6.1.2购买不超过1000元的职工福利商品-支付现金

第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校（二）购买不超过1000元的职工福利商品，支付现金1.业务操作流程

购买不超过1000元的职工福利商品，支付现金的流程如图6-3所示。第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校图6-3购买职工福利商品支付现金流程图第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校流程说明：（1）人事部门经办人填写付款申请单。（2）付款申请单应认真填写有关内容，如用途、金额、付款方式，并按要求经办人以及各级审批部门负责人的签字。（3）人事部负责人将填制完成的付款申请单、发票以及发放福利明细表交与出纳。（4）出纳收到付款申请单、发票以及发放福利明细表后审核三种单据金额是否相同，签字是否齐全，审核无误后交与会计主管进行批准。（5）会计主管审核签字后将相关单据归还出纳，出纳要求领款人签字后即将申领的现金交与申领人。（6）出纳根据相关单据填制凭证，填写库存现金日记账。第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校2.付款申请单手写【业务案例26】购买不超过1000元的职工福利商品，支付现金2017年07月15日单位为职工购买购物卡作为企业周年庆职工福利，款项通过现金支付。图6-4是已经填写的付款申请单。第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校图6-4付款申请单第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校（1）填写付款单编号栏：20170715002（2）填写申请日期栏：2017年07月15日（3）填写付款依据栏：发票代码112001615500（4）填写开票情况栏：已开票（5）填写付款金额栏：人民币（大写）陆佰元整人民币（小写）¥600.00（6）填写支付方式栏：现金第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校说明：①采购付款申请单单据要求：填写公司自制的付款申请单模板、货物采购合同（需双方盖章签字）、入库单、送货单，如果是款到发货和预付订金的情况，付款环节需要提供付款申请单和货物采购合同，入库单和送货单后补。②特殊办公用品付款，是指非固定采购（除日常办公用品，办公电脑外），此项采购需要由申请人填写特殊办公用品申请表，交由人事行政部和总经理批准。集中由人事行政部负责采购，付款时需要提交这份表格供财务审核。③日常其他事项付款，需要填写外购的付款申请单模板，必须填写的内容是，制单人，日期，收款单位名称，开户行，银行账号，以及大小写金额。付款原因也需要做说明。第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校3.填制现金付款凭证【原始票据46】领款人签字后的付款申请单参见图6-4；【原始票据47】发票如图6-5所示；【原始票据48】职工发放福利明细表如表6-4所示：第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校图6-5普通发票第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校表6-4职工发放福利明细表第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校已经填制的现金付款凭证如表6-5所示：表6-5现金付款凭证第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校（）填写贷方科目栏：库存现金（2）填写日期栏：20170715（3）填写编号栏：现付字第04号（4）填写摘要栏：现金支付职工福利（5）填写借方科目栏：应付职工薪酬——福利费（6）填写金额栏：600.00（7）填写合计金额栏：¥600.00（8）填写附凭证张数栏:附凭证1张（9）填写会计主管栏：孙春英

填写记账栏：陈静

填写稽核栏：孙春英

填写出纳栏：陈磊

填写制单栏：陈磊第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校4.登记库存现金日记账

根据本笔业务中的会计凭证，登记库存现金日记账。已经填写的库现金日记账如表6-6所示。第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校表6-6现金日记账第一讲工资核算中库存现金的结算浩天云会计专修学校（1）填写月栏：07

填写日栏：15（2）填写凭证类别栏：现付

填写凭证号数栏：04（3）