全国自考（税法）模拟试卷1（共386题）

全国自考（税法）模拟试卷1（共9套）（共386题）全国自考（税法）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、下列物品，不属于免征增值税的是（）A、供残疾人专用的假肢B、血站供给医疗机构的临床用血C、农业生产者销售的自产农产品D、个体经营者销售自己使用过的机动车辆标准答案：B知识点解析：暂无解析2、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式（）A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是定额税率的适用税目。定额税率，又称固定税率，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。3、可以制定国家税收法典的机关是（）A、国务院B、全国人大及其常务委员会C、财政部D、国家税务总局标准答案：B知识点解析：暂无解析4、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性标准答案：B知识点解析：暂无解析5、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是（）A、流转税B、所得税C、直接税D、从量税标准答案：A知识点解析：本题主要考查的知识点是流转税的概念。流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税。它是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。6、是征税的具体根据，且反映了征税的广度的是（）A、税基B、税目C、税率D、计税依据标准答案：B知识点解析：本题主要考查的知识点是税目的含义。税目是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。故应选B。7、科学意义上的财政学宣告诞生的标志是（）A、《英国民权法》的颁布B、美国《联邦条例》的制定C、《日本帝国宪法》的颁布D、《国民财富的性质和原因的研究》的出现标准答案：D知识点解析：暂无解析8、下列选项中，不属于终止税收法律关系的原因的是（）A、纳税义务人完全履行了纳税义务B、纳税义务人具备免税的条件C、企业破产D、由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是税收法律关系终止的原因。税收法律关系终止的原因主要有：（1)纳税人完全履行纳税义务；(2)纳税义务因超过法定期限而消灭；(3)纳税义务人具备免税的条件；(4)有关税法的废止；(5)纳税人的消失。9、税收法律关系的要素是（）A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体标准答案：D知识点解析：暂无解析10、税收法律关系的客体不包括（）A、货币B、实物C、行为D、精神财富标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是税收法律关系的客体。税法客体即税收法律关系的客体，是指征税主体和纳税主体的权利义务所共同指向的目标，对象，也指税法规定的征税对象﹐包括各税种税目的具体目标。具体包括应税商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。11、下列主体享有税权的是（）A、国家B、征税主体C、纳税主体D、征纳主体标准答案：A知识点解析：本题主要考查的知识点是税权的享有主体。税权，也称课税权，指由宪法和法律赋子政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权力的总称。税权是国家权力的重要组成部分，一般包括税收立法权，税收执法权和税收司法权。12、某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进项税额为3万元。该商场应纳增值税的计算式为（）A、30万元×13％-3万元B、30万元×13％C、30万元／(1+13％)×13％-3万元D、30万元／(1+13％)×13％标准答案：C知识点解析：暂无解析13、在计算一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分（）A、退税B、可以结转下期继续抵扣C、不得结转下期抵扣D、以上任一种情形都有可能发生标准答案：B知识点解析：本题主要考查的知识点是一般纳税人应纳增值税额的计算。一般纳税人销售货物或提供应税劳务﹐应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。14、下列关于税法特征的叙述，不正确的一项是（）A、税法是调整税收关系的法B、税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法C、税法是权利义务对等的法D、税法是实体内容和征管程序相统一的法标准答案：C知识点解析：本题主要考查的知识点是税法的特征。根据税法的概念和性质，可以总结其具有以下特征：(1)税法是调整税收关系的法；(2)税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法；(3）税法是权利义务不对等的法；(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。15、行为税不包括（）A、消费税B、城市维护建设税C、印花税D、屠宰税标准答案：A知识点解析：本题主要考查的知识点是行为税的税目。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。A项为流转税。16、下列选项属于地方税的是（）A、消费税B、关税C、增值税D、个人所得税标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是中央税与地方税的划分。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划归中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及中央与地方的共同利益。17、增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为（）A、0B、6％C、9％D、13％标准答案：A知识点解析：本题主要考查的知识点是除特别规定外，增值税的出口货物的税率。纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外(目前有：出口的原油，援外出口货物；国家禁止出口的天然牛黄，麝香、铜及铜基合金、白金等)。18、下列选项中，不属于税权特征的是（）A、优益性B、公示行C、专属性D、可处分性标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是税权的特征。税权作为一个特定的税法范畴，具有以下特征：(1)专属性；(2)法定性；(3)优益性；(4)公示性；(5)不可处分性。19、按照纳税人身份的不同对纳税主体所做的分类，纳税主体不包括（）A、法人B、非法人组织C、自然人D、社会团体标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是纳税主体的分类。纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为法人、非法人组织和自然人三类；按照承担纳税义务程度的不同，可以分为无限纳税义务人与有限纳税义务人。20、下列选项中，作为税法的核心要素的是（）A、征税主体B、税率C、征税客体D、税目标准答案：B知识点解析：本题主要考查的知识点是税法的核心要素。税率是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)21、增值税专用发票的基本联次包括（）标准答案：A,B,C知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税专用发票基本联次的构成。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联，抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次的用途，由一般纳税人自行确定。22、一般认为，税法的基本原则包括（）标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析23、根据计税标准的不同，可以将税收划分为（）标准答案：C,D知识点解析：本题主要考查的知识点是税收的种类划分。根据计税标准的不同，可以将税收划分为从量税和从价税。从量税是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。双价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、关税和各种所得税等税种。24、纳税人的权利包括（）标准答案：B,E知识点解析：暂无解析25、产生税收法律关系的事实包括（）标准答案：A,C知识点解析：本题主要考查的知识点是产生税收法律关系的事实。税收法律关系的产生以引发纳税义务的法律事实为基础和标志，而纳税义务产生的标志是纳税主体进行的应当课税的行为，不是征税主体或其他主体的行为，国家颁布新税法，出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为，但其本身并不直接产生纳税义务。故选AC。B、D两项引起税收法律关系的变更，E项则导致税收法律关系的终止。三、名词解释(本题共4题，每题1.0分，共4分。)26、增值税标准答案：增值税：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。知识点解析：暂无解析27、理论增值额标准答案：理论增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的价值，即相当于商品价值(C+V＋M)的V＋M，包括工资、奖金、利息、利润和其他增值性费用。知识点解析：暂无解析28、税权标准答案：税权：也称课税权、征税权，是指由宪法和法律赋予政府开征、停征及减税、免税、退税、补税和管理税收事务的权力的总称。知识点解析：暂无解析29、税收法律关系标准答案：税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。知识点解析：暂无解析四、简答题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)30、简述税收法律关系的特征。标准答案：税收法律关系具有以下特征：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。知识点解析：暂无解析31、增值税与传统的流转税相比有哪些特点?标准答案：增值税与传统的流转税相比，具有以下几个方面的突出特点：(1)避免重复征税，具有税中性(2)税源广阔，具有普遍性。(3)增值税具有较强的经济适应性。(4)增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。知识点解析：暂无解析32、增值税具有什么作用?标准答案：增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：(1)税收具有中性，不会干扰资源配置。(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。知识点解析：暂无解析33、我国现行税法规定了哪些具体的纳税人权利?标准答案：我国的纳税人权利集中体现在《税收征管法》中，具体内容如下：(1)税收知情权。(2)要求保密权。(3)申请减免权。(4)申请退税权。(5)陈述申辩权。(6)请求回避权。(7)选择纳税申报方式权。(8)申请延期申报权。(9)申请延期缴纳税款权。(10)拒绝检查权。(11)委托税务代理权。(12)取得代扣、代收手续费权。(13)索取完税凭证权。(14)索取收据或清单权。(15)税收救济权。(16)请求国家赔偿权。(17)控告、检举、举报权。知识点解析：暂无解析五、论述题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)34、为什么要协调税收效率原则与税收公平原则?标准答案：税收效率原则与税收公平原则，既对立，又统一。从统一的角度看，它们可以兼顾；从对立的角度看它们需要协调。原因在于：(1)公平原则与效率原则的统一是有其客观基础的。二者之所以能够统一，从根本上说是由于在市场经济条件下，市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合。这是公平与效率统一的客观基础。(2)从微观与宏观统一的角度来理解公平与效率的统一。从微观角度看，遵循税收效率原则而设置的税种，有助于市场经济机制发挥内在力量，使效率损失达到最小，经济产业结构达到合理。从宏观角度看，按照公平原则，国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向，以促进产业结构的优化和再分配的合理。在促进经济增长，提高经济效率方面，两者的目标是一致的。(3)按照“兼得管理的思想”，税收的公平与效率二者是可以兼得的。兼得管理思想系指对管理中的对立双方都要兼顾，反对片面追求―方而排斥另一方。知识点解析：暂无解析35、试述增值税的纳税义务发生时间。标准答案：纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。具体为：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。(6)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(7)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。(8)纳税人发生相关视同销售货物行为，为货物移送的当天。(9)纳税人发生视同销售劳务、服务、无形资产、不动产情形的，其纳税义务发生时间为劳务、服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。知识点解析：暂无解析六、案例分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)某工业企业为增值税一般纳税人。2019年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1．04万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额2600元。问题：36、请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。标准答案：8月份销项税额：1500×100×13%=19500(元)8月份进项税额：10400+2600=13000(元)8月份应缴纳的增值税额：19500-13000=6500(元)知识点解析：暂无解析37、如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2260元(含税)。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。标准答案：8月份销项税额：1500×100×13%+1500×40×13%＋2260/(1＋13%)×10×13%=29900(元)8月份应缴纳的增值税额：29900-13000=16900(元)知识点解析：暂无解析38、如该企业为增值税小规模纳税人，2019年9月企业的含税销售额共计21．2万元，成本支出14．2万元，则该企业2019年9月应缴纳的增值税额是多少?标准答案：销售额=212000/(1+3%)=205825(元)应缴纳的增值税额：205825×3%=6175(元)知识点解析：暂无解析全国自考（税法）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、下列物品，不属于免征增值税的是()A、供残疾人专用的假肢B、血站供给医疗机构的临床用血C、农业生产者销售的自产农产品D、个体经营者销售自己使用过的机动车辆标准答案：B知识点解析：暂无解析2、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式()A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是定额税率的适用税目。定额税率，又称固定税率，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。3、可以制定国家税收法典的机关是()A、国务院B、全国人大及其常务委员会C、财政部D、国家税务总局标准答案：B知识点解析：暂无解析4、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收人等其他财政收入的关键性特征是()A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性标准答案：B知识点解析：暂无解析5、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是()A、流转税B、所得税C、直接税D、从量税标准答案：A知识点解析：暂无解析6、是征税的具体根据，且反映了征税的广度的是()A、税基B、税目C、税率D、计税依据标准答案：B知识点解析：本题主要考查的知识点是税目的含义。税目是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。故应选B。7、科学意义上的财政学宣告诞生的标志是()A、《英国民权法》的颁布B、美国《联邦条例》的制定C、《日本帝国宪法》的颁布D、《国民财富的性质和原因的研究》的出现标准答案：D知识点解析：暂无解析8、下列选项中，不属于终止税收法律关系的原因的是()A、纳税义务人完全履行了纳税义务B、纳税义务人具备免税的条件C、企业破产D、由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是税收法律关系终止的原因。税收法律关系终止的原因主要有：(1)纳税人完全履行纳税义务；(2)纳税义务因超过法定期限而消灭；(3)纳税义务人具备免税的条件；(4)有关税法的废止；(5)纳税人的消失。9、税收法律关系的要素是()A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体标准答案：D知识点解析：暂无解析10、税收法律关系的客体不包括()A、货币B、实物C、行为D、精神财富标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是税收法律关系的客体。税法客体即税收法律关系的客体，是指征税主体和纳税主体的权利义务所共同指向的目标、对象，也指税法规定的征税对象，包括各税种税目的具体目标。具体包括应税商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。11、下列主体享有税权的是()A、国家B、征税主体C、纳税主体D、征纳主体标准答案：A知识点解析：暂无解析12、某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进项税额为3万元。该商场应纳增值税的计算式为()A、30万元×13％-3万元B、30万元×13％C、30万元／(1+13％)×13％-3万元D、30万元／(1+13％)×13％标准答案：C知识点解析：暂无解析13、在计算一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分()A、退税B、可以结转下期继续抵扣C、不得结转下期抵扣D、以上任一种情形都有可能发生标准答案：B知识点解析：暂无解析14、下列关于税法特征的叙述，不正确的一项是()A、税法是调整税收关系的法B、税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法C、税法是权利义务对等的法D、税法是实体内容和征管程序相统一的法标准答案：C知识点解析：本题主要考查的知识点是税法的特征。根据税法的概念和性质，可以总结其具有以下特征：(1)税法是调整税收关系的法；(2)税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法；(3)税法是权利义务不对等的法；(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。15、行为税不包括()A、消费税B、城市维护建设税C、印花税D、屠宰税标准答案：A知识点解析：本题主要考查的知识点是行为税的税目。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。A项为流转税。16、下列选项属于地方税的是()A、消费税B、关税C、增值税D、个人所得税标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点是中央税与地方税的划分。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划归中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。17、增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为()A、0B、6％C、9％D、13％标准答案：A知识点解析：暂无解析18、下列选项中，不属于税权特征的是()A、优益性B、公示行C、专属性D、可处分性标准答案：D知识点解析：暂无解析19、按照纳税人身份的不同对纳税主体所做的分类，纳税主体不包括()A、法人B、非法人组织C、自然人D、社会团体标准答案：D知识点解析：本题主要考查的知识点足纳税主体的分类。纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为法人、非法人组织和自然人三类；按照承担纳税义务程度的不同，可以分为无限纳税义务人与有限纳税义务人。20、下列选项中，作为税法的核心要素的是()A、征税主体B、税率C、征税客体D、税目标准答案：B知识点解析：本题主要考查的知识点是税法的核心要素。税率是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素。它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)21、根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率的照顾的企业有()标准答案：A,C知识点解析：本题主要考查的知识点是可以得到降低税率的照顾的企业种类。根据《企业所得税法》第28条的规定，降低税率的情况主要有两种：(1)符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。22、税收法定主义的原则包括()标准答案：A,D,E知识点解析：暂无解析23、下列货物，属于法定免征关税的是()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析24、下列项目，免征增值税的是()标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析25、免纳房产税的房产包括()标准答案：A,C,D,E知识点解析：本题主要考查的知识点是免纳房产税的房产种类。根据《房产税暂行条例》及相关政策，下列项目免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；(3)企业所办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产；(4)非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产；(5)非营利性科研机构自用的房产；(6)符合规定的科学研究机构转为企业和进入企业，可以从转制注册之日起，5年以内免征科研开发自用房产的房产税；(7)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产税免征房产税；(8)个人所有非营业用的房产免征房产税；(9)经财政部批准免税的其他房产。三、名词解释(本题共4题，每题1.0分，共4分。)26、课税客体标准答案：课税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。知识点解析：暂无解析27、增值税的纳税人标准答案：增值税的纳税人：是在中国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。知识点解析：暂无解析28、房产税标准答案：房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。知识点解析：暂无解析29、纳税担保标准答案：纳税担保：是指在规定的纳税期之前，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及财产或应纳税收入的迹象时，由税务机关责令纳税人以其未设置抵押的财产作为对国家税收的担保或者由纳税人提供并经税务机关认可的单位或个人进行担保。知识点解析：暂无解析四、简答题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)30、简述我国进出口货物原产地认定标准。标准答案：根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》，我国进出口货物原产地认定标准是：(1)完全在一个国家(地区)获得的货物，以该国(地区)为原产地。(2)两个以上国家(地区)参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。知识点解析：暂无解析31、简述税法的特征。标准答案：(1)税法是调整税收关系的法。(2)税法是以确认税收的权利(力)和义务为主要内容的法。(3)税法是权利义务不对等的法。(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。知识点解析：暂无解析32、简述行为税的概念及特点。标准答案：行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括：(1)目的性。(2)期间性。(3)灵活性。知识点解析：暂无解析33、请列举出不少于五个可以免征增值税的项目。标准答案：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书。(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)销售的自己使用过的物品。知识点解析：暂无解析五、论述题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)34、试述印花税的征收管理。标准答案：(1)印花税实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为了简化手续，如果应纳数额较大或者贴花次数频繁的，可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。另外，凡通过国家有关部门发放、签证、公证或仲裁的应税凭证，可由税务机关委托有关部门代收。(2)印花税应当在书立或领受时贴花。即在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。(3)印花税一般实行就地纳税。对于全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续；对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定。(4)印花税的征收管理由税务机关负责。纳税人应按照税法的规定纳税，如有违章行为，税务机关有权根据行为性质和情节轻重，给予适当的行政处罚；构成犯罪的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。知识点解析：暂无解析六、案例分析题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)35、国内某运输公司2018年经营情况如下：(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元。(2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，增值税等税费30万元。(3)管理费用80万元；财务费用23．2万元，其他业务支出20万元。(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50％。问题：根据上述资料，依税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。标准答案：(1)收入总额=780+70+10=860(万元)(2)营运成本、融资租赁租入的固定资产计提的折旧费、增值税税费准予扣除。(3)管理费用、财务费用和其他业务支出，准予扣除。(4)意外事故损失有赔偿的部分，不得扣除。准予扣除的限额为50×50%=25(万元）(5)应纳税所得额=860-450-180-30-80-23.2-20-25=51.8(万元）(6)应纳所得税额=51.8×25%=12.95（万元）知识点解析：暂无解析36、某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务：(1)实现收入50万元(不含税)。(2)购进各种零部件10万元，依法取得的增值税专用发票注明税款1．3万元。(3)购进用于集体福利和老板个人消费的机器设备两台，价值分别为2．5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票)。(4)购进原材料一批，价值20万元，已验收入库，依法取得的增值税专用发票注明税款2．6万元。(5)支付工人工资3万元，奖金0．6万元。问题：根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。标准答案：(1)本期购进各种零部件，增值税专用发票注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。(2)用于集体或个人消费的购进货物，其进项税金不得抵扣。(3)本期购进原材料，增值税专用发票注明的税款符合规定，其进项税额允许抵扣。(4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。(5)销项税额为：50×13％=6．5(万元)(6)应交纳的增值税为：6．5-1．3-2．6=2．6(万元)知识点解析：暂无解析全国自考（税法）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、我国关税税则委员会主任的担任者是()A、商务部部长B、税务总局局长C、财政部部长D、海关总署署长标准答案：C知识点解析：目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。国务院关税税则委员会是国务院的议事协调机构。关税税则委员会主任由财政部部长担任。2、我国目前已经制定的专门税收法律不包括()A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国企业所得税法》C、《中华人民共和国海关法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》标准答案：C知识点解析：我国目前已经制定的专门税收法律仅仅有三部：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。3、税收法律关系产生的标志是()A、税法的废止B、征税主体的征税行为C、税收法律事实的出现D、税法的修改标准答案：C知识点解析：税收法律关系的产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系。税收法律关系的产生以引发纳税义务的法律事实为基础和标志。4、我国纳税人依法享有的权利为()A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、依法缴纳税款D、申请减免税标准答案：D知识点解析：现代税法日趋重视对纳税人权利的确认和保障。我国的纳税人权利的具体内容如下：(1)税收知情权；(2)要求保密权；(3)申请减免权；(4)申请退税权；(5)陈述申辩权；(6)请求回避权；(7)选择纳税申报方式权；等等。选项A、B、C属于纳税人的义务。5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有()A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将开发的房屋对外销售D、将自产的货物用于集体福利标准答案：C知识点解析：选项A属于将自制或委托加工的固定资产专用于非应税项目；选项B属于将自制、委托加工或购进的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者；选项D属于将自制、委托加工的固定资产专用于集体福利或个人消费；以上都属于视同销售行为，需要缴纳增值税。选项C销售的是不动产，不属于销售货物的范畴。6、增值税征收率为6%的是()A、寄售商店代销寄售物品B、典当业销售死当物品C、免税商店零售免税货物D、生产企业销售货物标准答案：D知识点解析：寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按照4％的征收率征收增值税。选项D从事货物批发或者零售等小规模纳税人适用6％征税率。7、下列征收增值税的项目是()A、来料加工复出口的货物B、向社会收购的古旧图书C、利用外国政府贷款进口的设备D、个体劳动者提供的加工、修理修配劳务标准答案：D知识点解析：选项A、B、c是属于根据我国现行增值税法的规定免征增值税的项目。选项D属于纳税人有偿提供加T、修理修配劳务，是提供应税劳务的情形，应征收增值税。8、《中华人民共和国消费税暂行条例》的施行时间是()A、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1996年1月1日D、2001年1月1日标准答案：B知识点解析：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》于1993年12月25日财政部发布，自1994年1月1日起施行。9、我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、成品油标准答案：C知识点解析：2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。黄酒每吨按240元征收消费税，为定额税率。10、纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳消费税的有()A、用于职工福利和奖励B、用于连续生产其他货物C、用于提供劳务D、用于馈赠、赞助标准答案：B知识点解析：纳税人自产自用的应税消费品用于如提供劳务、职lT福利和奖励、馈赠、赞助等方面的，不属于用于连续生产应税消费品的行为，在移送时要缴纳消费税。11、按照销售不动产税目征收营业税的事项是()A、某工厂将厂房改造成库房后对外出租B、某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与某电影演员C、张三将自己价值100万元的住房无偿赠与其表弟D、某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼标准答案：B知识点解析：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。而个人赠送不动产行为不视为销售销售不动产行为，不征收营业税。12、营业税的最高税率为()A、3％B、5％C、8％D、20％标准答案：D知识点解析：营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。税率最低是交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3％，最高是夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为20％的税率。13、我国自2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为()A、自行申报B、综合申报C、事先申报D、扣缴申报标准答案：A知识点解析：从2007年起，启动法定范围内的个人所得税纳税人自行申报纳税的税收征管模式，这标志着我国个人所得税税制改革的一个很大的突破，为我国个人所得税课税模式的转型开了一个好头。14、根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是()A、有价证券B、股票C、建筑物D、机器设备标准答案：B知识点解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人转让财产主要是转让个人财产的所有权，但根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。15、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额标准答案：A知识点解析：本题是对应税所得的费用的扣除范围和标准的考查。根据个人所得税法规定：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。每次收入具体是指利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。16、企业所得税的计税依据是()A、课税数量B、收入额C、收入总额减去不征税收入后的余额D、应纳税所得额标准答案：D知识点解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是收入额，这是所得税与营业税、增值税的最大区别。17、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A、纳税人向金融机构借款的利息支出B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、被没收财物的损失标准答案：A知识点解析：选项A属于企业在生产经营活动中发生的利息支出。非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出属于准予扣除的项目。18、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租人的固定资产标准答案：D知识点解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧的固定资产。19、按照50％加计扣除的企业支出是()A、开发新技术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用B、购进先进设备的支出C、安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D、安置残疾人员所支付的工资标准答案：A知识点解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。选项C支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。选项D的按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。20、各国目前普遍采用的优惠关税是()A、最惠国待遇关税B、普遍优惠制关税C、互惠特惠关税D、非互惠特惠关税标准答案：A知识点解析：按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、优惠关税。最惠国待遇关税，是目前各国最普遍使用的优惠关税。21、下列各项中，不属于关税的特定减免范畴的是()A、进口的科技教育用品B、外国政府无偿赠送的物资C、进口的残疾人专用物品D、利用外国政府贷款进口的设备标准答案：B知识点解析：根据我国《海关法规定》，目前我国特定减免税主要的其中包括：(1)利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目进口的设备，免征关税；(2)符合国家规定的进口科学研究、数学用品及残疾人专用物品，免征减税，以及对边境地区居民互市贸易和小额贸易的关税减免等。22、王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是()A、国家商标局B、王某C、国家商标局和王某D、商标的实际使用标准答案：B知识点解析：王某取得商标权证书，属于领取并持有权利许可证照的单位和个人，即印花税纳税人中的领受人，王某为印花税纳税人。23、城镇土地使用税的征税范围不包括()A、城市B、城郊C、建制镇D、行政村标准答案：D知识点解析：城镇土地使用税的征税范围，城市为市区和郊区；县城为县人民政府所在地的城镇；建制镇为镇人民政府所在地；工矿区为工商业比较发达，人口比较集中，符合建制镇标准，但是尚未设镇的大中型工矿企业所在地。城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城。不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。选项D行政村不属于城镇土地使用税的征税范围。24、纳税人自行新建房屋用于生产经营的，其缴纳房产税的起始时间为()A、从生产经营之月起B、从生产经营之次月起C、从建成之月起D、从建成之次月起标准答案：D知识点解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。25、北京注册的大明公司经营场所在上海．为了业务需要常两地往返。该企业的一辆运货车上的是上海市的牌照，其缴纳车船税应在()A、北京B、上海C、北京、上海都可以D、由北京、上海的有关税务机关协商确定标准答案：B知识点解析：车船税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。本题属于跨省使用车船，纳税地点为车船的登记地，即车的牌照登记地。26、城镇土地使用税的计税依据是()A、纳税人超标准占用的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。27、纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()A、同时退还已纳的城建税B、不退税C、由地税机关确定退税数额D、由国税机关确定退税数额标准答案：A知识点解析：城建税是以“三税”税额为计税依据并与“三税”同时征收的，当由于减征或免征增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税。28、增值税发票必须由统一印制。()A、省级人民政府B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关标准答案：C知识点解析：《发票管理办法》规定，增值税专用发票由国家税务总局统一印制；发票应由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。29、根据《税收征收管理法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括()A、从事生产经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务代理人标准答案：D知识点解析：根据我国《税收征收管理法》第40条的规定，税务机关可以对纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人采取的强制执行措施有：通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。选项D税务代理人不是税收强制执行措施的对象。30、下列关于税收行政赔偿的表述正确的是()A、主体是纳税义务人或扣缴义务人B、税务机关及其工作人员行使职权的行为违法C、存在的损害事实仅指人身权D、税务行政侵权行为与损害事实问不必具有因果关系标准答案：B知识点解析：税收行政赔偿是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害，由国家承担赔偿责任，由致害的税务机关作为赔偿义务机关代表国家予以赔偿的一项法律救济制度。选项A表述错误，行政赔偿的主体是国家；行政赔偿的前提是存在的损害事实是指合法权益，包括人身，选项C错误；税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系，选项D错误。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)31、我国实行定额税率的税种有()标准答案：D,E知识点解析：定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目、车船税、船舶吨税、耕地占用税、城镇土地使用税等。增值税、契税、土地增值税是按一定比例计征，适用比例税率。32、纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：本题是对营业税的税目的考查。我国营业税的税目是按行业设计的，共有9个，具体包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中转让无形资产是指转让无形资产所有权或使用权的行为，选项A、B、C、D、E均属于转让无形资产行为，应缴纳营业税。33、某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有()标准答案：A,C知识点解析：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。选项A不缴纳个人所得税；咨询费属于劳务报酬所得，每次收入不超过40元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额。可知选项C咨询费才800元，不缴纳个人所得税。选项E也为劳务报酬，其应纳所得税额为200元，按20％征税。其余B、D选项应缴纳个人所得税。34、下列减征、免征印花税的是()标准答案：B,C,D知识点解析：根据现行有关印花税的法律、法规、政策规定，下列凭证免纳印花税：(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本使用者除外。(2)财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的书据：政府；社会福利单位(指抚养孤老伤残的社会福利单位)；学校。(3)经财政部批准免税的其他凭证，如无息、贴息贷款合同。35、下列属于原始凭证的是()标准答案：A,B,C知识点解析：会计凭证按其用途和填制程序不同，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证有增值税专用发票、普通发票、收据、工资结算单、材料入库单、完税凭证、车船票等。收款凭证和付款凭证属于记账凭证。三、名词解释(本题共4题，每题1.0分，共4分。)36、税目标准答案：税目就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。知识点解析：暂无解析37、消费型增值税标准答案：消费型增值税是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税。知识点解析：暂无解析38、无形资产标准答案：无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。知识点解析：暂无解析39、税款征收方式标准答案：税款征收方式是指税务机关根据税法规定和纳税人生产经营及财务管理状况，对纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。知识点解析：暂无解析四、简答题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)40、简述税法调整对象的范围。标准答案：(1)税收分配关系。①国家与纳税人(包括个人、法人和非法人组织)之间的税收分配关系；②国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的税收分配关系；③中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。(2)税收征收管理关系。①税务管理关系；②税款征收关系；③税务检查关系；④税务稽查关系。知识点解析：暂无解析41、增值税与传统的流转税相比有哪些突出特点?标准答案：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)增值税具有较强的经济适应性。(4)增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。知识点解析：暂无解析42、《企业所得税法》第7条规定的不征税收入有哪些?标准答案：根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收入为不征税收入：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。知识点解析：暂无解析43、简述行为税的概念和特点。标准答案：行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。其特点包括：(1)目的性。(2)期间性。(3)灵活性。知识点解析：暂无解析五、论述题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)44、试述1993年至1994年税制改革的主要内容。标准答案：(1)流转税制的改革。流转税是我国税制结构的主体，也是此次税制改革的重心所在。全面推行增值税是流转税制改革的重点。(2)所得税制的改革。企业所得税制改革的主要内容是：合并原国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税为统一的内资企业所得税，即企业所得税，同时取消国营企业调节税。在个人所得税制改革方面，重新修订了《个人所得税法》，废止了原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税条例，把这两种税统一归并到重新修订的新的个人所得税之中。(3)其他税制的改革。①改革资源税，扩大其征税范围，采取按产品类别从量定额征税的办法；②新开征了土地增值税；③1994年的税制改革方案还确定在适当时候开征证券交易税和遗产税；④将屠宰税和筵席税的开征停征权下放给地方。(4)税收征收管理制度的改革。①普遍建立严格的纳税申报制度。对不按期申报、不据实申报的，均视为偷税行为，依法严惩。②积极推行和逐步规范税务代理制度，鼓励由社会中介机构代理办税。③建立严格的税务稽查制度，把税务机关的主要力量转向日常的、重点的税务稽查。④加速推进税收征管计算机化的进程，建立严密、有效的税收监控网络。⑤适应分税制的需要，组织中央税收和地方税收两套税务机构。知识点解析：暂无解析六、案例分析题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)45、2009年1月，黑龙江省棉纺企业(增值税一般纳税人)发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；(2)从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花40吨，每吨1．17万元(不含税)，依法取得增值税专用发票；(3)本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，每米20元(不含税)；(4)本期内向个体工商户销售乙型号棉布0．2万米，每米22元(含税)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。标准答案：[20×1．2+22×0．2÷(1+17％)]×17％-40×13％知识点解析：暂无解析46、某酒店从事饮食、客房及卡拉OK等娱乐服务，它可准确单独核算其营业额。该酒店8月共收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万元，卡拉OK收入15万元。若当地确定的娱乐业税率为15％，则该酒店8月应纳营业税为：(150+35+15)×5％=10(元)。问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么?少缴多少?标准答案：该酒店少缴营业税是因为该酒店将性质不同、分属不同税目、适用不同税率的营业行为，一律按同一税率进行计算。该酒店8月份应缴营业税应按如下计算：(1)餐饮收入与客房收入属于服务业收入，适用税率为5％，所以服务业应纳营业税为：(150+35)×5％=9.25(万元)(2)卡拉OK收入属于娱乐业收入，适用税率是当地确定的15％，所以卡拉OK应纳营业税为：15×15％=2．25(万元)(3)8月份该酒店应缴营业税为：9．25+2．25=11．5(万元)所以该酒店少11．5-10=1．5(元)知识点解析：暂无解析全国自考（税法）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、税法地位是()A、税法属于行政法B、税法是私法C、税法是社会法D、税法属于以公法为主、公私法相交融的经济法的二级子部门法标准答案：D知识点解析：税法属于以公法为主、公法私法相融合的经济法体系内的范畴，是经济法的二级子部门法。2、______是税法构成内容的核心部分。()A、征税主体B、税率C、征税客体D、税目标准答案：B知识点解析：税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。税率是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。3、税收法律关系的核心是()A、征税主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、纳税主体标准答案：C知识点解析：税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利(力)和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。税收法律关系的内容决定了税收法律关系的实质，是其核心。4、关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是()A、所有的收入都归中央政府B、所有的收入都归地方政府C、股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D、股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府标准答案：C知识点解析：印花税属于中央政府和地方政府共享的税收收入，其中股票交易印花税收入的88%归中央政府享有，其余12%和其他印花税收入归地方政府。5、在增值税法中，不视同销售的行为是()A、自产货物用于非应税项目B、购买货物用于分配股东C、委托加工货物用于集体福利D、购买货物用于个人消费标准答案：D知识点解析：视同销售货物的行为有将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的分配给股东或投资者，或无偿赠送他人。6、根据增值税法律制度规定，不适用17％的税率征收增值税的税目是()A、煤炭B、原油C、井矿盐D、加工、修理、修配劳务标准答案：A知识点解析：选项B、c、D属于适用基本税率的种类。选项A属于生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用13%的低税率。7、增值税小规模纳税人的计税依据是()A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额标准答案：B知识点解析：小规模纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额与应纳税增值税税额合并定价方法的，应按照不含增值税的销售额计算。8、下列各项关于出口货物适用的退税率说法正确的是()A、出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为17％B、出口水泥、玻璃适用的退税率为l3％C、出口陶瓷、精矿适用的退税率为11％D、从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为5％标准答案：A知识点解析：本题考查出口货物适用的退税率。船舶、汽车及其关键零部件、航空器天器等适用17％的退税率，A选项正确。11％适用于水泥，8％适用于陶瓷、精矿等，从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为4％，选项B、C、D表述错误。9、实行复合计税的消费税税目是()A、卷烟B、烟丝C、酒精D、金银首饰标准答案：A知识点解析：本题考查消费税的一般计税方法。消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。自2001年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。10、自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为()A、应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)／(1一消费税税率)B、应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)／(1+消费税税率)C、应纳税额=组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)／(1+消费税税率)D、应纳税额一组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)／(1-消费税税率)标准答案：A知识点解析：自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额一组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)÷(1一消费税税率)。11、营业税的征税范围不包括()A、交通运输业B、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务C、单位将不动产无偿赠与他人D、单位自己新建建筑物后出售的自建行为标准答案：B知识点解析：营业税的纳税人特殊规定有：(1)铁路运输的纳税人；(2)从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。选项A属于营业税的征税范围，B选项不属于。另外，单位或者个人自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务，应当征收营业税；转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。12、转让无形资产、销售不动产和服务业的营业税税率为()A、3％B、5％C、8％D、10％标准答案：B知识点解析：本题考查营业税的税率。营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率，其中第二档即转让无形资产、销售不动产和服务业税率为5％。13、下列事项中，免征营业税的是()A、残疾人出租房屋B、单位无偿转让不动产C、福利机构提供养育服务D、纪念馆出租部分房屋从事经营活动标准答案：C知识点解析：残疾人员个人为社会提供的劳务的行为属于营业税免征范围，而残疾人出租房屋则不属于免征范围；单位无偿转让不动产视为销售不动产，应当征收营业税；托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务属于免征对象；选项D纪念馆的行为仍为经营行为，不属于法定免征的范围。14、某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费()A、按工资、薪金所得征收个人所得税B、按劳务报酬所得征收个人所得税C、按特许权使用费所得征收个人所得税D、按偶然所得征收个人所得税标准答案：B知识点解析：本题考查个人所得税征税对象。个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。15、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是()A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税标准答案：A知识点解析：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为个人所得税应纳税所得额。16、根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是()A、残疾、孤老人员和烈属的所得B、乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C、丙失业期间每月领取420元的失业保险金D、丁购买福利彩票中奖1.5万元标准答案：C知识点解析：本题考查个人所得税的免税优惠项目。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。选项C符合题意；对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含l万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。选项A属于减征收个人所得税，选项D因超过1万元全额征收个人所得税。选项B不属于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应征个人所得税。17、按《企业所得税法实施条例》规定，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其税率暂按()A、10%B、15％C、20%D、25%标准答案：A知识点解析：一般来说，企业所得税的税率为25％；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20％，但根据《企业所得税法实施条例》第9l条的规定，该项所得暂按10％的税率征收。18、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是()A、支付违法经营的罚款B、对外投资支出C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息标准答案：B知识点解析：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，属于企业所得税不得扣除的项目，企业支付银行加收的罚息书与取得收入无关的其他支出，也不得扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。选项B符合题意。19、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是()A、免税B、减按20％税率征税C、减按15％税率征税D、减按10％税率征税标准答案：A知识点解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。此为根据我国《企业所得税法》第27条的规定企业可以免征、减征企业所得税中的符合条件的技术转让所得。20、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是()A、在该业务发生的纳税年度起10年内B、在该业务发生的纳税年度起5年内C、在税务机关发现该行为的年度起10年内D、在税务机关发现该行为的年度起5年内标准答案：A知识点解析：税务机关因关联方企业之间在业务往来时不按照独立交易原则，而减少应纳税收入或者所得额进行调整时，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。21、关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为()A、6个月B、1年C、3年D、5年标准答案：C知识点解析：海关在进出口货物、进出境物品放行后，发现关税纳税人少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年以内可以追征。22、下列各项中不征收契税的是()A、以土地、房屋权属作价投资人股的B、以土地、房屋权属抵债的C、纳税人承受荒山土地使用权用于林业生产的D、以获奖方式承受土地权属的标准答案：C知识点解析：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：(1)以土地、房屋权属作价投资入股；(2)以土地、房屋权属抵债；(3)以获奖方式承受土地、房屋权属；(4)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。选项A、B、D属于土地使用权转让、房屋买卖行为，应征契税。23、下列有关印花税征收管理的表述不正确的是()A、印花税的应纳税额由征税机关根据税法规定确定B、印花税应当在书立或领受时贴花C、印花税一般实行就地纳税D、印花税的征收管理由税务机关负责标准答案：A知识点解析：印花税实行由纳税人根据税法规定自行汁算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。选项A表述错误，符合题意。选项B、C、D表述正确。24、下列征收房产税的是()A、个人居住用的自有房产B、非营利性科研机构自用的房产C、公园出租的房产D、地下人防设施标准答案：C知识点解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但宗教寺庙、公园、名胜古迹出租的房产及其附设的营业单位(如影剧院、饮食部、照相馆)所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。即公园自用房产要缴纳房产税，出租就更需要缴纳。25、车船税的征税范围是()A、车船B、使用车船的行为C、车船的价格D、使用车船所获得的收入标准答案：A知识点解析：车船税的征税范围，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。26、根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%标准答案：B知识点解析：本题考查土地个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满5年的，可以免征土地增值税；居住满3年不满5年的，可以减半征税。27、城市维护建设税的税率采用()A、比例税率B、定额税率C、地区差别比例税率D、地区差别定额税率.标准答案：C知识点解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。28、以下不属于完税凭证的是()A、税收完税证B、印花税票C、税票调换证D、增值税票标准答案：D知识点解析：完税凭证是指由国家税务机关统一制定，税务人员向纳税人征收税款或纳税人向国家金库缴纳税款所使用的一种专用凭证。完税凭证主要有：税收完税证，税收专用或通用缴款书，汇总缴款书，印花税票，专用扣税凭证，税票调换证六种。选项D增值税不属于完税凭证。29、下列属于纳税担保范围的是()A、税务机关委托有关单位和个人按征收标准征税B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或法定代表人需要出境的C、书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品标准答案：B知识点解析：选项A属于委托代征的情形，不是纳税担保；选项c、D属于税收保全制度，不属于纳税担保。选项B欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，属于纳税担保的范围。30、下列属于注册税务师被注销其注册税务师资格的情况的是()A、在税务代理活动中有违法行为的B、不具有完全民事行为能力的C、被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者D、因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者标准答案：A知识点解析：注册税务师被注册税务师管理机构注销其注册税务师资格的情形有：(1)在登记中弄虚作假，骗取《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的。(2)同时在两个税务代理机构执业的。(3)死亡或失踪的。(4)在税务代理活动中有违法行为的。(5)年检不合格或拒绝在规定期限内进行年检的。(6)国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。选项A属于第4中情形，符合题意。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)31、一般认为，税法的基本原则包括()标准答案：A,B,C知识点解析：税法的基本原则包括：(1)税收法定原则，即法律明文规定为应税行为和应税标的物的．必须依照法律规定征纳税；法律没有明文规定为应税标的的，不得征税。(2)税收公平原则，指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。(3)税收效率原则，就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。32、增值税的优惠政策中关于起征点的问题，下列表述正确的有()标准答案：B,C,E知识点解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，起征点的具体幅度如下：(1)销售货物的起征点为月销售额600—2000元，选项A错误；(2)销售应税劳务的起征点为月销售额200—800元；(3)按次纳税的起征点为每次(日)销售额50一80元。选项D错误。国家税务总局直属分局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，