小学财务制度大全

****小学财务制度汇编

****小学财务制度汇编目录

1、****小学财务管理办法....................3

2、****小学财务管理制度....................7

3、****小学预算编制管理办法...................9

4、****小学公用经费管理办法...................14

5、****小学固定资产管理办法...................16

6、****小学会计档案管理办法...................22

****小学财务管理办法

一、财务工作指导思想

学校财务工作是整个学校工作的重要组成部份，也是整个国家

财政工作的一个有机组成部份。学校各项资金的安排、使用，要贯

彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，泛博师生员

工的学习、生活而服务。管好、用好教育经费努力提高资金使用效

果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质

量改革和发展教育事业服务。

根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，

特拟订我校财务管理的具体办法如下：

一、成立学校财务管理领导小组：

组长：****

副组长：*号*

成员;************

二、会计人员职责与管理

1、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全

局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，

不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做

好本职工作。

2、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全

面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐

目清晰、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或者填制原

始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、

填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章，接

受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的

原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必

须有填制人员

的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或者指定的人员

签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额

必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

3、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开

支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外

资金的核算和管理。

4、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资

金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

5、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加

强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好

会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。

6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。

如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。

8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。

9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。

三、财务收支稽核

1、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》

和《经费年度预算计划》执行。

2、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法

的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严

格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否

有经手人签名，说明用途。如实物的票据，是否有保管员签名。

3、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或者总务主任

审批、签字,方可报销。

4、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。如有

差错应及时纠正保证质量。

四、原始记录管理

（一）原始凭证必须具备下列内容

1、原始凭证的名称

2、原始凭证的的填制日期和编号

3、接受凭证单位的名称

4、经济业务内容摘要

5、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

6、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

（二）原始凭证的填制必须符合下列要求

1、记录真实2、内容完整

3、填制及时4、书写清晰

（三）原始凭证的审核

1、合法、合理性的审查

2、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关

数量、单价、金额是否正确无误。

3、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须

符合规定的要求填制。

（四）根据上级规定，实行会计专人保管，做到帐据相符，遗失

要追究有关人责任。

五、财务收支报销审批

1、结合本校自身的特点，向学生和家长公开收费范围、标准，

接受监督，防止巧立项目乱收费行为。

2、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。

3、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标

准、办理。当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报

销。

4、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事

先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决

算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。

六、现金收、支管理

1、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。

2、严格执行库存现金管理条例，每周的库存现金不高于3000

元，超过限额应送存银行，不得坐支现金。

3、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必

须采取转帐结算方式。

4、严格现金收支手续。收纳现金时，应给交款单位（人）出具

合法的、完整的、正确的正式收据；付现金时，应先对原始凭证进行

复核并加盖“现金付讫”的戳记。

5、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，帐款

相符，不得以白条抵库。

6、学校的现金没有经过有关领导允许、审批、出纳人员不许以

任何理由暂时出借。

七、学校财务保管人员职责与管理

1、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，

以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。

2、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，

分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，

物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。

3、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，

期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领

导汇报。

4、新购置的教学仪器，固定资产的收入，经校长或者主管领导

批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好

出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员

无权出

借。

****小学财务管理制度

一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确

保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合

学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法

规及本规则的规定。

三、单位或者个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到

凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

四、购买物品的发票及报销

1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经

过校长室的可行性论证。

2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能

否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容

必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或者填

制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受发票单位名称；经济业务内

容；数量、单价和金额。

3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或者发

票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写

与小写金额必须相符。

4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证

明人签名或者签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处

统一办理。

五、差旅费报销

按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地

点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴

前应除去非面额硬纸部份，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。

经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

六、预算

每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情

况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

七、结帐和审计

1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立稽核

小组，清理全期帐目，做到民主理财。

2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

****小学预算编制管理办法

学校预算是根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支

计划，反映了学校对教育经费的需求，是学校财务工作的基本依据。

为进一步加强小学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共

和国预算法》、《中小学校财务制度》等有关文件精神，结合学校实际

情况，制定本办法，请认真贯彻执行。

一、预算编制的原则

1.全面性原则：学校预算要体现综合预算的要求，严格按照“收

支两条线”管理的要求和有关规章制度，统一管理预算内外所有收入，

统筹安排各项预算支出。

2.妥帖性原则：学校预算要坚持量入为出，收支平衡。编制收

入预算要积极妥帖，安排支出预算要统筹兼顾。本着“一要吃饭，二

要建设”的方针，按照保工资、保运转、保安全、保发展的顺序，优

先保证基本支出，后安排项目支出。

3.科学性原则：学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总

体规划和长远发展，预算收入的预测和预算支出的安排方向要科学，

要有利于学校的协调、健康、可持续发展。项目支出的编制要进行科

学论证，量力而行，按轻重缓急的原则，合理地安排项目。

4.绩效性原则：学校预算要保证绩效性，应建立预算管理的检

查考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追综问效，提高资

金的使用效益。

5.项目细化原则：学校预算编制要细化，每项收入、支出要预

算到具体项目。基本支出要按照支出经济分类科目编制，项目支出编

制要有具体的项目概算。

二、预算编制的依据

1.国家的法律、法规以及有关财经政策；

2.上级部门有关文件；

3.财政局预算编制的有关文件和要求；

4.教体局预算编制的有关文件和要求；

5.学校教育事业发展规划和年度工作计划；

6.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

三、预算编制的要求

1.学校预算按照“三上三下”的程序编制，每年第四季度开始

编制下年度预算。

2.学校财政拨款资金收支预算，按照财政部门《部门预算编制

口径》编制；学校预算外资金收支预算，根据预算外收入预算来安排

支出预算。

3.学校必须如实编制预算外收入预算。逐项核实预算外收入，

做到准确预测，全面填报，不少报、漏报、虚报。预算外收入预算是

财政预算外资金专户核拨的依据，普通不予调整。

4.细化商品和服务支出预算。商品和服务支出，原则上按学生

数采用定员定额法计算年度商品和服务支出总额，或者按前两年实际

支出的平均数，采用增减量法计算商品和服务支出总额。在商品和服

务支出总额确定的基础上，结合以前年度的支出情况，编制按预算科

目的商品和服务支出明细预算。商品和服务支出预算要严格控制款待

费、会议费支出，保证教师培训费等支出。

5.细化项目支出预算。学校项目的实施必须进行可行性论证，

要符合国家有关方针政策，符合全市学校布局调整规划和教育事业发

展规划，符合学校财力状况，按照轻重缓急制定项目实施计划，报教

体局允许后，编制年度预算建议数。年度预算数要编制到具体项目，

每一个项目要有具体的概算。学校建设项目的资金来源必须落实，不

能留有“缺口”。项目支出预算上报教体局审核后，下达学校严格执行,

除特殊情况外，普通不予调整。学校不得实施计划外的项目。

四、预算编制的方法

（一）收入预算的编制

学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。

1.财政拨款收入：指学校通过教体局从财政部门拨入的各类经

费。财政预算内安排的工资福利支出、对个人和家庭津贴支出、定员

定额的商品和服务支出的经费按照财政部门规定预算编制口径编制。

教育发展专项资金预算由教体局统一编制，学校收到拨款后作为追加

经费。省市专项津贴以及乡镇（街道）财政拨款作为追加经费。

2.事业收入：指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。

包括学费、择校生费、保育费、住宿费等。学校要按照积极妥帖的原

则，根据计划在校生数、计划招生数、计划寄宿生数和规定的收费标

准，分别计算出各类收费收入。

3.其他收入：指除以上各项收入以外的收入。包括捐赠收入、

银行存款利息收入、租金收入等。由于有些其他收入不具备时常性（如

捐赠收入），在编制预算时，应在上年度收入数基础上综合考虑剔除

一次性收入后编制。

（二）支出预算的编制

学校支出预算分为基本支出和项目支出两部份。基本支出根据支

出经济分类科目，划分为工资福利支出、对个人和家庭的津贴、商品

和服务支出三部份。

1.工资福利支出和对个人和家庭的津贴支出的编制

工资福利支出预算科目有：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保

障缴费、伙食津贴费、其他工资福利、绩效工资支出。

对个人和家庭的津贴预算科目有：离休费（含生活补贴）、退休

费（含生活补贴）、退职费、抚恤费、生活津贴、医疗费、助学金、

奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补

助支出。

这两部份支出预算，原则上采用定员定额法编制，根据财政部门

规定预算编制口径和单位各类人员情况，测算出本校工资福利支出和

对个人和家庭的津贴支出的财政预算内经费预算数。学校预算外资金

可适当安排这两部份人员经费支出。教体局下拨的助学金、奖学金作

为追加经费。

2.商品和服务支出的编制

商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用支出，预算科目主

要有：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物

业管理费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培

训费、款待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商

品和服务支出等。其预算编制，原则上采取定员定额法，也可以采

用增减量法。首先计算出预算年度商品和服务支出总额；其次，根

据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、

离退休人员特需费等有关商品和服务支出数额；最后，参考上年度

支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分

配到办公费、印刷费、水费、电费等其他预算科目。

3.项目支出预算的编制

学校项目支出预算主要涉及其他资本性支出预算，主要包括房屋

建造物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购

置、信息网络购建、其他资本性支出等。

项目支出年度预算应具体到每一个项目。房屋建造物购建、大型

修缮的项目支出预算要依据有资质中介机构编制的概算。办公设备购

置、专用设备购置、交通工具购置的项目支出预算要有具体的品牌、

数量、单价。其他资本性支出的项目支出预算也要有具体的经费测算

方案。

学校项目支出预算中，凡纳入政府采购目录的项目，都要纳入政

府采购预算，编制政府采购预算数。

五、预算的执行和调整

学校预算经过“三上三下”的预算编制程序，教体局下达各校年

度预算。学校应严格按照下达的《中小学校收支预算表》执行，除国

家政策发生变化和不可预见的因素外，原则上不作调整。下达的年度

《中小学校收支预算表》，是学校预算管理检查、考核的依据。

学校教职工工资和离退休费统一发放部份由财政局打入教职工

工资账户，学校根据统发工资金额记入财政拨款收入。其他人员经费

和公用经费的财政拨款收入，由学校根据用款进度和预算口径，于每

月下旬向教体局提出下月拨款申请。

学校预算外资金实行“收支两条线”管理办法。各种非税收入上

缴财政预算外资金专户。各项支出按年初预算，由学校按规定填报申

请表，经教体局审核，报财政部门审核后拨付。

学校收到教体局教育专项资金津贴、省市的专项经费津贴以及乡

镇（街道）财政拨款，作为预算追加经费。学校由于教职工数和学生

数变动，或者政策性调整人员经费等因素，教体局于每年11月组织

所有学校进行预算调整，统一向财政部门提出调整年初预算。

学校在预算执行过程中，除刚性支出的人员经费外，若实际支出

数超过预算数的10%,且未调整预算或者调整未经教体局允许，会计

核算中心教育分中心将不予支付。

六、预算监督和考核

学校要加强财务公开，将学校的年度收支预算和执行情况予以公

开，接受教职工的监督。会计核算中心教育分中心要及时掌握学校预

算的执行情况，指导和监督学校预算执行。

教体局建立学校预算管理监督和考核机制，实施学校预算执行情

况审计、直属学校每两年开展一轮，乡镇（街道）学

校每五年开展一轮。学校的预算执行情况，作为学校和校长目标管理

考核的一项内容，作为以后年度安排津贴经费的依据之一。

****小学公用经费管理办法

为规范和加强义务教育阶段小学公用经费支出管理，提高资金

使用效益，确保小学教育教学活动正常运转，制定本办法。

一、资金使用

1、小学公用经费可以开支范围：教学业务与管理、教师培训、

实旧习、文体活教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电；

仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置；房屋、建造物及仪

器设备的日常维修维护等。

2、用于教师培训的经费可以按照学校年度培训计划所需的差旅

费、资料费、伙食津贴费、住宿费等开支。教师培训费按照学校年度

公用经费预算总额的5%安排。

3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既保证正

常教学工作，又适当安排促进学生全面发展所需经费，普通按下列支

出顺序和标准进行使用：一是开展教学业务与管理活动；二是开展实

践实习，文体活动；三是维持学校运转必须的水电、邮电、印刷、交

通差旅等日常费用。四是房屋、建造物及仪器设备的日常维护；设备

仪器、图书资料等物品的购置

4、公用经费不许开支范围：不许用于人员津贴、补贴、奖金等；

不许用于基本建设投资；不许用于偿还债务；严格控制款待费，不许

用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训经费不许用于公款旅游、休

假、疗养等与教学无关的支出。

二、强化学校预算管理

为统一预算管理运行机制，提高预算编制质量，实现预算编制

的规范化和制度化，建立健全规范的学校预算编制制度。学校要坚持

勤俭办学的方针，按照量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡的

原则，合理编制年度预算，不得编制赤字预算，也不得随意变更和调

整预算。支出预算要统筹兼顾，保证重点；项目支出预算要充分论证，

按轻重缓急原则合理安排，以切实提高预算编制的科学性、准确性和

规范性。

1、购置采购：小学购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，

每学年度均要编制购置计划。凡属于政府集中采购目录以内及采购限

额标准以上的项目，必须实行政府采购，并编制政府采购预算，统一

纳入学校预算。实施采购时，由学校根据采购需要填写采购申报单，

报教体局审核后送交财政局按有关程序办理采购。学校对购置的所有

物品进行登记，建立台账，实行实物报领制度。

2、学校对房屋、建造物、附属设施及教学设备等进行维修，要

编制维修预算，并实行报告制度。

三、强化学校财务管理

要明确职责，切实强化财务管理：一是严格按照预算批复的支

出项目和规定的标准执行，把好支出审核关，各项支出都要据实列支，

严禁虚列虚支、虚报冒领和挤占挪用，不得以“白条”以及其他不规

范票据充抵支出；二是加强货币资金管理，严禁私设小金库、公款私

存；三是加强固定资产管理，建立健全固定资产台帐，做到账账相符、

账实相符；四是规范收费行为，严格按规定的收费项目和收费标准收

费，严禁自立项目乱收费和向学生收取明令禁止的费用，严禁违规代

收费，杜绝“一边免费、一边乱收费”；五是推进民主理财，实行财

务公开，确保资金使用效益和规范。

****小学固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效

益，保证教育事业健康发展，根据《中小学会计制度》、《埔桥区教

育系统财务管理办法》及有关规定，结合我校的实际，特制定本办法。

第二条固定资产是指单价在500元以上且耐用时间在一

年以上的普通设备，单价在800元以上且耐用时间在一年以上的专用

设备，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未

达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。如图书、仪

器、课桌凳等，不论单价多少，均应按固定资产管理。

第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合

理、效益优先的原则。

第四条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围；分类

和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘

点；固定资产账务管理等。

第五条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全

规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合

理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。

第二章固定资产管理体制

第六条学校要有一位领导分管该项工作。总务处是学校对

财产物资实行全面管理的职能部门，应配备专职总管理员，负责全校

的财产物资管理，各有关部门应设置部门管理员，具体负责本部门的

财产物资管理工作，形成一种专管、兼管、群管相结合的管理方式。

固定资产管理人员要力求稳定，使他们安心工作，熟悉业务。确需调

动时，应办清交接手续。

第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其

主要职责如下：

（一）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

（二）参预大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及

基本建设项目的论证、施工和验收等工作；

（三）登记固定资产总分类账簿；

（四）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；

（五）组织学校的固定资产清查和统计工作；

（六）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

（七）组织培训、考核固定资产管理人员。

第八条固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产

实施日常管理，并配备专职（或者兼职）管理人员。其主要职责是:

（-）登记有关的固定资产明细账簿，建立固定资产使用卡片；

（二）申报购建计划，参预可行性论证，并负责具体验收工作；

（三）保管、养护固定资产；

（四）办理固定资产内部借用手续；

（五）提出固定资产处置申请；

（六）检查、报告固定资产日常使用情况。

第三章固定资产管理范围、分类和计价

第九条学校运用财政津贴收入、上级津贴收入、事业收入、

经营收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐

赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

第十条学校固定资产分为六大类：

第一类土地、房屋、建造物及附属设施；

第二类普通设备；

第三类专用设备；

第四类文物及陈列品；

第五类图书；

第六类其他固定资产

对固定资产“类”、“项”、“目”的具体分类统一按照《固定

资产分类目录》分类管理。

第十一条学校固定资产按下列规定计价：

（一）购入、调入的固定资产，分别按购价和调拨价入账。

按规定支付的车辆附加费计入购价内；

（二）自行建造的固定资产，按照建造中的全部相关支出计

价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，

应按改建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的

净增加值，增计固定资产原价；

（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格

或者根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关

费用计价；

（五）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（六）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值或者

合同、协议计价；

（七）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先

按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整。

（八）购置固定资产过程中发生的差旅费、运杂费不计入固

定资产价值。

第十二条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不

得任意变动其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或者改良装置；

（三）将固定资产的一部份拆除；

（四）根据实际价值调整原来的暂估价值;

（五）发现原固定资产记账有误。

第四章固定资产增加

第十三条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受

赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十四条学校应根据事业发展规划和收入预算，在充分

论证的基础上，研究编制年度购建计划，结合学校实际确定审批权限

和程序，避免重复、盲目购建。

第十五条学校购置固定资产应实行政府采购，未纳入政

府集中采购范围的，由学校行政办公会集体讨论决定，并报上级主管

部门审批。

第十六条固定资产购建完成后，应及时按照国家有关专

业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办

理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退

货或者索赔。

第五章固定资产使用与维护

第十七条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强

固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、

防盗等工作。时常对固定资产进行养护。

第十八条固定资产检修工作应做到及时、时常。对大型、

精密、贵重仪器设备定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止障

碍性事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮，确保使用安

全。

第十九条对精密、贵重以及容易发生安全事故的仪器设备

应制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并对使用

人员进行技术培训和安全教育。

第二十条购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本

建设过程中形成的各类文件资料应及时采集、整理、归档，妥善保管。

第二十一条学校固定资产普通不得对外出租、出借。确

需出租、出借的，应由借出单位提出申请，经学校领导允许，并报上

级主管部门备案，由学校固定资产管理部门办理借出手续，登记备查

账簿。

收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。

出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额地上缴学

校财务部门，按有关规定统一管理使用。

第二十二条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、

利用率低下的固定资产及时进行合理调配，努力提高利用率。

第二十三条学校应建立健全固定资产清查制度，每学期期末终了

前应进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或者局部

清查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原

因，

分清责任，按规定做出处

理。

第六章固定资产处置

第二十四条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行

产权转移或者注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十五条学校应按照公开、公正、合理的原则，规范固

定资产处置行为，杜绝违规和流失现象。

第二十六条学校处置固定资产应符合以下程序：

（一）使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单；

（二）学校固定资产管理领导小组签署意见；

（三）上报上级主管部门和国有资产管理部门审批；

（四）根据批复处置固定资产。

第二十七条学校以固定资产对校办产业投资或者对外投资,

应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资

产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。

第二十八条学校应建立和完善固定资产赔偿制度，对造

成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第二十九条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学

校财务部门，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留和

挪用。

第七章固定资产账务管理

第三十条学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片：

（一）学校固定资产总管理员要设置按财产名称、规格、型号

设户，反映数量、金额的固定资产明细账。各大类、项的首页应设汇

总账页；

（二）部门管理员设置按财产名称、规格、型号设户，反映数

量、金额及分布情况的固定资产明细账和固定资产卡片明细账和固定

资产卡片。各大类、项的首页设汇总账页，汇总该类、项的总金额。

固定资产卡片按物设卡，一物一卡，并按使用单位或者个人归并，做

到有物有卡，定期核对。

第三十一条固定资产增加、处置，由使用部门如实填写

相关凭单，一式四份，经使用部门、固定资产管理部门、财务处有关

人员签章，作为记账依据，分别登记有关账簿。

各种账簿和凭单应妥善保管，不得随意涂改。

第三十二条使用人员发生变动，应及时办理交接手续，变

更固定资产卡片记录。

第三十三条各级账务管理人员应定期核对账、卡、物，保

证账账、账卡、账物相

符。

****小学会计档案管理办法

第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好

地为发展社会主义市场经济服务，根据《中华人民共和国会计法》和

《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。

第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位、按规定应当建

账的个体工商户和其他组织（以下简称各单位），应当依照本办法管

理会计档案。

第三条各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责

会计档案工作的指导、监督和检查。

第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计

档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥

善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核

算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包

括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计

凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅

助账簿，其他会计账簿。

㈢）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、

附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保

存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会

计档案销毁清册。

第六条各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档

要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管

一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机

构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

出纳人员不得兼管会计档案。

移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的

封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办

人员共同拆封整理，以分清责任。

第七条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本

单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或

者者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期

限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第九条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类

会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。

各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不

相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

第十条保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外,

可以按照以下程序销毁：

（一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计

档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和

档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

（三）销毁会计档案