2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）

2024年税务系统纳税服务业务能力知

识考试题库（历年真题）

一.单选题

1.下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：

A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全

额退还增值税增量留抵税额

B、适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内，完

成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额

C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的,可以开

具增值税专用发票

D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报,

无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防

控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

第三条规定:纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值

税政策的,不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的,应当

开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并

开具普通发票。

难难度系数：

2.公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书

之日起()内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人

可以在复议期满之日起()内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除

外。

A、15日，15日

B、15日，30日

D、孰先缴费原则

标准答案：B

3.按照纳税信用管理办法相关规定，下列哪类情形为D级纳税人的评

判标准：

A、年度评价指标得分不满60分或者直接判级确定的

B、年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的

C、年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的

D、年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的

标准答案：C

解析：根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年

第40号)文件第十八条规定:D级纳税信用为年度评价指标得分不满

40分或者直接判级确定的。

4.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,必须

条件是：

A、报经省、自治区、直辖市人民政府批准

B、报经省、自治区、直辖市税务机关批准

C、报经财政部批准

D报经国家税务总局批准

标准答案：C

解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令

第483号）第五条，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可

以适当提高，但须报经财政部批准。

5.纳税人A为非正常户，2019年8月，其主管税务机关宣布纳税人A

的税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实

施细则》的规定执行。

则纳税人A被列入非正常户的时间可能是：

A、2019年7月

B、2019年6月

C、2019年5月

D、2019年4月

标准答案：D

解析：依据《税务登记管理办法》第三十九条:纳税人被列入非正常

户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税

款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

6.企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记

失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税,应报送：

A、享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市

低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业

证》（注明“企业吸纳税收政策”）

B、县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认

定证明》

C、《重点群体人员本年度实际工作时间表》

D、无需报送，自行判别、申报享受、相关资料留存备查

标准答案：D

解析：根据国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事

项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规

定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备

查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断

是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的

时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收

优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

7.关于纳税人需求（建议）征集，以下说法错误的是：

A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:

对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈

B、对于一般性涉税需求,应于15个工作日内响应或反馈

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求，直接回复纳税人无法办理，

不再予以跟踪解决

标准答案：D

解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》（税

总发（2016）128号）第二条规定:对纳税人提出的简单需求,及时反

馈;对一般涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈;对复杂涉税需

求，应于30个工作日内响应或反馈;对存在困难不能在规定期限内响

应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责人批准，可以适当延

长，并向纳税人说明原因。

8.税务机关受理同城通办、省内通办业务应当加盖以下哪个税务机关

的印章：

A、机构所在地税务机关

B、受理税务机关

C、同城（省内）通办专用

D、共同上级税务机关

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知》

（税总发（2016）104号）第三条规定：印章使用。省内通办事项受理,

加盖受理税务机关的印章。

9.不符合即时办结条件的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开

票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;在

上述时限内不能办结的,经批准可以延长5个工作日，批准人为：

A、第一税务分局（所）负责人

B、主管副局长

C、本税务机关负责人

D、上级税务机关负责人

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程

序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳

税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限

额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核

定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;办理对纳税

人变更纳税定额的核准，自受理申请之日起15个工作日内作出行政

许可决定。在上述时限内不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延

长5个工作日。

10.企业因破产办理注销时,注销税务登记和注销工商登记的顺序是：

A、注销工商登记和注销税务登记同时办理

B、先办理注销工商登记

C、先办理注销税务登记

D、纳税人可以选择先办理任何一项注销

标准答案：C

解析：根据《税务登记管理办法》，纳税人发生解散、破产、撤销以及

其他情形,依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其

他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。

11.纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备,在政策存续

期可一直享受，当减免税情形发生变化时,应当：

A、当日向税务机关报告

B、当月向税务机关报告

C、及时向税务机关报告

D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告

标准答案：C

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（0版）》，纳税人在符合减免

税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受，当减免

税情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

12.辅导期一般纳税人办理增值税一般纳税人申报时，除《增值税纳税

申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料外,还需报送：

A、增值税专用发票抵扣联

B、增值税专用发票存根联

C、《稽核结果比对通知书》

D、增值税普通发票存根联

标准答案：C

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（0版）》，增值税一般纳税人

办理材料为《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料及其他

相关资料,其中辅导期一般纳税人还需报送《稽核结果比对通知书》。

13.某企业在资料齐全情况下申请发票票种核定跑了税务局三趟，投

诉该税务机关不作为,税务机关正确的处理方式是：

A、视为正常情况，不予受理

B、作为对服务言行类不满意的投诉处理

C、作为对服务质效类不满意的投诉处理

D、作为履行职责过程中侵害纳税人合法权益其他类投诉处理

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》

（国家税务总局公告2019年第27号）第十一条规定:对服务质效的投

诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程

中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。包括税务机关及其工作人

员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉。

14.企业应当准备本地文档,若年度关联交易金额是：

A、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格

计算）超过2亿元。

B、金融资产转让金额超过5千万元

C、无形资产所有权转让金额超过4000万元

D、其他关联交易金额合计超过2000万元

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事

项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）文件第十三条规定年

度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档：（1）有

形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）

超过2亿元；⑵金融资产转让金额超过1亿元；⑶无形资产所有权

转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

15.下列工作不属于导税人员职责的是：

A、引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项

B、辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项

C、协助纳税人核对资料和表单填写的完整性

D、帮助纳税人执行纳税策划

标准答案：D

解析：根据《国家税务总局关于印发〈办税服务厅管理办法〉的通知》

（税总发（2018）189号）第十二条规定:办税服务厅应当设立导税岗

位，导税服务内容包括：引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税

费事项；辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项；协助纳税人核对

资料和表单填写的完整性;解答纳税人办理税费事项咨询；宣传税费

法律法规政策;维护办税服务厅秩序。

16.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种

植条件的，以下说法正确的是：

A、不予退还已经缴纳的耕地占用税

B、全额退还已经缴纳的耕地占用税

C、减半退还已经缴纳的耕地占用税

D、减征耕地占用税

标准答案：B

解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席

令第十八号）第十一条规定：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起

一年内依法复垦，恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。

17.2019年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,7月该企业占

用耕地1万平方米建设学校。已知该企业2019年除以上耕地占用外

未占用其他耕地,且该企业适用单位税额为40元/平方米,2019年该

企业应缴纳的耕地占用税税额是：

A、220万元

B、240万元

C、200万元

D、40万元

标准答案：C

解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席

令第十八号）第七条规定:军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、

医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。故2019年该企业应缴纳的耕地

占用税税额为5*40=200万元。

18.缴费人缴纳社保费后需要纸质税收票证，应进入金三社保费管理

子系统的功能模块是：

A、【纳税凭证转开（社保费）】

B、【票证补打（社保费）】

C、【票证重打（社保费】

D、【一般征收开票（社保费）】

标准答案：A

19.《中华人民共和国企业所得税法》施行日期是：

A、自2006年1月1日起施行

B、自2008年1月1日起施行

C、自2010年1月1日起施行

D、自2012年1月1日起施行

标准答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十条规定。

20.纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管

税务机关申请开具：

A、税收完税证明（表格式）

B、税收完税证明（文书式）

C、印花税票

D、《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）

标准答案：D

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（0版）》转开印花税票销售

凭证事项的业务描述:纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳

或退还后，向主管税务机关申请开具《中华人民共和国印花税票销售

凭证》（证明凭证）。

D、纳税义务发生之日起30日内申报缴纳

标准答案：D

解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席

令第十八号）第十条规定：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人

收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人

应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

21.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

纳税人应当自纳税义务发生之日起：

A、三十日内申报缴纳车辆购置税

B、六十日内申报缴纳车辆购置税

C、一个月内申报缴纳车辆购置税

D、两个月内申报缴纳车辆购置税

标准答案：B

解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席

令第十九号）第十二条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税

人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内

申报缴纳车辆购置税。

22.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准百分之三十的,环境保护税减按的标准是：

A、减按50%征收

B、减按60%征收

C、减按75%征收

D、减按80%征收

标准答案：C

解析：根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席

令第六十一号）第十三条规定：纳税人排放应税大气污染物或者水污

染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,

减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者

水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五

十的,减按百分之五十征收环境保护税。

23.对违反法律、法规、规章有关规定，超越现实资源和条件,反映事

实不清等非正当纳税人需求,税务机关的处理方式是:

A、进行解释

B、不作响应

C、向上级反映

D、报告领导

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》（税

总发（2016）128号）文件规定:对违反法律、法规、规章有关规定，超

越现实资源和条件，反映事实不清等非正当纳税人需求,税务机关不

作响应。

24.未发生《信用管理办法》所列失信行为的新设立企业会被评为M

级纳税人的情形是：

A、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

B、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

C、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的

企业

D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国

家税务总局公告2018年第8号）文件规定:未发生《信用管理办法》

第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：1）新设立企

业；（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以

上的企业。

25.关于纳税人需求征集下列说法正确的是：

A、全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展

的较大范围纳税人需求征集,原则上每两年开展一次

B、日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税

人需求征集,原则上每半年归集整理一次

C、专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某

个专项工作开展的纳税人需求征集,原则上每年开展一次

D、各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档

保存，保存期限为5年

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》（税

总发（2016）128号）文件规定:全面征集是税务总局、各省税务机关

针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集，原则上每年

开展一次。日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展

的纳税人需求征集,原则上每半年归集整理一次。专项征集是各级税

务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项

D、生育保险并入基本医疗保险个人部分一并征收,不再单列生育保险

基金收入

标准答案：A

26.下列不属于优化税收营商环境行动方案中简化表证单书内容的是:

A、取消纸质《车辆购置税完税证明》

B、扩大税（费）优惠备查范围

C、涉税文书纸质化

D、取消资源税管理证明

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于印发〈全国税务系统进一步优化税收

营商环境行动方案（2018年一2022年）》的通知》（税总发［2018）145

号）文件规定:简化表证单书1）取消纸质《车辆购置税完税证明》。

2）扩大税（费）优惠备查范围。

3）简化出口企业退（免）税备案信息采集,不再向纳税人采集《出口退

（免）税备案表》中与工商登记重复的30个项目。

4）清理涉税（费）证明。

5）取消资源税管理证明。

6）推行“二手房”交易自然人纳税人应缴纳相关税种“免填单”服

务。

7）推行纳税记录网上查询和打印。

8）涉税文书电子化。

9）精简涉税资料报送。

27.车辆因质量问题发生退货时可照章申请退还自退货月份起至该纳

税年度终了期间的车船税,关于退货月份说法正确的是：

A、申请退还的当月为准

B、申请退还的次月为准

C、退货发票所载日期的当月为准

D、退货发票所载日期的次月为准

标准答案：C

解析：根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家

税务总局公告2013年第42号）第四条规定：已经缴纳车船税的车船,

因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税

所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期

间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

28.车辆购置税实行的征收方式是：

A、一次性

B、按季

C、按年

D、转让环节征收

标准答案：A

解析：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席

令第十九号）第三条规定：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆

购置税的车辆,不再征收车辆购置税。

29.某工业企业自建的综合楼于2018年3月正式投入使用，房屋建造

成本600万元,建筑面积6000平方米。综合楼所属宗地面积为10000

平方米,地价450万元。则该综合楼应纳房产税的计税原值为：

A、1050万元

B、1500万元

C、960万元

D、780万元

标准答案：A

解析：600+450=1050万元。

30.下列业务不属于即时办结事项的是：

A、未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请

B、发票领用

C、发票验旧

D、发票缴销

标准答案：A

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范0版）》，未按期申报增值税

扣税凭证继续抵扣申请事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完

整,税务机关自受理之日起15个工作日内办结。

31.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退

还申请之日起：

A、10日内查实并办理退还手续

B、15日内查实并办理退还手续

D、50%

标准答案：C

解析：根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关

政策的通知》（财税（2014）73号）第二条第二项规定:对稠油、高凝

油和高含硫天然气资源税减征40%o稠油，是指地层原油粘度大于或

等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于92克/立方厘米的原油。高凝

油，是指凝固点大于40℃的原油。高含硫天然气，是指硫化氢含量大

于或等于30克/立方米的天然气。

32.导致纳税人不参加本期纳税信用评价的情形是：

A、由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义

务的

B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少

缴税款的

C、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

D、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

标准答案：C

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年

第40号）文件第十七条第⑸项规定:纳税信用评价周期为一个纳税

年度,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价：已申请税务行政

复议、提起行政诉讼尚未结案的。

33.办理跨区域涉税事项报验登记后,纳税人需核销的，说法正确的是:

A、由机构所在地税务机关核销

B、任意一地的税务机关核销

C、系统自动核销

D、由经营地税务机关核销

标准答案：C

34.参加职工基本养老保险的人员，达到法定退休年龄时累计缴费不

足15年的，可以延长缴费至满15年。社会保险法实施前参保,延长缴

费（）后仍不足15年的,可以一次性补缴满至15年。

A、3年

B、5年

C、至63周岁

D、至65周岁

标准答案：B

二.多项选择题

36.办税服务厅突发事件除了其他类外,可分为以下哪几类：

A、办税秩序类

B、系统故障类

C、公共安全类

D、自然灾害类

标准答案：AB

解析：根据《国家税务总局关于印发〈办税服务厅突发事件应急管理

办法（试行）》的通知》（国税发（2012）106号）中《办税服务厅突发事

件应急管理办法》第三条规定:办税服务厅突发事件可分为以下三类:

办税秩序类、系统故障类、其他类。

37.单位或个人（扣缴义务人）支付以下所得时，按照国家规定办理全

员全额扣缴申报的有：

A、工资、薪金所得,劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得，财产转让所得

D、经营所得

E、偶然所得

标准答案：ABCE

解析：《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》

的公告》（国家税务总局公告（2018）年61号）第四条实行个人所得

税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报

酬所得；⑶稿酬所得；（4）特许权使用费所得：（5）利息、股息、红利所

得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

38.属于金三社保费标准版信息系统的子系统有（）

A、管理子系统

B、征收子系统

C、税银子系统

D、决策一包

标准答案：ABC

39.下列关于国家税务总局关于印发《全税务务系统进一步优化税收

营商环境行动方案（2018年一2022年）》的通知中的说法正确的是：

A、实施个人所得税改革

B、提高基本减除费用标准

C、实施专项附加扣除政策

D、实行综合与分类相结合的个人所得税制

E、实行综合的个人所得税制

标准答案：ABCD

C、纳税人满意度调查分为全面调查、专项调查和日常调查

D、各级税务机关可自行组织或委托第三方专业机构实施调查,可采用

电话、网络、信函、入户走访、窗口服务评价等方式开展

E、全面调查每两年一次，由税务总局、省税务机关决定是否开展全面

调查,市以下税务机关也可以开展全面调查

标准答案：BCD

解析：根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的

指导意见》

（税总发（2016）92号）文件规定：1）调查类型纳税人满意度调查分为

全面调查、专项调查和日常调查。

①全面调查。税务总局、省税务机关围绕税收工作重点,开展覆盖省、

市、县三个层级税务机关、涉及多项调查指标的全面调查。全面调查

每两年一次，由税务总局、省税务机关决定是否开展全面调查,市以下

税务机关不得开展全面调查。

②专项调查。各级税务机关针对上一年度全面调查反映的突出问题,

决定是否在一定范围内开展部分指标的复查或专项调查。专项调查原

则上一个年度内只能进行一次。

③日常调查。各地税务机关针对本地日常税收管理和服务工作及时进

行纳税人满意度调查。

2）调查方式各级税务机关可自行组织或委托第三方专业机构实施调

查,可采用电话、网络、信函、入户走访、窗口服务评价等方式开展。

40.湖南省社会保险费申报测算管理系统（）功能分为按单位、按人员

打印退费证明，单位可按单位信息、险种、年月进行打印，人员可按人

人员信息、险种进行打印

A、【应收核定管理】-＞【单位职工退费证明】

B、【应收核定管理】-＞【单位职工退费（退现金）证明】

C、【灵活就业】-＞【灵活就业退费证明】

D、【灵活就业】-＞【灵活就业退费（退现金）证明】

标准答案：AB

41.居民小李为独生子,有一上小学的独生女,父母均年满60周岁，小

李当年取得了两项职业资格证书。以下扣除说法正确的有：

A、子女教育专项附加扣除12000元

B、赡养老人专项附加扣除24000元

C、赡养老人专项附加扣除12000元

D、继续教育专项附加扣除3600元

E、继续教育专项附加扣除7200元

标准答案：ABD

解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通

知》（国发（2018）41号）第五条、第八条、第二十二条规定:纳税人

的子女接受全日制学历教育的相关支出按照每个子女每月1000元

的标准定额扣除。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出

在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继

续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格

继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，

解析：根据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的

通知》（财税（2018）135号）文件规定第一条、第二条。

42.纳税人满意度调查结果主要运用于以下哪些方面：

A、考核通报

B、改进工作

C、内部反馈

D、需求管理

E、外部反馈

标准答案：ABDE

解析：根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的

指导意见》（税总发（2016）92号）文件规定:结果运用有以下4点：1）

考核通报。各级税务机关对纳税人满意度调查结果予以通报,并将纳

税人满意度调查结果纳入绩效考核、数字人事管理。

2）改进工作。各地税务机关根据上级或本级税务机关纳税人满意度调

查通报、调查报告,深入分析原因，制定整改方案,有针对地改进工作。

3）外部反馈。各级税务机关可通过税务网站、新闻媒体、纳税人学堂

等渠道，向纳税人反馈调查相关数据信息，增进纳税人理解。

4）需求管理。省税务机关应根据纳税人满意度调查结果,对纳税人需

求进行归集、整理、分析，掌握纳税人需求变化动向，为改进服务提供

决策。

43.关于契税相关优惠以下说法正确的有：

A、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征

B、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办

公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税

C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

D、个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按5%

E、个人购买家庭唯一住房90平米及以上减按2%

标准答案：ABC

解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》（中华人民共和国国务

院令第224号）第六条规定:有下列情形之一的，减征或者免征契税:

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、

教学、医疗、科研和军事设施的，免征;城镇职工按规定第一次购买公

有住房的，免征；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减

征或者免征;财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节

契税营业税优惠政策的通知》（财税（2016）23号）文件第一条规定:

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成

年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为

90平方米以上的,减按5%的税率征收契税。

44.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠,应报送：

A、《税务资格备案表》2份

B、综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危

险废物的,提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可

证》原件及复印件（原件查验后退回）。

C、不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、

限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环

境风险”产品或者重污染工艺，以及符合《资源综合利用产品和劳务

增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。

D、《纳税人减免税备案登记表》2份

E、《纳税人申报享受减免税备案表》2份

标准答案：ABC

45.人社、医保部门预收的2020年11月1日(灵活就业人员为2021

年1月1日)之后属期的企业各项社会保险费和机关事业单位职业年

金，以及2020年11月1日之前属期应退收的各项社会保险费和机关

事业单位职业年金,对于预收及退收部分如何处理()

A、预收及退收部分税务部门直接抵缴

B、预收及退收部分税务部门不再抵缴

C、由人社、医保部门退款

D、由税务部门退款

标准答案：BC

46.纳税人信用等级评价为C级或D级的,不能享受下列哪些税收优

惠政策：

A、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

B、初级农产品免税政策

C、研发费用加计扣除政策

D、残疾人就业增值税优惠政策

E、小微企业优惠政策

标准答案：AD

解析：根据《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳

务增值税优惠目录〉的通知》（财税（2015）78号）文件第二条规定:

纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规

定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：…（5）纳税信用等

级不属于税务机关评定的C级或D级。根据《财政部国家税务总局关

于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税（2016）52号）文件

第四条规定:纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的,

不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。

47.下列关于参加职工基本医疗保险（含生育保险）的灵活就业人员的

缴费核算边界说法正确的有（）

A、参加职工基本医疗保险的灵活就业人员缴费额以2021年1月所属

期为界限

B、2021年1月以前的补缴费额由医保部门核算并推送至税务部门

C、2021年1月及以后的缴费额由税务部门核算

D、2021年1月及以后的缴费额由医保部门核算并推送至税务部门

标准答案：ABC

48.某市人社局为统一失业保险经办流程，停用各区县业务系统,各区

县统一使用市级集中的业务系统,税务部门存量登记数据需同步修改

哪几项（）

A、失业保险业务系统编码

B、人员参保编码

C、单位参保编码

D、单位社会信息代码

标准答案：ABC

49.下列关于增值税退（免）税的计税依据说法正确的有：

A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）

税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）

B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口

货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后

确定

C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加

工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货

物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税

的计税依据,为购进出口货物的增值税普通发票注明的金额或海关进

口增值税专用缴款书注明的完税价格

E、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税

的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进

口增值税专用缴款书注明的完税价格

标准答案：ABCE

解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策

的通知》（财税（2012）39号）文件第四条第四款规定:外贸企业出口

货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据,为购

进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴

款书注明的完税价格。

50.下列关于耕地占用税的说法正确的有：

A、未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人

B、学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴

纳耕地占用税

C、免税的幼儿园，具体范围限于市级以上人民政府教育行政部门批准

成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所

D、医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用

税

E、专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税

标准答案：ABD

解析：根据《关于发布〈中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公

告》（公告2019年第81号）第七条规定:免税的幼儿园，具体范围限于

县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿

保育、教育的场所。根据《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》

（财政部税务总局自然资源部农业农村部生态环境部公告2019年第

81号）第十条规定:专用铁路和铁路专用线占用耕地的,按照当地适用

税额缴纳耕地占用税。

51.自2014年6月1日起,缴纳义务人受外贸公司委托加工电器电子

产品，可以免征基金的，是由委托方收回后复出口的且其海关贸易方

式包括：

A、进料加工

B、进料出口

C、来料加工

D、来料出口

E、进料加工及出口

标准答案：AC

52.《增值税期末留抵税额退税申请表》适用于办理业务的有：

A、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税

B、自2019年4月1日起试行的增值税期末留抵税额退税

C、外购用于生产乙烯、芳煌类化工产品的石脑油对应的增值税额退

税

D、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税

E、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税

标准答案：ACDE

53.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。如果

要向主管税务机关申请退还增量留抵税额，纳税人（不包括防疫物资

重点保障企业）需要满足的条件是：

A、自2019年4月税款所属期起,连续六个月（按季纳税的,连续两个

季度）增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万

元

B、纳税信用等级为A级、B级或M级

C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

专用发票情形的

D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

标准答案：ACDE

解析：根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事

项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）文件规定：自2019年

4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件

的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自2019

年4月税款所属期起,连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量

留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳

税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵

退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（4）申请退税前36个

月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起

未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

54.车辆购置税办理材料中的车辆相关价格凭证是指：

A、境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证人身份信

息共享。与公安机关实现自然人身份信息共享,确保社会保险费参保

个人信息数据质量,为提高社会保险费征管效率、简并缴费人办事流

程打好基础。

55.2019年4月1日起,应按照6%的税率缴纳增值税的有：

A、增值电信服务

B、金融服务

C、交通运输服务

D、生活服务

E、租赁服务

标准答案：ABD

解析：根据《深化增值税100问》第三问：适用6%税率的增值税应税

行为包括哪些?答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、

现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），

税率为6%o

难难度系数：

56.房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用权取得、房地

产开发、交易和保有等环节，向税务机关报告的信息有：

A、土地出（转）让

B、税源申报明细报告

C、营业执照复印件

D、存量房销售

E、增量房销售

标准答案：ABDE

57.社保费申报错误需要更正时,在满足条件的情况下,可以通过作废

原申报表，重新申报。针对企业申报后的是否已开票或入库的不同情

况，以下说法正确的有：

A、当月已申报未开票未入库的，可以作废申报

B、当月已申报已开票未入库的,应当作废已开票信息,再进行作废申

报

C、当月已申报已开票已入库的，可以作废申报

D、当月已申报已开票已入库的,不可以作废申报,可以补充申报

E、当月已申报已开票未入库的，不可以作废已开票信息

标准答案：ABD

58.下列关于单位及查账征收个体工商户办理清税注销的说法正确有:

A、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税

专用发票及税控专用设备,且纳税信用级别为A级和B级的纳税人，

税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

B、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税

专用发票及税控专用设备,且控股母公司纳税信用级别为A级的B级

纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

C、若在核查检查过程中发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项，

办理时限中止,待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理

时限重新计算:在公安机关交通管理部门办理车辆注册登记时，不需

向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明。纳税人办理

完成车辆购置税纳税业务（免税业务除外）的具体情形如下:纳税人到

银行办理车辆购置税税款缴纳（转账或者现金）、由银行将税款缴入国

库的，国库已传回《税收缴款书（银行经收专用）》联次;纳税人通过横

向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的，税款划缴已成功；纳税

人在办税服务厅以现金方式缴纳税款的,主管税务机关已收取税款。

59.灵活就业人员基本养老保险、基本医疗保险费移交税务部门征收

后，有（）缴费渠道。

A、湘税社保APP和微信小程序

B、农业银行、建设银行、长沙银行的营业厅、网上银行、自助终端

C、税务办税服务厅

D、支付宝

标准答案：ABC

60.缴费人自行申报残疾人就业保障金时,应提供本单位的信息包括：

A、本单位在职职工人数

B、实际安排残疾人就业人数

C、在职职工年平均工资

D、在职职工工资明细表

E、本单位退休职工总人数

标准答案：ABC

解析：根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发残疾人

就业保障金征收使用管理办法的通知》（财税（2015）72号）文件第十

条规定:用人单位应按一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票

后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,应

当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

61.下列关于注销扣缴税款登记表述正确的是：

A、已办理登记信息确认或纳税人身份信息报告的扣缴义务人未发生

解散、破产、撤销以及其他情形,未依法终止纳税义务，仅依法终止扣

缴义务的，应当持有关证件和资料向税务机关申报办理注销扣缴税款

登记

B、注销扣缴税款登记必报资料为《注销扣缴税款登记申请表》和经

办人身份证件

C、已办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情

形,依法终止纳税义务的，需同时申报办理税务注销和注销扣缴税款

登记

D、已办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情

形，依法终止纳税义务的,税务机关在办理税务注销的同时,注销扣缴

税款登记

E、未办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情

形，依法终止扣缴义务的应当持有关证件和资料向税务机关申报办理

注销扣缴税款登记

标准答案：ABDE

三.判断题

62.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得

税。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》

（财税字（1994）20号）规定个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获

得的奖金暂免征收个人所得税。

63.房地产开发企业向金融机构借款,支付的逾期贷款利息和罚息有

合法凭据且实际支付的,在计算土地增值税时可据实扣除。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析:根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字（1995）

48号）第八条第二款的规定,对于超过贷款期限的利息部分和加罚的

利息不允许扣除。

64.联合实施失信惩戒。进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系，

应用“互联网+监管”方式，推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”

至相关部门，强化联合惩戒。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发〈全税务务系统进一步优化税收

营商环境行动方案（2018年一2022年）》的通知》（税总发（2018）145

号）文58）规定:联合实施失信惩戒。进一步推动纳税信用体系融入社

会信用体系，应用“互联网+监管”

方式，推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”至相关部门，强化联

合惩戒。

65.新办纳税人到税务机关首次办理涉税事项时，法定代表人因自身

原因不能按规定及时完成实名办税认证的，授权委派办税人员作出在

10个工作日内补办承诺后,可现场即时申领增值税普通发票。

A、正确

B、错误

标准答案：A

66.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,

允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

A、正确

B、错误

标准答案：A补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政

府规定的补助和奖金标准。

67.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月

或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人

应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国

务院令539号）文件第十四条规定。

68.自2019年1月1日至2021年12月31日，农产品批发市场、农贸

市场的行政办公区按规定暂免征收房产税和城镇土地使用税。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场

房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税（2019）12号）第三条,

享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直

接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场

的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提

供服务的房产、土地,不属于本通知规定的优惠范围,应按规定征收房

产税和城镇土地使用税。

69.对于不予受理的实名投诉,税务机关应当以适当形式告知投诉人,

并说明理由。

逾期未告知的,视同自收到投诉后1个工作日内受理。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》

（国家税务总局公告2019年第27号）第二十二条规定:对于不予受理

的实名投诉,税务机关应当以适当形式告知投诉人,并说明理由。逾期

未告知的，视同自收到投诉后1个工作日内受理。

70.非居民企业从事国际运输业务，已经办理税务登记的,应当向税务

登记所在地主管税务机关依法申报缴纳企业所得税。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务

税收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第37号）文

件第六条规定：非居民企业按照规定已经办理税务登记的，应当按照

税收征管法及有关法律法规设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行

核算，准确计算应纳税所得额，自行或委托代理人向税务登记所在地

主管税务机关依法申报缴纳企业所得税。

71.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义

务人可以拒绝。

A、正确重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超

过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

72.成品油经销企业开具成品油发票前,应登陆增值税发票选择确认

平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息,

并通过成品油发票开具模块下载上述信息。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公

告》（国家税务总局公告2018年第1号）文件规定。

73.税务机关可以通过互联网平台、计算机辅助电话、移动终端平台、

税务应用平台、纸质问卷、外部门信息、纳税人座谈会等方式向纳税

人征集需求。

A、正确

B、错误

标准答案：A

74.某单位是广东一家增值税小规模纳税人,主要从事口罩等防护用

品的销售。2020年3月，根据购买方需要,该单位为其开具了一张3%

征收率的增值税专用发票,其他业务均按规定开具1%征收率的增值税

普通发票,开具专用发票的这笔业务也能享受减按1%征收增值税的优

惠。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政

策的公告》（2020年第13号）文件规定:自2020年3月1日至5月31

日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适

用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。由于增值税

专用发票具有抵扣功能,纳税人按照规定开具了1%征收率的增值税专

用发票的,可以享受减按1%征收率征收增值税政策;纳税人开具3%征

收率的增值税专用发票部分,需要按3%征收率申报缴纳增值税。

75.对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体

材料目录》

的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通

知》（财税（2015）73号）文件第一条规定。

76.现有各税种的备案类优惠事项、非税收入优惠事项以及非居民纳

税人享受税收协定待遇的备案事项,应以方便纳税人、缴费人同时兼

顾防范税（费）风险为原则,逐步扩大备案改为附报资料备查、以申报

代替备案的范围。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发〈全国税务系统进一步优化税收

营商环境行动方案（2018年一2022年）》的通知》（税总发［2018）145

号）文件规定：扩大税（费）优惠备查范围。现有各税种的备案类优惠事

项、非税收入优惠事项以及非居民纳税人享受税收协定待遇的备案事

项，应以方便纳税人、缴费人同时兼顾防范税（费）风险为原则,逐步扩

大备案改为附报资料备查、以申报代替备案的范围。

77.落实限时办结制度应做好公开办理时限、延期办理情况、限时办

理监控等相关工作。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税

总发（2016）41号）第二条:限时办结制度是指税务机关对纳税人发起

的非即办事项,应在规定的时限内办结或答复的制度。税务机关在落

实限时办结制度时,应做好以下工作：1）公开办理时限。税务机关应通

过税务网站,办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、公告栏等渠道公开

相关事项的办理时限。税务人员在受理非即办事项时,应告知纳税人

办理时限。

2）延期办理情况。因客观原因，不能按期办结需要延期的事项,应当由

受理部门分管领导批准后，在办理时限到期之前告知纳税人，并明确

延期办理时限。

3）限时办理监控。税务机关应运用信息化手段,加强对非即办事项的

管理和监控,对临近办理时限的涉税事项进行预警提醒。对无合理原

因超时办结的事项,应明确延误环节和责任人,并进行责任追究。

78.简并资源税征期,将资源税按季申报调整为按月申报。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发〈全国税务系统进一步优化税收

营商环境行动方案（2018年一2022年）》的通知》（税总发〔20⑻145

号）第二条规定:简并资源税征期,将资源税按月申报调整为按季申报。

79.纳税信用B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年

第40号）第十八条规定:B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上

不满90分的。

80.已受理的预约事项,税务机关不得单方面解除。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税

总发（2016）41号）第三条第三款规定:对已受理的预约事项，税务机

关不得单方面解除。因特殊情况确需解除预约的,税务机关应当与纳

税人协商并重新安排预约时间。对超过预约时间而未到场的,视为纳

税人主动放弃预约服务。

81.达到待遇领取年龄的城乡居民基本养老保险参保人员，到龄当年

不可以缴纳本年度的养老保险费。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

82.非居民企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有

误的,应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度

所得税申报。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管

理办法〉的通知》（税务发（2009）6号）文件第三条第八款规定，企业

在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的,应当在年

度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。

83.参加工伤保险的缴费单位向人社部门办理登记后，由人社部门确

定其基准费率和浮动费率，并将费率推送给税务部门，税务部门据此

核算征收。存量数据一次性推送，增量数据实时推送。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

84.增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规

模纳税人的次月起适用地方税种和相关附加减征优惠。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关

附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5

号）第二条规定:缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使

用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一

般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当

月起适用减征优惠。

85.如果税务行政处罚的罚款数额达到规定金额，纳税人有权要求举

行听证。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税

务总局公告2009年第1号）文件第十三条规定:依法要求听证的权利:

对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前,我们会向您送达《税务

行政处罚事项告知书》，告知您已经查明的违法事实、证据、行政处

罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此，您有权要求举行听证。

我们将应您的要求组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案

有直接利害关系，您有权申请主持人回避。

86.农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、

土地以及农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商

业餐饮娱乐等房产、土地都享受税收优惠，免征房产税和城镇土地使

用税。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产

税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税（2019）12号）通知第三条

明确:享受上述税收优惠的房产、土地,是指农产品批发市场、农贸市

场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸

市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交

易提供服务的房产、土地,不属于本通知规定的优惠范围，应按规定征

收房产税和城镇土地使用税。

87.一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转

登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税

期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过

500万元。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问

题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）文件第六条规定。

88.由于特殊原因造成补收核算失败时，业务经办人员可以在湖南省

社会保险费申报测算管理系统的【应收核定管理】-＞【人员特殊补收】

模块进行补收。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

89.税务行政处罚风险内部控制应坚持集体决策制度,对情节复杂、争

议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件进

行集体审议,规范行政处罚决策权限和程序。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发〈税收法制工作风险内部控制制

度（试行）》等8个内部控制专项制度的通知》（税总发（2017）57号）

文件第九条第四款规定:税务行政处罚风险内部控制措施包括“坚持

集体决策制度，对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟

减轻处罚等税务行政处罚案件进行集体审议，规范行政处罚决策权限

和程序。”

90.纳税人应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第

八十四号）第七条规定：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申

报缴纳烟叶税。

91.办税服务厅应当以人员数量与服务最高效为原则设置窗口，合理

配备窗口服务人员。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发〈办税服务厅管理办法〉的通知》

（税总发（2018）189号）第十五条规定:办税服务厅应当以便利纳税人

和服务高效为原则设置窗口，合理配备窗口服务人员。

92.已办理税务登记的扣缴义务人因破产依法终止纳税义务，申请注

销税务登记时，需单独提出注销扣缴税款登记申请。

A、正确

B、错误

标准答案：B

93.申报错误更正后,如涉及补缴税款,不予加收滞纳金。

A、正确

B、错误

标准答案：B

94.对在工作中玩忽职守、处置不当，导致突发事件发生或扩大,造成

重大损失或恶劣影响的单位和个人,应依照相关规定,视其情节和危

害程度,给予党纪政纪处分或移交司法机关处理。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发〈办税服务厅突发事件应急管理

办法（试行）》的通知》（国税发（2012）106号）文件第十四条规定:对

在工作中玩忽职守、处置不当，导致事件发生或扩大,造成重大损失或

恶劣影响的单位和个人,应依照相关规定,视其情节和危害程度,给予

党纪政纪处分或移交司法机关处理。

95.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,

可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元

的,免征增值税。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征

管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定。

96.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女

教育专项附加扣除政策。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发（2018）41

号）第五条:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个

子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初

中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教

育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁

至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。第

七条:纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校

录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

97.实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）

税时,不再报送当期《增值税纳税申报表》。

A、正确

B、错误

标准答案：A

解析：根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》

（国家税务总局公告2018年第16号）文件第三条规定:实行免抵退税

办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当

期《增值税纳税申报表》。

98.企业转让资产，该项资产的公允价值,准予在计算企业所得税应纳

税所得额时扣除。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十六条条规定：企业

转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。

99.高级专家延长离休退休期间在外单位取得的培训费、讲课费、顾

问费、稿酬等收入视同离退休工资，免征个人所得税。

A、正确

B、错误

标准答案：B

解析：《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工

资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税（2008）7号）文中第

二点明确：高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得

的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

100.办理个人股权变更业务,应进入【综合所得个人所得