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文档简介
会计实操文库记账实操-珠宝首饰行业的账务处理分录账务处理分录示例:一、初始投资阶段1.股东投入资本假设股东投入货币资金500万元。借:银行存款5000000贷:实收资本5000000二、原材料采购阶段1.购入宝石、贵金属等原材料花费300万元购入钻石、黄金等原材料,已验收入库,款项未付。借:原材料—宝石/贵金属3000000贷:应付账款3000000三、生产加工阶段1.领用原材料投入生产假设领用价值200万元的原材料。借:生产成本—直接材料2000000贷:原材料—宝石/贵金属20000002.生产工人薪酬支出支付生产工人工资80万元。借:生产成本—直接人工800000贷:应付职工薪酬8000003.分摊制造费用假设本月制造费用共计50万元,按一定方法分摊到产品成本中。借:生产成本—制造费用500000贷:制造费用500000四、产品完工入库阶段1.产品完工入库假设本月生产完工珠宝首饰产品成本为330万元。借:库存商品—珠宝首饰3300000贷:生产成本3300000五、销售阶段1.销售珠宝首饰销售珠宝首饰,收入600万元,款项未收。借:应收账款6000000贷:主营业务收入—珠宝首饰60000002.结转销售成本假设销售产品的成本为300万元。借:主营业务成本—珠宝首饰3000000贷:库存商品—珠宝首饰3000000六、期间费用阶段1.管理人员薪酬支出支付管理人员工资50万元。借:管理费用—工资500000贷:应付职工薪酬5000002.销售费用支出如支付广告宣传费、商场柜台租赁费等销售费用100万元。借:销售费用1000000贷:银行存款1000000七、固定资产折旧阶段1.计提珠宝加工设备折旧假设加工设备原值200万元,按10年折旧,残值率为5%,则每月折旧额为2000000×(15%)÷(10×12)=15833.33元。借:制造费用(或管理费用,根据设备使用部门确定)15833.33贷:累计折旧15833.33八、纳税申报阶段1.计算增值税及附加税假设该公司为一般纳税人,适用税率为13%。收入600万元,销项税额为6000000×13%=780000元。采购原材料等取得可抵扣进项税额为50万元。应缴纳增值税=780000500000=280000元。城市维护建设税(假设税率为7%)=280000×7%=19600元。教育费附加(假设税率为3%)=280000×3%=8400元。地方教育附加(假设税率为2%)=280000×2%=5600元。借:税金及附加33600贷:应交税费—应交城市维护建设税19600—应交教育费附加8400—应交地方教育附加5600借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)280000贷:应交税费—未交增值税2800002.计算企业所得税假设公司本年度利润总额为150万元,企业所得税税率为25%。
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