第12章-会计电算化管理

教育部十二五规划教材

《会计电算化》

安玉琴李爱红主编2目录

第1章会计电算化概述第2章企业会计电算化的实现第3章用友ERP-U8的系统管理第4章总账子系统第5章职工薪资子系统第6章固定资产子系统第7章采购与应付管理子系统第8章销售与应收管理子系统第9章库存核算与存货管理子系统第10章会计报表子系统第11章Excel在会计电算化中的应用

第12章会计电算化管理3第十二章会计电算化管理第一节会计电算化工作组织结构第二节会计电算化日常管理第三节会计电算化内部控制第四节会计电算化审计4第一节会计电算化工作组织结构

一、会计电算化组织机构

二、会计电算化工作岗位设置及职责第十二章会计电算化管理5

一、会计电算化组织机构

在电算化环境下，会计数据处理工作由计算机完成，会计人员的主要工作是收集会计数据，参与经营管理与决策。根据会计电算化工作的特点，要做好会计工作，各单位应根据各自的环境和要求，建立相应的管理体制和组织机构。在进行会计电算化工作的组织时要注意：怎样处理与信息中心的关系及会计部门内部的关系。一般地，会计电算化工作组织形式主要分为集中管理形式、分散管理形式、一体化管理形式。第十二章会计电算化管理6第十二章会计电算化管理（一）集中管理形式

集中管理即信息中心与会计部门并列的组织形式。

7（二）分散管理形式

分散管理即信息中心和会计部门电算化组同时存在的组织形式。第十二章会计电算化管理8（三）一体化管理形式

一体化管理即单位没有独立的信息中心，一般是在会计部门内部设立会计电算化小组，配有专职的维护人员、业务处理人员，运行电算化会计系统。

第十二章会计电算化管理9二、会计电算化工作岗位设置及职责

根据会计电算化的特点，在实施电算化工作中，各单位可以根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行设置和调整。对原有的会计人员岗位的分化和再组合，进行修订、补充和完善的岗位责任制，以便适应会计电算化的新情况，明确岗位、人员及其工作责任和权限。第十二章会计电算化管理10一人一岗、一人多岗或一岗多人，但应符合内可分为会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位。各基本会计岗位与手工会计的各岗位相对应。基本会计工作岗位可以一部控制制度的要求。第十二章会计电算化管理会计电算化环境下的工作岗位可分为——基本会计岗位和电算化会计岗位。1.基本会计岗位11指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。实现会计电算化单位要根据计算机系统操作、维护、开发的特点和本单位规模大小，结合会计工作的要求，划分电算化岗位，明确职责，以保证信息系统的正常运行。第十二章会计电算化管理2.电算化会计岗位12会计电算化下设立的会计工作岗位主要包括：1.系统管理员2.系统操作员3.审核记账员4.电算维护员

5.电算审查员6.数据分析员7.档案管理员8.软件开发员第十二章会计电算化管理13第十二章会计电算化管理第二节会计电算化日常管理一、操作管理二、维护管理三、机房管理四、档案管理五、病毒预防14第十二章会计电算化管理一、操作管理

操作管理是指对系统操作运行的管理工作，其主要体现在建立与实施各项操作管理制度上。操作管理的任务是建立会计信息系统的运行环境，按规定录入数据，执行各子模块的运行操作，输出各类信息，做好系统内有关数据的备份及发生故障时的恢复工作，以保证会计信息系统的安全、有效、正常运行。操作管理制度主要包括上机运行系统的规定、操作人员的职责、操作权限、操作规程。15第十二章会计电算化管理

二、维护管理会计电算化系统维护是指为保证系统的正常运行而从事的各种维持与保护性工作。一般由电算维护员实施。在实施维护的过程中，电算维护员要按照岗位责任制的要求，在一定的职责权限范围内，遵循一定的程序进行系统维护，其维护工作的内容和结果，还要接受有关方面的检查监督。按具体内容的不同，可分为软件维护和硬件维护两个方面。16第十二章会计电算化管理三、机房管理

一个单位如条件允许，可以设立机房。这样可以给计算机设备创造一个良好的运行环境，保护计算机设备，而且可以防止无关人员及非法人员进入机房，保证机房内的设备、机内的程序与数据的安全。一般地，通过机房管理制度的建立和执行来实现对机房的管理。

17第十二章会计电算化管理

四、档案管理

电算化会计档案主要是指打印输出的各种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质、系统开发运行中编制的各种文档、安全保管和保密工作。电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。良好的档案管理是电算化后会计工作连续进行的保障，是保证系统内数据信息安全完整的关键环节。18第十二章会计电算化管理

五、病毒预防

计算机病毒的出现，使得电算化会计信息系统的维护工作大大增加，实际工作中因计算机病毒带来的维护工作占相当大的比例。其传播媒介是计算机软件，传播途径是读写或运行带病毒的软件把病毒传给计算机。正常的软件在带有病毒的计算机中使用而被传染。另外，通过网络也可进行病毒的传播。在实际工作中可以采取一些措施进行预防。19第十二章会计电算化管理一、电算化对内部控制的影响二、会计电算化内部控制制度的主要方式三、电算化内部控制的特点四、电算化内部控制的内容第三节会计电算化内部控制20第十二章会计电算化管理

一、电算化对内部控制的影响电算化后，传统的会计系统组织机构、会计核算形式及内部控制制度等方面发生了很大变化。如数据处理的集中化，数据存储磁介质化，可视审计线索减少，缺乏综合判断及整理能力和初始成本变大等，其中对企业内部控制制度的影响尤为明显。主要表现在内部控制形式的变化、内部控制内容的变化、内部控制重点的变化、内部控制工具的变化、内部控制信息存储方式的变化和进行内部控制的人员变化。21第十二章会计电算化管理二、会计电算化内部控制制度的主要方式

1.组织控制2.授权控制3.职责分工控制4.业务处理标准化控制5.软件的安全保密控制6.数据文件的安全保密控制7.运行控制8.会计档案管理制度22第十二章会计电算化管理

三、电算化内部控制的特点

与手工系统相比，会计电算化系统内部控制具有一定的特殊性，具体体现在：（一）控制范围改变

（二）控制重点改变（三）控制方式改变23

第十二章会计电算化管理

四、电算化内部控制的内容

会计电算化的内部控制主要包括——一般控制和应用控制。1.一般控制是指对于任何会计电算化信息系统普遍适用、为系统的安全提供可靠保证而对系统构成要素（人、硬件、软件）及环境实施的控制。具体内容包括：组织与管理控制、系统的开发、建立与维护控制、系统操作控制、硬件与系统软件控制、数据资源控制。24第十二章会计电算化管理会计电算化的内部控制主要包括——一般控制和应用控制。应用控制是对具体业务处理过程实施的控制，其内容与业务处理有关，取决于业务处理的需要。任何业务都可以划分为输入过程、处理和存储过程以及输出过程几个环节。不同环节的应用控制又可分别称为输入控制、处理和存储控制及输出控制。2.应用控制25第十二章会计电算化管理一、电算化对审计的影响二、电算化审计的内容三、电算化审计的程序四、电算化审计的方法第四节会计电算化审计26第十二章会计电算化管理一、电算化对审计的影响

随着会计电算化的广泛应用，传统的审计面临新的挑战。电算化对审计的影响有以下几方面：㈠对审计准则和依据的影响㈡对审计线索的影响㈢对审计内容的影响㈣对审计技术和人员的影响27第十二章会计电算化管理二、电算化审计的内容

会计电算化的审计内容与手工会计审计虽然存在着区别，但审计目标和职能没有变。由于会计软件适用情况的不同，审计的内容也有所区别。一般包括内部控制审计、系统开发审计、应用程序审计、数据文件审计等。28第十二章会计电算化管理（一）内部控制审计

会计电算化信息系统的内部控制系统由一般控制和应用控制两个方面构成。对内部控制系统的审计，一般要经过初步审核和评价、详细审核和评价、符合性测试和评价三个阶段。

29第十二章会计电算化管理（二）系统开发审计系统开发的质量审计是指对会计电算化信息系统开发过程进行的审计，它是一种事前审计。必须要在系统开发过程中进行严格的审计以保证其质量。在系统开发审计中要检查开发活动是否受到恰当的控制，系统开发的方法程序是否科学、先进和合理。同时还要检查系统提供的输出资料是否符合规范。30第十二章会计电算化管理（三）应用程序审计对会计软件程序审计，主要是对系统数据进行处理和控制的及时性、正确性和可靠性，以及程序的纠错能力和容错能力进行审计。应用程序的审计是电算化会计信息系统审计的重要内容，也是审计中比较困难复杂的任务。审计时可以对程序直接进行审查，也可以通过数据进行间接测试。

31第十二章会计电算化管理（四）数据文件审计

数据文件审计是指