强化企业财务内控精细化管理的关键要点研究

摘要：对于任何企业而言，财务内控管理系统都是一个重要组成部分。企业要想在激烈的市场竞争中始终处于不败之地，应强化企业的财务内控精细化管理，并将其落实到实际运营的各个环节之中。然而，企业在进行财务内部管理过程中，仍然存在着内部审计作用无法发挥、精细化管理制度不够完善等问题，这就要求企业及时采取有效措施对其进行强化，从而实现稳定发展。基于此，文章阐述了企业财务内控精细化管理的内涵，分析了企业财务内控精细化管理的要点与现状，并提出一些可行性建议，以供借鉴和参考。关键词：企业；财务内控；精细化管理；关键要点中图分类号：F275引言随着经济逐渐全球化，企业在发展过程中面临的压力也越来越大。而财务内控管理在企业经营管理中占据着重要的位置，其中开展精细化管理是未来主要发展趋势。当前，企业也逐渐认识到财务内控精细化管理的重要性，很多企业的财务内控管理水平得到有效提升，并发挥出应有的作用。然而，仍然存在着一些需要解决的问题。因此，本文就如何有效解决这些问题，提出一些必要的措施，旨在促使企业的核心竞争力得到提升。一、企业财务内控精细化管理的内涵（一）企业财务内控精细化管理的概念企业在进行财务内控管理时，通过开展精细化管理，可以促使企业财务内控管理效率与质量得到有效提升。对于企业来说，其所开展的财务内控管理主要包括内部审计、工作任务计划以及财务风险管理等。随着社会经济不断发展，财务内精细化管理这个管理理念应运而生，可以实现对以往企业内控管理的优化与升级，在企业实际发展过程中有着重要作用[1]。同时，在落实过程中，应重视“细”字，争取做到细致入微，使得财务管理工作实际操作流程变得更加规范化，进而有效降低企业生产经营成本，提升企业经济效益，促使企业实现健康、稳定发展。（二）企业财务内控精细化管理的意义1.提升企业资金运用效率对于任何企业来说，资金都是其在实际运营过程中一个不可缺少的要素，一旦离开资金，企业将难以实现正常运转。在传统的财务内控管理中，很多企业所采用的方法都比较落后，即普遍采用人工方式进行管理，对企业资金支出进行严格控制，忽视了对资金运用过程进行管理，導致企业资源被浪费现象频繁发生。而企业在开展财务内控精细化管理过程中，可以通过制定科学的内控管理体系，依托先进的技术手段来进行此项工作。如：企业可以依托大数据技术，将各个环节之中资金的运用情况进行收集，确定资金使用效果，分析在不同环节之中各需要花费多少资金等。这样做既可以促使企业实现对资金的全面管理，又可以减少资金浪费，进而促使企业实现战略目标。2.减少企业风险企业在进行财务内控精细化管理的过程中，重视企业市场营销、培训管理以及业务活动等不同方面资金的管理，在开展资金管理时，可以准确推测出不同环节工作实际运行的情况，判断是否存在异常情况等。这样做可以促使企业领导层加深对企业实际运行情况的了解与把握，并及时发现潜在的风险，通过采取有效措施避免其不断犯错。对于财务内控精细化管理来说，“精细”是管理的重点，不仅需要制定出详细的内控管理指标与完善管理流程，还需要采用先进的管理手段，促使企业实现规范化运行，推动企业稳定、健康发展。3.提升企业综合竞争力企业在进行精细化管理过程中，财务人员的工作范围也随之得到拓展，其以往的记账与报账等职能也发生一系列变化，逐渐朝着管理型职能转变[2]。企业在进行精细化管理过程中，财务人员对每一笔资金实际情况应进行相应的跟踪，并不断提升自身收集、汇总以及分析外部信息的能力，以此为企业领导层制定各项决策提供科学、可靠的信息，使得企业领导者能够准确把握企业实际发展趋势，并作出科学定位，使得企业的综合竞争力得以提升。二、企业财务内控精细化管理的要点及现状（一）思想认识要点企业在进行财务内控精细化管理过程中，思想认识要点是此项工作顺利进行的基础，要想提升内控精细化管理水平，需要从思想上强化对精细化管理的认识。当前，我国企业在实际发展过程中，普遍重视拓展企业业务规模以及提升企业业绩等，忽视了加强企业财务内控管理。而导致此类问题出现的原因，主要是企业领导的思想不够先进，只重视眼前通过提升业绩、强化业务管理所获得的直接收益，未看到能够获得的间接利益，未深刻认识到在企业内部开展精细化管理可以间接提升企业经济效益。（二）管理流程要点对于企业来说，财务内控精细化管理具有一定的系统性特点，这就要求企业应为其提供完善的流程与运行体系。但是，从当前实际情况来看，部分企业缺少精细化管理流程与体系。如：在实际运营过程中，企业领导者为了减少企业运营成本，过于重视资金支出情况，对于资金实际支出情况严格压制，未对报销单据进行及时审批，忽视了完善资金管理流程的积极作用，忽视了从企业运行细节上开展相应的资金管理工作。这种单一化的管理方法与企业实际发展情况不符合，无法有效降低企业的实际运营成本。除此之外，部分企业在实际运营过程中，未结合企业实际发展情况，进一步优化和完善财务内控流程，也未结合实际情况进行调整，导致企业无法实现可持续发展。（三）监督程序要点企业在对财务进行精细化管理过程中，拥有一个良好的监督程序是重点。由此可见，企业在实际运营的过程中，要依托监督程度来有效监督和管理资金实际运行情况，要确保相应的工作能够按照相关规定真正落实，判断是否存在着违法违规情况等。一些企业在实际运营过程中，虽然也创设了相应的监督程序，然而当前的监督程序并不符合企业实际发展需求，老旧的程序无法满足企业现代化需求[3]。除此之外，部分企业忽视了监督程序的积极作用，缺少健全和完善的监督程序，相关人员在进行资金管理过程中一直比较随意，导致财务内控精细化管理的效率与质量无法得到有效提升。（四）内部审计的作用无法发挥当前，部分企业在开展审计工作时，没有深刻认识到审计工作所具有的权威性与独立性。同时，一些企业在实际运营过程中，将财务工作与审计工作融为一体，未真正落实审计工作，导致审计工作所应具有的作用被降低，甚至还发生未对材料与营销合同进行审计的问题，这就给营私舞弊提供了可乘之机。三、企业财务内控精细化管理要点的落实措施（一）深化认识财务内控精细化管理的内涵企业在实际运营过程中，要想不断提升财务内控精细化管理水平，具体可以从以下几个方面开展：首先，企业领导者应深刻认识到对财务内控进行精细化管理的重要性，要明确企业要想实现可持续、稳定发展，应大力推进财务内控的精细化管理。这就要求企业领导者应基于企业长远发展角度，在企业内部营造出良好的精细化管理氛围，在重视拓展企业业务、提升企业业绩过程中，为财务内控管理划出一定的人力与时间。其次，企业应及时向员工进行精细化管理方面的教育，让各个部门员工都能够认识到这项工作的重要作用，并主动配合财务人员开展此项工作。此外，企业也应从自身实际情况出发，采取有效措施，积极健全和完善部门实际运营流程，并给出具体的财务内控管理范围，让员工明确自身应该做什么、应该怎样做，以此促使资金运用效率得以提升。最后，企业还应积极构建激励机制，让不同部门按照流程开展工作，并对部门实际情况加以评估，对于达到财务内控标准的员工，应进行奖励；反之，对于未达到标准的员工，则应予以相应的处罚，进而确保财务内控工作制度得以落实。（二）构建科学的财务内控精细化管理流程对于企业来说，在新时代背景下，领导层应结合市场发展需求，对财务内控的精细化管理流程进行相应的完善，使其能够真正符合当前的实际情况，创设出财务内控的精细化管理制度与流程，具体应从管理制度方面开展，详细与完善地制定相应的管理制度。要结合不同部门、不同岗位实际情况，构建出相应的管理流程，使得精细化真正渗透到不同岗位之中[4]。如：以市场部门为例，该部门的主要负责人应结合本部门实际情况，制定出每个月部门的资金流转清单，并主动与财务部门逐一进行审核。（三）加强监督企业在实际运营过程中，要想增强财务内控精细化管理的实效性，应强化监督工作，具体可以从以下几个方面开展：首先，企业应积极创设相应的监督小组。小组成员主要包括财务人员、市场部门人员以及人力资源部门人员，对于企业实际资金运转情况，应予以监督管理，以此来判断不同部门资金实际运转情况是否符合规定的流程。同时，企业还应创设相应的监督规范制度，明确监督者的职能范围等，以此促使小组成员可以更好地运用监督职权。其次，企业应创设内部审计部门。之所以要组建内部审计部门，主要为了对财务部门的实际工作情况进行审计，因此该部门需要具有一定的独立性。对此，企业应结合国家要求，创设相应的内部审计部门，应给予审计人员相应的权利，为其独立开展工作提供一定保障。审计人员在实际工作过程中，主要围绕各项报表是否正确、财务人员的工作是否具有一定的科学性等而开展。在整个过程中，一旦发现问题，应及时找出原因，并迅速找出相应的责任人。要想促使企业不同环节都能实现稳定发展，对于审计部门的工作内容，企业还应及时进行调整与划分，将其他部门工作融入其中，使得审计人员在对财务报告与数据进行监管时，对其他部门展开监督与管理，确定不同部门的实际运行情况，及时找出问题。（四）加强审计能力企业内部控制审计，主要指的是注册会计师开展的一项专门鉴定业务，对于内部控制可以实现再次控制。在开展内部审核过程中，主要通过审查被审计单位的内控制度，并对其进行测试与评定，以此判断出其是否一定的可信度，进而对企业内部控制是否具有有效性而做出鉴定，其是一种现代审计方法。首先，促使内部控制环境评价变得更加精细化。内部控制环境主要包括公司治理结构、设置机构、分配权责、内部审计、企业文化以及人力资源政策等，要从上述内容来详细评价企业经营管理活动的影响程度。其次，让风险评估变得更加精细化。风险评估主要包括设置风险控制目的、应对风险的措施是否有效等内容。再次，让企业内部监督制度变得更加精细化。针对企业当前已有的内部监督制度、监督程序进行审查，以此判断这些制度是否健全和完善，并对企业内审机构权限与实际履行情况予以判断。（五）增强财务内控精细化监管力度对于企业来说，预算管理也是财务内控实现精细化管理的一个重要组成部分，可以直接影响精细化管理效果。所谓预算管理工作，主要指的是对于企业不同环节在实际运行过程中需要的资金情况进行提前预估，并制作相应的报表或者清單，使得企业领导者能够有效把握企业当前实际的发展情况，为其在制定相应决策时提供一定参考依据[5]。然而，预算管理工作既不涉及企业经济效益，也不会对企业不同部门的实际运行产生影响，因此大多数企业都未提升对预算管理的重视程度，甚至部分企业从未开展过预算管理工作。要想有效提升企业内控精细化管理水平，就应提升对预算管理的重视程度，增强财务内控精细化监管力度。通过创设科学合理的预算管理体系以及创设信息平台等方式，为企业领导提供所需资料与信息，为财务人员和不同部门有