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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-酒庄账务处理分录一、采购葡萄等原材料1.购入葡萄，价款100000元，增值税13000元，货款以银行存款支付。借：原材料——葡萄100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000二、生产领用原材料2.生产车间领用葡萄80000元用于酿酒。借：生产成本——直接材料80000贷：原材料——葡萄80000三、支付生产工人工资3.支付本月生产工人工资50000元。借：生产成本——直接人工50000贷：应付职工薪酬50000四、设备折旧及其他制造费用4.计提酿酒设备折旧20000元。借：制造费用20000贷：累计折旧200005.支付生产车间水电费等其他制造费用10000元。借：制造费用10000贷：银行存款10000五、产品完工入库6.本月生产的葡萄酒完工入库，总成本为160000元。借：库存商品——葡萄酒160000贷：生产成本——直接材料80000生产成本——直接人工50000制造费用30000六、销售产品7.销售葡萄酒一批，售价200000元，增值税26000元，款项尚未收到。借：应收账款226000贷：主营业务收入——葡萄酒销售收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000七、结转销售成本8.结转上述已销售葡萄酒的成本120000元。借：主营业务成本——葡萄酒销售成本120000贷：库存商品——葡萄酒120000八、发生销售费用9.支付销售葡萄酒的运输费5000元。借：销售费用5000贷：银行存款5000九、发生管理费用10.支付办公费用8000元。借：管理费用8000贷：银行存款8000十、期末结转损益11.期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入——葡萄酒销售收入200000贷：本年利润20000012.期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润133000（120000销售成本+5000运输费+8000办公费用+管理费用假设为20000元）贷：主营业务成本——葡萄酒销

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