探究新形势下事业单位如何做好资金管理工作

摘要：在经济新常态下，资金管理在事业单位经营活动中起到越来越重要的作用，更是体现经营能力的重要依据，因此在新形势下，事业单位必须建立和完善有关的管理制度，加强对内部控制的监管，使单位的经营活动得到规范性发展。针对此，本文基于资金管理的特征及其意义，对事业单位资金管理工作落实中存在的问题进行探究，并提出有效的解决措施，以供参考。关键词：新形势；事业单位；资金管理中图分类号：F275引言现阶段，为深入贯彻我国提出的化解重大风险，推动事业单位高质量发展战略部署要求，事业单位应持续加强资金管理工作，以确保实现管理规范化和业务流程全面化，从而保证能够在科学、合理的资金管理工作下完善事业单位各项活动及资金流动效果，以此实现事业单位资产的安全性、稳定性，推动事业单位的可持续发展。一、资金管理的特征分析第一，资源管理中配置领域的非生产性。从社会角度来看，非经营性资产主要分布在单位的非生产性领域的各个部门中，如党政机关、教育、文化、卫生等事业单位及各种人民团体等。第二，资金管理中使用目的服务性。事业单位自身所拥有的资金其用途为公益性服务，所体现的多种形式的作用大多为弥补市场失灵与缺陷，为社会提供正常、稳定、有序的环境与经济发展的良好环境，以促进社会事业的健康发展。第三，资源管理中所呈现的非直接性（补偿与扩充）。事业单位所具备的国有资产，其利用过程属于非生产性的过程，其消费所提供的特定服务不收取任何费用，或所收取的任何费用不足以回收投资或覆盖成本，只可以按照经营性国有资产的收益转移与各类财政支出完成其补偿。二、资金管理工作开展的意义分析对于事业单位来说，资源管理主要是针对内部活动所涉及的往来资金，其主要是指单位与其他个人、会计主体之间的经济业务。在保障事业单位内部各项资金活动、资金账目、财务报表等管理方面的工作时可以采取内部控制措施，以防止出现资金问题、财务报表造假等问题。在建立完善的管理体系后应有效实现内部控制建设与风险管理工作，持续提高工作人员的业务能力以达到绩效目标和预算绩效管理的目的。在制定合理的资金管理制度、内控措施时可按照科学、合理的原则推动管理体系的实施效果，以促进行政工作的效率。三、事业单位资金管理工作落实中存在的问题（一）尚未建立完善的资金管理制度和内部控制制度第一，事业单位的资金管理工作要有可靠的制度进行支撑，但在管理活动中，管理人员往往未按照实际情况制定相应的管理制度，对相关人员的职责分工不够明确，并且缺乏基本的责任、成本意识。第二，事业单位内部控制制度为会计核算奠定了可行性基础，在保证委托人和单位资产的真实性、准确性和安全性方面具有重要性意义，但由于缺乏完善的内部控制体系，个别人员并未尽到应有的责任，且对内部结构不重视，导致管理资产基础工作中出现各种问题，且管理过程比较混乱等。第三，由于个别管理人员对风险的评价意识不强，认为是国家提供的资金，因此对风险的评估不够全面，从而限制了事业单位对资金的合理运用和管理，而员工在工作中对风险评价意识不统一，存在着与自己无关、思想懈怠、责任心不强等问题。（二）资金使用与预算编制差异性较大据调查，事业单位在针对资金来往活动进行管理时，财务人员因自身职责和业务能力有限，对资金的使用与预算编制缺乏合理性与规范性，且部分财务人员长时间不做账务清理，造成了单位串户核算、多头挂账、明细重复核算等问题出现。主要是财务人员在主观层面为了满足单位实际要求，需要进行一系列的会计处理工作以及核算往来。①多项目的支出，一些暂收往来款和暂存往来属于收入性质，部分管理者会将这些资金和非税性的收入与其他的资金结合起来进行管理，从而造成开支期间的工作开支和代管户、往来户串户；②由于转账、调账、记账等方面的会计错误，导致串户账户的开立存在着重复的问题；③会计核算中有虚构的问题，比如下属单位的应收账款和應付账款之间的关系不规范、不准确，导致会计报表不一致；④预算管理意识薄弱，少数单位领导和个别财务人员在进行账务时隐瞒结余资金或其他形式的收益，并且自作主张调节预决算，对资金管理造成一定的影响。（三）没有设置专业的资金管理人员，部门间沟通不畅首先，事业单位没有设置专业的资金管理人员，或所设立的资金管理人员没有达到专业资格，不仅无法有效地运用财政预算资金进行绩效管理，而且很容易影响到绩效管理的实效，进而导致出现财务危机。其次，因部门间沟通不顺导致无法及时开展工作或无法有效提出财务会计体系的优化改革措施等，并且因业务部门配合不到位情况较为严重，从而导致管理制度与内控制度执行力也会有所下降。（四）资金管理信息化较低，财务软件系统功能比较单一在事业单位资金管理工作中，由于资金管理信息化程度较低，财务软件系统功能单一，无法支撑新形势下对事业单位资金管理信息化建设的实际要求。因此，事业单位应认识到信息化系统的作用，通过数据能够进行定量的分析与管理，建立起一套最优的操作流程和规范，能够降低时间成本，提高资金管理实际效率与水平，以此持续推动财务软件系统升级，真正建设出新形势下的资金管理信息化体系[1]。四、新形势下事业单位要如何做好资金管理工作（一）建立和落实资金管理制度，加强资金内控管理事业单位的资金管理包括产权登记管理、国有资产使用管理、国有资产处置管理、对产权纠纷的管理等。在进行各项资产管理时应规范事业单位资产管理体系，还要对预算单位资产处置进行审批。在此过程中为达到规范性、合理性、科学性，事业单位需建立并落实有关的资金管理制度。在管理制度中应完善有关的监督机制并重点加强对固定资产和无形资产的管理，确保将其制度登记、资产账实等。在强化内部控制管理工作时，管理人员还要结合实际情况加强对事业单位各项工作的控制与管理。①在进行内控管理时必须保证财务会计的合法合规，资产安全。财务报告和相关信息的完整能为会计人员提供正确的财务核算，从而提高事业单位资金管理工作的效率和质量，实现内部控制的可持续性发展。②从会计核算、审计、监督等方面加强内控管理效果，同时不断健全财务资产、审计、督查等规范制度以确保单位资产的流动性、安全性、真实性。通过对其进行有效的控制，以减少其带来的损失。③各单位、各部门必须高度重视并切实加强内部控制建设，规范权力运行，推进依法行政和廉政建设。在此过程中，管理人员可通过规范化流程、信息化系统、定期化评估等过程真正将资金管理与内部控制工作抓实、抓牢，以进一步提高行政事业单位内部管理水平[2]。（二）遵循规范的预算编制流程，合理使用事业单位的资金首先，在编制预算流程时要合理组建预算编制小组。按照新《会计法》的有关规定，其单位的会计、财务行为的主体为法定代表人。预算编审小组要明确分工，并按照自身的职责确保编制任务得以顺利完成，同时要结合上一年的财政预算和年度经济发展状况，将各种影响因素综合起来为本部门和单位制订全年工作计划[3]。其次，制定财政收支预算。按照下列程序编制收入预算（可参考以下规定）：①明确征收项目、标准、部门、单位、责任人等。②各相关部门和相关负责人要根据上一年的收入和经济发展状况制定出各部门、各科室的基本收入预算。③会计部门负责审核、汇总本级财政收支预算，并根据自身的潜能尽量将收入纳入预算。④在编制和审计时，针对各单位的资产、往来款等的使用情况进行分析并确保全年的整体目标得以完成。再次，在合理编制支出预算时，应按照实际要求充分以收定支、平衡收支、适度结余的原则。财政预算的编制要从四个方面进行：①按照人力资源管理部门核定的人员配备和人力资源（部分由社会保障局核定）直接核算。②为该机构的正常运作提供公共资金。根据财政部规定的定额标准直接进行核算。③专项工作经费。根据效益最佳的方法对特殊工作的费用进行核算并编制预算。④专项计划资金。特殊工程项目按年度完工和跨年度分别编制专案预算，并按会计制度的要求分別进行核算。⑤各部门、各单位的预算在经过层层汇总和审查后，按照年度的总体目标报预算编制小组。经过进一步的审查和研究，确定本部门和单位的预算，同时合理编制好说明书向财务部门汇报。⑥财政部门要根据地区实际情况并结合文件要求以及各个部门的具体情况对部门、单位的预算编制进行审查，以确定各部门、各单位的预算控制数量。⑦各部门、各单位要按照财政部门的预算控制数量对本级和本单位的预算进行相应的调整，并将其报告给财政部门。⑧按照各级人民代表大会审查和批准的预算由财政部门及时下发。另有其他方面则主要是往来款，其是对收支有重要影响的负债，因此需要进行合理的预算编制，以便准确地了解事业单位的承付能力和评估往来款的使用效果。需要说明的是，针对前三个方面要按照事业单位实际支出预算情况以及收入预算共同构成本部门、本单位今年的财政收支，或在本年收支预算可能的情况下安排专款。今年的预算中所列的特殊项目资金专款预算是指在一个具体的项目中，总的支出通过多个财政年度来完成。此外，在编制支出时要注意合理利用已有资源对其进行最优分配。最后，通过建立全面的预算绩效管理效果评估体系对预算绩效管理成效进行综合评价。按照部门自评、财政部门审核、财政厅审核“三步走”的方式对全区财政进行全面考核，以提高各级各部门和单位的紧迫感。同时，要完善财政拨款的全过程绩效管理，充分发挥监督职能，健全财政对专项资金的全生命周期的绩效管理。（三）建设独立组织架构，设置专业资管人员第一，建设单独的资金管理组织架构并设置专业的资金管理人员，在此过程中不仅要保障资金管理人员的独立性，而且还应完善其组织架构模式，确保权责机制的设计合理，以此有序开展事业单位资金管理工作。第二，安排好专业的资金管理人员后，事业单位需采用科学合理的手段加强管理人才的综合素质，通过为其提供学习机会和对其进行专业化的培训，促进其业务能力和整体素质的提升，通过不断提高自身的职业素养以推动事业单位健康发展。为了进一步完善内部控制，加强资金管理成效，其管理人员应当按照有关事业单位专业知识进行通报。在实际培训中还可结合具体的案例，对我国推行事业单位内部控制的背景、意义、概念、特点、目标与原则等进行讲解，通过这种方式可以更好地预防和化解风险，以保证各项工作健康、顺利进行。（四）利用互联网实现财务软件并能与基本业务软件的有机结合固定资产是事业单位各项工作的重要物质基础，随着社会发展，固定资产管理难度也在提高。利用互联网实现财务软件与基本业务软件的有机结合不仅可以提升事业单位固定资产管理效率，还可以为事业单位提供全面的资产管理服务。其财务软件与基本业务软件的结合主要包括：①将两者结合后接入数字化平台建立出事业单位《固定资产管理系统》C/S版本，实行统一领导、统一管理，分级责任、责任人的管理体系，确定使用人、存放地点，确保“件件资产有人管”。②将预算和采购管理制度有机地结合。资产分配预算是“入口关”。编制预算报表按照流程进行审核，形成年度预算，并将其上报上级部门；通过审批制定采购方案并完成采购、合同签订、付款、采购等过程。③健全固定资产的管理制度。实现资产申报、信息变动、资产处置核销的全过程管理。④建设“空闲”的