税务会计 教案 工作领域三 消费税会计

工作领域三教案导读项目名称工作任务一消费税概述教学内容消费税的基础认知消费税的纳税人与纳税范围消费税的税目与税率授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解消费税的类型及特点能力目标✔能够运用消费税知识进行简单的税务处理素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于消费税还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点消费税的基础认知难点消费税的税目与税率信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象征收的一种商品流转税。教授新知一、消费税的基础认知(一)消费税的概念消费税,是对我国境内从事生产、委托加工、零售及进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量征收的一种税。简单来说,消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象征收的一种商品流转税。(二)消费税的特点消费税的课税对象主要是与居民消费相关的最终消费品和消费行为,与其他税种相比,消费税具有以下5个特点。1.征收范围具有较强的选择性2.征收环节单一3.平均税率水平较高且税负差异大4.征收方法具有多样性5.税负可以转嫁,是价内税二、消费税的纳税人与纳税范围三、消费税的税目与税率现行消费税共设置15个税目、若干子目,实行从价比例税率、从量定额税率和复合计税三种形式。布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二确认与计量教学内容消费税纳税义务的确认消费税应纳税额的计算授课学时授课时间教学目标知识目标✔理解消费税会计处理流程与方法；掌握消费税会计处理的确认、计量能力目标✔能够运用消费税知识进行简单的税务处理素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于确认与计量还未有特别深入的了解教学方法本节属于计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点消费税纳税义务的确认难点消费税应纳税额的计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入纳税人销售应税消费品的,根据不同销售结算方式确认其纳税义务。教授新知一、消费税纳税义务的确认二、消费税应纳税额的计算(一)从价定率计征消费税按从价定率方法计算时,其计算公式如下:应纳消费税额=应税消费品的销售额×比例税率1.企业自产应税消费品应纳税额的计算2.企业自产自用应税消费品应纳税额的计算3.委托加工应税消费品应纳税额的计算4.进口应税消费品应纳税额的计算5.包装物及其押金的消费税计算(二)从量定额计征消费税实行从量定额的计算方法时,其计算公式如下:应交消费税=应税消费品数量×定额税率(单位税额)(三)复合计征复合计征,是从价定率与从量定额相结合计算应纳税额的一种计税方法。目前,我国白酒和卷烟产品采用复合计税方法。其计算公式如下:应交消费税=销售数量×定额税率+销售额×比例税率实行复合计税办法纳税的组成计税价格的计算公式如下:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)(四)已纳消费税扣除的计算布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务三涉税业务处理教学内容设置会计科目各纳税环节的会计处理应税消费品视同销售的会计处理授课学时授课时间教学目标知识目标✔理解消费税会计处理流程与方法；掌握消费税会计处理的确认、计量能力目标✔熟练掌握消费税的会计处理办法素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点各纳税环节的会计处理难点应税消费品视同销售的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税纳税义务人对于消费税的涉税业务会计处理一般包括两部分,即计算应交消费税额的会计处理和实际缴纳消费税额的会计处理。教授新知一、设置会计科目(一)“应交税费———应交消费税”科目(二)“税金及附加”科目二、各纳税环节的会计处理(一)销售应税消费品的会计处理(二)应税消费品包装物的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理(一)企业用生产的应税消费品作为投资的会计处理(二)以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理(三)以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理(四)委托加工应税消费品的会计处理1.委托方的会计处理2.受托方的会计处理(五)进口应税消费品的会计处理(六)出口应税消费品退(免)税的会计处理1.生产企业出口应税消费品的会计处理2.外贸企业出口应税消费品的会计处理(七)金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理1.自购自销2.受托代销布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务四纳税申报与缴纳教学内容纳税期限纳税地点纳税申报授课学时授课时间教学目标知识目标✔掌握消费税会计的记录与申报能力目标✔能进行消费税的纳税申报素质目标✔通过学习消费税的涉税业务处理，提高专业能力；计算消费税时，要计算准确，养成认真细心的职业习惯学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于纳税申报与缴纳还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点各纳税环节的会计处理难点应税消费品视同销售的会计处理信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入消费税纳税义务人对于消费税的涉税业务会计处理一般包括两部分,即计算应交消费税额的会计处理和实际缴纳消费税额的会计处理。教授新知一、设置会计科目(一)“应交税费———应交消费税”科目(二)“税金及附加”科目二、各纳税环节的会计处理(一)销售应税消费品的会计处理(二)应税消费品包装物的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理(一)企业用生产的应税消费品作为投资的会计处理(二)以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理(三)以自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理(四)委托加工应税消费品的会计处理1.委托