2021年审计学原理形成性考核册参考答案

审计学原理形成性考核册参照答案国家审计机关。

审计学原理作业1A司法系统B立法系统C行政系统D管

一、单项选取题理系统

I.审计独立性存在重要取决于（A）在审计关8.逆查法应先从（D）查起

系中所处超脱地位。A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会

A审计人B被审计人C委托人D计报表

当事人9.函询法是通过向关于前段时间发函理解状况获

2.审计产生客观基本是（A）得证据一种办法，这种办法普通用于（C）查证。

A受托经济责任关系B生产发展需要C会A无形资产B固定资产C往来款项D流

计发展前要D管理当代化动资产

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行时间是10.（B）是指在审查某个项目时，通过调节关

（B）于数据，从而求得需要证明数据办法。

A1994.1.1B1995.11CA鉴定法B调节法C盘存法D抽样法

1996.1.1D1997.1.111.民间审计属于（A）

4.宋代审计司建立，是国内“审计”正式命名，从此,A任意审计B强制审计C专项审计D突

“审计”一词便成为（D）专用名词。击审计

A财会审核B经济监督C经济执法D财12.民间审计业务范畴不涉及（D）

政监督A验资B申订业务C会计征海业务D会

5.审计职能不涉及（B）计监督NPuR!h

A经济监督B经济司法C经济鉴证D13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是

经济评价（C）

6.按照预先规定期间进行审计，称为（A）A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.ID1995.1.1

A定期审计B不定期审计C事前审计D14.审计办法中查询法可以分为询问法和（D）

事中审计两种。

7.在西方，最具代表性国家审计机关是（B）A核查法B询查法C查证法D函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具报告，具备2.审计基本特性可以概括为（ACD）

（A）效力。3.审计独立性重要体现为（ABCE）

A证明B公证C公示D拟定A机构独立B人员独立C工作独立D

16.内部审计机构应当接受（C）业务指引和监思想独立E经济独立

督。4.审计与会计联系重要体当前（ACE）

A国家B社会C国家审计机关D社会A两者来源密切有关B两者本质完全相似C

审计组织两者彼此渗入、融汇

17.中华人民共和国注册会计师协会是注册会计师D两者职能基本相似E两者目最后一致9M

（A）组织。5.审计与会计区别重要体现为（ABCD）

A全国性B地力性C综合性D特定性A产生基本不问B办法不问C工作程序不

18.两权分离或经营管理者（A）是审计产生与同D职能不同

发展社会条件。6.审计基本职能有（ADE）

A内某些权制B内部合伙制C内部集权A经济监督B经济司法C经济建设D经济

制D内部协调制E评价E经济鉴证

19.国内社会主义审计作用涉及（C）性和增7.下面关于审计职能错误论述是（BD）

进性。A经济监督是最基本职能B经济鉴证侧重于证

A制裁B制度C制约D体制明经济活动真实性和精确性

20.审计客体是（A）C经济评价和经济鉴诙是经济监督演进和发

A被审计单位B专职审计机构或人员C被审展D经济鉴证只能体当前民间审计中

计单位经济活动D关于法规和审计原则8.审计制约作用可以概括为（ABC）

二、多项选取题A揭露损失挥霍B揭露贪污舞弊C揭露失职

1.只有由（ABC）三方面关系人构成关系，才失职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控

是审计关系。9.审计按审计主体分类，可分为（BCD）

A审计人B被审计人C审计委托人D当A所有审计B民间审计C内部审计D政

事人府审计

10.审计按审计地点分类，可以分为（CE）18.《中华人民共和国注册会计师职业道德基本准

A民间审计B某些审计C送达审计D强制则》规定了民间审计人员职业道德涉及

审计E就地审计（ABCDE）.

II.审计按审计范畴分类，可以分为（AB）A普通原则B专业胜任能力与技术规范C对

A所有审计B局部审计C送达审计D强制客户责任D对同行责任E其他原则

审计E专项审计19.民间审计人员法律责任按其形成因素分为

12.审查书面资料办法有（ABC）（CDE）

A审视法B核对法C查询法D比较法A行政责任B民事贡任C违约责任D过错

13.核对法涉及（ABCDE）责任E欺诈责任

A证证核对B账证核对C账表核对D表表20.民间审计人员法律贡任按其性质可分为

核对E账账核对（BDE）

14.证明客观事物办法，重要涉及（BCDE）A普通过错责任B行政责任C重大过错责

A核对法B盘存法C调节法D观测法E任D民事责任E刑事费任

鉴定法21.国内审计专业技术职称涉及（BCD）

15.民间审计人员职业道德详细涉及（BCD）A注册会计师B高档审计师C审计师D助

A科学原则B独立原则C公证原则D客理审计师E高档会计师

观原则22.世界各国对注册会计师任职资格均有严格规

16.国家审订机关在审H过程中，不享有权限有定，概括起来应同步具备（ABD）等项条件。

（BDE）A专业教诲B资格考试C资格审核D工作

A监督检查权B行政处分权C行政惩罚经验E专业学历

权D刑事处分权E行政违法规定权23.会计征询、会计业务指（ABC）

17.西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，A代理纳税申报B验资C代理记账D会计

重要类型有（ADE）报表审计

A立法型B联合型C纪律型D司法型E24.注册会计师《职业道德准则》中普通原则是

行政型（ABC）总称，是注册会计师执业时最基本规定。

A独立原则B客观原则C公正原则D可靠据一种办法，这种办法普通用于往来款项查证。T

原则12.国家审计机关尢权审萱财政预算执行和财政决

25.审计人员素质规定重要体当前（AC）两个算。x

方面。13.在国内，注册会计师只有加入会计师事务所，

A政治素质B工作经验C业务素质D品德才干承办业务。V

修养14.民间审计组织不得以减少收费方式招揽业务。

三、判断题

1.审计是一种直接经济监督活动。x15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

2.审计职能不是一成不变，它是随着经济发展而X

发展变化。716.国家审计机关指引监督内部审计工作。V

3.财政、银行所从事经济监督活动，同样可称为17.中华人民共和国注册会计师协会是行业纪律组

审计。x织，不承担行政管理职能。x

4.报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单

审计。x位管理决策职能x

5.无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审19.在经济监督体系中，审计是高层次经济监督。

计开始前，审计机构都要与被审计单位订立审计业X

务商定书。x20.审计机关普通是对有问题单位履行监督职能。

6..盘存法合用于对被审“单位存货进行审查。VX

7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违背财四、问答题

经纪律行为时，应当采用详查法。71.简述审计关系及其详细内容。

8.调节法只涉及对未达账项调节。x答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授

9.内部审计具备权威性和独立性。x权）人三方面关系人构成关系；三方关系人缺一不

10.在实际审计工作中，往往把审视法与核对法结可，否则独立，客观、公正审计将不复存在，审计

合起来加以运用。V人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之

11.函询法是通过向关于单位发函理解状况获得证问是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济

责任关系。（1）年终存货实际盘点时将其她单位寄存代销物

2.审计按主体如何分类？各类重要内容是什么？品计入其中；Ce{）S*T（2）实际有1000个单位，

答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内年终盘点时计为100个单位；

部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已

独立审计）。讲入期末存货中；oLOj}（4）某项购货票到料未

国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代到，年末已经根据发票人张，但未计入期末存货中：

表国家所实行审计。内部审计是指由部门和单位内（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚

部设立审计机构和专职审计人员对本部门、本单位存在仓库，已将其列在期末存货内；

及下属单位进行审计。它涉及部门内部审计和单位（6）某物品销售时，未作销售记录，未涉及在期

内部审计。民间审计，即国外统称独立会计师审计木存货内。

或社会审计。在国内，民间审计是指根据《注册会解答：各项错误对会计报表影响：

计师法》规定，由关于主管部门审核批准成立会计（1）年终存货实际盘点时将其她单位寄存代销物

师事务所和审计事务所注册会计师所执行独立审品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其她单位

计。寄存代销计入其中，由于寄存代销物品其所有权并

3.什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是不是公司所有，计入公司存货，使得资产负债表中

什么？存货项目高估。（2）实际有1000个单位，年终盘

答：民间审计人员职业道德：指注册会计师职业品点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终

德、职业纪律、专业胜位能力及职业贡任总称。盘点时计100个单位，那么会影响到资产负侦表和

重要内容涉及5个方面：①普通原则②专业胜损益农，资产负债表中存货低估，损益表中利润低

位能力与技术规范③对客户责任④对同行责估。（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但

任⑤其她责任已计入期末存货中：由于收到货品并未估价记入负

五、实务题债，最后影响到应付账款项目低估。

1.审计人员在对星达公司年终报表中存货进行审（4）某项购货票到料未到，年末已经根据发票入

计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会账，但未计入期末存货中：由于仅依照发票入账并

计报表影响：未收到货品，最后即响到存货项目低估：.

（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚违背了“不得雇用正在其她会计事务所执业注册会

存在仓库，」将其列在期末存货内：由卜未及时作计帅”这一条款。

为收入和结转成本并将所有权已转移货品计入期（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违

末存货，最后影响到应收账款项目低估、存货项目背了“不得对将来事项可实现限度作出保证”条款。

高估，销售收入和本年利润虚减；（4）.王某还以减少收费和以“或有收费”形式等不合

（6）某物品销售时，未作销售记录，未涉及在期法手段与同行争揽业务,违背了“对客户货任”和“对

末存货内：由于如果仅结转「销售成本而未记录销同行责任”条款。

售收入，酸后影响到应收账款项目低估，销售收入审计学原理作业2

和本年利润虚减。一、单项选取题

2.某会计师事务助理审计人员王某，生得知同谢I.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次规定

李某是某电站集团（上市公司）财务部工作人员之与高层次规定相抵触时，则应以（A）规定为准,

后，找到李某祈求其帮忙争揽单位年度会计报表审做出判断和评价。

计业务。当李某指;H,王某所在事务所，在规模和A高层次B低层次C审计制度D会计制度

资格等方面不存在承办此类业务条件时，王某讲：2.国家出台审计准则重要因素是增强（B）可信

“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务性。

所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几种有这A会计档案B会计报表C会计账簿D会计

方面资格高手，跟着一起审。此外，请你和财务主凭证

管阐明，在收费，咱们所一定低于其她会订师事务3.总体审计筹划涉及内容有（A）

所，包你们满意，不满意不收费。”A审计目B审计程序C审计时间D审计领

规定：请指出助理审计人员王某哪些言行违背了注域

册会计师《职业道德准则》中什么条款？4.收集审计证据阶段是（B）

解答：（1）王某违背了“专业胜任能力与技术规范”A准备阶段B实行阶段C终结阶段D后续

这一条款。由于王某所在事务所没有审计上市公司审计阶段）

报表资格，因此不能承办不胜任业务。5.审计告知书应由（B）下达。

（2）王某打算雇佣执业资格高手来帮七这一行为A会计师事务所B国家审计机关C内部审计

机构D审计小组师事务所与被审计单位共同9XQVv-t

6.小属于审计准备阶段内容是（C）14.审计法律是由（D）制定和颁布。

A明确审计任务B拟定审计重点C对的解决A国家执法机关B国家立法机关C国家司法

斯后事项D编制审计筹划机关D国务院

7.拟定重要性水平是在审计（A）进行。15.工作准则亦被为审计（D）准则。

A准备阶段B实行阶段C终结阶段D后A行为B运用C内勤D外勤

续阶段16.被审计单位会计核算工作自身发生重大差错风

8.审计筹划由（B）编制。险是（A）

A部门经理B项目负责人C助理人员DA固有风险B控制风险C抽查风险D经营

主任会计师风险

9.审计准则最早产生于（C）17.上级审计机构对•被审计单位因不批准原审计结

A中华人民共和国B英国C美国D法论和解决意见提出申请所进行审查称为（B

国A事中审计B复审C再度审计D持续审

10.审计程序内容有（A）计

A准备阶段B检查阶段C调查阶段D分18.国家审计、民间审计和内部审计三者审计程序

析阶段（C）

11.《普通公认审计准则》合用于民间审计实行A完全相似B完全不同C基本相似，但各有

（D）特点D基本不问，但个别一致

A经济效益审计B财政审计C离任审计D19.选用审计根据，不能只考虑眼前利益，还要考

财务报表审计虑（D）

12.评价审计审计阶段是审计（D）A国家利益B公司利益C长远利益D社

A准备阶段B终结阶段C实行阶段D后续会效益

审计阶段20.国内独立审计准则制定根据是（C）

13.审计业务商定书普通由（C）起草。A审计法B会计法C注册会计师法D公

A被审计单位B审计人员C委托人D会计司会计准则

二、多项选取题标。

I.普迪公认审计准则由（ABD）等构成。A相对数B绝对数C平均数D有效数E

A普通准则B工作准则C报表正则D报参数

告准则9.审计业务商定书内容有（AB）

2.普通准则涉及（ABD）A审计范畴B审计目C审计筹划D审计

A独立性B训练与能力C制定审计筹划D事项

职业道镌10.（ACDE）为审计终结阶段工作内容。

3.国内独立审计基本准则涉及（BCD）A复核审计工作底稿B订立审计业务商定

A独立审计准则B独立审计详细准则C独立书C对的解决期后事项D关注或有负债E

审计实务公示D执业规范指南撰写审计报告

4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有11.下列（ACD）等项目是《审计业务商定书》

（ABC）等根据。在签约之前审计人员必要理解被审计单位基本状

A法律B法规C制度D法理况。

5.审计人员选用审计根据，必要遵循原则为A经营规模B管理者管理经验C经营风

（ABCD）险D财务会计工作组织

A精确性B针对性C辩证性D有效性12.国内独立审计（基本）准则涉及（ABCD）o

6.审计根据特点为（ACDE）（本题出题好象有问题，把基本二字除掠才有答案

A层次性B可比性C有关性D时效性EABCD）

地区性A独立审计准则B独立审计详细准则C独立

7.审计程序普通涉及（ACD）每个阶段又涉及审计实务公示D执业规范指南

若干详细工作内容。13.审计人员根据不同翅定和办法，从审计对象总

A准备阶段B筹划阶段C实行阶段D终结体中选用若干（C）就肉成了不同（D）0

阶段E报告•阶段A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样

8.技术经济原则是指（ABC）来表3有关经济本

部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率指14.审计风险=（A）x（C）x（D）

A固有风险B抽样风险C控制风险D检10拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。x

查风险四、问答题

15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审1.什么是独立审计准则？国内独立审计准则体系

计，在准备阶段应做重要工作涉及（ABCEFG由哪三个层次构成？

A理解被审计单位基本状况B签定审计业务商答：独立审计准则是由中华人民共和国注册会计师

定书C初步理解和评价被审计单位内部控制制协会制定，由中华人民共和国行政部颁布，指引注

度D收集审计证据E分析审计风险F初步册会计师执业时应遵守行为规范。独立审计准则体

界定审计重要性G编制审计筹划系由（1）独立审计基本准则：（2）独立审计详细准则

三、判断题与独立审计实务公示；（31执业规范指南；这三个层

I.独立审计基本准则不具备强制性、注册会计师次构成。

执业规范指南具备强制性。x2.什么是审计业务商定书？其涉及哪些详细内

2.审计根据包括审计准则。7容？

3.审计报告使用人是增进建立审计准则重要因素。答：审计业务商定书指民间审计组织与委托人共同

X订立，以拟定审计业务委托与受托关系,明确委托目,

4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范审计范畴及双方应负责任等事项书面文献。

畴。x审计业务商定书应具备如下基本内容：（1）签约双

5.注册会计师在进行审计之前，要由其所在会计方名称（2）审计目（3）审计范畴（4）双方责任

师事务所下达审订告知书。x和义务（5》出具审订报告时间规定（6）审计收费

6.固有风险与检查风险成反向关系。7（7）审计报告使用责任（8）审计业务商定书有效

7.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必要遵期间（9）违约责任（10）签约时间（11）其她关

循审计工作环节。x于事项

8.期后事项审核应在整个审计工作即将结束前完3.什么是审计风险？其详细内容有哪些？

毕。7答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注

9.审计业务商定书是注册会计师与委托人共同订册会计师审计后刊登不恰当审计意见也许性。审计

立。y风险涉及固有风险、控制风险和检查风险。三者之

间关系为:审计风险=固有风险X控制风险X检查风出纳应将超过某些及时解缴银行：未做到日清月

险结：钞票日记账登记小够及时，白条抵库；查明因

五、实务题素及时补入账；督促该单位财务人员加强关于钞票

1、审计人员于2月5日下午5时对某公司库存钞管理规章制度学习，增长遵纪守法自觉性。

票进行审查，当天钞票日记账已登记完毕，结出钞2.12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助

票余额为6832元，经盘点钞票，获得如下资料：理审计人员侯某应江华公司请邀请，前去该公司洽

（1）钞票盘点实有数5232元。谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审

（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：计目、审计业务性质、审计收费、审计范畴与否受

①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导到限制、审计程序与否可以顺利进行、江华公司提

批准；供义献、协助事项等方面进行了初步理解。治谈中，

②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也江华公司总经理张某提出双方当即签定审计业务

未阐明用途。商定书规定。孟注册会计师则表达在未全面理解贵

（3）1月1日至2月5日，该公司库存钞票收入公司基本状况前提下，仅凭上述初步理解是不能签

189630元，支出192310元。定审计业务商定书。

（4）库存钞票限额5000元。规定：请回答孟注册会计师回绝及时签约与否对

规定：（1）计算出末库存钞票金额；的？为什么？

（2）指出该公司在钞票业务中存在问题，并提出解答：孟注册会计师回绝及时签约是对的。因素是：

相应解决意见。注册会计师应在理解江华公司基本状况后来，考虑

解答：（1）末库存钞票余额：5232+18=2552（元）自身业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业

（2）存在问题：钞票盘点实有数5232元，库存钞务性质、审计范畴达到共识后，才干订立审计业务

票超过库存钞票限额（5000元）；钞票日记账登记商定书。

不够及时，职工朱敏1月25日借差旅费没及时入审计学原理作业3

账：白条抵库，职工王林1月10口借款没阐明用一、单项选取题

途及时批准并入账。1.（B）是内部控制描述办法。

解决意见：库存钞票超过库存钞票限额（5000元）,A鉴定法B流程图法C逆查法D抽查法

2.（D）业务属于不相容职务。A直接证据B实物证据C书面证据D口头证

A经理和董事长B采购员和购销科长C保管据E环境证据

员和车间主任D记录日记账和记录总账2.收集审计证据基本规定是（ABDE）

3.（D）易于判断选取。A充分性B成本效益性C独立性D重要

A文字描述法B流程图法C绘图法D调查性E有关性

表法D）3.审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE）

4.功能测试目是证明（C）有效性。A表格B流程图C综合类工作底稿D业务

A控制B程序C控制程序D强化控制类工作底稿E备查类工作底稿

5.不相容业务分工，即禁止（C）经济业务。4.（ABCDE）为内部控制要素。

A一机构承办B一组人承办C一人包办DA控制环境B风险评估C控制活动D信息

包办交流E监督

6.内部控制源于（B）5.内部会计控制涉及（ABCD）

A会计B审计C记录D控制A会计凭证控制B会计账簿控制C会计报表

7.总分类账与日记张记录（A）分工。控制D会计分析控制

A必要B不必C可酌情D不必认真6.流程图法长处有（AD）

8.按（D）发放内部控制制度调查表。A直观B省事省力C进一步D灵活

A部门B单位C班组D人7.流程图法局限性是（AB）

9.法人重组可促使（B）发生转化A专业素质规定高B发条C灵活D直观

A控制B风险C人员D行为8.（ABC）为禁止无关人员接触重要物品。

10.（D）是保证公司财产安全完整一种内部控制A钞票B支票C报表D办公用品

办法。9.内部控制符合性测试办法涉及（BCD）

A经济效益控制B财务程序控制C财产管理控A核对法B穿行实验法C检查证据法D

制D内部会计控制现场观测法

二、多项选取题10.内部控制总评要点是（ABC）

1.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）A健全性和科学性B层次性和合用性C经济

性和协调性D合理性和可行性&}|[

II.审计证据签定办法重要有（ACD）6.有效内部控制离小升健全内部控制制度。V

A分类B盘存C计算D比较7.审查内部控制目是为下一步工作创造条件。x

12.填制审计工作底稿在形式上应遵循规定是8.审计人员进驻被审计单位后可及时进行符合性

（ABCD）测试。x

A要素齐全B格式规范C标记一致D记9.职务岗位明确和权利义务清晰是界定职权范畴

录清晰原则。7

13.内部控制按工作范畴分为（AB）10良好内部控制可完全杜绝串通舞弊。x

A内部会计控制B内部管理控制C内部核对四、问答题

控制D内某些析控制I.什么是审计证据？其芍何特点？

14.下列各项可以作为书面证据有（ABCE）答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采

A会计凭证B会计账簿C经济合同D联营用各种办法获得真实凭据，用于证明或否定被审计

合同E会计报表单位会计报表所反映财力状况和经营成果公允性，

15.会计师事务所对审计工作底稿复核，可以分为合法性，一惯性一切资料。

会计师事务所（BCD）复核。特点涉及：有关性，重要性，客观性，可靠性，足

A分类B主任会计师C项目经理D部门经够性。

理2.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进

三、判断题行审核？

1.在审计过程中，收集到审计证据越多越好。x答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形

2.审计人员向被审计单位员工询问后形成记录属成所有审计工作记录和获取资料。审计工作底稿是

于书面证据。x审计证据载体，可作为审计过程和成果书面证明，

3.银行对账单属于外部证据。7也是形成审计结论根据。

4.审计人员亲自获得证据比她人提供证所证明力审核要点：实行审计程序时引用关于资料与否真实

强。、可靠：获取审计证据与否充分有效；审计判断与否

5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要环节。有理有据，符合审计专业原则：审计结论与否恰当。

3.简要阐明经济业务解决过程分工要点。将发运凭证与有关销售发票与产品销售收入明细

答：经济业务解决过程分工要点：账及应收账款明细账中分录进行核对

①经济业务授权及执行必要分工购货业务按对的日期记录（及时性）核对工作守

②经济业务执行及审核必要分工）则并观测有无未记录卖方发票存在；检查内部核查

③经济业务执行及记录必要分工标志将验收单和卖方发票上日期与采购明细账中

④经济业务记录及审核必要分工日期进行比较

五、实务题借款和所有者权益在资产负债表上披露时的（表达

1.如果审计人员以为资产负债表错漏报加总为10与披露）观测职务与否分离借款和所有者权益披

万元时是重要，损益表错漏报加意为23万元是重露与否恰当，注意一年内到期借款与否列入流动负

要，在制定审计筹划时，审计人员应将其重要水平侦

定为多少？为什么？投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）理

答：审计人员应选取重要性水平为10万元，由于解公司与否定期进行证券投资资产盘点：审视盘核

按照《独立审计准则》规定，当不同会计报表重要报告，检查盘点办法与否恰当，盘点成果和会计记

性水平不同步，注册会计师应选取最低重要水平，录核对状况以及浮现差别解决与否合规盘点证券

重要水平越低，审计风险越高。投资资产；向委托专门保管机构进行函证，以证明

由于依照独立审计详细准则第10号一审计重要性投资证券真实存在

中规定：如果同一时期不同会计报表重要性水平不3.审计人员对某公司存货内部控制进行调查，调

问，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次查内容重要存货管理和控制制度设订及控制者职

重要性水平。权范畴、关于业务解决程序、会计记录解决原则及

2.请指出审计人员在审计时，为实现下表所列关关于凭证传递程序等。

于内部控制目的，而应采用内部控制符合性测试和规定：采用调查表法形式，对存货内部控制提出至

交易实质性测试办法。少10个问题。

内部控制目的内部控制测试交易实质性测试解答：（1）存货入库与否有严格验收制度？

既有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭（2）存货库存量与否合理？

证持续编号完整性：检查销售发票持续编号完整性（3）仓库保管员责任与否明确？

（4）存货与否实行永续盘存制？完毕抽样工作办法是（A）

（5）仓库保管员明细卡与业务部门或会计部门存A停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量

货账簿与否有钩稽关系？抽样

（6）存货发出与否有审批手续，出库出厂门卫制3.将某一审计对象总体划分为若干具备相似特性

度与否严格？级次总体过程称为（D）

（7）存货中材料有无实行限额领料制度，与否有A分段B分部C分组D分层

突破限额状况，手续与否齐全？4.注册会计师审计报告重要作用是（A）

（8）发料或发货根据与否齐全，退料或入库解决A检查B评价C鉴证书D监督

与否合理？P（gG6'li/s-R5.当注册会计师表达（A）意见时，审计报告

（9）存货与否进行定期或不定期盘存、账实差别阐明段可以省略。

解决与否合理？A无保存意见B保存意见C否定意见D无

（10）存货控制部门和关于人员与否认真履行自己法表达意见

职责？6{J）R&RfA6.具备法定证明效力