2021年一笔货物存在质量问题，通过双方的多次交涉，该笔款项最终于2023年2月收回，注册会计师检查了相关记账